ELAB

unidades
P.V.U.
ventas

semestre1
840
3
2520

semestre 2
910
4
3640

ao
1750
3.5
6125

cantidad

enero
100

febrero
150

marzo
120

Miles de
abril
140

Pre
a)

febrero
150
S/. 3
S/. 450

marzo
120
S/. 3
S/. 360

abril
140
S/. 3
S/. 420

enero
100
10
110
6
104

febrero
150
10
160
6
154

marzo
120
10
130
6
124

unidades a producir
materiales directos por unidad
requerimientos de produccion
inventario final deseado
requerimientos totales
menos: inventario inicial
materiales directos a ser comprados
costo por kilogramo
total costo de compra

enero
104
1.5
156
2
158
0.8
157.2
S/. 1.5
S/. 235.80

febrero
154
1.5
231
2
233
0.8
232.2
S/. 1.5
S/. 348.30

Unidades a producir
Tiemp de m.o dirsct. Por unid.(horas)
Total de horas requeridas
salario por hora (soles)
Total cost de m.o dricta

enero
104
0.015
1.56
S/. 8
S/. 12.48

febrero
154
0.015
2.31
S/. 8
S/. 18.48

cantidad
P.V.U
VENTAS

enero
100
S/. 3
S/. 300

b)
ventas
inventario final deseado
Requerimientos totales
Menos: inventario inicial
Unidades a producir

c)

d)

e)

enero
1.56
S/. 8
S/. 12.48
36
S/. 48.48

Horas presupuest de m.o. directa

tasa de costos indirect variabs (soles)
cost indirect variables presupuest
cost indirect fijos presupuest (miles)
total de costos indirectos

f)

febrero
2.31
S/. 8
S/. 18.48
36
S/. 54.48

Presupuesto de inventario final de arti

Calculo de costo unitario:
materiales directo (1.5 kg a 1.5 soles)
Mano de obra directa (0.015 horas a 8 soles)
Costos indirectos:
Variables (0.015 horas a 8 soles)
fijos (0.015 horas a 16.47 soles)
total costo unitario

Artculos terminados:

g)

unidades
6

Presupuesto de costos de ventas

Materiales directos usados
Mano de obra directa empleada
Costos indirectos
Costos de articulos producidos presupuestado
Articulos terminados iniciales
Articulos disponibles para la venta
Menos: inventario final de articulos terminados
costo de ventas presupuestado

h)
Ventas planeadas por unidad
Gastos de marketing variables por unidad
Total costos variables
Gastos de marketing fijos:
Salarios
Publicidad
Depreciacion
Viajes
Total de costos fijos
Total gastos de marketing

enero
100
S/. 0.05
S/. 5.00

S/. 15.00
S/. 20.00

i)
Salarios
Diseo y desarrollo de prototipos
Total de gastos de investigacion y desarrollo.

enero
S/. 8
S/. 12
S/. 20

Salarios
Seguros
Depresiacion
Viajes
Total gastos de administracion

enero
10
3
13

j)

k)

Estados de resultados presupuestad

Ventas
Menos: costo de ventas
Utilidad bruta
Menos: gastos de marketing
Gastos de investigacion y desarrollo
Gastos de administracion
Utilidad de operacin
Menos: gastos financieros
Utilidad antes de inpuestos
Menos: inpuestos sobre utilidad
Utilidad neta

ELABORACION DE PRESUPUESTO

Miles de litros de jugo de frutas

mayo
junio
julio
160
170
125

agosto
130

septiembre
140

octubre
160

Presupuesto de ventas
mayo
junio
julio
160
170
125
S/. 3
S/. 3
S/. 4
S/. 480
S/. 510
S/. 500

agosto
130
S/. 4
S/. 520

septiembre
140
S/. 4
S/. 560

octubre
160
S/. 4
S/. 640

agosto
130
8
138
15
123

septiembre
140
8
148
15
133

abril
140
15
155
10
145

Presupuesto de produccion
mayo
junio
julio
160
170
125
15
15
8
175
185
133
10
10
15
165
175
118

marzo
124
1.5
186
2
188
0.8
187.2
S/. 1.5
S/. 280.80

Presupuesto de compras de materiales directos

abril
mayo
junio
julio
145
165
175
118
1.5
1.5
1.5
1.5
217.5
247.5
262.5
177
3
3
3
0.9
220.5
250.5
265.5
177.9
2
2
2
3
218.5
248.5
263.5
174.9
S/. 1.5
S/. 1.5
S/. 1.5
S/. 1.5
S/. 327.75
S/. 372.75
S/. 395.25
S/. 262.35

agosto
123
1.5
184.5
0.9
185.4
3
182.4
S/. 1.5
S/. 273.60

marzo
124
0.015
1.86
S/. 8
S/. 14.88

Presupueto de mano de obra directa

abril
mayo
junio
julio
145
165
175
118
0.015
0.015
0.015
0.015
2.175
2.475
2.625
1.77
S/. 8
S/. 8
S/. 8
S/. 8
S/. 17.40
S/. 19.80
S/. 21.00
S/. 14.16

agosto
123
0.015
1.845
S/. 8
S/. 14.76

marzo
1.86
S/. 8
S/. 14.88
36
S/. 50.88

Presupuestos de costos indirectos

abril
mayo
junio
julio
2.175
2.475
2.625
1.77
S/. 8
S/. 8
S/. 8
S/. 8
S/. 17.40
S/. 19.80
S/. 21.00
S/. 14.16
36
36
36
36
S/. 53.40
S/. 55.80
S/. 57.00
S/. 50.16

agosto
1.845
S/. 8
S/. 14.76
36
S/. 50.76

entario final de articulos terminados

fijo=.
S/. 2.25
S/. 0.12
S/. 0.12
S/. 0.25
S/. 2.74
costo unitario
S/. 2.74

total
S/. 16.42

e costos de ventas
S/. 3,932.85
209.76
641.76
S/. 4,784.37
55
S/. 4,729.37
16.42283753
S/. 4,712.95

febrero
150
S/. 0.05
S/. 7.50

marzo
120
S/. 0.05
S/. 6.00

S/. 15.00
S/. 22.50

S/. 15.00
S/. 21.00

Presupuesto de gastos de marketing

abril
mayo
junio
140
160
170
S/. 0.05
S/. 0.05
S/. 0.05
S/. 7.00
S/. 8.00
S/. 8.50

S/. 15.00
S/. 22.00

S/. 15.00
S/. 23.00

S/. 15.00
S/. 23.50

julio
125
S/. 0.05
S/. 6.25

S/. 15.00
S/. 21.25

febrero
S/. 8
S/. 12
S/. 20

Presupuesto de gastos
marzo
abril
S/. 8
S/. 8
S/. 12
S/. 12
S/. 20
S/. 20

febrero
10
3
13

marzo
10
3
13

de investagacion y desarrollo
mayo
junio
julio
S/. 8
S/. 8
S/. 8
S/. 12
S/. 12
S/. 12
S/. 20
S/. 20
S/. 20

Presupuestos de gastos de administracion

abril
mayo
junio
10
10
10
3
3
3
13
13
13

tados presupuestado
S/. 6,125
S/. 4,712.95
S/. 1,412.05
S/. 267.50
S/. 240
157
S/. 747.55
S/. 1.00
S/. 746.55
0
S/. 746.55

julio
10
3
13

noviembre
155

diciembre
200

noviembre
155
S/. 4
S/. 620

diciembre
200
S/. 4
S/. 800

ao
1750
S/. 4
S/. 6,125

octubre
160
6
166
8
158

noviembre
155
6
161
8
153

diciembre
200
6
206
8
198

ao
1750
6
1756
8
1748

septiembre
133
1.5
199.5
0.9
200.4
3
197.4
S/. 1.5
S/. 296.10

octubre
158
1.5
237
0.8
237.8
0.9
236.9
S/. 1.5
S/. 355.35

noviembre
153
1.5
229.5
0.8
230.3
0.9
229.4
S/. 1.5
S/. 344.10

diciembre
198
1.5
297
0.8
297.8
0.9
296.9
S/. 1.5
S/. 445.35

ao
1748
1.5
2622
0.8
2622.8
0.9
2621.9
S/. 1.5
S/. 3,932.85

septiembre
133
0.015
1.995
S/. 8
S/. 15.96

octubre
158
0.015
2.37
S/. 8
S/. 18.96

noviembre
153
0.015
2.295
S/. 8
S/. 18.36

diciembre
198
0.015
2.97
S/. 8
S/. 23.76

ao
1748
0.015
26.22
S/. 8
S/. 209.76

septiembre
1.995
S/. 8
S/. 15.96
36
S/. 51.96

octubre
2.37
S/. 8
S/. 18.96
36
S/. 54.96

noviembre
2.295
S/. 8
S/. 18.36
36
S/. 54.36

diciembre
2.97
S/. 8
S/. 23.76
36
S/. 59.76

ao
26.22
S/. 8
S/. 209.76
432
S/. 641.76

agosto
130
S/. 0.05
S/. 6.50

septiembre
140
S/. 0.05
S/. 7.00

octubre
160
S/. 0.05
S/. 8.00

noviembre
155
S/. 0.05
S/. 7.75

diciembre
200
S/. 0.05
S/. 10.00

ao
1750
S/. 0.05
S/. 87.50

S/. 15.00
S/. 21.50

S/. 15.00
S/. 22.00

S/. 15.00
S/. 23.00

S/. 15.00
S/. 22.75

S/. 15.00
S/. 25.00

S/. 180.00
S/. 267.50

16.47597254

llo
agosto
S/. 8
S/. 12
S/. 20

septiembre
S/. 8
S/. 12
S/. 20

octubre
S/. 8
S/. 12
S/. 20

noviembre
S/. 8
S/. 12
S/. 20

diciembre
S/. 8
S/. 12
S/. 20

ao
S/. 96
S/. 144
S/. 240

agosto
10
3
13

septiembre
10
3
13

octubre
10
3
13

noviembre
10
3
13

diciembre
10
3
13

ao
120
1
36
157