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[Especial] Informacin Exgena Tributaria ao gravable 2014

A continuacin publicamos las novedades que debern tener en cuenta los


contribuyentes que deben presentar Informacin Exgena Tributaria por el ao
gravable 2014, a partir de este lunes 20 de abril. En este especial les presentamos
el tipo de informacin, los archivos que se entregaran, los diversos reportes que
deben presentar los obligados, de la mano con casos prcticos.
Con la expedicin de la Resolucin 219 de octubre 31 de 2014, se modific casi la
totalidad de la Resolucin 228 de octubre 31 de 2013, con la cual se haba exigido la
informacin exgena tributaria del ao gravable 2014, la cual se entregar durante
el ao calendario 2015.
Por el ao gravable 2014 no habrn reportes de corte mensual ni bimestral,
tampoco se usarn archivos en estndar CSV, ni se solicitarn reportes
nuevos como los de facturacin o el reporte del balance de prueba contable
bimestral, o el relacionado con la venta y uso de bonos especiales para pagos
a trabajadores, etc., pues todos los reportes solicitados a Notarios, Bolsas de
Valores, contribuyentes en general y dems obligados sern de corte anual y los
elaborarn usando los mismos formatos en estndar XML que se usaron en los
reportes del ao gravable 2013.
Cabe recordar que durante el ao 2014, los nicos reportantes que debieron
entregar mes a mes los reportes del mismo ao gravable 2014, y lo hicieron con
archivos en el estndar CSV, fueron las entidades ejecutoras de convenios de
cooperacin internacional.
Adems, en el artculo 7 de la nueva versin de la Resolucin 228 de 2013 se
vuelven a mencionar los reportes de corte mensual, en estndar XML, sobre
movimientos en cuentas bancarias y aperturas de CDT y similares, que solo
corren por cuenta de entidades vigiladas por la Superfinanciera, los cuales se
entregarn solo entre abril y mayo de este ao, y que son reportes mensuales que
tambin se haban pedido por el ao gravable 2013.

Editoriales

DIAN modific solicitud exgena ao gravable 2014: no


hay cambios respecto a la exigida por el 2013 (Exclusivo para suscriptores ORO)
Mediante la Resolucin 219 de octubre 31 de 2014, publicada en el diario oficial del
7 de noviembre de 2014, la DIAN formaliz su modificacin a casi la totalidad de los
artculos de la Resolucin 228 de octubre 31 de 2013 con la cual se haba solicitado
la informacin exgena tributaria del ao gravable 2014. La modificacin a la norma
provoca que la informacin exigida por el ao gravable 2014 termine siendo igual a
la exigida por el ao gravable 2013 y en los mismos tipos de archivos en estndar
XML.
Exgena 2014: las amortizaciones de diferidos se reportarn con el NIT del
informado y no del informante (Exclusivo para suscriptores ORO)
As lo indica la versin final de la Resolucin 228 de octubre del 2013, la cual
contiene una instruccin diferente de la que se aplic para los reportes del ao
gravable 2013 y que estuvo contenida en la Resolucin 273 de diciembre del 2013.
Por tanto, al elaborar el formato 1001 del ao gravable 2014 y utilizar el concepto
5019, el registro debe hacerse otra vez al mismo estilo de como se haba hecho en
los aos gravables 2012 y anteriores.
Se afectan los reportes de exgena si se utiliza la normalizacin tributaria de la Ley
1739?
Cuando algn contribuyente utilice las declaraciones del Impuesto a la Riqueza de
los aos 2015 a 2017 y en ellas admita que haba mantenido activos ocultos en
perodos anteriores sobre los cuales liquidar el impuesto de normalizacin
tributaria, es posible que dependiendo del tipo de activo que est normalizando la
DIAN le indique que le correspondera corregir por lo menos el reporte del Formato
1001 de aos anteriores.
DIAN se quedar sin recibir exgena ao gravable 2014 de quienes facturaron
ingresos para terceros

La versin final con que qued la Resolucin 228 de octubre 31 del 2013, luego de
ser modificada con la Resolucin 219 de octubre 31 del 2014, termin imperfecta
pues en ella se indica que aquellas personas naturales y jurdicas que durante el
2014 hayan facturado ingresos propios ms ingresos para terceros por montos
superiores a $500.000.000 s figuran dentro del universo de reportantes, pero
finalmente no se les indic el tipo de reporte que deban entregar.
Pequeas empresas e informacin exgena
En abril inician los vencimientos de presentacin de informacin exgena, una
obligacin ms con la DIAN. Muchas empresas pequeas an tienen la inquietud
con respecto a si son o no responsables de dicha obligacin.
DIAN defini informacin exgena tributaria ao gravable 2015 que se entregar
durante el 2016 (Exclusivo para suscriptores ORO)
Mediante su Resolucin 220 de octubre 31 de 2014 la DIAN ha solicitado los
mismos tipos de reportes que se solicitaron por el ao gravable 2013 en XML y que
tambin se solicitarn por el ao gravable 2014 de acuerdo con el proyecto de
modificacin a la Resolucin 228 de octubre de 2013 que sigue pendiente de
formalizarse. Al mismo tiempo solicit varios nuevos reportes que se harn en
archivos CSV algunos de ellos a cargo de los municipios y gobernaciones del pas
los cuales debern reportar informacin sobre impuestos prediales, de vehculos y
de industria y comercio.
Consorcios y Uniones Temporales: presentan informacin exgena?
Los Consorcios y Uniones Temporales son figuras especiales que a la vez tienen un
tratamiento contable y tributario diferente; por este motivo generan tantas dudas
respecto a las obligaciones que deben cumplirse ante la DIAN.

[Infografa] Pequeas empresas, cundo son


responsables de presentar informacin exgena?

Este mes de abril inician los vencimientos de presentacin de informacin exgena.


Existen empresas pequeas que todava tienen la inquietud con respecto a si son o
no responsables de dicha obligacin.
Rgimen sancionatorio aplicable al proceso de entrega de la Informacin Exgena
Tributaria (Exclusivo para suscriptores ORO)
Sanciones que puede aplicar la DIAN y el plazo para hacerlo en caso de no
suministrar la informacin exgena solicitada, presentarla extemporneamente o
con errores.
Esto le puede pasar si no suministra la informacin exgena solicitada o la presenta
con errores
A continuacin presentamos algunas de las sanciones aplicables a quienes no
suministren, suministren extemporneamente, con errores o corrijan la informacin
exgena tributaria solicitada por la DIAN. Hay fuertes sanciones econmicas.
Exgena tributaria ao gravable 2014: Cmaras de Comercio, Registradura
Nacional, Notarios, entre otros
Mientras las Cmaras de Comercio presentarn dos reportes anuales usando los
formatos 1038 y 1039, los Notarios elaborarn un solo reporte para todo el ao 2014
usando el formato 1032. Por otra parte, los Grupos Empresariales deben presentar
tres reportes anuales.
Exgena tributaria ao gravable 2014: informacin exigida a contribuyentes y no
contribuyentes
A continuacin publicamos los reportes que debern presentar por el ao gravable
2014 las personas naturales y asimiladas, personas jurdicas, sociedades y
asimiladas, y dems entidades pblicas y privadas obligadas a presentar
declaracin del Impuesto de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio.
Exgena tributaria ao gravable 2014: reportes que deben entregar bolsas de
valores y comisionistas de bolsa
Mientras las bolsas de valores suministrarn los datos de los comisionistas de bolsa
que efectuaron operaciones de compras o ventas de ttulos durante el ao sin
importar el monto, los comisionistas de bolsa entregarn los datos de los terceros
que efectuaron a travs de comisionistas, operaciones de compra o venta de ttulo
por un monto anual superior a los $10.000.000.

Exgena tributaria ao gravable 2014: reportes que deben entregar las entidades
financieras
Los plazos para que las entidades financieras entreguen todos sus archivos XML
seguirn vencindose entre el 20 de abril y el 4 de mayo de 2015, si para esas
fechas son Grandes Contribuyentes, o entre el 5 de mayo y el 2 de junio de 2015, si
para esas fechas no son grandes contribuyentes.

Conferencias

Seminario dictado en Bogot el 30 de abril de 2015.


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Modelos y Formatos
[Plantillas] Reportes de Informacin exgena Tributaria a la DIAN ao gravable
2014. Ejemplos prcticos para los reportes exigidos en la Resolucin 228 de 2013,
artculo 631 del E.T.
Desarrollo de casos prcticos sobre la forma en que se recolectara la informacin
contable y/o fiscal de un reportante para posteriormente depurarla y convertirla en
reportes con el estndar XML destacando los puntos ms importantes que se deben
revisar en cada reporte.
Entindase que aunque en cada ejemplo usamos el mismo nombre de una empresa
reportante ficticia denomina EJEMPLO S.A.S., todos los ejercicios se deben
estudiar de forma independiente y no se deben tratar de correlacionar entre s. Es
decir, cada ejercicio se elabor usando datos supuestos independientes y nicos
para cada tipo de reporte.

[Gua] Resumen categoras de informantes de exgena por el ao gravable 2014 y


los formatos que deben usar
En el siguiente cuadro sinptico se resumen el tipo de informantes que deben
entregar informacin exgena tributaria a la DIAN por el ao gravable 2014 de
acuerdo con lo indicado en la Resolucin 228 de octubre 31 de 2013 luego de ser
modificada con la Resolucin 219 de Octubre 31 de 2014. Frente a cada categora
de inforamentes tambin se mencionan los diferentes formatos que cada quien
tendra que elaborar. Los plazos para la entrega de la mayora de los formatos del
ao gravable 2014 vencern entre el 20 de abril de 2015 y el 4 de mayo del mismo
ao (caso de los que sean Grandes Contribuyentes), o entre el 5 de mayo de 2015
y el 2 de junio del mismo ao para los dems casos (ver artculos 35 a 37 de la
versin final de la Resolucin 228 de octubre de 2013).

Plazos
De acuerdo con el artculo 37 de la Resolucin 228 de 2013 (modificado por el
artculo 19 de la Resolucin 219 de 2014), para los contribuyentes que tengan la
calificacin de Grandes Contribuyentes, los plazos comienzan a vencer a partir del
20 de abril y hasta el 4 de mayo, dependiendo del ltimo dgito del NIT del
informante, de la siguiente manera:
ltimo dgito

Fecha
3

20 de abril del 2015

21 de abril del 2015

22 de abril del 2015

23 de abril del 2015

24 de abril del 2015

27 de abril del 2015

28 de abril del 2015

29 de abril del 2015

30 de abril del 2015

04 de mayo del 2015

Una vez cumplidas estas fechas, inician inmediatamente los vencimientos para las
personas jurdicas y naturales que deban presentar los reportes de la informacin
exgena correspondiente al ao gravable 2014. A diferencia de los grandes
contribuyentes, la fecha lmite para la presentacin de dicha informacin obedecer
no al ltimo, sino a los dos ltimos dgitos del NIT del informante, tal como se
menciona a continuacin:
ltimos dgitos

Fecha

ltimos dgitos

Fecha

26 a 30

05 de mayo de 2015

76 a 80

20 de mayo del 2015

31 a 35

06 de mayo del 2015

81 a 85

21 de mayo del 2015

36 a 40

07 de mayo del 2015

86 a 90

22 de mayo del 2015

41 a 45

08 de mayo del 2015

91 a 95

25 de mayo del 2015

46 a 50

11 de mayo del 2015

96 a 00

26 de mayo del 2015

51 a 55

12 de mayo del 2015

01 a 05

27 de mayo del 2015

56 a 60

13 de mayo del 2015

06 a 10

28 de mayo del 2015

61 a 65

14 de mayo del 2015

11 a 15

29 de mayo del 2015

66 a 70

15 de mayo del 2015

16 a 20

01 de junio del 2015

71 a 75

19 de mayo del 2015

21 a 25

02 de junio del 2015

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