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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CICLO: 01/2016

MATERIA:
Mercadeo y Finanzas
TEMA:
Planeacin Financiera y Estratgica de la Empresa.

DOCENTE:
Lic. Wonderly Michelsen Ventura Z
SECCION: 01

ALUMNOS:

CARNET:

Mayra Elizabeth Alfaro Castro


10-20002014
Ivania Maria Angulo Chavez
13-34302014
Mario Edgardo Hernandez Ortega
13-29412014
Veronica del Carmen Ramirez Turcios
13-62362012
Tatiana Marielos Rodriguez Serrano
13-29632014
Karla Veronica Sandoval Hernandez
132554-2014
Iris Guadalupe Sigenza Flores
10-63122013
Manuel de Jesus Orellana Cruz
13-1323-2010

San salvador 17 de Marzo de 2016

INDICE:

Introduccin

01

Objetivos (Generales, Especficos)

02

Parte 1 Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

03

Explicacin de Incremento y Disminucin de Efectivo

05

Parte 2 Punto de Equilibrio, Determinacin, Descripcin

07

Mtodo de la Ecuacin

12

Mtodo de Contribucin Marginal

16

Comprobacin Estado de Resultado

22

Punto de Equilibrio (Mtodo del Grafico)

26

Concepto

31

Importancia

32

Objetivo del Punto de Equilibrio

33

(UD) optima, en unidades (Q) y en ingresos (valores $)

34

Seguridad (MS), en Porcentaje (%), en unidades (Q) valores $

39

Conclusiones

43

Recomendaciones

44

Bibliografa

45

INTRODUCCION

Uno de los elementos centrales e importantes en cualquier tipo de negocio es el


punto de equilibrio pues nos permite evaluar las utilidades para poder conocer las
ganancias o prdidas de la empresa, el punto de equilibrio es el nivel operativo de
produccin y ventas de una empresa en que no se tienen ni ganancias ni prdidas,
en otras palabras los ingresos son iguales a los egresos. Es importante conocer el
punto de equilibrio porque si se opera por debajo del mismo se tienen prdidas y si
se opera por arriba, ganancias.
El punto de equilibrio es una herramienta estratgica clave a la hora de determinar
la solvencia econmica de un negocio y su nivel rentabilidad, es por eso que
debemos darle la importancia necesaria a este elemento clave en cualquier
empresa, uno de los inconvenientes de no poder calcular el punto de equilibrio es
que tampoco sabremos la rentabilidad que la empresa est generando y poder
tomar alternativas respecto a estrategias y polticas en la parte de ventas como en
la estructura de costos.

Objetivos generales:
Aplicar los conocimientos adquiridos sobre el punto de equilibrio, en la
materia de mercadeo y finanzas, y ser capaces de desarrollar los casos de
prcticos de este trabajo de forma correcta y profesional.

Objetivos especficos:
Conocer la importancia que representa el punto de equilibrio en cualquier
empresa o negocio.
Utilizar la hoja de clculo Excel para plantear y resolver problemas de punto
de equilibrio.

PARTE 1: ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS

EXPLICACION DEL INCREMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO DEL AO


EN ESTUDIO Vs EL AO BASE:
1

El aumento se debe a los prstamos que hemos hechos a los


bancos

La disminucin se debe a la compra de terrenos en opcin.

Se debe al incremento en las ventas

Disminuyo porque se cre una poltica de no prstamo

Se les cobro a los empleados y por eso hubo disminucin

Por el aumento en las ventas se le pago ms a los vendedores y

se les descont mas renta


7

No se ha declarado

Es necesario tener ms inventario para la produccin por el


aumento en las ventas, y la diferencia pequea se debe a los
crditos obtenidos

Aumento por que se pagaron unos gastos anticipados

10 Compra de terreno en Opico con prstamos y aumento de


utilidades
11 Disminuyo por que no se compr maquinaria de este tipo en el
2014
12 Fue necesaria la obtencin de maquinaria nueva para la
produccin
13 Maquinaria pequea para la planta
14 Se

compraron

vehculos

nuevos

para

el

reparto

de

la

mercadera
15 Se compraron instrumentos para personal nuevo
16 Aumento

ya

que

se

compr

mobiliario

nuevo

para

administracin
17 Disminuyo por que no se compraron en el ao 2014
18 Aumento por que se instal la maquinaria comprada
19 Se ha solicitado menos maquinaria para el prximo ao
20 Aumento por que los equipos se han depreciado ms
21 En los prstamos podemos observar que hay un incremento muy
significativo, el cual pudo haber sido utilizado para pagar proveedores
locales.
22.
Proveedores locales presenta una disminucin debido a pagos
realizados.
23.
Acreedores locales la disminucin
endeudamiento con los proveedores.

refleja

un

baja

en

el

24 El impuesto sobre la renta no presenta disminucin ni aumento.

25 Retenciones y Descuentos, presenta una disminucin, esto


puede ser debido a donaciones o regalas para clientes.

26 Provisin

laboral

presenta

un

incremento

debido

bonificaciones entregadas a los empleados establecidas como


bonificaciones.
27 El impuesto por pagar presenta aumento pero en este caso no
tenemos un dato del ao anterior.
28 Prstamo a largo plazo puede haber sido un refinanciamiento
realizado.
29 Capital social pagado se mantiene sin variaciones.

30 El capital social aumenta cuando los socios hacen nuevas


aportaciones al capital social, cuando se admiten nuevos socios
o cuando se emiten nuevas acciones.
31 La reserva legal aumenta cuando las ganancias tambin
aumentan.
32 Como toda empresa lo que busca es generar ganancias y estas
son las utilidades que se distribuyen entre los socios.
33 Estas son ganancias para ser distribuidas.

PARTE 2: PUNTO DE EQUILIBRIO

1. Como la empresa determina el punto de Equilibrio.


La Empresa que hemos estudiado lo hace de la forma algbrica donde se
establece mediante la ecuacin que los ingresos totales son iguales a los costos
totales y se expresar mediante la siguiente formula:

X=

IT

CT

P(X)

CV (X) + CF.

P (X) CV(X)

CF

X (P CV)

CF

C F/ P CV

CF
PCV

Dnde:
P = precio,
CV = costos variables

CF = costos fijos
X = nmero de unidades

2. Debe describir el producto o lneas de producto del que van a desarrollar el

producto
Nuestros productos son cinco
Alemana, Marquesote, poli poli, Yema y Cremada.

La Alemana
Es un producto de masa batido y tiene la forma redonda, lleva ingredientes de
Harina, huevos, azcar, sal, para su elaboracin se necesitan moldes, su costo es
de $0.25 la unidad, tambin tiene su propio empaque
El Marquesote
Es de maza batido y es rectangular tiene su propio empaque, su sabor es original
y sabroso, sus ingredientes son, harina huevo sal, crema etc. $0.25 cada unidad
Poli Poli.
Es un producto compuesto por dos masas una batido y otra galleta se hacen por
separado y luego se ensambla sus ingredientes son Harina, huevos, sal azcar
etc. Su precio es de $0.25, adems cuenta con su propio empaque
Yema Redonda.
Este producto est elaborado a base de la Yema de Huevo adems de haran sal,
azcar etc. Su precio es de $0.21 se necesita molde para su elaboracin y tiene
su propio empaque.
8

Cremada.
Su caracterstica es que lleva un combinacin de azcar glas en la parte de
arriba del producto, adems su molde es diferente a los dems, sus ingrediente
los forman la masa de batidos, y su precio es de $0.23
3. Agregar al trabajo las fotografas y caractersticas del producto o lnea del
que estn desarrollando el punto de equilibrio.
La Alemana

Este producto es redondo, tiene su empaque propio, sabor a vainilla, su textura es


suave
El Marquesote

El marquesote es rectangular, su sabor es rico, y lleva crema para su elaboracin


su textura es suave
Poli Poli

Este producto lleva azcar en la corteza de arriba tiene su propio empaque y tiene
dos masas, su textura es dura
Yema Redonda

10

Este es una yema con ajonjol en la parte de arriba su textura es suave y


esponjosa

Cremada

Su caracteristica es la vcombinacion de azucar glass en la parte de arriba, que da


un toque exquisito al palada, su textura es suave.

11

Mtodo
de la
ecuacin
12

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Alemana y desea conocer


el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:
Precio de venta por unidad
Costos variables por unidad
Costos fijos totales

$
0.25
$
0.10
$2,646.30

(PVU)X (CVU)X CFT = 0


$ 0.25

- $

0.10

$ 0.15

- $2,646.30
X
$ 0.15 X = $2,646.30
X = $2,646.30
$
0.15
X =
17,642

$
X - 2,646.30
=

= 0

Uni.

La
compaa
17,642 X $
0.25 =
$4,410.50
ARMEPAN
S.A DE
C.V., produce el pan Marquesote y desea conocer el punto en el cual su nivel de
ventas sea igual a sus costos totales, considerando la informacin siguiente:
Precio de venta por unidad

0.25
13

Costos variables por unidad


Costos fijos totales

$
0.11
$2,702.83

(PVU)X (CVU)X CFT = 0


$ 0.25

- $

0.11

$ 0.14

- $2,702.83
X
$ 0.14 X = $2,702.83
X = $2,702.83
$
0.14
X =
19,306
19,306 X $

0.25

$
X - 2,702.83
=

= 0

Uni.
=

$4,826.48

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Poli Poli y desea conocer
el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:
Precio de venta por unidad
Costos variables por unidad
Costos fijos totales

$
$
$

0.22
0.09
603.13

(PVU)X (CVU)X CFT = 0


$ 0.22
$ 0.13

- $

0.09

- $ 603.13
X
$ 0.13 X = $ 603.13
X = $ 603.13
$
0.13
X =
4,639

$
X - 603.13
=

= 0

Uni.

4,639 X $
0.22 =
$1,020.68
La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Yema y desea conocer el
punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando la
informacin siguiente:
Precio de venta por unidad
Costos variables por unidad

$
$

0.21
0.07
14

Costos fijos totales

453.40

(PVU)X (CVU)X CFT = 0


$ 0.21

- $

0.07

$ 0.14

- $ 453.40
X
$ 0.14 X = $ 453.40
X = $ 453.40
$
0.14
X =
3,239
3,239 X $

0.21

$
X - 453.40
=

= 0

Uni.
=

$680.10

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Cremada y desea conocer


el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:
Precio de venta por unidad
Costos variables por unidad
Costos fijos totales

$
$
$

0.23
0.11
409.73

(PVU)X (CVU)X CFT = 0


$ 0.23

- $

0.11

$ 0.12

- $ 409.73
X
$ 0.12 X = $ 409.73
X = $ 409.73
$
0.12
X =
3,414
3,414 X $

0.23

$
X - 409.73
=

= 0

Uni.
=

$785.32

15

Mtodo
contribucin
marginal
16

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Alemana y desea conocer


el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:

Contribucin marginal por unidad: %


$
0.25
$
Costos variables
0.10
$
Contribucin marginal
0.15
Precio de venta

100.00

40.00

60.00

PE = CF/CM
PE = $ 2,646.30
$
0.15
PE =
17,642
Uni.
PE = CF/%CM
PE = $ 2,646.30
0.6000
PE = $ 4,410.50

17

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Marquesote y desea


conocer el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales,
considerando la informacin siguiente:

Contribucin marginal por unidad: %


$
0.25
$
Costos variables
0.11
$
Contribucin marginal
0.14
Precio de venta

100.00

44.00

56.00

PE = CF/CM
PE = $ 2,702.83
$
0.14
PE =

19,306

Uni
.

PE = CF/%CM
PE = $ 2,702.83
0.56
PE = $ 4,826.48

18

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Poli Poli y desea conocer
el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:

Contribucin marginal por unidad: %


$
0.22
$
Costos variables
0.09
$
Contribucin marginal
0.13
Precio de venta

100.00

40.91

59.09

PE = CF/CM
PE =

PE =

$
603.13
$
0.13
4,639

Uni
.

PE = CF/%CM
$
603.13
0.5909
PE = $1,020.70
PE =

19

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Yema y desea conocer el


punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando la
informacin siguiente:

Contribucin marginal por unidad: %


$
0.21
$
Costos variables
0.07
$
Contribucin marginal
0.14
Precio de venta

100.00

33.33

66.67

PE = CF/CM
PE = $ 453.40
$
0.14
PE =

3,239

Uni
.

PE = CF/%CM
PE = $ 453.40
0.6667
PE = $ 680.07

20

La compaa ARMEPAN S.A DE C.V., produce el pan Cremada y desea conocer


el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando
la informacin siguiente:

Contribucin marginal por unidad: %


$
0.23
$
Costos variables
0.11
$
Contribucin marginal
0.12
Precio de venta

100.00

47.83

52.17

PE = CF/CM
PE = $ 409.73
$
0.12
PE =

3,414

Uni
.

PE = CF/%CM
PE = $ 409.73
0.5217
PE = $ 785.37

21

Comprobacin
en el estado
de resultado
22

Alemana
Comprobacin en el estado de resultados
ARMEPAN S.A DE C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de julio de 2016
(valores expresados en dlares)
Ventas ( 17,642 unidades a $0.25 por unidad)
menos:
Costos variables ( 17,642 unidades a $0.10 por
unidad)
igual:
Contribucin marginal
menos:
Costos fijos totales

4,410.50

1,764.20

2,646.30

2,646.30

Utilidad antes de impuestos

$0.00
Marquesote

Comprobacin en el estado de resultados


ARMEPAN S.A DE C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de julio de 2016
(valores expresados en dlares)
Ventas ( 19,306 unidades a $0.25 por unidad)
menos:
Costos variables ( 19,306 unidades a $0.11 por unidad)

4,826.48

2,123.65
23

igual:
Contribucin marginal
menos:
Costos fijos totales

2,702.83

2,702.83

Utilidad antes de impuestos

$0.00
Poli Poli

Comprobacin en el estado de resultados


ARMEPAN S.A DE C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de julio de 2016
(valores expresados en dlares)
Ventas ( 4,639 unidades a $0.22 por unidad)
menos:
Costos variables ( 4,639 unidades a $0.09 por unidad)
igual:
Contribucin marginal
menos:
Costos fijos totales

$1,020.68
$

417.55

603.13

603.13

Utilidad antes de impuestos

$0.00
Yema

Comprobacin en el estado de resultados


ARMEPAN S.A DE C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de julio de 2016
(valores expresados en dlares)
Ventas ( 3,239 unidades a $0.21 por unidad)
menos:
Costos variables ( 3,239 unidades a $0.07 por unidad)

$
680.10
$
24

226.70
igual:
$
453.40

Contribucin marginal
menos:

$
453.40

Costos fijos totales


Utilidad antes de impuestos

$0.00

Cremada
Comprobacin en el estado de resultados
ARMEPAN S.A DE C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de julio de 2016
(valores expresados en dlares)
Ventas ( 3,414 unidades a $0.23 por unidad)
menos:
Costos variables ( 3,414 unidades a $0.11 por unidad)
igual:
Contribucin marginal
menos:
Costos fijos totales
Utilidad antes de impuestos

$ 785.32
$ 375.59
$ 409.73
$ 409.73
$0.00

25

6- Presentar el punto de equilibrio por el mtodo grfico (graficar en Excel)

Alemana

26

Marquesote

27

Poli Poli

28

Yema

29

Cremada

30

7- 3 Conceptos de punto de equilibrio.


31

1. El punto de equilibrio es uno de los elementos centrales en cualquier tipo


de negocio pues nos permite determinar el nivel de ventas necesarias para
cubrir los costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que
cubre los costes fijos y los costes variables. Este punto de equilibrio (o
de apalancamiento cero), es una herramienta estratgica clave a la hora de
determinar la solvencia de un negocio y su nivel de rentabilidad.
2. El punto de equilibrio de un bien o servicio, est dado por el volumen de
ventas para el cual, los ingresos totales se hacen iguales a los costos
totales. Es decir, el nivel de actividad para el cual no hay prdida ni
ganancias.
3. Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE
EQUILIBRIO, se deben identificar los diferentes costos y gastos que
intervienen en el proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto
de equilibrio es necesario comenzar por conocer que el costo se relaciona
con el volumen de produccin y que el gasto guarda una estrecha relacin
con las ventas. Tantos costos como gastos pueden ser fijos o variables.

8- 3 importancias que presenta el punto de equilibrio en la empresa.

1. En efecto, el punto de equilibrio no solo permite determinar el precio de


mercado de los bienes y servicios, sino tambin propicia el anlisis del
desempeo y funcionamiento de las empresas, y establecer si stas
32

obtienen beneficios o prdidas, y con ello, sustentar adecuadamente la


toma de decisiones.

2. Tomando en consideracin los precios vigentes del mercado, existe


un balance cuando las fuerzas de la oferta y la demanda se encuentran
en equilibrio, es decir, la condicin en la cual el precio de mercado se
establece a travs de la competencia de modo que la cantidad de bienes y
servicios deseados por los compradores es igual a la cantidad de bienes y
servicios producidos por los vendedores.
Cuando ms gente desea algo, la cantidad exigida en todos los precios
tender a aumentar. La oferta y la demanda son piezas claves en
la microeconoma, Se asume que no existen obstculos para la
adquisicin o distribucin de productos y se acepta que el factor tiempo es
poco importante reaccionando la cantidad ofrecida de manera
casi instantnea a la cantidad demandada, cuando hay la existencia de
un equilibrio.
3. El anlisis de equilibrio es un importante elemento de planeacin a corto
plazo; permite calcular la cuota inferior o mnima de unidades a producir y
vender para que un negocio no incurra en prdidas. Es una medida muy mal
utilizada por el desconocimiento de sus limitaciones.
Es una de las herramientas administrativas de mayor importancia, fcil de
aplicar y que nos provee de informacin importante. Esta herramienta es
empleada en la mayor parte de las empresas y es sumamente til para
cuantificar el volumen mnimo a lograr (ventas y produccin), para alcanzar
un nivel de rentabilidad (utilidad) deseado.
Es uno de los aspectos que deber figurar dentro del Plan de una Empresa,
permite determinar el volumen de ventas a partir del cual dicha empresa
obtendr beneficios.

9. Objetivos del punto de equilibrio:

33

Determinar el nivel de ventas necesario para cubrir los costes totales, y el


nivel de ingresos que cubre los costes fijos y los costes variables. Ya que es
una herramienta estratgica a la hora de determinar la solvencia de un
negocio y su nivel de rentabilidad.
permitir comprobar la viabilidad del negocio. Si hay constancia en el ritmo
de los ingresos.
Estabilizar la actividad econmica y hacerla menos voltil, para no
desplazarla hacia fuera del rango habitual y no provocar problemas de
liquidez que obliguen a postergar o refinanciar los crditos o los pagos de
materias primas.

10. Determinar la utilidad deseada (UD) optima, en unidades (Q) y en


ingresos (valores $), para la empresa en estudio.

34

Alemana

35

Marquesote

36

Poli Poli

37

Yema

38

Cremada:

11. Determinar el margen de seguridad (MS), en Porcentaje (%), en


unidades (Q) y en ingresos (valores $), para la empresa en estudio.

39

40

41

42

43

CONCLUSIONES:

El anlisis del punto de equilibrio determina el punto en que los ingresos de la


empresa son iguales a sus costos y por lo tanto no genera utilidad ni perdida.
El anlisis de punto de equilibrio adems de servir de herramienta para tomar
decisiones sobre el comportamiento de demanda, de la oferta, de sus costos y de
su utilidad sirve para la toma de decisiones.

El punto de equilibrio nos proporciona las pautas a la gerencia para la toma de


decisiones relacionadas con el volumen de produccin y ventas que les convenga
y as poder llegar a un nivel ms amplio de conocimiento por parte de los dueos
de la empresa.

44

RECOMENDACIONES

Como grupo y estudiantes de la materia de mercadeo y finanzas recomendamos


que en toda empresa y negocio se utilizado el punto de equilibrio para que los
dueos o inversionistas puedan tener un mayor control y saber si se est
generando ganancia o prdida o si por el contrario no se generan ni perdidas ni
ganancias. Pero para lograr todo esto es necesario en primer lugar concientizar al
personal encargado sobre la importancia y la necesidad de aplicar el punto de
equilibrio en sus empresas, dndole capacitaciones constantes de cmo
elaborarlos y de las herramientas necesarias para su desarrollo y ejecucin.

45

BIBLIOGRAFA.

Fundamentos de la administracin financiera, Dcimo tercera edicin, autor


James C. Van Horne

Principios de Administracin Financiera, Dcimo cuarta edicin, autor


Lawrence J. Gitman

Fundamentos de administracin financiera, Duodcima edicin, autor


Stanley B. Block

Y otras

Informacin recibida en clase por Wonderly Michelsen Ventura Zapeteshe

46