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Antes que nada aprovecho la oportunidad para enviarle un saludo y

desearle un FELIZ ao nuevo 2007, lleno de salud, bendiciones y logros para


ustedes y sus familias.
En relacin a la solicitud acerca de revisar el rea de compras y egresos
de Equipo Automotriz Americana, S.A. de C.V. por el periodo Julio Diciembre
2006 queremos hacer la siguiente propuesta de trabajo.
Los objetivos de la auditoria sern los siguientes;
a) Revisar la correcta aplicacin de las polticas y procedimientos
establecidos por la compaa en el ciclo establecido de compras y
pagos. La revisin incluye el pago de remuneraciones por ser uno de los
rubros ms importantes.
b) Revisin del control interno utilizando como mtodo los cuestionarios
recomendados por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, para
detectar reas sensibles a otro tipo de deficiencias.
c) Se aplicara a una muestra de empleados, definida de acuerdo a una
evaluacin de riesgos, la encuesta denominada Cuestionario de Pro
mejora, la cual contiene preguntas abiertas sobre temas de control
interno que busca hacer participar a los empleados en el mejoramiento
de control interno y la correccin de posibles deficiencias del mismo.
El alcance de la auditoria ser la revisin de las erogaciones realizadas en
el periodo de Julio Diciembre 2006, clasificndolos de acuerdo a la naturaleza
de los mismos y a los requerimientos que para cada rubro de egreso indican
los manuales operativos de la compaa que nos fueron proporcionados.
La revisin se realizara con el 100% de los cheques para verificar aspectos
bsicos como autorizacin, necesidad del gasto y comprobacin del egreso, sin
embargo para evaluar la aplicacin de las polticas establecidas por la
empresa en cuanto a ciclo de compras y pagos, se llevar a cabo clasificando
los egresos de la siguiente manera:

A)
1.
2.
3.
4.

Compras Definidas:
Componentes de Produccin y Materiales.
MRO (Mantenimiento, Reparacin y Operaciones).
Desembolsos de Capital, Herramientas y Rentas.
Contratos de Servicio.

Con el siguiente tabulador de alcances de revisin:


Rango de importes (dlares)
%
de
alcances
Menores a 2,000
15%
De 2,000 a 5,000
30%
Mayores a 5,000
100%
La confirmacin de saldos a proveedores seria discrecional de acuerdo a
saldos y movimientos que refleje su balanza de comprobacin al cierre
de diciembre del ao en curso. Adicionalmente, se analizara la
integracin del saldo y los movimientos posteriores de la muestra
seleccionada.
Dicha confirmacin se solicitara al proveedor en forma abierta, es decir,
no se incluyen los saldos de la compaa.
En lo referente a adquisiciones de activo fijo se verificara
adicionalmente su ubicacin fsica.
B) Pagos de Nmina.
1. Revisar que los sueldos que se pagan sean los estrictamente
autorizados por los medios que sealen las polticas de la empresa. El
alcance ser el 100% de los empleados administrativos y 10% de los
operarios.
2. De las dems remuneraciones revisar el procedimiento de autorizacin y
clculo de las mismas de acuerdo a contratos laborales. El alcance ser
de un 10% de los trabajadores.
3. Revisar que existan contratos de trabajo y recibos de nmina firmados.
Alcance 10% de los trabajadores.
C) Otras Compras o Gastos menores
Pagados con caja chica o a travs de tarjetas de crdito de empleados
autorizados.
Los alcances propuestos son los mnimos que consideramos para poder emitir
una opinin razonablemente correcta; sin embargo, si el criterio de la compaa
es diferente estos alcances podrn ser modificados.
Es importante reasaltar que para desarrollar una adecuada planeacion de
tiempo, personal a intervenir y definicin de estrategias de revisin ms
especficas necesitamos informacin ms detallada, como:
Balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2006, en lo que
se refiere a l rubro de egresos, proveedores
Relacin de activos fijos adquiridos en el periodo a revisar.
Promedio de cheques al mes
Periodos de emisin de cheques, es decir, con que periodicidad
se generan pagos a proveedores.
Organigrama de los departamentos de compras y pagos.
Como consecuencia del trabajo de auditoria que estamos proponiendo, se
hara la entrega de los siguientes reportes:

1. Informe de la evaluacin del grado de cumplimiento de la


aplicacin de los manuales operativos por tipo de egreso.
2. Carta de observaciones de control interno.
3. Relacin de ajustes y reclasificaciones contables que sean
detectados en la revisin.

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