EJERCICIO BASICO DEL MANEJO DE LAS CUENTAS "T"

PROPUESTA 1

PROPUESTA 2

BALANCE GENERAL
Ref.
(1)
(2)
(3)
(4a)

DATOS

Aporte accionistas
Prstamo bancario
Compra de mercaderia en efectivo
Venta total de la mercadera:
50% al contado y el resto al credito
(4b) Costo de mercaderia vendida

BALANCE GENERAL

GANANCIAS Y PERDIDAS

MONTO
10000
15000
20000
25000

(1)
(2)

CAJA
10000
15000

PTAMO. BCO.
15000
20000

CAJA
(1) 10000
(2) (2) 15000

(3)

BANCOS
15000 (2)
20000

(4a) 12500

(3)

(4a) 12500
CAP. SOCIAL
10000

CAPITAL SOCIAL
10000

(1)

CUENTAS POR COBRAR

(4a) 12500

EXISTENCIAS
20000
20000 (4b)

Saldo del activo

70000
40000
30000

CAJA
CXC

Total Activo

INGRESOS
25000 (4a)
GASTOS
(4b) 20000

Saldo Pas y Pat.

20000 50000
30000

BALANCE GENERAL
17500
PTMO. Bco. 15000
12500
CAP. SOCIAL 10000
UTILIDADES 5000
30000

GASTOS
(1) (3) 20000

CUENTAS POR COBRAR

(4a) 12500
UTILIDAD

(3)

INGRESOS
25000

Total P + P

30000

UTILIDAD RETENIDA
5000
EXISTENCIAS
(3) 20000
20000 (4b)

Saldo del activo

70000
40000
30000

CAJA
CXC

Total Activo

Saldo Pas y Pat.

0
30000
30000

BALANCE GENERAL
17500
PTMO. Bco.
12500
CAP. SOCIAL
UTIL. RETenida
30000

Total P + P

Saldo de G. y P.
20000
25000
5000
GANANCIAS Y PERDIDAS

15000
10000
5000
30000

INGRESOS
GASTOS
UTILIDAD NET

25000
(20000)
5000

Y PERDIDAS

(4a)

Y PERDIDAS

Ref.

DATOS

MONTO

BALANCE GENERAL
CAJA

(1)
(2)
(3)
(4a)

Aporte accionistas
Prstamo bancario
Compra de mercaderia
Venta total de mercadera por
50% al contado y el resto al crdito
( asiento del ingreso)

PTAMO. BCO.

36,000
15000
20000
25000
CAP. SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR

UTILIDAD
INGRESOS
EXISTENCIAS
(4b) Costo de mercaderia vendida
( asiento del costo de ventas a gastos)

GASTOS

Saldo del activo

CAJA
CXC

Total Activo

Saldo Pas y Pat.

BALANCE GENERAL
PTMO. Bco.
CAP. SOCIAL
UTILIDADES
Total P + P

PTAMO. BCO.

CAP. SOCIAL

(1)
(2)
(3)
(3a)
(3b)
(3c)
(4)
(4a)
(5)
(5a)

Aporte accionistas
Gastos iniciales
Alquileres + garanta
Alq. Noviembre
Concepto de garanta
Alquiler total
Equipos
Implementacin
Compra de mercaderia
Se pag el 50% al contado

S/. 36,000
S/. 1,500

(6) Seguros
(7) Pago planilla
(7a) El importe neto pagado
(7b) Cargas sociales por cuenta
(8) Compra existencias

S/. 2,400
S/. 3,200
S/. 3,000
S/. 200
S/. 25,000

S/. 1,200
S/. 2,400
S/. 3,600
S/. 4,800
S/. 4,000
S/. 32,000
S/. 16,000

CAJA
(1)
36,000
(10a) 5,000
(11)
20,000

(6)

Gastos pagados x adel.

2,400

UTILIDAD
INGRESOS
GASTOS

(9) Venta de mercadera

S/. 18,000

(9a) El costo de la mercadera fue

S/. 12,000

(10) Venta de mercadera

(10a) Pago al contado
(10b) Saldo a 30 dias
(11) Sobregiro
(11a) Tasa de interes 1.5%
(12) Provisin pago servicios
(13) Seguros mes de noviembre
(14) Depreciacin
(15) Provision CTS
(16) Provisin Impusto Renta 30

S/. 16,500
S/. 5,000
S/. 11,500
S/. 20,000
S/. 300
S/. 650
S/. 200
S/. 133
S/. 267
S/. 1,065

Saldo Pas y Pat.

CAP. SOCIAL
UTILIDADES

Cuentas por cobrar

(9)
18,000
(10b) 11,500

(5)
(8)

Existencias
32,000
25,000

(4)

Muebles y equipos
8,800

Depreciacin acum.

(2)

Intangibles
1,500

Otras Cuentas X cobrar

(3b) 2,400

Saldo del activo

162,600
106,767

CAJA
CXC
Otras CX
Existenci
Gastos pa

Activo Fij
Deprecia
Total Activo

BALANCE GENERAL
CAJA
1,500 (2)
3,600 (3)
4,000 (4a)
16,000 (5a)
2,400 (6)
3,000 (7a)
Gastos pagados x adel.
200 (13)

Cuentas por cobrar

Existencias
12,000 (9a)
11,500 (10b)

GANACIAS Y PERDIDAS

PTAMO. BCO.
16,000 (5a)
25,000 (8)

INGRESOS
S/. 18,000
S/. 16,500

GASTOS
(11a) S/. 300
Otras Cuent por Pagar
4,800 (4)
Gastos de ventas y adm.
20,300 (11) (2) S/. 1,500
650 ### (3a) S/. 1,200
267 ### (7) S/. 3,200
(12) S/. 650
Imp. por Pagar
(13) S/. 200
200 (7b) (14) S/. 133
1,065 ### (15) S/. 267
0 0

(9a)
(10)

Muebles y equipos
0

COSTO VENTA
12,000.00
11,500.00

CAP. SOCIAL
36,000 (1)

Depreciacin acum.
133 (14)
UTILIDAD RETENIDA
(16) 1,065
3550

Intangibles
1,500

(2)

Otras Cuentas X cobrar

0
0

Saldo del activo

55,833

(9)
(10)

Saldo Pas y Pat.

1,065
107,832
106,767

BALANCE GENERAL
30,500
PTMO. Bco.
29,500
Otras CXP CP
2,400
Impuestos x P
33,500
2,200
CAP. SOCIAL

Saldo de G. y P.
30950
34500
3550
GANACIAS Y PERDIDAS

41,000
26,017
1,265

36,000

INGRESOS
GASTOS
UTILIDAD NETA

S/. 34,500
(30950)
3550

8,800
-133
106,767

UTILIDADES

Total P + P

2,485

106,767

Ganancias y perdiadas Proyectado

Ingreso de ventas
S/. 34,500
(costo de Ventas)
-23,500
Utilidad Bruta
S/. 11,000
(Gastos de ventas)
-S/. 7,150
(Gastos administrativos)
Utilidad operativa
S/. 3,850
Ingresos financieros
(Gastos financieros)
-S/. 300
Otros ingresos
(Otros Gastos)
Utilidad antes de impuesto S/. 3,550
(impuesto a la renta)
-1,065
Utilidad Neta
2,485

Nota 1

Cuentas por cobrar

al 30 Novimbre

S/. 29,500

Nota 2

Cuentas x Cobrar diversas

al 30 Noviembre

S/. 23,500

Nota 3

Impuestos por Pagar

Pensiones
Impuestos a la Renta

Nota 4

Costo de ventas
Inv. Inicial
Compras
Inv. Final

S/. 1,265
200
1,065
S/. 23,500
0
57,000
33,500

Ref.

DATOS

MONTO

BALANCE GENERAL
CAJA

(1)
(2)
(3)
(4a)

Aporte accionistas
Prstamo bancario
Compra de mercaderia
Venta total de mercadera por
50% al contado y el resto al crdito
( asiento del ingreso)

PTAMO. BCO.

36,000
15000
20000
25000
CAP. SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR

UTILIDAD
INGRESOS
EXISTENCIAS
(4b) Costo de mercaderia vendida
( asiento del costo de ventas a gastos)

GASTOS

Saldo del activo

CAJA
CXC

Total Activo

Saldo Pas y Pat.

BALANCE GENERAL
PTMO. Bco.
CAP. SOCIAL
UTILIDADES
Total P + P

PTAMO. BCO.

CAP. SOCIAL

(1)
(2)
(3)
(3a)
(3b)
(3c)
(4)
(4a)
(5)
(5a)

UTILIDAD
INGRESOS
GASTOS

(6)
(7)
(7a)
(7b)
(8)

Montos del 2004

S/. 600,000
Ventas Totales
Alquiler local y almacn en el Callao, firmando
S/. 1,200
Mes de noviembre
S/. 2,400
Concepto de garan
S/. 3,600
Se efectu el pago
S/. 4,800
Compr a IBM S.A.A u
S/. 4,000
Implementacin del
Se compr a Pisopack S/. 32,000
S/. 16,000
Se pag el 50% al
Saldo se acept una letra a 60 das.
S/. 2,400
Se contrat con Rima
S/. 3,200 4400
Se pag al personal,
S/. 3,000
El importe neto pa
S/. 200
400
Cargas sociales po
S/.
25,000
20000
Se compr a Comercia

(9) Se vendi un lote de

S/. 18,000 15000

(9a) El costo de la mercad

S/. 12,000 10000

(10) Se vendi la mita de

(10a) Pago al contado
(10b) Saldo a 30 dias
(11) Se gestiono con el B
(11a) Tasa de interes 1.5%
(12) Provisin por pago d
(13) Considerar los gasto
(14) Depreciacin Nov
(15) Provisionar por CTS
(16) Provisin Impusto R

S/. 16,500
S/. 5,000
S/. 11,500
S/. 20,000
S/. 300
S/. 650
S/. 200
S/. 1,600
S/. 267
S/. 11,340

Saldo Pas y Pat.

CAP. SOCIAL
UTILIDADES

(1)
(2)

CAJA
30,500
600,000

(1)

Gastos pagados x adel.

2,200

(1)

Cuentas por cobrar

29,500

Existencias
(1) 33,500
(5)
384,000
(8)
300,000

(1)

Muebles y equipos
8,800

Depreciacin acum.

Intangibles

S/. 0
(1)

Otras Cuentas X cobrar

2,400

S/. 2,550
Saldo del activo
1,390,900
649,967

CAJA
CXC
Otras CXC
Existencias
Gastos paga

Activo Fijo
Depreciaci
Total Activo

BALANCE GENERAL

14,400
192000
2,400 (6)
36,000 (7a)
30000
12000
Gastos pagados x adel.

GANACIAS Y PERDIDAS

PTAMO. BCO.
41,000 (1)
192,000 (8)
300,000

INGRESOS
S/. 600,000

GASTOS

Otras Cuent por Pagar

26,017 (1)
7,800 ###
3,200 ###

Gastos de ventas y adm.

14,400
S/. 2,400
S/. 38,400
S/. 7,800
S/. 2,400
S/. 1,600
S/. 3,200
30000

Cuentas por cobrar

Existencias
450,000 (9a)
0 (10b)

(9)

Imp. por Pagar

1,065 (1)
2,400 (7b)
11,340 0

(9a)

COSTO VENTA
450,000.00

Muebles y equipos
0

Depreciacin acum.
133
1,600

(1)

CAP. SOCIAL
36,000 (1)
Gastos financieros
12000
UTILIDAD RETENIDA
11,340
61,800 (1)

Intangibles

Otras Cuentas X cobrar

2,400

Saldo del activo

740,933

Saldo Pas y Pat.

11,340 682,622
671,282

BALANCE GENERAL
#REF!
PTMO. Bco.
233,000
29,500
Otras CXP CP 37,017
2,400
Impuestos x P
3,465
234,000
2,200
CAP. SOCIAL 36,000

Saldo de G. y P.
550200

612000
61800

GANACIAS Y PERDIDAS
INGRESOS
GASTOS
UTILIDAD NETA

S/. 600,000
(505800)
94200

8,800
-133

UTILIDADES

50,460

#REF!

Total P + P

359,942

Aporte accionistas
Gastos iniciales
Alquileres + garanta
Equipos
Compra de mercaderia
Seguros
Pago planilla
Compra existencias
Venta de mercadera
Venta de mercadera
Sobregiro
Provisin pago servicios
Seguros mes de noviembre
Depreciacin
CTS
Impuesto a la renta

36000
1500
3600
8800
32000
2400
3200
25000
18000
16000
20000
650
133.33
250
4520

30,500

Ref.

DATOS

MONTO

BALANCE GENERAL
CAJA

(1)
(2)
(3)
(4a)

Aporte accionistas
Prstamo bancario
Compra de mercaderia
Venta total de mercadera por
50% al contado y el resto al crdito
( asiento del ingreso)

PTAMO. BCO.

36,000
15000
20000
25000
CAP. SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR

UTILIDAD
INGRESOS
EXISTENCIAS
(4b) Costo de mercaderia vendida
( asiento del costo de ventas a gastos)

GASTOS

Saldo del activo

CAJA
CXC

Total Activo

Saldo Pas y Pat.

BALANCE GENERAL
PTMO. Bco.
CAP. SOCIAL
UTILIDADES
Total P + P

BALANCE GENERAL
PTAMO. BCO.

CAP. SOCIAL

(1)
(2)
(3)
(3a)
(3b)
(3c)
(4)
(4a)
(5)
(5a)

UTILIDAD
INGRESOS
GASTOS

(6)
(7)
(7a)
(7b)
(8)
(9)

Saldo Pas y Pat.

CAP. SOCIAL
UTILIDADES

(9a)

S/. 36,000
Aporte en efectivo de
S/. 1,500
(1)
Gastos iniciales para
Alquiler local y almacn en el Callao, firmando (10a)
S/. 1,200
(11)
Mes de noviembre
S/. 2,400
Concepto de garan
S/. 3,600
Se efectu el pago
S/. 4,800
Compr a IBM S.A.A u
S/. 4,000
Implementacin del
Se compr a Pisopack S/. 32,000
S/. 16,000
(6)
Se pag el 50% al
Saldo se acept una letra a 60 das.
S/. 2,400
Se contrat con Rima
S/. 3,200 4400
Se pag al personal,
S/. 3,000
(9)
El importe neto pa
S/. 200
400
(10b)
Cargas sociales po
S/.
25,000
20000
Se compr a Comercia
Aceptando tres letras por pagar de 30, 60 y90 das.
S/. 18,000 15000
(5)
Se vendi un lote de
La mitad se cancel al contado, quedando la mit(8)
S/. 12,000 10000
El costo de la mercad

(10) Se vendi la mita de

(10a) Pago al contado
(10b) Saldo a 30 dias
(11) Se gestiono con el B
(11a) Tasa de interes 1.5%
(12) Provisin por pago d
(13) Considerar los gasto
(14) Depreciacin Nov
(15) Provisionar por CTS
(16) Provisin Impusto R

S/. 16,500
S/. 5,000
S/. 11,500
S/. 20,000
S/. 300
S/. 650
S/. 200
S/. 133
S/. 267
S/. 1,065

S/. 0

(4)

CAJA
36,000
5,000
20,000

1,500
3,600
4,000
16,000
2,400
3,000

Gastos pagados x adel.

2,400
200

Cuentas por cobrar

18,000
11,500
Existencias
32,000
12,000
25,000
11,500

Muebles y equipos
8,800
0

Depreciacin acum.
133

(2)

Intangibles
1,500

1,500

Otras Cuentas X cobrar

(3b) 2,400
0

S/. 2,550
Saldo del activo
162,600 55,833
106,767

CAJA
CXC
Otras CX
Existenci
Gastos pa

BALANCE GENERAL
30,500
29,500
2,400
33,500
2,200

Activo Fij
Deprecia
Total Activo

8,800
-133
106,767

BALANCE GENERAL

(2)
(3)
(4a)
(5a)
(6)
(7a)

GANACIAS Y PERDIDAS

PTAMO. BCO.
16,000 (5a)
25,000 (8)

INGRESOS
S/. 18,000
S/. 5,000

(9)
(10)

GASTOS
(11a) S/. 300

pagados x adel.
(13)

Otras Cuent por Pagar

4,800 (4)
Gastos de ventas y adm.
20,300 (11) (2) S/. 1,500
650 ### (3a) S/. 1,200
267 ### (7) S/. 3,200
(12) S/. 650
Imp. por Pagar
(13) S/. 200
200 (7b) (14) S/. 133
(16) 1,065
1,065 ### (15) S/. 267
(9a)
0 0
(10b)
COSTO VENTA
(9a) 12,000.00
0

CAP. SOCIAL
36,000 (1)

(14)
UTILIDAD RETENIDA
3550
(2)

uentas X cobrar
0

Saldo Pas y Pat.

1,065
107,832
106,767
BALANCE GENERAL
PTMO. Bco.
Otras CXP CP
Impuestos x P

41,000
26,017
200

CAP. SOCIAL

36,000

Saldo de G. y P.
19450
23000
3550
GANACIAS Y PERDIDAS
INGRESOS
GASTOS
UTILIDAD NETA

S/. 23,000
(19450)
3550

UTILIDADES

Total P + P

3,550

106,767