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UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA

VICERRECTORADO ACADMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES
ESCUELA DE PSICOLOGA
SAN JOAQUN DE TURMERO VENEZUELA

IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL


MODELO COSO II -ERM PARA LA DISMUNICIN DE RIESGOS
PSICOSOCIALES EN LA EMPRESA REVEEX NUTRICION C.A, MARACAY,
EDO. ARAGUA

Trabajo Final para Optar por el Diploma en Gerencia en Recursos Humanos

AUTOR: JESS ZARRAMERA


TUTOR: Msc. ZORICAR OJEDA

San Joaqun de Turmero, enero del 2015

INTRODUCCIN

Los momentos histricos de profunda crisis y necesidad de cambio en las


sociedades y modelos econmicos, exigen soluciones gerenciales de alta
contundencia y efectividad en el menor tiempo posible y que sus efectos repercutan
a mediano y largo plazo dentro de las organizaciones. Para el logro de estos
objetivos, los directivos necesitan inevitablemente del apoyo y cooperacin
mximos de sus empleados (recurso humano), no obstante, esta no siempre es
otorgada de manera espontnea y sin dificultades.
La inestabilidad y la falta de recursos para la obtencin del bienestar vienen a
traer, posteriormente, diversos problemas en las esferas ms bajas del esquema de
la empresa, a saber, los operarios, quienes bien sea por la mala funcin del proceso
de reclutamiento y seleccin, el clima organizacional, o los canales de
comunicacin, ejercen conductas desadaptativas que ocasionan daos econmicos
importantes.
La presente investigacin tiene como objetivo la implementacin de un sistema
de control interno para el personal en general de la empresa Reveex Nutricin C.A,
la cual se vio afectada en su agenda administrativa del periodo 2015 por constantes
robos (mayoritariamente tipo hormiga) de materiales e instrumentos de seguridad,
repuestos para maquinaria y materias primas varias, al igual que la mala gestin de
activos financieros por parte de algunos jefes y supervisores. El sentido de esta
implementacin es garantizar una mejor auditoria interna de los procesos de la
empresa, al igual que una puesta en marcha de acciones eficaces para la
disminucin de estos incidentes a travs de actividades que promuevan el sentido
de pertenencia, los valores personales y la tica empresarial.

Reveex Nutricin C.A es una empresa privada perteneciente al Grupo Reveex,


fundada en el ao 1995. Esta cuenta con una planta propia de produccin de 5.000
metros cuadrados de extensin. Ofrece a sus clientes una amplia gama de
productos: premezclas vitamnicas, minerales, aditivos, entre otras soluciones, y a
su vez, servicios adaptados a las diferentes especies animales y a cada una de sus
necesidades. Adems, realiza anlisis de materias primas, productos terminados,
formulacin de raciones para todas las especies, manejo, proceso de fabricacin y
desarrollo de nuevos productos.
La propuesta se dividir en: justificacin, objetivos generales y especficos,
estructura de la propuesta, factibilidad, y se ofrecern algunas conclusiones y un
aprendizaje significativo.
JUSTIFICACIN
Para la presente propuesta, el autor se enmarca en las reas de: (a)
prevencin de robos; (b) desarrollo de las relaciones con los empleados; (c)
mtodos de evaluacin del desempeo y (d) estrategias de recursos humanos.
Los sistemas de control interno permiten lograr el mximo grado de
confiabilidad en las operaciones y procesos de todas las reas de la empresa, y a
su vez contar con el mximo desempeo de los empleados sin que factores de
riesgo alteren el flujo natural de estos procesos. Esto se logra a travs de la
recopilacin, aceptacin y respuesta hacia los posibles riesgos que se pueden
presentar en alguna de las reas del organigrama. En el caso de esta empresa, el
modelo de control interno denominado COSO II-ERM (Marco Integrado de
Administracin de Riesgos Corporativos), es una herramienta de auditoria interna la
cual se divide en ocho pasos, a saber: (1) evaluacin del ambiente interno, (2)
establecimiento de objetivos, (3) identificacin de eventos, (4) evaluacin de

riesgos, (5) respuesta a los riesgos, (6) actividades de control, (7) informacin y
comunicacin, y (8) supervisin. La caracterstica que hace especial a este modelo,
es que incluye a cada uno de los miembros de la organizacin sin distincin de
jerarqua o nivel y los hace partcipes de cada uno de los pasos a seguir para el
logro pleno de los objetivos de la empresa y mejora radicalmente el clima
organizacional y la calidad de las relaciones laborales. Por ltimo, el sistema se
adapta a la circunstancia de la empresa, es decir que, si el riesgo proviene del
personal, entonces el modelo emplear herramientas que ataquen directamente a
los problemas de esa rea, sin inmiscuir engorrosos procedimientos financieros.
Si bien es sabido que los modelos de sistemas de control interno son
exclusivos para el sistema de gestin econmica de la empresa, hoy en da se han
realizado adaptaciones para incorporar el rea humana y social. Un ejemplo de esto
lo plantea Capote (2001), quien indica que los sistemas de control interno se
extienden ms all de aquellos asuntos que se relacionan directamente con las
funciones de los departamentos de contabilidad y finanzas.

OBJETIVOS DE LA PROPUESTA
Objetivo General
Implementar un sistema de control interno basado en el modelo COSO II-ERM
para la disminucin de riesgos psicosociales en la empresa Reveex Nutricin C.A,
Maracay, edo. Aragua.
Objetivos Especficos
1. Identificar y evaluar los riesgos psicosociales que ponen en peligro la
consumacin de los objetivos de la empresa.
2. Reeducar al personal sobre los objetivos, filosofa de la empresa, funcin de
cada uno de los departamentos y sobre los riesgos psicosociales que
vivencian stos en el presente.
3. Promover del sentido de pertenencia y compromiso empresarial en el
personal.
4. Motivar al personal a la autoevaluacin y diagnstico de su situacin
existencial dentro de la empresa.
5. Implementar un programa peridico de supervisin de procesos y
capacitacin personal interna para todas las reas de la empresa.

DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Estructura
Antes de especificar las actividades a realizar en cada uno de los objetivos
especficos planteados, es importante enmarcarlos en cada uno de las reas
resumidas del modelo propuesto. A continuacin, una vista previa de las reas:

Ambiente de
Control
La directiva o
gerencia
conjuntamente
con
la
administracin
de
recursos
humanos
llevar a cabo
una serie de
revisiones
de
las reas de la
empresa y los
riesgos
inherentes
a
sus funciones.

Evaluacin de
Riesgos
Se identifican y
evaluan
los
riesgos reales
existentes.
Luego
se
proponen
cambios
que
sern
ejecutados en
las actividades
de control.

Actividades de
Control
Son las que
ayudarn a la
eliminacin de
los
robos/fraudes a
travs
de
dinmicas
correctivas
y
que transformen
hbitos
o
conductas
desadaptativas
laborales de los
grupos
implicados en
las
irregularidades.

Informacin y
Comunicacin
Se genera un
flujo
de
comunicacin
interno dentro
de la empresa
el cual llegue a
todos
los
bloques
de
acuerdo a sus
caractersticas,
donde
se
reporten
los
cambios
y
resultados que
se ha tenido a
partir
de
la
implementacin
de
controles
internos.

Actividades de
Monitoreo
Se
realizan
procesos
de
supervisin
y
auditorias
los
cuales pueden
ser llevados a
cabo por el
Dpto.
de
Talento
Humano, donde
se
verifiquen
aspectos
psicolgicos de
los empleados,
as
como
tambin
los
pertinentes a su
desempeo
tcnico
y
laboral.

El primer objetivo especfico de la propuesta se enmarca dentro de los procesos de


Ambiente de Control y Evaluacin de Riesgos respectivamente, luego los objetivos
n 2 y 3 tienen que ver con las Actividades de Control las cuales garantizarn la
puesta en marcha del control interno, y los objetivos n 4 y 5 representan la
Informacin y Comunicacin de los resultados que se vayan obteniendo a travs de
los programas de autoevaluacin y diagnstico y la Supervisin o Actividades de
Monitoreo que garanticen la cristalizacin de los logros obtenidos gracias a las
tcnicas y estrategias empleadas.

Propuesta de un sistema de control interno basado en el modelo COSO II-ERM


Objetivo

2y3

Actividad a Realizar

Identificacin de riesgos psicosociales


en cada departamento de la empresa
y evaluacin y establecimiento de
objetivos.
Semana del Compromiso: Actividad
especial de gestin de la calidad con
dinmicas grupales de integracin,
anlisis sociogramtico
Actividad especial de cierre de la
Semana del Compromiso sobre la
autoevaluacin y diagnstico del
empleado. Taller de concienciacin.
Conferencia
general
sobre
la
implementacin de un programa de
supervisin
peridica
para
el
fortalecimiento
del
clima
organizacional y la disminucin de
riesgos.
Total (Horas y Sesiones)

Responsable

Tiempo
Estimado

Nmero
de
Sesiones

Directiva

2 horas

5 (1/da)

Dpto. T.H

1 hora y 30
minutos

3 (1/da)

Dpto. T.H

2 horas

Dpto. T.H y
Directiva

4 horas

9 Horas

11

Objetivo #1
La identificacin y evaluacin de riesgos dentro de la empresa no es ms que
un proceso sencillo pero extenso llamado auditoria interna, la cual ser llevada a
cabo 2 horas por da en una mesa de trabajo en la cual participarn los gerentes y
jefes de cada departamento, el psiclogo organizacional y el Dpto. de Talento
Humano; quienes darn un informe o reporte de gestin de los recursos durante un
periodo determinado hasta el presente, situaciones irregulares y evaluacin del
desempeo de los efectivos que laboran en cada rea. Un ejemplo de esta semana
de autora interna viene siendo dado por el siguiente orden:

Lunes: se da inicio a la auditoria con la presencia nica de los gerentes por


departamento y la directiva general, se explican los lineamientos y objetivos
de la auditoria, y se procede a identificar los riesgos presentes ms
significativos en cada rea de la empresa.

Martes: se convoca a los jefes de departamento, los cuales debern


evaluar los riesgos planteados por la directiva general y sus gerentes. Se
procede al estudio del desempeo y actividades de los empleados en cada
rea, libro de novedades, entre otros registros. Se les exige a los jefes
entregar un reporte de gestin por departamento.

Mircoles: ya delimitados los riesgos por rea, se procede a la evaluacin


de los reportes de gestin para identificar las dificultades ms
predominantes (solo la directiva).

Jueves: se procede a la realizacin de un plan de actividades en conjunto


con el psiclogo organizacional y el Dpto. de Talento Humano de la
empresa, hacindoles conocer las irregularidades y riegos que se
presentan a la empresa.

Viernes: se ensayan las actividades de control a realizar y se le comunica


al personal los resultados obtenidos en la auditoria y cul ser la toma de
acciones.

Objetivo #2 y #3
Reveex Nutricin cumple con las normas ISO 9001 de gestin de la calidad,
realizando en modalidad mensual una evaluacin del sentido de compromiso del
personal a travs de una serie de actividades que buscan conocer si el personal en

general conoce y es consciente de la misin, visin, objetivos y filosofa de la


empresa. Estas actividades pueden contemplar la incorporacin de estrategias
complementarias que evalen tems similares y que busquen conocer el tipo,
calidad y dinmica de las relaciones laborales internas.
El psiclogo organizacional y el Dpto. de Talento Humano llevarn a cabo un
programa especfico de actividades grupales destinadas a adultos jvenes y medios
que se enmarquen dentro de las temticas: cooperacin,

compromiso,

responsabilidad, moral, y tica. Estas actividades sern minuciosamente


observadas

se

emplear

un

mapa

sociogramtico

para

diagramar

cuantitativamente las relaciones entre empleados, supervisores, jefes y gerentes.


Las actividades debern incorporar elementos cotidianos de las funciones y rol de
cada departamento, para as evaluar el grado de conocimiento de estas funciones,
en pro de reorientar o rectificar cualquier irregularidad. La finalidad de estas
actividades, adems de garantizar un mejor clima organizacional, es analizar y
comparar las diferencias entre los reportes de gestin de los jefes y supervisores,
los riesgos delimitados por la gerencia y directiva, y los resultados entregados por
el Dpto. de Talento Humano en cuanto a las actividades realizadas.
Objetivo #4
Para el cierre de la Semana del Compromiso, el Dpto. de Talento Humano
se dedicar a la induccin del personal de una estrategia de autoevaluacin y
diagnstico para el personal, el cual consistir en una serie de cuestionamientos
dirigidos a s mismo sobre la calidad y caractersticas del desempeo, relaciones
laborales, expectativas y situacin existencial dentro de la empresa. Por ejemplo:
he causado problemas dentro de mi departamento?; considero que poseo las
competencias para ocupar el cargo que desempeo?; he sido cooperador y
dispuesto

con

mis

compaeros

de

trabajo?;

siento

que

contribuyo

potencialmente con las metas de la empresa?. En esta actividad se informar al


personal de los sucesos que han tenido lugar dentro de X o Y rea con respecto
al fraude, robo o mala gestin del patrimonio fsico de la empresa y se invitar tomar
en consideracin las consecuencias negativas que estos eventos traen para la
empresa.
Objetivo #5
La supervisin peridica, como elemento concluyente del sistema de control
interno, no es ms que la reproduccin del mismo programa estructurado en la
propuesta, pero con atencin a los problemas o riesgos que se presenten en el
futuro, readaptando o replanteando las estrategias y actividades de control. En la
actividad de cierre, se informar al personal de la inclusin definitiva del programa
de auditoria interna y de control dentro de la organizacin y se explicarn sus
ventajas para la disminucin de riesgos financieros, externos y psicosociales.

Administracin de la Propuesta
Las actividades y procedimientos sern dirigidos a todo el personal de la
empresa, bajo la directriz de la gerencia general de la empresa, los jefes y
supervisores de cada uno de los departamentos, y por el Dpto. de Talento Humano.
Factibilidad
Humana
El recurso humano a ser involucrado para las actividades propuestas
comprende la siguiente lista:
1. Gerentes, jefes y supervisores de cada rea o departamento
2. Directiva general de la empresa.
3. Psiclogo organizacional de la empresa, personal del departamento de
talento humano.
4. Todos los empleados de cada rea de la empresa.
Econmica
Las actividades a realizar dentro del marco de la propuesta no representan
una inversin econmica significativa, puesto que no exigen herramientas
materiales que impliquen una inversin, no obstante, cabra plantearse una
remuneracin a manera de incentivo para los gerentes, jefes, supervisores y para
el personal del Dpto. de Talento Humano debido a la importancia a corto, mediano
y largo plazo que representa la propuesta planteada.

Recursos Fsicos y Materiales


Los recursos materiales a emplear ya estn dentro del stock utilitario de la
empresa, estos son descritos a continuacin:
Recursos Materiales
1. Video Beam.
2. Consola de audio y micrfonos.
3. Resmas de hojas blancas.
4. Tner negro para impresiones.
5. Lpices N2.
6. Bolgrafos negros.
Recursos Fsicos
1. Saln de Reuniones
2. Saln de Conferencias

Conclusiones y Aprendizaje Significativo


Parafraseando a Vlez (2014), hay que objetar que es casi imposible lograr la
empresa u organizacin perfecta, ya que la naturaleza compleja del ser humano
como ser pensante, sintiente e influyente siempre modificar el flujo y dinmicas de
los procesos, sean estos muy bien planificados o estructurados. La crisis, a partir
de la cual las necesidades planteadas aqu han surgido, deben ser abordadas
mediante un modelo posconvencional, que garantice la transformacin y la
reestructuracin del recurso humano, y no lo escinda como una herramienta
disciplinaria propia del perodo industrial del siglo XX. La empresa, sin importar su
tamao y composicin, debe ser un espacio en el cual los trabajadores se sientan
parte de, y que la misin, visin, objetivos y valores de dicha empresa vayan en
plena consonancia con los rasgos de personalidad, aspiraciones humanas y
habilidades de estos ltimos. Es cierto, la economa y la degradacin social ha
incrementado la incertidumbre (de la cual ya bastante se ha hablado), y pareciese
que la medida del castigo es propicia, sin embargo, es preciso convertirnos en
victimarios del desempleo? Es por eso que se plantean recursos nuevos como el
C.O.S.O, los cuales permiten la implementacin de actividades de control de tipo
preventivo, las cuales pueden enmarcarse dentro de un enfoque organizacionalhumanista que recupere valores personales y erija un nuevo sentido de pertenencia,
al igual que medidas de control correctivas que mejore la calidad de los sistemas de
deteccin de robo. Finalizando, ante circunstancias problemticas asociadas al
recurso humano, es preciso replantear los procesos de reclutamiento y seleccin,
la creatividad en la elaboracin de nuevos instrumentos que recojan datos
importantes que apunten a la conformacin del perfil idneo es vital.

Referencias
Auditool. (2014).

Red de Conocimientos en Auditora y Control Interno.

Obtenido de http://www.auditool.org
Capote, C. (2001). El control interno y el control. Economa y Desarrollo, 129(2).
Cuenca, M. (2015). Diseo de un sistema de control interno para el rea de
nmina e inventarios. caso: empresa de servicios Octotrade cuentas en
participacin. Universidad Politcnica Salesiana Sede Quito. Ecuador
Green, T. y Butkus, R. (1999). Motivation, Beliefs, and Organizational
Transformation. Greenwood P.G.
Mrquez, G. R. (2011). Modelos contemporneos de control interno.:
Observatorio Laboral Revista Venezolana. Venezuela
Vlez, A. M (2014). Aplicacin de la Seguridad del Recurso Humano en la
Empresa Privada, Como Herramienta de Prevencin y Control del Fraude.
Universidad Militar Nueva Granada. Colombia