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NOVEDADES WEB

CTS: clculo de intereses en el sistema financiero para


depsitos semestrales
El incumplimiento en el depsito de la CTS o el depsito diminuto
o el no pago de la CTS (en los casos en que la CTS deba ser entregada directamente al trabajador genera el pago por parte del
empleador de los respectivos intereses.
Estos intereses sern de dos tipos dependiendo de la conclusin
o no de la relacin laboral:
Hasta el trmino de la relacin laboral: intereses de CTS de la
institucin financiera que hace de depositaria.
Despus de concluida la relacin laboral: intereses legales laborales.

Intereses de CTS de la institucin financiera que hace de


depositaria

Cuando el empleador no cumpla con realizar los depsitos que le


corresponda, quedar automticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado el depsito de haberse efectuado oportunamente y, en su caso, a asumir la diferencia por el tipo de cambio,
si ste hubiera sido solicitado en moneda extranjera, sin perjuicio de
las dems responsabilidades en que pueda incurrir y de la multa admnistrativa correspondiente.
Artculo 56, TUO LCTS D.S. N 001-97-T (01.03.97)
De la norma se desprende que el trabajador debe obtener una
cantidad por CTS similar a la que hubiese obtenido si el empleador
hubiese realizado oportunamente el depsito de la misma. Esto supone que:
La regularizacin de los depsitos no efectuados se inicia con la
determinacin del monto del depsito no efectuado, para lo cual
se tomar en cuenta las remuneraciones computables vigentes al
momento en que debi haberse efctuado el depsito; es decir, las
remuneraciones computables correspondientes al perodo de CTS
respecto del cual se ha incumplido el depsito.

Informativo
Caballero Bustamante

Si el trabajador hubiese optado por depsitos en moneda extranjera, la conversin a sta debe hacerse con el tipo de cambio vigente
en la oportunidad en que debi haberse efectuado el depsito.
Los intereses para la regularizacin de los depsitos no efectuados
son los intereses de CTS de la institucin financiera que el trabajador eligi como entidad depositaria.
La tasa de inters de cada institucin financiera constituye una tasa
efectiva anual, publicada diariamente en el Diario Oficial El Peruano por encargo de la Superintendencia de Banca y Seguros.
El inters se calcula a partir del da siguiente a la fecha en que debi haberse realizado el depsito hasta el da en que se regulariza
el mismo.

Caso Prctico N 1

La empresa AUSTIN SERVICES S.R.L. dedicada a la produccin y distribucin de envases plsticos decide regularizar las deudas de CTS que
tiene pendiente con sus trabajadores, las cuales no se les ha depositado
para el primer perodo del 2008. Los empleados, ante las buenas relaciones de trabajo que se manejan en la empresa y entendiendo que la
compaa no contaba con la liquidez necesaria en su momento, acordaron que dichos pagos se realizaran en el Banco Financiero en moneda
nacional, con los respectivos intereses que se han generado en el lapso
de tiempo. Debido a ello, el gerente de la firma le pide a su contador
que calcule el monto total del depsito, incluido los intereses, que le
debe depositar a cada uno de los 100 trabajadores (al 30.04.2011) si el
saldo inicial ascenda a S/. 1,800.
Solucin
1. Datos
Periodo

Entidad financiera
Monto

: Del 19.05.2008 al 30.04.2011


: Banco Financiero
: S/. 1,800

Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados

N de trabajadores
Tasa de Inters (al 16.05.08)

Reglamento:
En el artculo 56 del D.S. N 001-97-TR se establece que cuando el
empleador no cumpla con realizar los depsitos que le corresponda, quedar automticamente obligado al pago de los intereses
que hubiera generado e, incluso, si fuera el caso, debe asumir la
diferencia de cambio, si ste hubiera sido solicitado en moneda
extranjera.

: 100
: 5.12%

Nota:
Debido a que las tasas de inters del sistema financiero varan
constantemente en el tiempo, asumiremos que para realizar el
clculo por los intereses de la CTS en nuestro ejemplo (y en los
que siguen a continuacin) la tasa es invariable en el tiempo; es
decir, es fija de manera que nos permita efectuar un cmputo
ms simple.

2. Clculo
Para hallar los intereses de CTS por depsitos semestrales, primero
se debe obtener el factor diario a partir de la tasa efectiva anual
que otorga la entidad financiera elegida por el trabajador para
dichas operaciones. Luego, se debe calcular el factor acumulado,
elevando el factor diario al nmero de das que han transcurrido
desde el ltimo da en que se debi efectuar el depsito, sin intereses, hasta el da en que se va actualizar la deuda. Por ltimo, se
obtienen los intereses correspondientes al perodo de anlisis.

Paso 1: Calculamos el factor diario


El factor diario se consigue a partir de la tasa de inters efectiva
anual que maneja el banco para los depsitos en mencin. La frmula que se utiliza para encontrar el factor, se muestra a continuacin:

Donde:
n: Es el nmero de das transcurridos desde el vencimiento de
pago hasta el da en que se actualiza la deuda.

Reemplazando el factor diario en la frmula y desarrollando el


ejercicio, tenemos:

F. acumulado = (1.00014) 1077

F. acumulado = 1.16112

Paso 3: Hallamos el inters acumulado


Para calcular los intereses, restamos del factor acumulado el valor
de uno y, posteriormente, lo multiplicamos por 100.
Inters acumulado = (Factor acumulado 1) * 100

Introduciendo los datos en la frmula y desarrollando la ecuacin,


obtenemos:

Inters acumulado = (1.16112 1) * 100

Inters acumulado = 16.11%

Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los


intereses
Por ltimo, hallaremos los intereses expresados en montos para
saber cul es el monto total a depositar a los trabajadores por
concepto de CTS.

Inters actualizado = CTS * tasa inters


Inters actualizado = (S/. 1,800) * (16.11%)

Inters actualizado = S/. 290.01

Luego, estimamos cual es la cantidad total de abono para los depsitos

Frmula
F. diario =

360

ia + 1

CTS total depositar = CTS + inters actualizado

Donde:
ia: Es la Tasa de Inters Efectiva Anual (TEA) de la entidad financiera elegida por el trabajador, expresada en porcentaje.

CTS total depositar = (S/. 1,800) + (S/. 290.01)

CTS total depositar = S/. 2,090.01

En nuestro ejercicio, la tasa de inters es de 5.12%. Reemplazando el


dato en la frmula y desarrollando, obtenemos:

Por lo tanto, la empresa AUSTIN SERVICES S.R.L. cancelar a cada uno


de sus trabajadores, en sus respectivas cuentas de CTS, el importe de
S/. 2,090.01, que en total sumar S/. 209,000.75.

360

F. diario =

360

5.12
+ 1
100

F. diario =

1.0512

F. diario = 1.00014

Paso 2: Calculamos el factor acumulado


Luego de hallar el factor diario, necesitamos saber el lapso
de tiempo que ha transcurrido desde el ltimo da que se debi depositar la CTS hasta el da en que se va cancelar dicho
monto. En el ejemplo, se registran 1077 das del 19.05.2008 al
30.04.2011. Acto seguido, se eleva el factor diario al nmero
de das contabilizados para obtener el factor acumulado. El
mtodo que se usa para realizar la operacin se muestra a
continuacin:

Frmula:
F. acumulado = ( F. diario ) n

Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados

Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar)


Total a depositar = (100) * (S/.2,090.01)

Total a depositar = S/. 209,000.75


Caso Prctico N 2

La compaa minera FIABREG, dedicada a la extraccin y refinacin de plomo y zinc, regulariz los depsitos de CTS de sus trabajadores el 31.12.2010, correspondiente a los perodos de mayo
y noviembre del 2005. Dicho desembolso se realiz en el Banco
de Crdito del Per por una cantidad de S/. 2,700 a cada trabajador. Sin embargo, en tal fecha slo se abono el beneficio en las
respectivas cuentas, sin considerar los intereses generados desde
el 2005.
Por tal motivo, el dueo de la firma desea saber A cunto ascienden los intereses de la CTS y cul es el monto total a depositar al
15.05.2011?

Informativo
Caballero Bustamante

Solucin
1. Datos
: Del 16.05.2005 al 15.05.2011
Perodos
Del 15.11.2005 al 15.05.2011
Entidad financiera
: Banco de Crdito del Per
Monto

: S/. 2,700
N de trabajadores
: 70
Tasa de inters (16.05.2005)
: 3.50%
Tasa de inters (15.11.2005)
: 3.51%

En este ejercicio, a diferencia del anterior, la compaa slo depsito la CTS, por lo que tiene que agregar en las cuentas de sus
trabajadores los respectivos intereses.
Entonces, la compaa minera FIABREG cancelar a cada trabajador, la cantidad de S/. 585.85 por concepto de intereses de CTS
para el perodo mayo 2005, sumando en total para sus 70 trabajadores, S/. 41,009.78 en el Banco de Crdito del Per.
Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar)

Nota:
Al igual que en el caso anterior, se asumir que la tasa de inters
permanece constante en el tiempo. Utilizaremos dos tramos de anlisis, ya que son dos clculos para diferentes intervalos de tiempo.

Total a depositar = (70) * (S/. 585.85)

Total a depositar = S/. 41,009.78.

DEPSITO NOVIEMBRE 2005: (16.11.2005 al 31.12.2010)


La tasa de inters a utilizar es 3.51%

Por otro lado, los intereses slo se cuentan hasta el 31.12.2010 y no


hasta el 15.05.2011 como el dueo de la compaa supone, ya que la
empresa si bien no agreg los intereses concernientes cuando realiz
el depsito, aquel dinero se encontraba a disponibilidad del trabajador
desde la fecha del desembolso y no desde el 15.05.2011. Por est razn, en el tramo del 31.12.2010 al 15.05.2011 no se generan intereses.

2. Clculo
Los intereses de CTS para ambos periodos se calcularan teniendo
en cuenta los pasos que se aplicaron en el ejercicio anterior.




Paso 1: Calculamos el factor diario


Tomando la TEA de 3.51% para el Banco de Crdito, operamos:


F. diario =

360

360

3.51
+ 1
100

DEPSITO MAYO 2005: (17.05.2005 al 31.12.2010)


Tasa de inters (16.05.2005) = 3.50%

F. diario =

F. diario = 1.00010

Paso 1: Calculamos el factor diario


Tomando la TEA de 3.50% para el Banco de Crdito, operamos:

Paso 2: Calculamos el factor acumulado


Una vez hallado el factor diario, contamos los das desde la fecha
en que se debi hacer el abono (15.11.2005) a la fecha que se
actualice la deuda (31.12.2010), los cuales equivalen a 1872 das.
Luego, se eleva el factor diario al nmero de das contabilizados
para obtener el factor acumulado.

F. acumulado = (1.00010) 1872


F. diario =

360

360

3.50
+ 1
100

F. diario =

F. diario = 1.00010

F. acumulado = 1.19649

Paso 2: Calculamos el factor acumulado


Una vez hallado el factor diario, contamos los das desde la fecha
en que se debi hacer el abono (16.05.2005) a la fecha que se
actualice la deuda (31.12.2010), los cuales equivalen a 2055 das.
Luego, se eleva el factor diario al nmero de das contabilizados
para obtener el factor acumulado.

Paso 3: Hallamos el inters acumulado


Como en el ejercicio anterior, restamos uno al factor acumulado y lo
multiplicamos por 100 para obtener los intereses en porcentaje.

Inters acumulado = (1.19649 1) * 100

Inters acumulado = 19.65%

F. acumulado = (1.00010) 2055

F. acumulado = 1.21698

Paso 3: Hallamos el inters acumulado


Como en el ejercicio anterior, restamos uno al factor acumulado
y lo multiplicamos por 100 para estimar el inters.

Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los


intereses
Finalmente, computamos el monto de los intereses y la suma total
a depositar a los empleados por CTS.

Inters acumulado = (1.21698 1) * 100

Inters acumulado = 21.70%

Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los


intereses
Finalmente, computamos los intereses en nuevos soles por cada
trabajador y en forma general para todos.

1.0350

1.0351

Inters actualizado = (S/. 2,700) * (21.70%)

Inters actualizado = S/. 585.85

Informativo
Caballero Bustamante

Inters actualizado = (S/. 2,700) * (19.65%)

Inters actualizado = S/. 530.52

Como se mencion lneas arriba, la empresa adicionara a la cuenta


de sus trabajadores slo los intereses por CTS.
Por lo tanto, la compaa minera FIABREG cancelar a cada uno
de sus trabajadores, la cantidad de S/. 530.52 por concepto de
pago de intereses de CTS concerniente al depsito de noviembre
2005. Dado que la firma emplea a 70 trabajadores, depositar al
Banco de Crdito la suma de S/. 37,136.05.

Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar)

Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados

Total a depositar = (70) * (S/. 530.52)

F. acumulado = (1.00011) 1357

Total a depositar = S/. 37,136.05

F. acumulado = 1.16522

Tomando los montos de mayo y noviembre del 2005, tenemos:

Paso 3: Hallamos el inters acumulado


Al factor acumulado hallado se le resta la unidad y al resultado se
multiplica por cien; de esta manera, se obtiene la tasa de inters
acumulada a la fecha de cese del trabajador (31.01.2011).

Inters acumulado = (1.16522 1) * 100 = 16.52%

Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los


intereses

Monto de CTS x tasa de inters = inters actualizado = US$ 578.28

Monto de CTS + inters actualizado = CTS total a depositar

Monto total
=
de CTS

Monto total
+
(Mayo 2005)

Monto total
(Noviembre 2005)

Monto total de CTS = S/. 41,009.78 + S/. 37,136.05



Monto total de CTS = S/. 78,145.83


En conclusin, la cantidad total de dinero que la compaa agregar a las cuentas de sus trabajadores, por el pago de intereses de
CTS, para ambos periodos asciende a S/. 78,145.83.
Caso Prctico N 3

Una importante empresa azucarera, lder en su sector, va a


depositar y actualizar los intereses de la CTS de sus trabajadores y
ex empleados que laboraron hasta el 31 de enero del 2011. Estos
saldos corresponden al primer depsito del 2007 por la cantidad
de US$ 3,500, a abonar el 15 de abril de este ao en el banco
Interbank. Se requiere determinar: A cunto ascienden los intereses?

CTS total a depositar = US$ 4,078.28

Paso 5: Clculo del inters legal laboral


Para este clculo se debe tener en cuenta que desde la fecha de
cese del trabajador, el empleador tiene 48 horas de plazo para
cancelar todos los beneficios laborales del trabajador (ya sean
sueldos no pagos en su momento, vacaciones truncas, gratificaciones o utilidades). Luego de calcularse los intereses bancarios
a la CTS a la fecha de cese del trabajador se le adiciona el inters
laboral.

Datos:

Solucin
1. Datos

Periodo
Entidad financiera
Moneda

Monto
Tasa de inters (15.05.2007)

: Del 16.05.2007 al 15.04.2011


: Interbank
: Dlares Americanos
: US$ 3,500
: 4.14%

Como el trabajador labor hasta el 31.01.2011, los intereses laborales corren a partir del 03.02.2011.

2. Clculo
Para este caso, se deben identificar dos intervalos de tiempo: el
primero, los intereses bancarios desde la fecha de vencimiento
del depsito (15.05.2007) hasta la fecha de cese del trabajador
(31.01.2011). Luego, al total actualizado se le agrega el inters laboral hasta la fecha de pago (15.04.2011).

15/05/2007

31/01/2011

CTS


F. diario =

360

F. diario = 1.00011

Paso 2: Calculamos el factor acumulado


Despus de hallar el factor diario se cuentan los das en que se
incurre en falta (15.05.2007) hasta la fecha de cese del trabajador
(31.01.2011), los cuales son 1357 das. Luego, se eleva el factor
diario al exponente 1357, obtenindose el factor acumulado para
el perodo.

Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados

Factores acumulados
(TILLME)
: 02.02.2011 = 0.66001
15.04.2011 = 0.66159
Para este clculo se aplica la siguiente frmula:
Tasa de inters = (F.A 15.04.2011 F.A 02.02.2011) x 100

TILLME

4.14
+ 1
100

: Del 03.02.2011 al 15.04.2011


: US$ 4,078.28

TILLME
: Tasa de inters legal laboral en
moneda extranjera

15/04/2011

Paso 1: Calculamos el factor diario


Se deben seguir los mismos pasos aplicados en los casos anteriores, pero utilizando esta vez una tasa constante de 4.14%
(anual).

Perodo
Monto

Desarrollando:

TILLME = (0.66159 0.66001) x 100

TILLME = 0.16%

Paso 6: Monto total a depositar de la CTS


Monto de la CTS x TILLME = inters a depositar

US$ 4,078.28 x 0.16% = US$ 6.44

Por lo tanto, ya se tienen los dos montos a depositar (CTS y TILLME), que sumados nos da:
CTS + TILLME = US$ 4,078.28 + US$ 6.44
CTS + TILLME = US$ 4,084.72

Informativo
Caballero Bustamante