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PREGUNTAS:

1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde
el ao 2000. (3(4 PUNTOS) PUNTOS)
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categora del ejercicio gravable 2013 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2013, refleja
una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible. (3 PUNTOS)
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a
S/.5,306,768. (3 PUNTOS)
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697). (3 PUNTOS)
3. Al 31 de diciembre de 2013, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos
treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual. (3 PUNTOS)
4.

La empresa desde el ao 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores


discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2013, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,200.00 (3 PUNTOS)
5. La empresa no tiene: (5 PUNTOS)
i.
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii.
Vinculacin econmica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

CUENTAS

ACTIVO

Efectivo y equivalente de Efectivo


Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar accionistas y
personal
Provision para cuentas de cobranza
dudosa
Materias Primas y Auxiliares
Suministros diversos
Inmueble maquinaria y Equipo
Depreciacin Inmueble maq y Eqpo
Cargas Diferidas
Tributos Por Pagar
Remunerac y Participac por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar Diversas
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio

PASIVO Y PATRIMONIO

49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740
104,501,51
0
-28,526,440
16,712,090
9,603,340
29,271,170
423,730
149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487
239,156,92
0

totales

239,156,920

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


ventas
costo de vtas
UTILIDAD BRUTA
gastos de operacin
gastos de vtas
gastos administggra
UTILIDAD DE OPERACIN
otros ingresos y gastos

317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00
-10,903,041.00
-17,440,572.00
33,618,307.00

Datos adicionales
Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses
gastos financieros
1 (B) Total ingresos por intereses exonerados
ingresos financieros
gravados
(C). Monto
Deducible A-B
ingresos financieros
no
grava (A-C)
Monto Deducible
Gastos recreativos del personal
cargas excepcionales
Por el da
trabajo,
UTILIDAD ANTES
DE del
PART
E da de la madre y da del
padre
se
organizaron
agasajos al personal
IMPSTO
(A)
Ingresos
netos
del
ejercicio (Ventas netas
PARTICIPACION DE UTILIDADES
ms otros ingresos gravados)
UTILIDAD 2ANTES DE
(B)Gastos recreativos contabilizados
IMPUESTO
S/.158,428.
IMPUESTO A LA RENTA
( C)Limite mximo deducible

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Monto No Deducible (B-C)


Exceso de remuneraciones del Directorio
Las remuneraciones de directores de la empresa,
cargadas a gastos de administracin, ascienden
a S/.2`208,147.
3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2013
B)(+)Remuneraciones a Directores
cargadas a gastos
Total Utilidad
Monto No Deducible
Exceso de gastos de representacin
Se registraron en la contabilidad gastos de
representacin por S/.152,462
(A)Ingresos brutos del ejercicio
4 (B) Gastos de representacin
contabilizados
( C) Limite mximo
deducible
Monto No Deducible (A-C)
Gastos por viticos en el exterior
El gerente general realizo un viaje a la ciudad de
Buenos Aires (Argentina)en bsqueda de nuevos
clientes y permanece 5 das, del 02 al 06 de
noviembre de 2013. Se registraron gastos de
alimentacin por S/.3,260 y movilidad por
S/.1,234 sustentados solo mediante declaracin
jurada.
Limite por da:
5

(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados segn declaracin
jurada
Monto No Deducible
Gastos por viticos en el interior del pas
Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes
a provincias por un importe de S/.8,628.Los
viajes fueron realizados por el gerente comercial
a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y
a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre
.Los gastos se encuentran sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de
6 agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de

-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00
33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30
-9,126,131.49
21,294,306.81