Fiche de rvision n5 : Le rapprochement bancaire

I. Raliser un tat de rapprochement bancaire

Lorsque lentreprise reoit son relev bancaire, le solde du compte 512 et celui inscrit sur le relev sont diffrents.
Aucun de ces deux soldes nest juste, cest--dire que ni le relev, ni le compte 512, nindiquent la somme
dargent dont lentreprise dispose rellement. Pourquoi ?
Le solde du compte 512 est faux, car lentreprise na pas comptabilis des oprations quelle dcouvre sur le
relev bancaire.
Le solde du relev bancaire est faux, car il ne tient pas compte doprations qui ont t enregistres entre le
moment o il a t imprim par la banque et le moment o lentreprise le reoit.
Il est donc primordial pour lentreprise de produire un document qui lui indique la somme dargent dont elle
dispose.

A. Pourquoi le compte banque ne correspond-il pas au relev bancaire ?

Les diffrences entre le compte banque et le relev bancaire peuvent provenir :
derreur de la banque ou de la part de lentreprise ;
la banque na pas encore trait les derniers chques mis par lentreprise ;
cest le relev qui informe lentreprise de certaines oprations (intrts perus, intrts verss,
commissions bancaires) ;
des clients ont pu rgler par virement lentreprise sans la prvenir.

B. quoi ressemble le rapprochement bancaire

Compte 512
(Chez nous)
Dbit Crdit

Les oprations

Relev bancaire
Dbit

Crdit

Solde de fin de priode avant rapprochement

Liste des critures qui figurent dans notre comptabilit, mais qui ne
figurent pas sur le relev bancaire
- opration au dbit du compte 512------------------------------------- opration au crdit du compte 512-------------------------------------

X
X

X
X

Liste des critures qui ne figurent pas dans notre comptabilit, mais qui
figurent sur le relev bancaire
------------- opration au dbit du relev bancaire
------------- opration au crdit du relev bancaire
Totaux
Soldes
Totaux gnraux

C. Comment raliser le rapprochement bancaire ?

1re tape : pointer les oprations communes aux deux documents
Pointer les oprations qui apparaissent dans le compte 512 et sur le relev bancaire
2e tape : expliquer les soldes de dbut de priode
Parmi les oprations qui restent, supprimer les oprations qui apparaissent dans le rapprochement de la priode
prcdente. Si le rapprochement bancaire de la priode prcdente nest pas fourni (cas dcole), vous devez
pointer les critures qui expliquent la diffrence entre les soldes de dbut de priode.

3e tape : inscrire les oprations qui justifient la diffrence entre les soldes de fin de priode
Sur le rapprochement bancaire crire :
le solde de fin de priode du compte 512 avant rapprochement
le solde de fin de priode du relev bancaire avant rapprochement
Dans la partie relev bancaire :
la liste des oprations qui figurent dans notre comptabilit, mais pas sur le relev bancaire. Il faut inverser
le sens des critures : une criture inscrite au dbit du compte 512 doit tre rajoute au crdit du relev
bancaire.
Dans la partie compte 512
La liste des critures qui ne figurent dans le relev bancaire, mais qui figurent pas dans notre
comptabilit. Il faut inverser le sens des critures : une criture qui apparait au dbit du relev bancaire
doit tre rajoute au crdit du compte 512.
4e tape : inscrire les soldes
Faire le total de chaque colonne
Inscrire les soldes de chaque colonne sans oublier quun solde crditeur sinscrit au dbit et inversement.
Additionner tous les montants de chaque colonne (solde compris) et les inscrire dans la ligne Total gnral
5e tape : vrification
Les soldes doivent tre de mme montant, mais de sens inverse.
Les totaux gnraux du compte 512 doivent tre gaux ainsi que les totaux de la partie relev bancaire.