UNIDAD N 4: Teora de Sistemas.

Los sistemas son entes complejos compuestos de partes que interactan y se encuentran vinculadas entre s
por una estructura. Es la estructura es la que da coherencia al conjunto y constituye el rasgo distintivo de los
sistemas. Estos son jerrquicos.
La cultura constituye un bagaje de pensamientos que se incorporan en forma permanente y que subsisten
aun cuando se haya olvidado todo lo que se estudi.
Teora de sistemas aplicado a las organizaciones: Aquellas reglas que surgen de la teora de sistemas se
denominan principios aplicables al desarrollo de sistemas. Esta es un conjunto orgnico de ideas articuladas
en el plano terico.
Principio de interrelacin: La estructura es la que le da coherencia y existencia al sistema mismo, pero a
su vez constituye el limitante mximo a los cambios que pretenden introducrsele. La estructura determina
que cualquier accin que se desarrolla sobre una parte del sistema afecta automticamente a todo el
sistema. Los sistemas se adecan al cambio sin necesidad del aprendizaje, sino simplemente como respuesta
a la accin desarrolladora.
El principio de interrelacin nos dice que cualquier cambio en un sistema produce mutaciones deseadas y no
deseadas. En un sistema fsico, las consecuencias pueden ser fcilmente evaluadas; en un sistema social son
mucho ms aleatorias y difciles de prever.
Principio de jerarquizacin: Los sistemas son jerrquicos, es decir, se insertan unos en otros. Para hacer
posible la adecuacin de sistemas a pautas deseadas, se ha desarrollado la tcnica de fragmentacin con
fijacin de lmites. Estos permiten aislar el sistema para el estudio y evaluar consecuencias deseadas e
indeseadas del proceso de cambio. La fragmentacin sirve para mejorar el estudio del sistema.
De la habilidad para concretar lmites depender que el trabajo no sufra inconvenientes por haberse abarcado
demasiado o ser excluidas relaciones pertinentes. Existen dos tipos de lmites: Internos y externos.
Establece desde dnde y hasta dnde es el sistema a estudiar. Son externos los que enmarcan en su interior
al sistema que se quiere aislar. Son lmites internos los lmites que aslan un sistema dentro de otro (ocurren
dentro de l), este sistema se conoce como caja negra y lo nico que importa es definir las salidas que se
producen ante cada impulso de entrada.
Las razones que justifican la fragmentacin para su anlisis y racionalizacin son:
La primera es de orden tcnico: Si no se fragmentase el sistema y se pretendiera estudiar el todo cuando se
completase el mismo ya podran haber cambiado las condiciones de operatividad y estar desactualizadas las
conclusiones y medidas de cambio que se aconsejaran.
Una segunda razn es poltica: Todo estudio de sistema est avalado por alguna autoridad, que es la que le
da sustento legal. Cuando el tiempo transcurre y no existe ningn logro que mejore las condiciones de
operatividad del sistema, el respaldo poltico se resquebraja y con l la posibilidad de implementar los
cambios.
La tercera es la del tipo motivacional: El analista debe ganarse el apoyo de la gente y ello se logra cuando
las modificaciones resultan positivas para la empresa y el accionar de su personal. Un largo tiempo sin
mostrar resultados disminuye el inters de los empleados y quiebra su deseo de cooperacin.
La fragmentacin es una necesidad tcnica, poltica y motivacional. Los lmites que aslan un sistema son
una creacin intelectual y pueden ser externos o internos. El conocimiento de que hay que fijar lmites y la
habilidad de establecerlos son dos elementos que no deben faltar en la cultura organizacional del analista.
Principio de organizacin: Los sistemas deben ser proyectados e implementados siguiendo la lnea de
pensamiento racional. Estos son operados por personas que ande cualquier cambio manifiestan su
incomodidad, y requieren un tiempo de adaptacin y entrenamiento.
Lograr el funcionamiento de un nuevo sistema o cambiar uno existente eficazmente requiere cubrir las
siguientes etapas:
1- Conocer cmo es el sistema.

2- Relevar las condiciones en que funciona o funcionar el sistema.

3- Planificar los cambios y el nuevo sistema resultante.
4- Consensuar con la gente que operar el sistema los rasgos del mismo aceptando sugerencias y
observaciones.
5- Normatizar el sistema redactando instrucciones dirigidas a los usuarios en trminos que sean
comprensibles para ellos, y operativas en su caso.
6- Capacitar a la gente que va a operarlo.
7- Comunicar a toda la organizacin los cambios y las fechas en que ocurrirn.
8- Efectuar un seguimiento de la implementacin para corregir las desviaciones en el accionar de la
gente y/o sancionando los apartamientos sistemticos.
El principio de organizacin nos ensea que lograr eficacia en los sistemas est logado al proceso que se
sigue en su diseo e implementacin.
No se pueden mejorar los sistemas con rdenes tajantes e histricas, sino luego de un proceso de
conocimiento, relevamiento, diseo, discusin, normatizacin, capacitacin, difusin y seguimiento que
demandan tiempo y dinero.
El proceso de organizacin se sustenta en programas de contenido eminentemente tcnico que usualmente
no produce resultados instantneos, sino luego de transcurrido un tiempo.
Principio de significatividad: Como consecuencia de la aplicacin de los principios de interrelacin y
organizacin, surge el de significatividad.
Todo cambio que se pretende de efectuar en un sistema
tiene costos explcitos e implcitos. Son explcitos aquellos que se erogan en la etapa de estudio e
implementacin del sistema (menos importantes y ms controlables). Los implcitos se manifiestan por la
prdida de efectividad durante el perodo en el que el personal an no ha adquirido la pericia necesaria para
operar el nuevo sistema. Este principio nos ensea:
a) Los cambios deben ser justificados y reportar reales ventajas que redundan en una mejora econmica
inmediata y mediata.
b) Los procesos de cambio deben ser madurados y discutidos de forma que su implementacin sea un
programa lineal, sin marchas y contramarchas.
c) Los cambios deben responder a una poltica definida que prevea un horizonte de estabilidad durante el
cual se puede usufructuar al mximo las ventajas del nuevo esquema, permitiendo amortizar, con
beneficio neto, los costos explcitos e implcitos del programa de modificaciones.
Cuando existen dudas es preferible mantener el sistema actual.
Los sistemas operan en equilibrio. Todo cambio implcito altera el actual equilibrio en pos de uno mejor. Los
cambios frecuentes o las marchas y contramarchas constituyen el peor camino para obtener sistemas
eficaces y eficientes.
Principio de economa en la formalizacin: La instalacin de un sistema requiere que sus normas de
funcionamientos alcancen cierto grado de formalizacin.
La formalizacin es el conjunto de normas escritas estructuradas como manuales que definen las funciones
que debe cumplir cada responsable o las normas de procedimientos (cmo y cundo).
Manual de estructura

Manual de procedimientos

Solamente cuando la cantidad de operaciones justifica la normatizacin de procesos se redactan rutinas y

manuales. En organizaciones de menor tamao se usan cuadros y diagramas sinpticos simples para
transmitir los rasgos del proceso.
La rutinalizacin y normatizacin resultan econmicamente viables cuando el volumen de operaciones
justifica el costo del proceso de formalizacin.
Concepto de sistemas o el sistema
Cada sistema es independiente y a pesar de procesar una misma masa de datos, lo hace en diferentes formas
para cubrir en cada caso necesidades especficas.
El sistema de gestin operativa (sistema administrativo) est destinado a procesar datos analticos para
proporcionar la informacin necesaria para gestionar las operaciones del da referidas a las compras, ventas,
cobros, pagos, etc.
Los sistemas de control gerencial permiten abastecer de datos a la Direccin de la empresa y mandos
medios, presentando nicamente estados y cuadros con informacin sinttica.
El sistema contable sustenta los balcones generales que se dirigen al frente externo de la organizacin.

Los sistemas impositivos y laborales permiten emitir los comprobantes y registros.

Cuando se pretende utilizar un nico sistema, la clave est en el diseo. La implementacin de subsistemas
parciales es ms rpida y econmica.
Modelo interactivo de sistemas
Las pruebas de consistencia someten a los datos de entrada a filtros que permiten detectar incoherencias.
Existen tres tipos:
1- Individuales: Se testea que cada dato ingrese con una condicin que se establece para l dentro del
programa. Si la condicin se cumple, se acepta el dato; de lo contrario se rechaza, y puede no estar a
instancias del operador intentar introducirlo por insistencia. Ejemplos: a) Las pruebas que verifican que
en cada dato de entrada se respete que es un smbolo, un nmero o una letra. b) Las pruebas que
impiden continuar el proceso cuando algn dato que se define como obligatorio no se incorpora el
proceso.
2- De relacin: Vinculan matemticamente tres o ms datos, y si no se presenta la relacin pautada, el
ingreso del movimiento se rechaza. Ejemplo: a) Cuando se informan las facturas cobradas, el descuento
realizado y se carga el neto para testear que todos los datos son correctos. Recin cuando se verifican
totales se liberan registros individuales para actualizar el archivo.
3De conjunto: Mediante estas se pretende controlar que una masa de informacin tiene consistencia en
su conjunto. Ejemplo: a) Control de series numricas. No permite continuar el proceso cuando existe
algn nmero faltante. Para ello, cuando se procesa el lote debe informarse a priori el primer y ltimo
nmero habilitado.
Las pruebas de congruencia o validacin se producen cuando los datos de entrada se chequean contra los
que ya existen en los archivos determinados su coherencia o error. Existen cinco tipos de pruebas:
1- Control de existencia o inexistencia de registros: En archivos de datos fijos: Para dar de alta no
debe existir un archivo igual; para modificar debe estar el registro; para dar de baja debe estar el
registro y no tener movimientos asociados. En archivos de transacciones: Para incorporar un
movimiento debe estar el registro.
2- Control de redundancia de datos: Cuando se quiere tener la certeza respecto de un individuo del
archivo; se lo busca por dos datos. El proceso contina solamente cuando existe coincidencia.
3- Control de congruencia de datos de archivo con datos de ingreso: El dato informado no puede
ser mayor o menor que un dato o archivo.
4- Control de congruencia visual: Ubicado un individuo en el archivo, se rescata de l su denominacin
y el operador visualiza y contina el proceso cuando coincide la denominacin con el individuo que se
quera localizar.
5- Control de saldos: El proceso informa una determinada cantidad que sumada o restada al importe de
archivo determina una accin de congruencia para continuar o abortar el proceso.
Tanto las pruebas de consistencia como las de validacin tienen como nico objetivo asegurar la calidad de
informacin de salida filtrando errores en el ingreso.

UNIDAD N 5: Sistema de abastecimiento.

Compras
La competitividad en una organizacin se mide como la capacidad para mantener e incrementar su
participacin en el mercado. Dentro de las estrategias se encuentra la de producir a bajos costos y alta
calidad.
Cada uno de los materiales y servicios que se integran a la cadena de produccin tienen que tener la calidad
requerida y adems ingresar en el momento justo en que se necesitan, de manera de reducir al mnimo
posible el inventario.
La gestin exitosa en las compras, la administracin y el control de inventarios nos permite asegurar: El
normal flujo de materiales necesarios para las reas y, la distribucin y entrega a los clientes.
La eficacia de la gestin se medir en funcin de:
-

El control de gastos y costos que nos permita optimizar los recursos financieros que invertimos en el
proceso.
El manejo de los stocks mnimos que nos asegure el normal aprovisionamiento del mercado.
La eleccin adecuada de las compras a efectuar.

La habilidad para la localizacin de fuentes alternativas de abastecimiento.

La investigacin y difusin relativa a los materiales estndares disponibles que cumplen su funcin a
ms bajo precio que las diseadas internamente.
Mantener los niveles de inmovilizacin de stocks bajos.
La informacin vlida y fiable para otras reas de la organizacin.

Relaciones en la organizacin
Direccin General: a travs de la fijacin de las polticas generales, procedimientos y anlisis de
tendencias y cambios del entorno.
Produccin: A travs de informacin sobre plazos de entrega, costos de materias primas,
calidad disponible, fuentes de aprovisionamiento para el desarrollo del cumplimiento de los
programas del sector.
COMPRAS

Ingeniera de productos: En el desarrollo y la adecuacin de productos y tecnologa.

Contabilidad: Para el control de inventarios, costeo de materiales y valorizaciones y provisiones
de las compras de bienes y/o servicios ingresados en un perodo.
Finanzas: En la fijacin de las polticas financieras con las compras, requerimientos de fondos,
presupuestos del rea.
Recepcin y almacenes: En la administracin de la logstica de movimientos y coordinacin de
necesidades de espacio.

Decisiones estratgicas en las compras

Entre las tareas y funciones que involucramos en el ciclo de compras estn las siguientes:
1) Fuentes de aprovisionamiento: Planificacin estratgica de las fuentes de suministros locales e
internacionales.
2) Anlisis y toma de decisiones sobre temas tales como fabricar o comprar, certificacin de proveedores,
fijacin de estndares, planificacin de la capacidad y el control de los proveedores, presupuestar y
emitir pedidos.
3) Contrataciones de las fuentes de suministro, solicitar y analizar ofertas, negociar y establecer
relaciones con los proveedores.
4)
Administrar los inventarios, coordinar transporte y recepcin de bienes, control y manejo de los
inventarios, anlisis de devoluciones y ventas de materiales obsoletos o de rezago.
El sistema y las distintas formas de compras en cada organizacin dependern fundamentalmente, de si sta
es industrial, de servicios o comercial.
Las polticas de compras centralizadas descentralizadas se implementan en aquellas organizaciones donde
existen varias plantas fabriles en diferentes zonas geogrficas.
Tipos de compras
Compras normales locales: Aquellas que realizamos dentro del ciclo habitual de aprovisionamiento en el
mercado local para el proceso productivo. Generalmente estn dentro del presupuesto general y son de
consumo habitual para la empresa.
Compras normales en el exterior: Aquellas importaciones de bienes y/o servicios. La competencia y la
reduccin de costos requieren muchas veces elegir la adquisicin de partes componentes en el extranjero.
Compras menores o por fondo fijo: Estas, por lo general, no estn presupuestadas, por lo tanto su
aprovisionamiento surge en el momento en que se necesita su utilizacin o consumo.
Compas de bienes de uso: Son las destinadas a la incorporacin de activos fijos en la empresa.
Compras por licitaciones: Aquellas que se realizan sobre la base de un concurso competitivo abierto.
Pueden ser de carcter pblico o privado, y generalmente son utilizadas en el mbito gubernamental. En este
tipo de concursos, el parea de compras especificar las caractersticas que deben cumplir cualquiera de las
empresas vendedoras para ser calificadas.
Compras de servicios: Contratacin o locacin de los servicios necesarios para apoyar a la produccin o
administracin de la organizacin.
Sistemas de compras normales en una organizacin
Los mdulos que integran el circuito son:

Cmo detectamos la necesidad de comprar? En una empresa industrial todo el proceso de planificacin est
centrado en la estimacin de la demanda de los bienes y/o servicios a ofrecer.
La planificacin de la produccin consiste en la conversin de la demanda en requerimientos especficos; es
decir, determinaremos las materias primas, materiales, productos elaborados y semielaborados necesarios
para atender a nuestros clientes.
El anlisis adicional que debemos realizar es el de las polticas de manejo de inventarios disponibles en la
empresa para:
-

Equilibrar la oferta y la demanda utilizando a los inventarios como colchn en el mercado y la

produccin.
Economizar las compras gestionando cantidades suficientes como para obtener descuentos o
bonificaciones especiales.

Con estos datos estamos en condiciones de elaborar el plan de compras y definir: Qu, cunto y cundo se
debe comprar.
Presupuesto de ventas
Plan de fabricacin
Poltica de inventarios
Plan de compras
El planeamiento de gestin en produccin comprende la elaboracin del presupuesto de cantidades a
producir, inventarios, mano de obra, compras, etc.
La herramienta por excelencia que se utiliza en la etapa de planificacin es el presupuesto. El proceso de
presupuestacin se genera y se retroalimenta de la elaboracin de los presupuestos de:

Comercializac

Produccin

Financiero
El presupuesto de produccin consta de tres elementos:
a) De materia prima y materiales: Cantidad necesaria para la elaboracin de productos.
b) De mano de obra: Cantidad necesaria de unidades (horas hombre) para la elaboracin de los
productos.
De gastos de fbrica: Todos los directos e indirectos necesarios para la fabricacin.
c)

El punto ptimo de pedido o reorden es aquel volumen que no nos permite la reposicin de los elementos
considerados crticos antes de que se agoten sus existencias y al menor costo administrativo posible. Con el
fin de asegurarnos de que no se produzcan interrupciones en el proceso productivo.
Cmo requerimos el aprovisionamiento? Es muy importante implementar sistemas de alerta o seales de
alarmas que nos indique al nivel de existencias mnimo a partir del cual Almacenes emitir la solicitud de
compra. Para aquellos insumos que no exista un punto mnimo de repedido al sector elabora la solicitud de
compra de acuerdo con la presupuestacin de sus necesidades y con la firma de la persona autorizada la
remitir a compras.
Cmo buscamos y seleccionamos a los proveedores? Es necesario saber primero quines son los
proveedores y no limitamos a los ya conocidos. La evaluacin, bsqueda y seleccin de proveedores es una
tarea que debemos efectuar continuamente. Como resultado elaboraremos una informacin comparada para
contrastar las caractersticas de los proveedores, teniendo en cuenta: Precios y condiciones de caso. Plazos
de entrega. Calidad de los productos. Controles de calidad. Fiabilidad. Adquisicin de nuevas tecnologas.
Formas de contratacin.
Luego del anlisis estableceremos comunicacin para ver si tienen inters en cotizarnos.

Cmo evaluamos las cotizaciones de los proveedores? Se efectuar un anlisis comparativo de: Calidad.
Precio. Garanta y servicio. Tiempo de entrega. Condiciones financieras. Una vez finalizado, compras
autorizar la cotizacin que cumpla con los requisitos y especificaciones de calidad solicitados.
Cmo adjudicamos las compras? Compras emitir la orden de compra mediante el cual tanto el proveedor
como el comprador se comprometen a respetar las condiciones pactadas. Principales funciones de la orden de
compra: a) Convenio formal entre el vendedor y el comprador. b) Informacin a los sectores que corresponden
dentro de la organizacin para cumplir con sus funciones de acuerdo con la rutina seguida en el proceso de
compras.
Las rdenes de compra individuales se hacen para comparar cantidades determinadas de artculos y las
generales o abiertas cubren las necesidades de un material dado durante un perodo de tiempo generalmente
prolongado.
Cmo efectuamos el seguimiento de los pedidos? En esta etapa nos aseguramos que el suministro de
materiales y servicios est de acuerdo con los tiempos establecidos en las contrataciones con el propsito de
no interrumpir el proceso productivo de la organizacin.
Cmo recepcionamos e inspeccionamos los bienes? El sector de recepciones organiza y planifica la descarga,
el manipuleo, el control de calidad y el traslado de los distintos materiales y/o servicios a los almacenes,
departamentos o personas que han solicitado los mismos. El procedimiento a efectuar en el momento en que
ingresan los bienes es: a) Recepcin del embarque y confeccin del parte de recepcin. b) Inspeccin de los
materiales recibidos. c) Informar a los departamentos interesados de la recepcin del pedido. d) Registracin
de la recepcin y posterior entrega. e) Archivo de las rdenes de compra cumplimentadas.
Cmo almacenamos los bienes? Las materias primas y dems materiales recibidos se entregarn al sector
de Almacenes, con el parte de recepcin e informe de calidad, respectivos. El sector verificar que los bienes
que se detallan en el parte coincidan con los entregados por recepcin. Si hay coincidencia, firma un ejemplar
y acomoda los bienes en los lugares previstos y luego registra el ingreso de los materiales a la empresa
actualizando el stock.
El control en las compras: La instalacin de controles efectivos en el rea de compras nos permite evaluar:
La gestin de compras: a) Reportes de pedidos colocados;
b) Anlisis de los costos de las compras;
c) Venta de materiales obsoletos;
d) Resumen de actuacin de proveedores.
El cumplimiento de las normas y procedimientos en la empresa.
La adherencia a las polticas y a los objetivos de la direccin.

UNIDAD N6: Sistema de Gestin Comercial.

Alcances del sistema comercial.
La gestin comercial de cualquier organizacin se dirige a satisfacer las necesidades del mercado que la
direccin ha seleccionado como objetivo. Esta gestin implica no slo contactar clientes y concretar
operaciones de venta, sino tambin seleccionar productos, elegir canales de distribucin y promover la
comercializacin utilizando las diferentes tcnicas disponibles. Conexiones:

Con el rea de planeamiento y control de la promocin: Provee datos de las ventas y niveles de stock de
producto terminados.
Con el rea financiera: Provee informacin de ventas y plazos probables de cobro.
Con el rea de control: Provee informacin de ventas y stocks para determinar resultados.

Los mdulos en que se ha divido el sistema son:

I.
II.
III.
IV.

Planeamiento comercial: Base de datos de clientes actuales, anteriores y potenciales, y programacin

y registro de contactos y sus resultados.
Clientes nuevos: Procedimientos de identificacin, evaluacin y aceptacin de clientes nuevos.
Pedidos: Procedimiento de emisin de notas de pedido.
Control de pedidos: Control comercial, crediticio y de stock de pedidos.

V.
VI.
VII.
VIII.

Facturacin/Registracin: Emitir la factura de venta y registrarla.

Expedicin/Despacho: Preparacin fsica de la mercadera, remisin al cliente, control del envo y
entrega.
Control de cobranza: Seguimiento de clientes destinado a obtener el pago de las fronteras.
Cobranza: Ingreso de valores de cancelacin de los crditos por ventas, generados por la facturacin.

Estructura del sistema comercial

Diferentes funciones deben ser cumplimentadas para que permitan el funcionamiento efectivo del sistema
comercial.
A pesar de la dispersin que pueden presentar distintos organigramas, existe una relativa uniformidad en las
funciones y grandes reas en que las mismas se ubican. El modelo que se propone contempla las siguientes
reas y funciones:
rea comercial:
Planeamiento comercial

Depsitos o productos terminados

Marketing

Expedicin

Administracin de ventas

Operaciones de venta

Normas de control interno

El control interno se instrumenta a travs de un conjunto de normas y reglas que regulan el funcionamiento
administrativo de la organizacin con el propsito de preservar el patrimonio de la misma de errores o
maniobras fraudulentas que pudieran llegar a afectarlo.

UNIDAD N 7: Sistema Financiero.

El sistema financiero de una empresa consta de una serie de procesos continuos. La produccin de bienes y
servicios requiere todo un espectro de insumos que abarca aportes materiales, humanos y tecnolgicos. Estos
insumos se traducen y son pagados en dinero ya sea en el instante de la adquisicin del insumo o a travs de
una cuenta a pagar que implica un pago mediato. Transcurrido el proceso productivo, se generan costos de
administracin y venta que nuevamente insumen elementos materiales, humanos y tecnolgicos. Este simple
enunciado involucra un sistema de equilibrio cuyo sustento es el objeto del sistema financiero.
Estructura
La funcin del sistema financiero es la regulacin del binomio insumo producto de fondos, atendiendo a los
objetivos de liquidez fijados en el marco de las polticas y a la optimizacin de la incidencia econmica de su
propio accionar. Las actividades fundamentales son:
Otorgamiento de crditos
Cobranzas
Obtencin y colocacin de fondos
Manejo y custodia de fondos y valores
Pagos
Planeamiento financiero (manejo de presupuesto)
SISTEMA DE PAGOS
El propsito de este sistema se fundamenta en la necesidad de contar con un conjunto ordenado de normas e
instrucciones que expresen la secuencia de actos necesarios para responder al universo de obligaciones de la
empresa y responder a los requerimientos de registracin y control contable.
Los antecedentes del sistema se encuentran en los sistemas de compras y en el de recepcin de materiales,
bienes de uso y servicios.
Lmite inicial del alcance: Recepcin de la documentacin relativa a la obligacin pendiente.
Lmite final de alcance: Efectivizacin del pago o recepcin de los comprobantes de pago anulados o
vencidos.
SISTEMA DE COBRANZAS

El propsito de este sistema se fundamenta en la necesidad de contar con un conjunto ordenado de normas e
instrucciones que expresen la secuencia de actos necesarios para responder a la percepcin de los derechos
adquiridos por la empresa (cobrar obligaciones hacia la empresa).
Lmite inicial: Recepcin de la documentacin relativa al crdito pendiente en condiciones de ser cobrado.
Lmite final: Efectivizacin de cobro, ingreso de los valores percibidos y registracin contable.
El planeamiento de la Gestin Financiera
El planeamiento de gestin se concreta a travs del presupuesto: un plan integral que resumen toda la
actividad que la organizacin desarrollar durante un perodo dado (generalmente anual).

SISTEMA PRESUPUESTARIO

PRESUPUES
TO

PRESUPUES
TO

PROYECCI
N
ECONMI

PROYECCI
N
PATRIMONI

ESTADO DE
ORIGEN Y
APLICACIN
DE FONDOS

PRESUPUESTO
DE

CASH
FLOW
PROYECTA

EVALUACI
N DE
PROYECTOS

UNIDAD N 8: Sistema de sueldos y jornales.

Conceptos remunerativos:
-

Conceptos no remunerativos:

Aguinaldo
Vacaciones
Jubilacin (como sueldo, no como retencin)
sujetas a retenciones
Horas extras
Comisiones

Asignaciones familiares
Premios
Indemnizaciones

No estn

Por parte del empleador existen otros gastos llamados aportes patronales o cargas sociales, que sumadas a
las remuneraciones se transforman en un costo para la organizacin que realiza el pago. El clculo de los
aportes se realiza sobre la base de impuestos remunerativos. Por otro lado, el empleado tiene retenciones por
distintos concepto implicando esto una disminucin en sus ingresos.
Aportes y Contribuciones
Son ingresados a travs de la AFIP. Cuota sindical: Forma parte de las contribuciones de aquellos empleados
que estn afiliados al respectivo sindicato. El importe a abonar es establecido por cada sindicato.
Asignaciones Familiares
Son prestaciones y no se encuentran sujetas a aportes ni a descuentos jubilatorios.
Se dividen en tres tipos:
Anuales: Ayuda especial por hijos en etapa escolar (hasta 18 aos); hijo discapacitado (sin lmite de edad);
etc.
Mensuales: Varan de acuerdo con la cantidad de hijos normales o discapacitados.
De pago nico: Por adopcin o nacimiento, por matrimonio, etc.
En el caso de que el trabajador tuviera ms de un empleo (salvo por maternidad), percibir asignaciones
familiares por el que tuviera mayor antigedad.
Sueldo Anual Complementario (SAC)

El aguinaldo es el 50% de la mayor remuneracin mensual cobrada en los ltimos seis meses. Se liquida en
junio y diciembre. El concepto de mejor remuneracin debe tener en cuenta conceptos como: licencias,
comisiones, premios, horas extra, etc. Segn la ocasin, el SAC se calcula sobre la base del tiempo trabajado
por el empleado; esto puede darse en el caso de licencias sin goce de sueldo, despido o renuncia. El SAC est
sujeto a las mismas retenciones y aportes que las remuneraciones mensuales.
Vacaciones
Licencias que se otorgan a los trabajadores durante las cuales no prestan servicios, pero tienen derecho a
cobrar por todo el tiempo que estas duren. Las vacaciones varan de acuerdo al tiempo trabajado:
Menos de 5 aos: 14 das.
De 5 a 10 aos: 21 das.
Entre 10 y 20 aos: 28 das.
Ms de 20 aos: 35 das.
El nico requisito es haber trabajado la mitad de los das hbiles del ao.
Sueldo mensual X cantidad de das de licencia
25 das
Licencias por Maternidad
Para la mujer que pidiera esta licencia, est contemplado en la ley 3 meses con goce de remuneraciones.
Esta puede ser ampliada por 6 meses ms, pero sin derecho a percibir remuneracin. Para ampliarla, la
empleada debe avisar antes de concluir los 3 meses ya solicitados para que esta se extienda por 3 meses
ms. Si as no se hiciera, se considera que la empleada renuncia a su cargo por no poder realizar los avisos
correspondientes en el momento antes indicado.
Otras Licencias
Licencia por casamiento: 10 das.
Licencia por muerte: los das dependen del grado de parentesco.
Licencia por examen: la cantidad de das por ao es variable de acuerdo con cada empresa.
Licencia por paternidad: 2 das.
Legajos del Empleados
Cada empleado debe retener dentro de la organizacin un legajo donde consten sus datos personales y:
Examen psicotcnico

Certificados de ausencia

Examen mdico de ingreso

Certificados de cursos realizados

Premios y sanciones

Evaluaciones de desempeo

Es importante que los legajos estn actualizados, tanto por modificaciones en los datos del empleado como
en los dems tem. Podemos distinguir 3 funciones:
1- Legal: Notificacin de domicilio, licencias por enfermedad, certificacin de recepcin de ropa de
trabajo, etc.
2- Histrica: En el legajo se encuentra la historia de cada empleado, tanto en su desarrollo profesional
como en su desarrollo personal. Aqu tambin se encuentran las medidas disciplinarias.
3- Control interno: En todos los legajos deben quedar asentados los ascensos, los cambios de categora y
todas las modificaciones que cambien la situacin del empleado.
Sistema de Liquidacin de Sueldos y Jornales
Para generar las entradas al sistema, contamos con tres bases de datos diferentes:
a) Archivo maestro de datos fijados del personal: Debe contener los siguientes datos relacionados con el
personal: Nmero de legajo. Apellido y nombre. Domicilio y telfono. Estado civil. Nacionalidad. Fecha
de nacimiento. Tipo y nmero de documento. Seccin en la que trabaja. Tarea que realiza. Categora.
Cargo. Fecha de ingreso. CUIL, obra social y sindicato. Datos personales de familiares a cargo. Nmero
de afiliacin de SIJP. Si existiese, convenio laboral. Etc.
El archivo debe estar actualizado permanentemente, ya que esta informacin es totalmente necesaria
para realizar una correcta liquidacin.
b) Archivo transitorio de datos variables: Datos que modifican la situacin del empleado frente a la
organizacin. En el podemos encontrar: Altas: Se ingresan todos los datos de un empleado nuevo.
Modificaciones: En caso de que alguno de los datos del tem anterior cambie, se debe actualizar el

archivo maestro. Bajas: En caso de que existiese desvinculacin de alguno de los empleados, se debe
generar esta informacin para liquidar los valores correspondientes en tiempo y forma (por ejemplo,
proporcional de vacaciones, aguinaldo, etc.)
c) Tabla de porcentaje de liquidaciones: Todos los datos necesarios para realizar el clculo de la
liquidacin:
- Valor de la hora en el caso de jornal por categora.
- Importe del sueldo por categora.
- Hora extra por categora.
- Porcentaje de contribuciones y aportes.
- Clculo de vacaciones y aguinaldo.
- Clculo de asignaciones familiares.
Los sectores que intervienen en la liquidacin son:
Todos los sectores que conforman sus respectivos informes de asistencia.
Personal: Controla los informes de asistencia.
Liquidacin: Calcula las remuneraciones y confecciona el recibo.
Contadura: Controla los clculos de liquidacin y emite la orden de pago; registra los asientos
correspondientes.
Tesorera: Confecciona el cheque y controla la orden de pago.
Mdulos del sistema
1. Emisin de informacin de asistencia.
2. Control de informes de asistencia.
3. Clculo de liquidacin.

4. Pago de liquidacin.
5. Registracin o contabilizacin
liquidacin.

de

la

6.

7. Control de Informe de Asistencia

8. Los controles ms importantes a tener en cuenta son:
9. Horas extras
10.Inasistencias
11.Licencias autorizadas por el responsable de cada sector.
12.
13.Clculo de la Liquidacin
14.El sector de liquidacin de sueldos y jornales es el responsable de preparar la planilla y el recibo para
cada empleado. Datos necesarios para la realizacin de los clculos:
15.Sueldos: Nmero de legajo, nombre y apellido, categora, sector, inasistencia justificadas o no
justificadas, licencias autorizadas, novedades o modificaciones.
16.Jornales: Idntico al anterior, y horas trabajadas en la quincena y valor de la hora por categora.
17.Existe una preliquidacin (en general, un cierre de acumulacin de informacin al da 20), dnde se
tienen en cuenta todas las modificaciones, licencias, etc., hasta un momento determinado. Las horas
extra se pagan vencidas, es decir, al mes siguiente de que se efectuaron; por ello, su clculo es
exacto.
18.
19.Pago de la Liquidacin
20.Una vez emitido el recibo por duplicado por la liquidacin de sueldos, Tesorera es la encargada de
realizar los pagos correspondientes.
21.Pago en efectivo: Cada empleado pasa a cobrar por Tesorera. Retira el sobre, firma el recibo de sueldo
correspondiente y se lleva el duplicado, quedando el original en poder de Tesorera.
22.Cheque: El personal retira su cheque por Tesorera, firma el recibo y deja el original en Tesorera.

23.

Por cuenta bancaria: Cajero automtico o por ventanilla