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1.- 1.

Tome el Balance General de una empresa de su regin y agrupe los


La letra o nmero: Para las cuentas de:
A
Caja y bancos
B
Cuentas por cobrar
C
Inventarios
U
Activo fijo
W
Cargos diferidos y otros
AA
Documentos por pagar
BB
Cuentas por pagar
EE
Impuestos por pagar
HH
Pasivo a largo plazo
LL
Reservas de pasivo
RR
Crditos diferidos
SS
Capital y reservas
10
Ventas
20
Costos de ventas
30
Gastos generales
40
Gastos y productos financieros
50
Otros gastos y productos.
rubros en grupos homogneos. A continuacin planee un ndice de las Hojas de
Trabajo, cdulas sumarias y analticas que supuestamente utilizar en el
desarrollo de una Auditora. Use el ndice Alfabtico Doble.

2. Para la misma agrupacin efectuada inicialmente, planee un ndice usando


el sistema del Plan nico de Cuentas
NOMBRE DE LA CDULA
Balance General Activo
Balance General Pasivo
Balance General Patrimonio
Estado de Resultados Ingresos
Estado de Resultados Egresos
Estado de Resultados Costo de Ventas
DISPONIBLE
CAJA GENERAL
Caja General Oficina Principal
Caja General Sucursal A
CAJAS MENORES (Fondos Fijos)
Caja Menor Oficina Principal
Caja Menor Sucursal A
BANCOS
Banco X Cuenta nnnnn1
Banco X Cuenta nnnnn2
Banco Y
INVERSIONES
ACCIONES
Acciones Z
DEUDORES
CLIENTES
Cliente A
Cliente B

NDICE
NUMERICO
PUC
1
2
3
4
5
6
11
110505
110505-01
110505-02
110510
110510-01
110510-02
111005
11100501-01
11100501-02
11100502-01
12
120505
12050501
13
130505
130505-001
130505-002

INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
E.
Articulo M
Articulo N
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
Terreno P
Terreno Q
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Construccin W
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
Edificio R

14
1435
143505-001
143505-002
15
150405
150405-01
150405-02
150805
150805-01
151605
15160501

INTANGIBLES

16

CRDITO MERCANTIL

160505

MARCAS

160510

Marca Alfa

160510-01

Marca Beta

160510-02

DIFERIDOS

17

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1705

Intereses

170505

Seguros y Fianzas

170520

VALORIZACIONES

19

DEINVERSIONES

EN ACCIONES

OBLIGACIONES FINANCIERAS
SOBREGIROS BANCO X

190505
21
21050101

Cuenta nnnnnn1

21050101-01

Cuenta nnnnnn2

21050105-05

SOBREGIROS BANCO Y

21050102

PAGARS BANCO X

210510-01

PAGARS BANCO Y

210510-02

PROVEEDORES
PROVEEDORES NACIONALES

22
220505

PROVEEDOR A

220505-01

PROVEEDOR B

220505-02

PROVEEDOR C

220505-03

CUENTAS POR PAGAR

23

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2335

RETENCION EN LA FUENTE

2365

IVA RETENIDO

2367

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

2370

ACREEDORES VARIOS

2380

IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS

24

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VFC

240405

IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR

2408

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

2412

OBLIGACIONES LABORALES

25

SALARIOS POR PAGAR

2505

CESANTAS CONSOLIDADAS

2510

INTERESES SOBRE CESANTAS

2515

PRIMA DE SERVICIOS

2520

VACACIONES CONSOLIDADAS

2525

INDEMNIZACIONES LABORALES

2540

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

26

CESANTAS

201005

INTERESES SOBRE CESANTAS

201010

VACACIONES

201015

PRIMA DE SERVICIOS

201020

CAPITAL SOCIAL

31

SUPERAVIT DE CAPITAL

32

RESERVAS

33

REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO

34

RESULTADOS DEL EJERCICIO

36

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT.

37

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

38

3. Realice el mismo procedimiento anterior pero utilizando el ndice Alfabtico


Doble Numrico.
NOMBRE DE LA CDULA
Balance General Activo
Balance General Pasivo
Balance General Patrimonio
Estado de Resultados Ingresos
Estado de Resultados Egresos
Estado de Resultados Costo de Ventas
DISPONIBLE
CAJA GENERAL
Caja General Oficina Principal
Caja General Sucursal A
CAJAS MENORES (Fondos Fijos)
Caja Menor Oficina Principal
Caja Menor Sucursal A
BANCOS
Banco X Cuenta nnnnn1
Banco X Cuenta nnnnn2
Banco Y
INVERSIONES
ACCIONES
Acciones Z
DEUDORES
CLIENTES
Cliente A
Cliente B
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E.
Articulo M
Articulo N
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
Terreno P
Terreno Q

NDICE ALFABETICO
DOBLE NUMERICO
BG/1
BG/2
BG/3
PyG/1
PyG/2
PyG/3
A
A1
A1/1
A1/2
A2
A2/1
A2/2
A3
A3/1-1
A3/1-2
A3/2-1
B
B1
B1/1
C
C1
C1/1
C1/2
D
D1
D1/1
D1/2
E
E1
E1/1
E1/2

CONSTRUCCIONES EN CURSO
Construccin W
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

E2
E2/1
E3

Edificio R

E3/1

INTANGIBLES

CRDITO MERCANTIL

F1

MARCAS

F2

Marca Alfa

F2/1

Marca Beta

F2/2

DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

G
G1

Intereses

G1/1

Seguros y Fianzas

G1/2

VALORIZACIONES

DEINVERSIONES EN ACCIONES

H1

OBLIGACIONES FINANCIERAS

AA

SOBREGIROS BANCO X

AA1

Cuenta nnnnnn1

AA1/1

Cuenta nnnnnn2

AA1/2

SOBREGIROS BANCO Y

AA2

PAGARS BANCO X

AA3

PAGARS BANCO Y

AA4

PROVEEDORES
PROVEEDORES NACIONALES

BB
BB1

PROVEEDOR A

BB1/1

PROVEEDOR B

BB1/2

PROVEEDOR C

BB1/3

CUENTAS POR PAGAR

CC

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CC/1

RETENCION EN LA FUENTE

CC/2

IVA RETENIDO

CC/3

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

CC/4

ACREEDORES VARIOS

CC/5

IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS

DD

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VFC

DD/1

IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR

DD/2

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

DD/3

OBLIGACIONES LABORALES

EE

SALARIOS POR PAGAR

EE/1

CESANTAS CONSOLIDADAS

EE/2

INTERESES SOBRE CESANTAS

EE/3

PRIMA DE SERVICIOS

EE/4

VACACIONES CONSOLIDADAS

EE/5

INDEMNIZACIONES LABORALES

EE/6

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

FF

CESANTAS

FF1

INTERESES SOBRE CESANTAS

FF2

VACACIONES

FF3

PRIMA DE SERVICIOS

FF4

CAPITAL SOCIAL

GG

SUPERAVIT DE CAPITAL

GG1

RESERVAS

GG2

REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO

GG3

RESULTADOS DEL EJERCICIO

GG4

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT.

GG5

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

GG6

4. Compare las tres clases de indexado. Cul le parece ms prctica? Por


qu?
Dentro de la realizacin de los papeles de trabajo de un auditor este se ve en la
obligacin de incluir dentro de estos una serie de smbolos o abreviaciones
alfabticas que permitan que su trabajo se encuentre ms organizado y con
una clara relacin entre ambos al igual que un ahorro de tiempo. En la
auditoria estas abreviaciones se conocen como ndices y los smbolos que se
utilizan son conocidos como marcas de auditoria; a continuacin incluyo una
explicacin y muestro cuales son los ms usados.
Para facilitar el ordenamiento Alfabtico Doble y archivo de los papeles de
trabajo y su rpida localizacin, se acostumbra ponerles una clave a todos y
cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalmente con un lpiz de
color denominado "lpiz de Auditora" por lo regular de color rojo.
Esta clave recibe el nombre de ndice y mediante l se puede saber de qu
papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo.
En teora no importa qu sistema se escoja como ndice, pero el elegido debe
proveer un ordenamiento lgico y ser suficientemente elsticos para posibles
modificaciones.

5. Elabore una cdula que contenga Marcas de Auditora ideadas por Ud.
explicando el significado de las mismas, siguiendo el esquema presentado en
el captulo.
ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORIA
MARCA

S
SI

SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de confirmacin enviada
Solicitud de confirmacin recibida inconforme

SIA

Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero


aclarada

SC

Solicitud de confirmacin recibida conforme

Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado

Sumado (vertical y horizontal)


Cumple con atributo clave de control
Cotejado contra libro mayor
Cotejado contra libro auxiliar
Verificado fsicamente
Clculos matemticos verificados
Comprobante de cheque examinado
Cotejado contra fuente externa
Nota explicativa
Procedimiento no aplicable
Hallazgo de auditoria
Hallazgo de control interno

W
@
A-Z
N/A
H1-n
C/I1-n
P/I

Papel de trabajo proporcionado por la Institucin

AUTOEVALUACIN

1.

Los papeles de trabajo de la Auditora:


a. Los obtiene el Auditor
b. Son elaborados por el Auditor
c. Sirven de fuente de informacin posterior
d. Son prueba de un trabajo profesional
d. Todas las anteriores
e. Ninguna de las anteriores

2.

Los papeles de trabajo permiten cumplir con:


a. La Norma Planeacin y Supervisin
b. La Norma de Obtencin de Evidencia Suficiente
c. La Norma de Cuidado y Diligencia profesional
d. La Norma de Evaluacin del Control Interno
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

3.

Los papeles de trabajo segn su uso se clasifican en:


a. Hojas de Trabajo, Cdulas Sumarias y Cdulas Analticas
b. Archivo de la Auditora y Archivo Permanente
c. Cdulas Internas y Cdulas Externas
d. Todas las anteriores
e. Ninguna de las anteriores

4.

Los papeles de trabajo segn su contenido se clasifican en:


a. Hojas de Trabajo, Cdulas Sumarias y Cdulas Analticas
b. Archivo de la Auditora y Archivo Permanente
c. Cdulas Internas y Cdulas Externas
d. Todas las anteriores
e. Ninguna de las anteriores

5.

Los ndices de los papeles de trabajo son:


a. La tabla de contenido de los papeles de trabajo
b. Una clave que permite la bsqueda rpida
c. Una letra del alfabeto seguida de nmeros arbigos
d. El indicador del trabajo realizado
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

6.

El ndice Numrico Alfabtico consiste en:

a. Letra mayscula para Sumarias y doble letra mayscula para


analticas
b. Letra mayscula para Activos y doble letra mayscula para
Pasivos y Capital
para

c. Letra mayscula para sumarias de activo y doble letra mayscula


sumarias de Pasivo y Capital

d. Nmeros arbigos progresivos para sumarias de Activo, Pasivo y


Capital y
Resultados
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

7.

El ndice Alfabtico Doble consiste en:

a. Letra mayscula para Sumarias y doble letra mayscula para


analticas
b. Letra mayscula para Activos y doble letra mayscula para Pasivos y
Capital
c. Letra mayscula para sumarias de activo y doble letra mayscula
sumarias de Pasivo y Capital

para

d. Nmeros arbigos progresivos para sumarias de Activo, Pasivo y


Capital y
Resultados
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

8.

El ndice Alfabtico Doble Numrico consiste en:

a. Letra mayscula para Sumarias y doble letra mayscula para


analticas
b. Letra mayscula para Activos y doble letra mayscula para Pasivos y
Capital
c. Letra mayscula para sumarias de activo y doble letra
mayscula para
sumarias de Pasivo y Capital
d. Nmeros arbigos progresivos para sumarias de Activo, Pasivo y
Capital y
Resultados
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

9.

Las Marcas de Auditora son:


a. ndices dejados por el auditor
b. Smbolos que denotan un hecho, una tcnica o procedimiento
c. Claves para sustentar la opinin
d. Jeroglficos solamente interpretados por el Auditor
e. Todas las anteriores
f. Ninguna de las anteriores

10.

Los papeles de trabajo son de propiedad:

a. Del Auditor
b. De la empresa Auditada

c. De los organismos de control y autoridades


d. Todas las anteriores
e. Ninguna de las anteriores