5.1.1 Objetivos para mantener efectivo 5.1.2 Ciclo de flujo de efectivo 5.1.3 Presupuesto de efectivo 5.2 Administracin de las cuentas por cobrar 5.2.1 Polticas de crdito 5.3 Administracin de los inventarios 5.3.1Produccion estacionario y uniforme 5.3.2 Poltica de inventarios en pocas de inflacin y deflacin 5.3.3 Modelo de decisin del inventario 5.4 Fuentes de financiamiento a corto plazo 5.4.1 Generalidades 5.4.2 Crdito bancario 5.4.3 Factoraje de las cuentas por cobrar
5.1 Administracin del efectivo
La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancas y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilizacin de las operaciones del efectivo debido a que este rubro puede ser rpidamente invertido. Se centra alrededor de dos reas: 1.- El presupuesto de efectivo 2.- Control interno de contabilidad. 5.1.1 Objetivos para mantener efectivo Las empresas mantienen efectivo por las siguientes razones: 1 Incluye la administracin del dinero de la empresa con el fin de maximizar la disponibilidad de efectivo. 2 El efectivo es el activo de ms bajo rendimiento debido a que si no est invertido no gana intereses. 3 Crea un consenso entre varios economistas, es decir trata de lograr mantener el mnimo de efectivo para garantizar las operaciones. 5.1.2 Ciclo de flujo de efectivo Se define como el periodo a partir del momento en que esta realiza un desembolso para la compra de materias primas hasta el momento en que recupera el efectivo de la venta del producto terminado despus de haber transformado esas materias primas. 5.1.3 Presupuesto de efectivo Es conocido tambin como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeados de la empresa que se usa para calcular los requerimientos a corto plazo. 5.2 Administracin de las cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar consisten en el crdito que una compaa otorga a sus clientes en la venta de bienes y servicios, es una modalidad de financiamiento a corto plazo que se les entrega a los clientes. Estas cuentas pueden tomar la figura de crdito comercial, el cual se refiere al crdito que la compaa le da a otras compaas, o bien, de crdito de consumo, el cual es el crdito que la compaa le extiende a los consumidores finales.
5.2.1 Polticas de crdito
Toda empresa se maneja bajo polticas que orientan la diversidad de actividades comerciales que se dan en el mercado desde el punto de vista mercantil, el crdito es un proceso ordenado de pasos y procedimientos interconectados al desenvolvimiento econmico y financiero necesita de polticas para que dicha actividad se encausen sobre objetivos especficos. 5.3 Administracin de los inventarios La administracin de un inventario es un punto determinante en el manejo estratgico de toda organizacin, tanto de prestacin de servicios como de produccin de bienes. Las tareas correspondientes a la administracin de un inventario se relacionan con la determinacin de los mtodos de registro, la determinacin de los puntos de rotacin, las formas de clasificacin. 5.3.1Produccion estacionario y uniforme Estacionaria es donde se contabilizan aquellos productos que poseen demandas que dependen de alguna estacin o periodo de tiempo. Uniforme Se usa por empresas que laboran productos que no sufren modificaciones ni cambios. 5.3.2 Poltica de inventarios en pocas de inflacin y deflacin En estos casos encontramos a la inflacin donde existe un aumento de precios que repercuten en los inventarios que originan perdidas y podramos solucionarlo comprando la mayor calidad y cantidad posible. La deflacin se produce cuando la oferta es superior a la demanda, hay que reducir los precios. 5.3.3 Modelo de decisin del inventario Existen 2 grandes categoras de modelos de inventarios. 1Modelo determinstico: Se conoce la demanda y el tiempo de entrega. 2Modelo probabilstico: Solo se conoce las probabilidades de la demanda y el tiempo de entrega. Existen diferentes esquemas en la creacin de modelos para la toma de decisiones y no debe verse como un conjunto rgido de procedimientos, sin embargo es importante manejar una gua que nos va a facilitar los procesos.
5.4 Fuentes de financiamiento a corto plazo
Los prstamos a corto plazo son pasivos y estn programados para que su reembolso se efectu en el transcurso de un ao. Se puede obtener ms rpido que un crdito a largo plazo y por lo general las tasas de intereses son ms bajas. 5.4.1 Generalidades Las facilidades de financiamiento son un factor primordial para que existan inversiones que generen rentabilidad por lo tanto las instituciones financieras juegan un papel central. 5.4.2 Crdito bancario Es un financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales. 5.4.3 Factoraje de las cuentas por cobrar Consiste en vender documentos por cobrar quien vende paga una comisin y fue diseado para resolver problemas que una empresa puede llegar a tener.