CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditora en la determinacin de la

eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propsito de
cubrir todos los aspectos o situaciones especficas de cada cliente.
2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas especficas
aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario.
3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en su
caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas
debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso
tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los procedimientos de
auditora ( oportunidad y alcance).
5. La contestacin del cuestionario no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que
deber completarse con Graficas de flujo, Narrativos, etc. De las principales operaciones de
la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se estn siguiendo en la
prctica los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario.
6. Al trmino de cada seccin se deber indicar si el control interno a juicio del auditor es ALTO
- MODERADO O BAJO y tambin se debern presentar en su caso los comentarios sobre las
reas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para
la aplicacin de procedimientos especficos y adicionales de auditora, su alcance y
oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una pgina anexa
o detrs del propio cuestionario.
7. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el
supervisor o gerente de la auditora.
8. Para exmenes subsecuentes este cuestionario deber ser actualizado y modificado segn
corresponda.
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Estados financieros de la compaa, balanza de comprobacin, asientos de ajustes y de

reclasificaciones.
Objetivos de su estudio:
1. Verificacin de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de
contabilidad.
2. Determinacin de la importancia o significacin relativa de los conceptos que forman los
estados financieros sujetos a examen.
3. Verificacin de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman
los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen.
4. Determinacin de la posicin de la compaa en monedas extranjeras y verificacin de que en el
estado de posicin financiera se sealan todos aquellos derechos importantes adquiridos y
obligaciones contradas liquidables en monedas extranjeras, as como determinacin de su
correcta conversin y valuacin.
5. Verificacin de la adecuada presentacin de los elementos que componen los estados
financieros (NIFs).
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