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ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE INFORMATICA Y ELECTRONICA


ESCUELA DE INGENIERIA ELECTRONICA EN
TELECOMUNICACIONES Y REDES
Anlisis financiero
Tema. Estados financieros complementarios
1. DATOS GENERALES:
Nombres:
Dennis guaman
Cristina Flores
Edison Sarmiento

Cdigos:
(549)
(61)
(782)

Marcela Mora

(132)

Mara Ortega

(249)

Gabriela Andrade

(243)

JosE Hernndez

(348)

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FACULTAD DE INFORMTICA Y ELECTRNICA
ESCUELA DE INGENIERA ELECTRNICA EN TELECOMUNICACIONES Y REDES

Erica Adrino

(294)

FECHA DE REALIZACION:

FECHA DE ENTREGA:

2015 / 12 / 09

2015 / 12 / 10

PERIODO:

OCTUBRE 2015 - MARZO 2016

1. OBJETIVO(S):
2.1.

GENERAL

Consultar sobre los estados financieros complementarios para as


complementar los conocimientos adquiridos en clase

2.2.

ESPECFCOS

Centrar la presentacin en el tema flujo de efectivo, que es, de


que est compuesto, como se realiza y de esta forma poder
identificarlo

Identificar los elementos que componen el flujo de efectivo

Realizar paso a paso un flujo de efectivo y explicarlo en clase


para as dar mayor entendimiento sobre el tema

2. METODOLOGIA
Para poder realizar esta presentacin previamente necesitamos
adquirir los conocimientos tericos acerca del tema
3. INTRODUCCION

Los estados financieros se clasifican en 2 ramas los estados


financieros bsicos que son el balance general, estado de resultados ,
entre otros mismos que hemos estudiado con anterioridad en clase,
para esta presentacin nos concentraremos en los estados
financieros complementarios que al igual que nos bsicos son de gran
importancia.
4. MARCO TEORICO:
Qu son los estados financieros complementarios?

Anlisis Financiero

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Son todos aquellos que detallan o analizan informacin o ciertas


partidas contenidas en los estados financieros bsicos, los cuales se
preparan y se presentan de manera conjunta
Estos estados financieros complementarios sern requeridos por S.V.S
mediante la respectiva circular
Estados Financieros Complementarios Clasificacin

En cuanto a la clasificacin de estos estados financieros tenemos:

Estado de flujos de efectivo


Estados de cambio en el capital de trabajo
Estado de supervit ganado

Estado de Flujo de Efectivo


En esta presentacin trataremos solo el FLUJO DE EFECTIVO
considerando su gran importancia como herramienta indispensable
en todo negocio que administre adecuadamente el dinero
Una tarea importante de todo gerente es la del pronstico que en
trminos simples no es sino una proyeccin de los acontecimientos y
acciones en forma de flujo de efectivo, buscando su mayor
rendimiento, ya sea que est representado en efectivo, inventarios o
cuentas por cobrar
Un problema comn a la administracin de las empresas es la poca
previsin acerca de las necesidades de efectivo, razn por la cual se
recurre a fuentes de crdito de muy alto costo
El flujo de efectivo es una lista estimada de entradas y salidas de
efectivo, elaborado sobre una base quincenal, mensual con el fin de
conocer las necesidades futuras de efectivo

ELEMENTOS DE UN FLUJO DE EFECTIVO

En cuanto a los elementos que estn presenten en un flujo de


efectivo tenemos:

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Entradas de efectivo: Dinero que el negocio espera recibir en el


periodo por ventas de contado, cobro a clientes, venta de activos
fijos, anticipos recibidos de clientes entre otros

Salidas de efectivo: Dinero que el negocio espera desembolsar en


el periodo de compras de contado, pago a proveedores, pago de
sueldos, y prestaciones de servicio, de alquiler, abonos y
cancelacin de prstamos

Supervit de efectivo: es el exceso o mayor valor de las entradas


de efectivo sobre las salidas o dineros a pagar durante el periodo

Dficit de efectivo: Es el exceso o mayor valor de las salidas de


efectivo sobre las entradas o dinerosa recibir durante el periodo.

IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO

Permite conocer el supervit o dficit de efectivo en el periodo.

Indica cuando se ha llegado al mnimo de efectivo, si as lo


estipula alguna poltica del propietario, y por lo tanto cuando
comienza la necesidad de acudir a un prstamo.

Permite conocer cundo se puede hacer el pago de un prstamo.

Indica de cunto dinero se puede disponer para la compra de


activos fijos o para otras inversiones, en caso de presentarse
supervits.

PERIODO DEL FLUJO DE EFECTIVO


El periodo de tiempo que cubre el flujo de efectivo depende de la
naturaleza de la actividad en que se desenvuelve la empresa.
Si las ventas del negocio varan considerablemente durante el ao, el
flujo de efectivo debe hacerse para un periodo de tiempo ms corto
que en el caso de negocios con ventas estables.
Pasos para realizar un flujo de efectivo

El flujo de efectivo se elabora teniendo presente los calendarios de


ventas, de compras, de produccin, las condiciones de crdito y de
compras, los pagos de sueldos, prestaciones y servicios pblicos.

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Se listan y agrupan las diferentes fuentes de ingreso y de efectivo


en el periodo, se determina el valor de cada una de estas fuentes
de ingreso y se totalizan.

Se listan y agrupan los diferentes conceptos que en el periodo


implican egreso de efectivo. Se determina el valor de cada egreso
y se totalizan.

Se resta del total de ingresos de efectivo el total de egresos. En


caso de supervit, el dueo debe analizar la ubicacin ms
adecuada de los excedentes, en el caso contrario, el dueo debe
estudiar las posibilidades de financiacin con las entidades de
crdito a su alcance.

Se debe fijar un mnimo de efectivo que le permita al empresario


operar sin los problemas que conlleva la falta de dinero inmediato.

En la determinacin del mnimo de efectivo, se deben hacer las


siguientes consideraciones

El empresario debe calcular los desembolsos o pagos necesarios


para adelantar las operaciones del periodo, buscando que no se
disminuya el valor del saldo mnimo que se ha fijado. Es
aconsejable mantener adicionalmente un porcentaje pequeo
(10%) del valor anterior para satisfacer desembolsos imprevistos.

5. CONCLUSINES

Se centr esta presentacin en el tema flujo de efectivo y gracias al


mismo logramos ahora identificarlo de mejor manera y con mayor
facilidad
Se identific cada uno de los elementos que conforman un flujo de
efectivos a la vez que se explic cada uno de estos logrando llegar as
a un mayor entendimiento de los mismo
Relazamos paso a paso un flujo de efectivo y mostramos un claro
ejemplo que nos sirvi a aumentar la comprensin sobre cmo
realizar uno y para qu sirve, as como saber cada cuanto tiempo se
realiza

6. Bibliografa:
Enlaces
externos
wikipedia.org,
monografias.com,
gerencie.com
Polanco
Luis
E,Sinisterra
Gonzalo,
1988,Analisis Financiero, Cali-Colombia
http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos
/finaciero_cartera/contenido_u2.pdf

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http://fpdv2006.bligoo.com/content/view/275665/INFOR
MES-FINANCIEROSCOMPLEMENTARIOS.html#.Vnc7ivnhDIU

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