1. Qu dice la Ley General de sociedades segn el artculo N 223?

En el Per la Ley General de Sociedades, indica que Los Estados Financieros se preparan y se
presentan de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia y con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el pas, La resolucin CONASEV N 103-99-EF/94.10 en
su art. 2 menciona lo siguiente: los Estados Financieros deben ser preparados y presentados de
acuerdo con los PCGA, normas contables establecidos por los rganos de Supervisin y Control.
2. Qu es el impuesto diferido?
Contrarresta fluctuaciones en cargo corriente de impuestos y
Suaviza en general el cargo de impuestos
3. Explique la base fiscal de un Activo.
La base fiscal de un activo es el importe que ser deducible de los beneficios econmicos que, para
efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho
activo
4. Explique la base fiscal de un pasivo
La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que,
eventualmente, no sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros.
5. Explique la diferencia permanente.
Su efecto no se compensa o recupera en ejercicios fiscales siguientes,
Estn dadas por la ley.
Incrementan o disminuyen la tasa efectiva
6. Explique la diferencia temporal.
Su efecto se compensa o recupera en ejercicios fiscales siguientes.
Partidas provenientes de transacciones que se registran contablemente en un perodo distinto
7. Cmo se clasifica las diferencias?
Ejercicio Actual

Efecto Impositivo en
Ejercicios Futuros

Imputacin Contable

Activo Contable > Activo Fiscal

Diferencia gravable

Pasivo
por
Diferido

Impuesto

Activo Contable < Activo Fiscal

Diferencia deducible

Activo
por
Diferido

Impuesto

Pasivo Contable > Pasivo Fiscal

Diferencia deducible

Activo
por
Diferido

Impuesto

Pasivo Contable < Pasivo Fiscal

Diferencia gravable

Pasivo
por
Diferido

Impuesto

8. Cmo se aplica los pagos a cuenta mensuales del ejercicio?

Los pagos a cuenta realizados durante el ejercicio, de acuerdo a lo establecido en el artculo 85 de
la Ley y 54 del Reglamento, se aplicarn contra la regularizacin del Impuesto. Si el monto de los
pagos a cuenta excediera del Impuesto anual que corresponde abonar al contribuyente, ste
podr optar por solicitar la devolucin de dicho exceso o por su aplicacin contra los pagos a
cuenta mensuales que sean de su cargo a partir del mes siguiente al de la presentacin de la
declaracin jurada anual.
9. Cmo se aplica los pagos a cuenta mensuales del ejercicio?
Los contribuyentes obligados a tributar en el exterior por rentas de fuente peruana que ejerzan la
opcin de utilizar contra el Impuesto Temporal a los Activos Netos hasta el lmite del mismo, el
monto efectivamente pagado por concepto de pagos a cuenta del Impuesto, podrn usar dichos
pagos a cuenta como crdito sin derecho a devolucin contra el Impuesto anual del ejercicio.
10. Qu es merma?
Prdida fsica (cuantitativa) en el volumen/peso/cantidad. Causa inherente a su naturaleza o al
proceso productivo.
11. Qu es desmedro?
Prdida cualitativa e irrecuperable, que las vuelve inutilizables para los fines a los que estaban
destinados.
12. Mediante qu se sustenta la prdida cuantitativa?
Informe Tcnico (metodologa y pruebas)
13. Mencione alguno de los gastos no sujetos a lmite.
Depreciacin, mermas y desmedros.
14. Cules son los requisitos para la provisin de deudas incobrables?
a. Se debe determinar la cuenta a la que pertenecen,

b. La calidad de incobrable debe verificarse cuando se efecte la provisin contable,

c. La deuda debe estar vencida y demostrada la dificultad financiera del deudor que prevean
el riesgo de incobrabilidad o la morosidad (gestiones de cobro, protesto de documentos,
inicio de proceso judicial o ms de 12 meses del vencimiento de la obligacin).
d. La provisin al cierre del ejercicio debe figurar discriminada

15. Cules son los requisitos para el castigo de deudas incobrables?

a. Necesariamente provisionada,
b. Ejercicio de acciones judiciales a fin de establecer la imposibilidad de cobranza, salvo que
se demuestre lo inutilidad de las mismas o que el monto exigible a cada deudor no exceda
3 UIT,
c. En el caso de castigos a cargo de domiciliados condonados va transaccin, debe emitirse
nota de abono en favor del deudor, el cual considerar dicho monto como ingreso.
16. Cundo no se aplica el criterio de generalidad?
- El criterio de generalidad no es aplicable para los gastos de capacitacin que respondan a
una necesidad concreta del empleador de invertir en la capacitacin de su personal a
efectos que la misma repercuta en la generacin de renta gravada y el mantenimiento de
la fuente productora. (2da. DCF del Decreto Legislativo N 1120)
17. Cules son los gastos sujetos a lmite?
Deduccin de intereses, remuneracin del directorio y gastos recreativos de los
trabajadores.
18. Mencione los criterios de las Remuneraciones para accionistas y familiares
-

Criterios:
*Remuneracin del trabajador mejor remunerado (funciones similares).
*Remuneracin del trabajador mejor remunerado (grado, categora o nivel
jerrquico equivalente).
*El doble de la remuneracin del trabajador mejor remunerado (grado, categora o
nivel jerrquico inmediato inferior).
*Remuneracin del trabajador de menor remuneracin (grado, categora o nivel
jerrquico inmediato superior).
*El mayor entre la remuneracin convenida, sin que exceda de 95 UIT anuales (S/.
365,750), y la remuneracin del trabajador mejor remunerado de la empresa multiplicado
por el factor de 1.5.

19. Explique los Gastos de movilidad local de los trabajadores.

Que sean necesarios para el cabal desempeo de sus funciones y que no constituyan
beneficio o ventaja patrimonial directa de los mismos.
Sustentados con comprobantes de pago o con una planilla suscrita por el trabajador
usuario de la movilidad.
Los gastos sustentados con planilla no podrn exceder, por cada trabajador, del importe
diario equivalente al 4% de la RMV mensual de los trabajadores sujetos a la actividad
privada.
No se aceptar la deduccin de gastos de movilidad sustentados con la planilla en el
caso de trabajadores que tengan a su disposicin movilidad asignada por el contribuyente.
La planilla de gastos de movilidad deber constar en documento escrito y ser suscrita
por el trabajador usuario de la movilidad.

20. Explique la compensacin de perdida de sistema A.

Plazo de compensacin: 4 aos contados desde el ejercicio siguiente al de su generacin.
Aplicacin: contra el 100% de la renta neta de cada ejercicio.
21. Explique la compensacin de perdida de sistema B.
Plazo de compensacin: Sin plazo lmite
Aplicacin: hasta el 50% de la renta neta que se obtenga en los ejercicios inmediatos siguientes.