Ventas

Productos financieros
Otros productos

Ingresos
Ventas
Financieros

Compras
Gastos de operacin
Generales
Otros gastos
Administrativos

ACTIVO

CONTABILIDAD I

Caja
Efectos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventario

CORRIENTE
NO CORRIENTE
OTROS

Terreno
Edificios
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Patente
Marcas de fbrica
Gastos de organizacin
Gastos diferidos
Inversiones a largo plazo

Cuentas por pagar

Prstamos C.P
Dividendos por pagar
Gastos acumulados

CORRIENTE

PASIVO

NO CORRIENTE
OTROS

Capital Social
PATRIMONIO

Supervit

sos

Deficit

Obligaciones por pagar a LP

Documentos por pagar LP
Hipotecas por pagar a LP

Intereses cobrados por adelantado

Alquileres cobrados por adelantados

CUENTA
Cuentas por Cobrar
Patente
Hipotecas por Pagar
Mobiliario y Equipo
Intereses ganados
Inventario
Salarios por Pagar
Capital Social
Gastos Diferidos
Maquinaria
Salarios de los
vendedores
Inversiones a Largo
Plazo
Intereses pagados
Marcas de Fabrica
Alquileres por pagar
Activos
Pasivos
Capital retiros
Debe Haber
debe haber
+
+
-

debe
debe haber
+
-

CLASIFICACION

Capital

Ingresos

haber
+

GRUPO

gastos

debe haber
-

debe haber
-

ASIENTOS DE AJUSTE
Asignan los ingresos al periodo en que se devengaron y los gatos al periodo
en que se incurrieron. Se necesitan para: a) medir adecuadamente la
utilidad del periodo b) hacer que las cuantas relacionadas de activos y
pasivos presenten los saldos correctos para los estados financieros.
CATEGORIAS
1. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO: Comprende algunos activos
varios que normalmente vencen o se consumen en el futuro cercano.
Junio 01 Alquiler pagado por adelantado
3000
Efectivo
3000
Pago de 3 meses de alquiler por adelantado
Junio 30 Alquiler, gastos___________________________1000
Alquiler pagado por adelantado__________________1000
Registra gasto de alquiler pagado en el mes de Junio
2. DEPRECIACION: Los activos de planta son de gran duracin, tal como
es el caso de vehculos, maquinaria, mobiliario y son utilizados en las
operaciones del negocio. La utilidad de estos activos declina segn
pasan los aos, lo representa un gasto por depreciacin al negocio.
Junio 03 Mobiliario ______________________ 16500
Compra de mobiliario de oficina a crdito
Junio 30 Depreciacin, gasto________________________275

Depreciacin acumulada- Mobiliario____________________275

Registra gasto por depreciacin sobre mobiliario
Valor del Activo: Costo de un activo menos le depreciacin acumulada
del mismo.
Mobiliario__________________________16500
Menos depreciacin acumulada_________ 275
Valor en libros ______________16225
3. GASTOS ACUMULADOS: Gastos en que ha incurrido ya en el negocio
pero aun no se han pagado. Ejemplos sueldos, comisiones, alquileres,
intereses, impuestos, contratos entre otros.
Junio 30 Sueldos_________________________950
Sueldos por pagar______________________950
Registra el pago de sueldos por pagar.
Julio 02 Sueldos por pagar__________________950
Efectivo____________________________950
Registra el pago de los sueldos de la segunda quincena de
Junio.
4. INGRESOS ACUMULADOS: ingresos antes de recibir el efectivo, debido
a que el pago no vence hasta una fecha posterior.
Junio 30 Cuentas por cobrar__________________250
Ingresos por servicios ________________250
Para acumular ingresos por servicios.
5. INGRESOS NO DEVENGADOS: Algunos negocios reciben efectivo des
sus clientes antes de realizar el trabajo. El negocio que recibe el
anticipo esta obligado a proporcionar un servicio en el futuro.
Junio 15 Efectivo_________________________________ 450
Ingresos por servicios no devengados_______________450
Ingresos recibidos por anticipado
Junio 30 Ingresos por servicios no devengados__________450
Ingresos por servicios ________________________450
Registra los ingresos por servicios no devengados que ya han
sido devengados.
Resumen
Asiento de Ajuste

Cuenta Debitado

Cuenta Acreditada

Gastos pagados por

adelantado
Depreciacin

Gasto

Gastos acumulados
Ingresos acumulados
Ingresos no
devengados

Gasto
Partidas por cobrar
Ingresos no
devengados

Gastos pagados por

adelantado
Depreciacin
acumulada
Partidas por pagar
Ingreso
Ingreso

Gasto

Practica de Asientos de Ajuste

1. Prepare los asientos de ajuste segn la informacin adjunta
a. Sueldos de empleados que se deben 3600
b. Seguros pagados por adelantado vencidos 450

c. Ingresos por intereses acumulados 5000

d. Ingresos por servicios no devengados, realmente devengados
800
e. Depreciacin 6200
2. El balance de comprobacin sin ajustar de Jack Ochs, Abogado, al 30
de junio del 2009 y la informacin correspondiente para los ajustes a
fin de mes son los siguientes.
Realizar asientos
a. Alquiler pagado por adelantado vencido durante el mes 900
b. Suministros en existencia al 30 de junio 500
c. Depreciacin del mes sobre el mobiliario 350
d. Sueldos acumulados al 30 de Junio 200
e. Ingresos por servicios legales acumulados al 30 de Junio 700
JACK OCHS ABOGADO
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
ALQUILER
PAGADO
ADELANTADO
SUMINISTROS
MOBILIARIO

1460
0
1160
0
POR 3600

DEP. ACUMULADA
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
JO CAPITAL
JO RETIROS
INGRESOS
POR
SERVICIOS
LEGALES
SUELDOS
ALQUILER
SERVICIOS PUBLICOS
DEPRECIACION
SUMINISTROS
TOTAL

800
1600
0
4000
3150
38650
5000
8750
2400
550
5455
0

54550

VENTAS
EFECTIVO
Efectivo______________________7200
Ingresos por ventas_______________7200
Venta de mercadera
CREDITO
Cuentas por cobrar_________________7200
Ingresos por ventas_____________________7200
Venta de mercadera a crdito.

DESCUENTOS, DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES

Dev y bonif s/ vtas_________600
Cuenta por cobrar__________600
Recibe mercadera devuelta
Dev y bonif s/ vtas__________100
Cuenta por cobrar_________100
Concede bonificacin sobre venta por mercadera daada
Efectivo_________________3185
Descuento s/vtas ___________65
Cuentas por cobrar_______________3250
Cobro de un 50% de la factura en periodo de descuento
Efectivo______________________3250
Cuentas por cobrar______________3250
Cobro del saldo de la factura despus del periodo del descuento
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
Inventario inicial
+ Compras
+ Fletes
______
= Costo de mercaderas disponibles para la venta
- Inventario Final
= Costo de mercadera vendida
COMPRAS
EFECTIVO
Compras _____________________707
Efectivo_________________________707
Compra de mercadera para inventario
CREDITO
Compras ___________________707
Cuentas por pagar______________707
Compra de mercadera a crdito
DESCUENTOS
Cuentas por pagar____________________707
Efectivo____________________________685.79
Desc s/ compras ______________________21.21
Pago de factura durante periodo de descuento 3/15, n/30
Cuentas por pagar_____________________707
Efectivo______________________________707
Pago despus de la fecha de periodo.
DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

Cuentas por pagar____________________70

Dev y bonif s/compras ________________70
Devolucin de mercadera
Cuentas por pagar ___________________10
Dev y bonif s/compras_______________10
Bonificaciones recibidas sobre las compras
TRANSPORTE
Fletes de entrada_______________190
Efectivo______________________190
Pago de factura de embarque
Compras ______________________5000
Fletes de entada_________________400
Cuentas por pagar___________________5400
Registro de compra de mercadera y fletes a crdito
Los descuentos se calculan sobre los costos de la mercadera NO incluye
fletes.
ASIENTOS DE CIERRE
CONTABILIDAD DE EMPRESAS COMERCIALIZADORAS
Inventario (saldo fina) _____________xxxxx
Ingresos ________________________xxxxx
Desc s/ compras__________________xxxxx
Dev y bonif s/ compras ____________xxxxx
Perdidas y Ganancias____________________ xxxxx
Perdida y Ganancia________________ xxxxx
Inventario (saldo inicial) ____________________xxxxx
Desc s/ ventas ____________________________xxxxx
Dev y bonif s/ ventas _______________________xxxxx
Gastos___________________________________xxxxx
Perdida y Ganancia________________ xxxxx
Capital __________________________________xxxxx
Capital _________________________ xxxxx
Capital Retiros ____________________ xxxxx
INFORMACION PARA AJUSTES
CONTABILIDADDE EMPRESAS COMERCIALIZADORAS
MCKEE SALES COMPANY
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Ingresos por intereses acumulados 1030

Gastos de seguros del ao 3000
Depreciacin del ao 1000
Ingresos sobre ventas no devengados, aun sin devengar8200
Sueldos acumulados1200
Comisiones sobre ventas acumuladas1700

g. Inventario en existencia 133200

BUCYK TRADING COMPANY

a. Suministros consumidos durante el mes,2400. Dos terceras partes
son gastos de ventas y una tercera parte gastos generales.
b. Depreciaciones del mes: edificios 7000 mobiliario 1700. La
depreciacin se divide por igual entre los gastos de ventas y los
gastos generales
c. Del saldo sin ajustar de ingresos por ventas no devengadas, se
devengaron 2000
d. Sueldos acumulados un gastos de ventas 1400
e. Intereses acumulados 900
f. Inventario en existencia86000
Practica
1. Realice los asientos para el registro de las compras y ventas que se
detallan
Abril 3 Se compraron existencias por 1200 bajo condiciones de 2/10 n/fdm
7 Se devolvieron mercancas defectuosas por 300 compradas el 3 de
abril
9 Se pago una factura por fletes de 80 sobre la compra del 3 de abril
10 Se realizo una venta por 2200 cobrando efectivo por 200. Las
condiciones del pago del resto fueron 2/15, n/30.
12 Se pago el monto que se deba en la compra a crdito del 3 de abril
menos el descuento
y la devolucin.
16 Se concedi una bonificacin sobre la venta por 1000 sobre la venta
del 10 de abril.
23 Se recibi efectivo del cliente del 10 de abril por el pago total de su
deuda, menos la bonificacin.
2. Prepare los asientos de cierre con la informacin adjunta
Inventarios

Estado de resultados
67340
72650

Ingresos
Dev s/ ventas
Compras
Desc s/ compras
Gastos de
ventas
Gastos
generales
Intereses
Total
Utilidad

176700
6300
73200
2040
29080
17450
1500
194500
251 390
56520
251390
251 390

3. El balance de comprobacin sin ajustar de CREACIONES SARA LEE S.A

y la informacin correspondiente para los ajustes a fin de mes de los
siguientes:
a. Ingresos por intereses devengados pero aun no cobrados 400
b. Suministros en existencia 100
c. Seguros pagados por adelantado vencidos en el ao 1000
d. Depreciacin 600
e. Ingresos por ventas no devengados, devengados en el ao 1300
f. Gastos por intereses incurridos pero no pagados aun 200
g. Inventario en existencia 52000
Requerido Asientos de ajuste, balance de comprobacin ajustado, estado de
resultados, balance general, asientos de cierre.

CREACIONES SARA LEE S.A

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
Balance de
comprobacin
Efectivo
Cuentas por cobrar
Documentos por
cobrar CP
Intereses por cobrar
Inventarios
Suministros
Seguros pagados x
adel
Mobiliario
Depreciacin
acumulada
Cuentas por pagar
Ingresos x ventas no
dev
Documentos x pagar
a lp
Intereses por pagar
Capital
Retiros
Ingresos por ventas
Descuentos sobre
ventas
Dev y bonif s/ ventas
Ingresos x intereses
Compras
Descuentos s/
compras
Dev y bonif s/
compras
Fletes
Alquiler

4850
17000
10000
50500
650
1200
6800
2400
7000
2000
12600
65900
34100
138000
1400
2000
600
89300
3000
1200
5200
8400

Ajustes

Balance de
Comprobacin
Ajustado

Estado de
Resultados

Balance General

depreciacin
Seguros
Suministros
Intereses
Total

1300
232700
232700

Utilidad

Balance de
comprobacin
Efectivo
Documentos x
cobrarcp
Intereses por
cobrar
Inventario
Seguros pagados x
adel
Doc x cobrar lp
Mobiliario
Depreciacin acum
Cuentas por pagar
Comisiones por
pagar
Sueldos por pagar
Ingresos x vtas no
dev
Capital
Retiros
Ingresos por
ventas

7880
12400

130050
3600
62000
6000
4000
12220

9610
167380
66040
440000

MC KEE SALES COMPANY

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL XXXX
ajuste
Balance de
comprobacin
ajustado

Estado de
resultados

Balance general

Ingresos por
intereses
Compras
Fletes
Comisiones
Sueldos
Alquiler
Servicios pblicos
Depreciacin
Seguros
Total
Utilidad

8600
233000
10000
78300
24700
6000
1840
641810
641810

Balance
comprobacin
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Suministro
Edificios
Depreciacin
acum.
Mobiliarios
Depreciacin acum
Cuentas por pagar
Sueldos por pagar
Intereses por
pagar
Ingresos x ventas
no dev
Doc por pagar a lp
Capital
Retiros
Ingresos por
ventas
Desc s/ ventas
Dev y bonif s/
ventas
Compras
Desc s/ compras
Dev y bonif s/
compras
Gastos de ventas
Gastos generales
Intereses

8310
14390
82300
4100
140000
23000
17500
7500
16380

5300
79000
105860
6000
143000
4290
4100
81000
3750
1800
14360
9240

BUCYK TRADING COMPANY

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL XXXX
ajustes
Balance de
comprobacin
ajustado

Estado de
resultados

Balance general

Total
Utilidad

385590
385590