PLANO DE ENSINO

1 Identificao:
Professor: Georgenor de Sousa Franco Neto
Disciplina: Direito Tributrio
Carga Horria: 76 horas

Crditos: 4

2 - Ementa:
O Direito Tributrio como cincia e como direito positivo. Conceito de Tributo. Espcies e classificao
jurdica dos tributos. Validade, vigncia e eficcia das normas tributrias. Interpretao das normas
tributrias. Fontes do direito tributrio. Princpios constitucionais tributrios. Imunidades tributrias
Lei Complementar em matria tributria. As normas gerais de direito tributrio. Competncia
Tributria. Extrafiscalidade e parafiscalidade. Regra-matriz de incidncia tributria - hiptese
tributria: o fato jurdico tributrio. Regra-matriz de incidncia tributria - conseqente da norma:
a relao jurdica tributria. A Obrigao tributria Sujeito ativo. Sujeio passiva tributria.
Contribuintes. Responsveis. Substituio tributria. Crdito tributrio e lanamento tributrio.
Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. Extino do crdito tributrio. Decadncia e
prescrio no direito tributrio. Garantias do crdito tributrio e administrao tributria. Ilcitos e
sanes tributrias.
3 Justificativa da disciplina:
O estudo do Direito Tributrio tem relevncia por conta da alta complexidade do sistema tributrio
brasileiro. Contudo, a maior importncia do estudo desta disciplina ser o Direito Tributrio um
dos mais importantes ramos do Direito Pblico: ele impacta tanto na sociedade civil (sejam pessoas
fsicas ou jurdicas) e quanto no Estado porque este retira daquela somas em dinheiro para garantir
o funcionamento da mquina pblica. A tributao, antes de ser um peso para a sociedade (e na
sociedade brasileira mais evidente) o principal instrumento para financiar o Estado e este
proporcionar direitos fundamentais para toda a sociedade. Assim, o estudo do sistema tributrio
brasileiro relevante para o profissional que pretende atuar seja no setor pblico, seja no privado.
4 - Objetivos Gerais:
Fornecer ao discente uma compreenso global do Direito Tributrio brasileiro e suas principais
instituies/normas, a fim de que ele possa tanto atuar profissionalmente quanto prosseguir em
uma carreira acadmica e formar uma viso critica acerca desse setor do direito.

5 - Objetivos Especficos:
Introduzir o aluno no estudo do direito tributrio e suas instituies bsicas;
Compreender os conceitos de Validade, Vigncia e Eficcia das Normas Tributrias;
Compreender o sistema das fontes do direito tributrio;
Compreender as noes bsicas da interpretao das normas de direito tributrio, inclusive
no confronto destas com a Constituio, em especial com os direitos fundamentais;
Exposio dos principais princpios constitucionais de direito tributrio;
Compreenso do conceito de imunidade, suas espcies e funes;
Compreenso da competncia tributria e as consequncias do seu desrespeito, bem como
as polmicas envolvendo a lei complementar em matria tributria e as normas gerais de
direito tributrio.
Compreenso da estrutura da Regra-Matriz de direito tributrio e de cada um de seus
elementos;
Compreenso do significado da obrigao tributrio e sua relao como o crdito tributrio;
Compreenso do conceito e papel do sujeito ativo e as situaes de fiscalidade, extrafiscalidade
e parafiscalidade;
Compreenso e conceito de sujeito passivo, em como das relaes a ele inerentes, como
domiclio tributrio, capacidade tributria, solidariedade, responsabilidade e substituio
tributrias;
Compreender o conceito de lanamento, as polmicas envolvendo-o, suas funes e suas
modalidades;
Compreender a suspenso da exigibilidade tributria, excluso do crdito tributrio e a
extino da obrigao tributria;
Compreenso dos conceitos de prescrio e decadncia, bem como das polmicas envolvendo
o tema;
Compreenso dos ilcitos e sanes tributrias e suas espcies e a questo da anistia;
Compreenso dos principais institutos da administrao tributria;
Compreenso da garantias do crdito tributrio;
Fornecer conceitos bsicos acerca da execuo fiscal;
Proporcional ao aluno uma perspectiva geral do sistema tributrio brasileiro e desenvolver
nele um esprito crtico e investigativo, que faa o aluno estabelecer relaes tanto dentro do
direito tributrio quanto com outros ramos do direito.

6 - Contedo Programtico:
Unidade I Pressupostos e Conceitos Bsicos para o Estudo do Direito Tributrio (12h)
Parte I: Questes introdutrias
1. O Direito Tributrio como cincia e como direito positivo; 2. Pressuposto um: Noes de
Teoria Normativa: 2.1. Distino entre princpios e regras; 2.2. Viso geral da estrutura
normativa segundo a lgica jurdica (lgica dentica); 3. Noes bsicas de interpretao
aplicada ao Direito Tributrio: 3.1. As interpretaes literal, histrica, teleolgica e sistemtica;
3.2. Pressuposto dois: A interpretao do Direito Tributrio perante a Constituio; 3.2.1. O
Direito Tributrio e os Direitos Fundamentais.
Parte II: Validade, Vigncia e Eficcia das Normas Tributrias e Fontes do direito tributrio
1. Consideraes preliminares; 2. Validade, Vigncia, Eficcia e Vigor; 3. Vigncia da Legislao
Tributria CTN; 4 Conceito tradicional de fontes: material e formal; 5. Conceito de fonte
como fonte produtora de normas.
Parte III: Conceito de Tributos e Suas Espcies
1. Introduo: Receita e Ingressos 2. Conceito de Tributo; 3. Espcies e classificao jurdica
dos tributos; 4. Impostos; 5. Taxas; 6. Contribuies de Melhoria; 7.Emprstimo Compulsrio;
8. Contribuies em Gerais; 9. As competncias da Unio, dos Estados e dos Municpios.
Unidade II O Direito Tributrio na Constituio (12h)
Parte I: Princpios constitucionais tributrios
1. Noes gerais sobre os princpios constitucionais: conceito, importncia e funo; 2.
Princpios constitucionais tributrios em espcie: 2.1. Legalidade e legalidade estrita; 2.2.
Isonomia; 2.3. Capacidade Contributiva; 2.4. Vedao ao Confisco; 2.5. Anualidade; 2.6.
Irretroatividade; 2.7. Uniformidade territorial; 2.8. No-discriminao tributria.
Parte II: Imunidades tributrias
1. Conceito e consideraes gerais sobre as imunidades; 1.1. Imunidades como elementos
das normas de competncia; 1.2. Imunidades como normas protetivas dos direitos
fundamentais. 2. Imunidades em espcies: 2.1. As imunidades do art. 150 da Constituio;
2.2. As imunidades fora do art. 150 da Constituio.
Parte III: Competncia Tributria e as Questes Envolvendo as Normas Gerais de Direito
Tributrio
1. Conceito de Competncia Tributria; 2. O Pacto Federativo. 3. Exerccio da Competncia:
a questo da Lei Complementar em matria tributria e das normas gerais de direito tributrio.
4. A consequncia do descumprimento da norma de competncia.

Unidade III Os Elementos da Regra-Matriz de Incidncia Tributria (16h)

Parte I: Perspectiva Geral da Norma de incidncia tributria e o Antecedente da Regra-Matriz.
1. Aspectos da Hiptese de incidncia Tributria segundo Geraldo Ataliba e o conceito de
Regra-matriz de incidncia tributria; 2. Estrutura da Regra-matriz de incidncia tributria;
3. Antecedente normativo tributrio: critrios material, espacial e temporal; 3.1. A impreciso
do termo fato gerador; 3.2. Os Critrios da hiptese de incidncia da norma tributria; 3.3.
Fato gerador segundo o Cdigo Tributrio Nacional.
Parte II: Obrigao Tributria, Sujeito Ativo e a questo da Fiscalisade, Extrafiscalidade e
Parafiscalidade
1. Relao Jurdica e Relao Jurdica Tributria; 2. Conceito de Obrigao: obrigao como
uma relao. 3. Deveres instrumentais ou formais; 4. Sujeito Ativo: conceito e questes
correlatas; 4.1. Fiscalidade, extrafiscalidade e parafiscalidade.
Parte III: Sujeio passiva tributria e o Critrio Quantitativo
1. Conceito de sujeito passivo; 2. Solidariedade; 3. Capacidade tributria; 4. Domiclio
tributrio; 5. Critrio quantitativo: base de clculo e alquota; 5.1. Base de Clculo; 5.2.
Alquota.
Parte IV: Responsabilidade Tributria
1. Responsabilidade e responsabilidade tributria; 2. Espcies de responsabilidade tributria:
2.1. Sucesso; 2.2. Terceiro; 2.3. Infrao. 3. A questo da substituio tributria.
Unidade IV Lanamento Tributrio (8h)
Parte I: Crdito tributrio e lanamento tributrio
1. A natureza do crdito tributrio; 2. O crdito tributrio no CTN: a diferena entre o
nascimento da obrigao e a constituio do dbito; 3. A constituio do fato jurdico tributrio
e seu efeito; 4. Lanamento: dificuldades semnticas e a demarcao conceitual; 5. A trplice
natureza do lanamento tributrio: norma, procedimento e ato; 6. Definio de Lanamento.
Parte II: As Modalidades de Lanamento
1. Lanamento e a teoria dos atos administrativos; 2. Lanamento constitutivo ou declaratrio?;
3. Contedo do ato de lanamento; 4. Lanamento provisrio e definitivo; 5. Lanamento e
auto de infrao; 6. Modalidades de lanamento: 6.1. Por declarao; 6.2. De Ofcio; 6.3. Por
homologao; 6.4. Por Arbitramento; 7. Efeitos do Lanamento.

Unidade V Formas de No Pagamento do Tributo (12h)

Parte I: Suspenso da Exigibilidade Tributria e Extino da Obrigao Tributria: Primeira
Parte
1. Suspenso da exigibilidade tributria: 1.1. Suspenso da exigibilidade tributria ou do
crdito tributrio? 1.2. Espcies de suspenso: 1.2.1. Moratria; 1.2.2. Depsito do montante
integral do crdito; 1.2.3. Reclamaes e recursos administrativos; 1.2.4. Concesso de
liminar em mandado de segurana 1.2.5. Concesso de medida liminar ou de tutela antecipada,
em outras espcies de ao judicial; 1.2.6. Parcelamento; 2. Extino da Obrigao Tributria:
Primeira Parte: 2.1. Conceito. 2.2. Espcies de extino da obrigao tributria: 2.2.1.
Pagamento; 2.2.2. Compensao; 2.2.3. Transao; 2.2.4. Remisso;
Parte II: Extino da Obrigao Tributria: Segunda Parte
1. Mais espcies de extino da obrigao tributria: 1.1. Converso do depsito em renda;
1.2. Pagamento antecipado; 1.3. Consignao em pagamento; 1.4. Deciso administrativa
irreformvel; 1.5. Deciso judicial passada em julgada; 1.6. Dao em pagamento. 1.7.
Prescrio e Decadncia: 1.7.1. Conceito de prescrio e decadncia no direito civil; 1.7.2.
Conceito de prescrio e decadncia no direito tributrio; 1.7.3. Decadncia: 1.7.3.1.
Decadncia e lanamento; 1.7.3.2. Suspenso do prazo decadencial; 1.7.4. Prescrio:
1.7.4.1. Prescrio e cobrana; 1.7.4.2. Interrupo e suspenso do prazo prescricional.
Parte III: Iseno Tributria
2. Excluso do Crdito tributrio: 2.1. Conceito e casos de excluso segundo o CTN; 2.2.
Critica ao CTN; 2.3. A Iseno fiscal: conceito, funo, espcies e interpretao.
Unidade VI Ilcitos Tributrios e Questes Ligadas ao Contencioso Tributrio (8h)
Parte I: Ilcitos e Sanes Tributrias e Administrao Tributria
1. Infraes tributrias e os crimes fiscais: distines; 2. Estrutura lgica da regra sancionatria;
3. As sanes tributrias; 4. Anistia; 5. Administrao Tributria: 5.1. Atividade de
administrao tributria; 5.2. Procedimento de fiscalizao; 5.3. Prestao de informaes e
sigilo fiscal; 5.4. Dvida Ativa; 5.5. Certido Negativa.
Parte II: Garantias do Crdito Tributrio e Noes Gerais de Execuo Fiscal
1. Garantias e privilgios do crdito tributrio; 1.1. Garantias e privilgio do crdito tributrio;
1.2. Crdito tributrio no processo de falncia; 1.3. Crdito tributrio no processo do
inventrio, arrolamento e na liquidao judicial; 1.4. Presuno de fraude; 1.5. Quitao; 2.
Noes gerais de execuo fiscal: 2.1. Legitimidade ativa e passiva na execuo fiscal; 2.2.
Competncia; 2.3. Caractersticas gerais do processamento da execuo fiscal; 2.4. Suspenso
da execuo fiscal; 2.5. Da sentena e dos recursos.

7 Metodologia:
Apresentao da disciplina.
Organizado por unidade, em cada unidade:
Resumo
Contedo
Frum para dvidas
Contedo Complementar
Aulas via internet e gravaes de aulas
Fruns argumentativos;
Fruns de casos;
Tarefas;
Questionrios; e
Teste Online

8 - Recursos de Ensino:
Ambiente virtual de aprendizagem (AVA): textos, avaliaes. Aulas via internet e gravaes de
aulas. Peridicos, textos, livros.
9 - Avaliao:
A avaliao ser um processo com registros:
participao rastreada;
discusses argumentativas em fruns ;
nota em Teste On-Line;
questionrios objetivos e subjetivos;
trabalhos individuais.
O objetivo ser a absoro pelo aluno do contedo integral do contedo programtico do componente
curricular. Assim, os erros identificados em qualquer dos registros do processo de avaliao sero
retrabalhados at a total compreenso desses pelo aluno.

FERRAMENTAS DE AVALIAO
2 - Fruns Argumentativos (FA);
1 - Questionrio Objetivo (QO);
1 Teste On-line (TO)
CRITRIO DE NOTAS
Ser aprovado o aluno que tiver 75% de participao rastreada mnima em cada disciplina e mdia
final igual ou superior a 70 (setenta na escala de 0 a 100), obtidas segundo as frmulas de clculos
e de pesos de avaliaes.
TP = (QFA*3 + QFC*3 + QQS*5 + QQO*2 + 6 + QT*5),
NF = (MFA*QFA*3 + MFC*QFC*3 + MQS*QQS*5 + MQO*QQO*2 +
NTO*6 + MT*QT*5 )/TP, onde:
TP = somatrio de pontos ponderados do componente curricular;
QFA = Quantidade de Fruns Argumentativos;
QFC = Quantidade de Fruns de Casos;
QQS = Quantidade de Questionrios predominantemente Subjetivos;
QQO = Quantidade de Questionrios predominantemente Objetivos;
QT = quantidade de tarefas;
NF = Nota Final;
MFA = Mdia dos Fruns Argumentativos;
MFC = Mdia dos Fruns de Casos;
MQS = Mdia dos Questionrios predominantemente Subjetivos;
MQO = Mdia dos Questionrios predominantemente Objetivos;
NTO = Nota do Teste On-Line;e
MT = Mdia das Tarefas.

10 - Bibliografia:
1.

Bsica

AMARO, Luciano. Direito tributrio brasileiro. 11 ed. ver. e atual. So Paulo: Saraiva, 2005.
ATALIBA, Geraldo. Hiptese de incidncia tributria. 6 ed. So Paulo: Malheiros, 2008.
CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de direito constitucional tributrio. 22 ed. So Paulo: Malheiros,
2006.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributrio. 18 ed. So Paulo: Saraiva, 2007.
MELO, Jos Eduardo Soares de. Curso de direito tributrio. 9 ed. So Paulo: Dialtica, 2010.
ROSA JUNIOR, Luiz Emygdio Franco da. Manual de direito financeiro & de direito tributrio. 16 ed.
atual. Rio de Janeiro: Renovar, 2002.
SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributrio. So Paulo: Saraiva, 2009.
SILVA, Jos Afonso da. Curso de Direito Constitucional Positivo, 32 ed. So Paulo: Malheiros,
2009.
TAVARES, Andr Ramos. Curso de Direito Constitucional. 5 ed. So Paulo: Saraiva, 2007.
TORRES, Ricardo Lobo. Curso de direito financeiro e tributrio. 16 ed. Rio de Janeiro: Renovar,
2009.
2.

Complementar

BALEEIRO, Aliomar. Uma introduo cincia das finanas. 17 ed. Rio de Janeiro: Forense, 2010.
CONRADO, Paulo Cesar (coord.). Processo tributrio analtico. So Paulo: Dialtica, 2003.
CARVALHO, Paulo de Barros. Direito tributrio: fundamentos jurdicos da incidncia. 4 ed., So
Paulo: Saraiva, 2006.
_________. Direito tributrio, linguagem e mtodo. So Paulo: Noeses, 2008.
COSTA, Regina Helena. Imunidades tributrias: teoria e anlise da jurisprudncia do STF. 2 ed.
So Paulo: Malheiros, 2006.
FISCHER, Otvio Campos (org.). Tributos e direitos fundamentais. 1 ed. So Paulo: Dialtica,
2004.
GAMA, Tcio Lacerda. Competncia tributria: fundamentos para uma teoria da nulidade. So
Paulo: Noeses, 2009.
MACHADO, Hugo de Brito. Os princpios jurdicos da tributao na constituio de 1988. 5 ed. So
Paulo: Dialtica, 2004.
MURPHY, Liam e NAGEL, Thomas. Trad. Marcelo Brando Cipolla. O mito da propriedade. So
Paulo: Martins Fontes, 2005.
VILANOVA, Lourival. Estruturas lgicas e o sistema do direito positivo. So Paulo: Noeses, 2005.