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La versin final con que qued la Resolucin 228 de octubre 31 del 2013, luego de
ser modificada con la Resolucin 219 de octubre 31 del 2014, termin imperfecta
pues en ella se indica que aquellas personas naturales y jurdicas que durante el
2014 hayan facturado ingresos propios ms ingresos para terceros por montos
superiores a $500.000.000 s figuran dentro del universo de reportantes, pero
finalmente no se les indic el tipo de reporte que deban entregar.
Pequeas empresas e informacin exgena
En abril inician los vencimientos de presentacin de informacin exgena, una
obligacin ms con la DIAN. Muchas empresas pequeas an tienen la inquietud
con respecto a si son o no responsables de dicha obligacin.
DIAN defini informacin exgena tributaria ao gravable 2015 que se entregar
durante el 2016 (Exclusivo para suscriptores ORO)
Mediante su Resolucin 220 de octubre 31 de 2014 la DIAN ha solicitado los
mismos tipos de reportes que se solicitaron por el ao gravable 2013 en XML y que
tambin se solicitarn por el ao gravable 2014 de acuerdo con el proyecto de
modificacin a la Resolucin 228 de octubre de 2013 que sigue pendiente de
formalizarse. Al mismo tiempo solicit varios nuevos reportes que se harn en
archivos CSV algunos de ellos a cargo de los municipios y gobernaciones del pas
los cuales debern reportar informacin sobre impuestos prediales, de vehculos y
de industria y comercio.
Consorcios y Uniones Temporales: presentan informacin exgena?
Los Consorcios y Uniones Temporales son figuras especiales que a la vez tienen un
tratamiento contable y tributario diferente; por este motivo generan tantas dudas
respecto a las obligaciones que deben cumplirse ante la DIAN.
Exgena tributaria ao gravable 2014: reportes que deben entregar las entidades
financieras
Los plazos para que las entidades financieras entreguen todos sus archivos XML
seguirn vencindose entre el 20 de abril y el 4 de mayo de 2015, si para esas
fechas son Grandes Contribuyentes, o entre el 5 de mayo y el 2 de junio de 2015, si
para esas fechas no son grandes contribuyentes.
Conferencias
Modelos y Formatos
[Plantillas] Reportes de Informacin exgena Tributaria a la DIAN ao gravable
2014. Ejemplos prcticos para los reportes exigidos en la Resolucin 228 de 2013,
artculo 631 del E.T.
Desarrollo de casos prcticos sobre la forma en que se recolectara la informacin
contable y/o fiscal de un reportante para posteriormente depurarla y convertirla en
reportes con el estndar XML destacando los puntos ms importantes que se deben
revisar en cada reporte.
Entindase que aunque en cada ejemplo usamos el mismo nombre de una empresa
reportante ficticia denomina EJEMPLO S.A.S., todos los ejercicios se deben
estudiar de forma independiente y no se deben tratar de correlacionar entre s. Es
decir, cada ejercicio se elabor usando datos supuestos independientes y nicos
para cada tipo de reporte.
Plazos
De acuerdo con el artculo 37 de la Resolucin 228 de 2013 (modificado por el
artculo 19 de la Resolucin 219 de 2014), para los contribuyentes que tengan la
calificacin de Grandes Contribuyentes, los plazos comienzan a vencer a partir del
20 de abril y hasta el 4 de mayo, dependiendo del ltimo dgito del NIT del
informante, de la siguiente manera:
ltimo dgito
Fecha
3
Una vez cumplidas estas fechas, inician inmediatamente los vencimientos para las
personas jurdicas y naturales que deban presentar los reportes de la informacin
exgena correspondiente al ao gravable 2014. A diferencia de los grandes
contribuyentes, la fecha lmite para la presentacin de dicha informacin obedecer
no al ltimo, sino a los dos ltimos dgitos del NIT del informante, tal como se
menciona a continuacin:
ltimos dgitos
Fecha
ltimos dgitos
Fecha
26 a 30
05 de mayo de 2015
76 a 80
31 a 35
81 a 85
36 a 40
86 a 90
41 a 45
91 a 95
46 a 50
96 a 00
51 a 55
01 a 05
56 a 60
06 a 10
61 a 65
11 a 15
66 a 70
16 a 20
71 a 75
21 a 25
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