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GUÍA DE FISCALIDAD

Cómo presentar la Declaración Anual 2016

GUÍA DE FISCALIDAD Cómo presentar la Declaración Anual 2016 Comunidad Financiera 1

Comunidad Financiera

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ÍNDICE

1 ¿Qué es el ISR?

2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance?

4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2016 - SAT?

5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual?

6 Tarifas y Tablas ISR 2016

7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria?

8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual?

9 Régimen de Incorporación Fiscal

10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electronica?

11 Devolución del ISR

12 Compensación del ISR

13 Errores y preguntas más frecuentes

14 ISR 2016: Novedades del impuesto sobre la Renta para 2016

15 Declaración Anual para Asalariados 2016: DAS Móvil - SAT

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La declaración anual de la renta es una obligación que tienen todos los contribuyentes mexicanos. Se trata de, durante el mes de abril, presentar a la autoridad fiscal la declaración correspondiente a cada año.

Pues bien, ya que el momento de la presentación está cerca, con motivo de ayudarles y solucionarles todas las dudas

posibles, en esta guía os explicamos en diferentes puntos diversos conceptos, pasos a seguir, recomendaciones

etc.

guía os explicamos en diferentes puntos diversos conceptos, pasos a seguir, recomendaciones etc. Comunidad Financiera 2

Comunidad Financiera

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1 ¿Qué es el ISR? Comunidad Financiera 3
1 ¿Qué es el ISR? Comunidad Financiera 3

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¿Qué es el ISR?

1 ¿Qué es el ISR? Comunidad Financiera 3
1 ¿Qué es el ISR? Comunidad Financiera 3

Comunidad Financiera

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1. ¿QUÉ ES EL ISR?

¿Quiénes participan en los fondos de inversión?

El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las ga- nancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relación a la Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación, puede ser pagado también a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.

También se requiere presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales que se han efectuado, y también una declaración anual con fecha posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas físicas, después del cierre del ejercicio fiscal.

Tipos de Impuestos

Los impuestos directos se aplican directamente a la riqueza de los ciudadanos, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de ciertos bienes, por ejemplo las casas. Por el contrario, los impuestos indirectos afectan patrimo- nialmente a personas distintas del contribuyente, es decir, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren, entre éstos podemos encontrar el impuesto al valor añadido (IVA) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS).

La tabla para el cálculo de los pagos provisionales mensuales para el ejercicio 2016 es la siguiente:

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior

0,01

496,07

0,00

1,92%

496,08

4.210,41

9,52

6,40%

4.210,42

7.399,42

247,24

10,88%

7.399,43

8.601,50

594,21

16,00%

8.601,51

10.298,35

786,55

17,92%

10.298,36

20.770,29

1.090,62

21,36%

20.770,30

32.736,83

32.327,42

23,52%

32.736,84

62.500,00

6.141,95

30,00%

62.500,01

83.333,33

15.070,90

32,00%

83.333,34

250.000,00

21.737,57

34,00%

250.000,01

En adelante

78.404,23

35,00%

Pueden encontrar más tablas en el post de tablas y tarifas para 2016

No habrá cambios en el ISR

Con respecto al año pasado 2016 sabemos que no han habido nuevos cambios en relación a las tablas y tarifas aplicables para

calcular el ISR y hacer nuestra declaración anual de la renta. De modo que

¡manos a la obra!

Guía de fiscalidad - ¿QUÉ ES EL ISR?

anual de la renta. De modo que ¡manos a la obra! Guía de fiscalidad - ¿QUÉ

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2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas? Comunidad Financiera 5
2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas? Comunidad Financiera 5

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¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas? Comunidad Financiera 5
2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas? Comunidad Financiera 5

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2.¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS?

Se acerca la fecha de presentar la Declaración anual de Impuestos, si todavía no tienes claro si estás obligado a presentarla o no, en este post te aclaramos qué personas físicas están obligadas a presentar su Declaración anual. Así podrás salir de dudas en caso de tenerlas, ya que si estás obligado y no la presentas te sometes a una serie de multas lo que te podría causar problemas en un futuro a la hora de pedir financiación.

Personas físicas obligadas a presentar la Declaración anual

Las personas físicas que están obligadas a presentar la Declaración Anual de Impuestos, son aquellas que hayan obtenido ingresos, entre otros, por los siguientes conceptos:

Si han prestado servicios profesionales (honorarios).

Si ha obtenido ingresos por rentar algún bien inmueble.

Si es una persona que realiza actividades empresariales como por ejemplo comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca y de autotransporte, exceptuando los que tributaban en el Régimen de Pequeños Contribuyentes.

Si ha enajenado algún tipo de bien.

Si ha adquirido bienes.

Si ha percibido salarios en los casos que se mencionan a continuación:

Ý Cuando además del salario, hayan obtenido otros ingresos acumulables distintos a los salarios.

Ý Cuando hayan dejado de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre, o cuando hayan prestado servicios a dos o más empleadores de forma simultánea.

Ý Cuando hayan obtenido ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar las retenciones, por ejemplo organis- mos internacionales o los estados extranjeros o las embajadas.

Ý Cuando hayan obtenido ingresos anuales por salarios y/o conceptos similares a salarios que sobrepasen de 400,000 pesos.

Ý Cuando hayan avisado por escrito al patrón de que presentarán Declaración Anual por cuenta propia.

Si han percibido intereses en los siguientes casos:

Ý Las personas que sólo han obtenido ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos al año.

Ý Las personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sobrepase de 400,000 pesos, sin importar el monto por cada uno de dichos conceptos.

Ý Aquellas personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sea máximo 400,000 pesos, pero el monto de los intereses sea superior a 100,000 pesos.

Guía de fiscalidad - ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL?

pesos . Guía de fiscalidad - ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL? Comunidad Financiera

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Si han percibido otro tipo de ingresos, como por ejemplo:

Ý Las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona diferente.

Ý Por inversiones en el extranjero.

Ý Por intereses moratorios.

Ý Por penas convencionales.

Otras obligaciones

Además de lo mencionado anteriormente también deben informarse, en su caso, aquellos ingresos que se hayan percibido en el año por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuación, a pesar de ya haber pagado los impuestos correspondientes.

Ý Aquellos ingresos por: préstamos, premios y donativos, que individual o conjuntamente excedan de 600,000 pesos.

Ý Aquellos ingresos que están exentos del pago del impuesto sobre la renta por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de todos los ingresos totales, contenidos en la declaración, excede de 500,000 pesos.

En el caso de no percibir ingresos durante el año, pero estas inscrito en el RFC(Registro Federal de Contribuyentes) por alguno de los conceptos mencionados anteriormente, debes presentar la Declaración Anual e informar esa circunstancia, es decir, presentar tu declaración en ceros. No te olvides, y si te encuentras en alguna de estas situaciones recuerda que estas obligado a presentar tu Declaración Anual de Impuestos.

Guía de fiscalidad - ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL?

de Impuestos. Guía de fiscalidad - ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL? Comunidad Financiera

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3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance? Comunidad Financiera 8
3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance? Comunidad Financiera 8

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¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance?

3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance? Comunidad Financiera 8
3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance? Comunidad Financiera 8

Comunidad Financiera

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3. ¿CUÁLES SON TUS OBLIGACIONES FISCALES SI ERES FREELANCE?

Marzo y abril están cerca y se trata de los meses de la declaración anual de impuestos, algo considerado un verdadero dolor de cabeza para muchos y más ahora que existen los ingredientes de la reforma fiscal y hacendaria. En otros post hemos hablado de diversas obligaciones de los contribuyentes, pero ¿sabes cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance?

cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance ? Según las nuevas disposiciones de la Secretaría

Según las nuevas disposiciones de la Secretaría de Hacienda, las personas físicas con ingresos por salarios no están obliga- das a presentar la contabilidad electrónica; quienes trabajan por honorarios (freelance) tampoco, pero estos últimos contribu- yentes están sujetos a una condición:

Aquellos contribuyentes que trabajan con el régimen de actividad profesional no están obligados a llevar la contabilidad elec- trónica, siempre y cuando ingresen al sistema del SAT y usen la herramienta “MIS CUENTAS”. Esta condición es la misma para los contribuyentes adheridos al régimen de arrendamiento y al régimen de incorporación fiscal.

Según expertos:

la nueva contabilidad electrónica representa una nueva carga administrativa para los contribuyentes

Sin embargo pueden evitarla si llevan un control de su actividad mediante la herramienta “MIS CUENTAS”. Obviamente al usar la herramienta le están informando al SAT y a Hacienda sobre sus ingresos, y eso es justo lo que quieren las autoridades fiscales.

¿Para qué sirve la herramienta “MIS CUENTAS”?

La herramienta la puedes encontrar en la página del SAT y ella sirve para:

Declarar los gastos y los ingresos de un contribuyente, mismo que puede generar desde ahí una factura electrónica a sus clientes y hasta consultar las que reciba de algún proveedor. De esta forma, la facturación es más fácil y sencilla.

¿Quiénes sí deben realizar la contabilidad electrónica?

Las personas físicas y morales con ingresos acumulables superiores a cuatro millones de pesos. Estas personas están obli- gadas a llevar los registros contables por medios electrónicos y además deben de ingresar cada mes dicha información al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Pero aquellas personas tanto morales y físicas con ingresos acumulables menores a cuatro millones de pesos van a enviarle su información al SAT a partir de enero de 2016.

Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON TUS OBLIGACIONES FISCALES SI ERES FREELANCE?

de enero de 2016. Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON TUS OBLIGACIONES FISCALES SI ERES FREELANCE?

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4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2016-SAT? Comunidad Financiera 10
4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2016-SAT? Comunidad Financiera 10

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¿Cómo presentar mi declaración anual 2016-SAT?

4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2016-SAT? Comunidad Financiera 10
4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2016-SAT? Comunidad Financiera 10

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4. ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2016 - SAT?

¿Cómo debo hacer mi

declaración anual 2016? ¿Qué cambios se han introducido? ¿Qué pasos tengo que seguir? Acá les presento una pequeña guía con todos los pasos que tengo que seguir para presentar la declaración anual 2016.

¡Este año hay cambios! Nos estamos acercando al período para presentar la declaración anual 2016

TaxTime

1. ¿Debo presentar mi Declaración Anual?

Antes de ver cómo presento mi declaración anual 2016 voy a comprobar que debo hacerlo. Si soy una persona tanto física como moral y mis ingresos proceden de:

Ý Salarios que obtengo por servicio subordinado

Ý Actividades profesionales

Ý Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

Ý Obtención de intereses

Ý Obtención de premios

Ý Dividendos y ganancias repartidos por personas morales

Ý Enajenación de bienes

entonces, tengo la obligación de presentar mi declaración anual 2016.

2. ¿Cuándo tengo que presentar mi Declaración Anual?

Una vez sé que debo presentar mi declaración anual 2016, voy a enterarme de cuándo debo hacerlo. Esta fecha va a depender de que sea una persona física o de que sea una persona moral.

Personas Físicas

Durante el mes de abril

Personas Morales

Máximo 3 meses después del cierre del ejercicio

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

del cierre del ejercicio Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad Financiera

Comunidad Financiera

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3. ¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi Declaración Anual?

Bien, ahora que sé que debo presentarla, y cuándo debo hacerla, voy a averiguar, cómo presento mi declaración anual 2016.

Resumo acá lo que tengo que hacer, en función de si soy una persona física o si soy una persona moral.

Pasos a seguir según:

Persona Física

1

1 Me instalo el programa DeclaraSAT en Línea

Me instalo el programa DeclaraSAT en Línea

2

Capturo sus datos en el programa

3

Genero un archivo de envío

4

Envío mi declaración al SAT

5

SAT me remite acuse de recibo

6

Si la declaración resul- ta en cero o con saldo a favor, termino aquí el procedimiento

7

Si resulta un impues- to a cargo, ingreso al portal de un banco para realizar el pago de impuestos por transmi- sión eletronica

8

Efectuado el pago, el banco me enviará un recibo para que com- pruebe dicho pago

Persona Moral

1

DEM

Me instalo el programa

2013

DEM 2013

2

Capturo su información de acuerdo a los anexos que le correspondan

3

Genero un archivo de

envío

4

Ingreso a la aplicación de envío de la declaración

5

Envío archivo de la

declaración

6

SAT me remite acuse de recibo con sello

digital

   

Si no me resulta impuesto

7

a cargo u obtengo saldo

a favor termino aquí el

   

procedimiento

8

Si tengo impuesto a pagar hago el pago vía Internet ingresando al portal de mi banco autorizado en el que debo tener una cuenta con acceso a banca en línea.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

acceso a banca en línea. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad

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4. ¿Y si soy una persona física cómo presento mi Declaración Anual?

En este caso la declaración anual 2016 que tendré que presentar será la simplificada. Vamos conocer y a ver a través de imágenes, cómo puedo hacer mi declaración.

A continuación podréis ver en las imágenes dónde hacer click, indicado con una flecha naranja.

Paso 1 Entrar en la web del SAT y clicar en “trámites” (esquina superior izquierda.)
Paso 1
Entrar en la web del SAT y clicar
en “trámites” (esquina superior
izquierda.)
O también puedes clicar en el
siguiente botón, para ir acceder
directamente.
Paso 2 Clicar en el apartado “declaraciones” (parte superior izquierda) y cuando se abre el
Paso 2
Clicar en el apartado
“declaraciones” (parte superior
izquierda) y cuando se abre
el desplegable clicaremos en
“anuales”.
Paso 3 Se nos abrirá otro desplegable y tendremos que clicar en “Asalariados”. En esta
Paso 3
Se nos abrirá otro desplegable y
tendremos que clicar en
“Asalariados”. En esta parte
se ingresa con el RFC y
la contraseña o fiel.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

contraseña o fiel.  Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad Financiera

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Al entrar al sistema deberían aparecer nuestros datos personales como el RFC, CURP, nombre completo, ejercicio a presentar, tipo de declaración y zona geográfica.

Allí, tendremos que ingresar los datos sobre:

Ý Ingresos

Ý Retenciones

Ý Deducciones

De esta forma el sistema calcula automáticamente mi impuesto a cargo o a favor. (Los contribuyentes asalariados que presen- ten su declaración anual del ejercicio fiscal 2015 y resulten con saldos a favor tendrán la devolución de su importe en 5 días.)

Paso 4

Ingresos

En este apartado deberemos introducir todos los datos acerca de:

Ý Sueldos

Ý Salarios

Ý Asimilados de nuestra constancia

Paso 5

Egresos o deducciones personales

Ver tabla en la página siguiente.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

en la página siguiente. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad Financiera

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Deducción

Requisitos

 

Honorarios médicos,

 

1

dentales y gastos hospitalarios

1. Pagados para el contribuyente (nosotros), nuestro cónyuge o la persona con quien vivamos en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos.

2. Siempre que no hayan percibido durante el año ingresos iguales o superio- res a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.

2

Gastos funerarios

Sólo la cantidad que NO exceda del salario mínimo general de su área geográfi- ca elevado al año.

3

Primas por seguros de gastos médicos

Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de salud públicos

   

1. Devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración.

2. Por créditos hipotecarios utilizados para la construcción o remodelación de casa habitación.

4

Intereses reales

3. Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remo- delación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil unidades de inversión (UDIS).

5

Donativos no onerosos ni remunerativos

El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.

   

Ý Realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro.

6

Ý Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias.

Aportaciones comple- mentarias de retiro

Ý El monto de esta deducción será como máximo de 10% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.

7

Transportación escolar

De mis descendientes en línea recta (hijos, nietos). PERO sólo si la escuela obli- ga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte.

   

Ý Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro.

8

El importe de los estímu- los fiscales por:

Ý Pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisi- ción de acciones de sociedades de inversión.

Ý El monto que me puedo deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

exceder de 152,000 pesos. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad Financiera

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5. ¡Me he equivocado! ¿Cómo puedo corregir mi declaración anual?

he equivocado! ¿Cómo puedo corregir mi declaración anual? Con las prisas de última hora todos nos

Con las prisas de última hora todos nos podemos equivocar a la hora de presentar nuestra declaración anual 2016. Tranqui- los, todo se puede solucionar: vamos a ver cómo podemos arreglarlo a través de unos sencillos pasos.

Para corregir las declaraciones se han creado las llamadas declaraciones complementarias. El Servicio de Administración Tributaria nos da hasta 3 posibilidades de presentación de estas declaraciones.

Hay 3 tipos de declaraciones complementarias: ¿en qué casos presento cada una?

1. Modificación de la declaración

Ý Modificar información de una declaración previamente presentada

Ý Incorporar regímenes u obligaciones

2. Dejar sin efecto la declaración: con ella eliminamos en su totalidad una o varias declaraciones presentadas previamen- te.

3. Declaración no presentada: sólo la podré presentar cuando hayamos dejado sin efecto una (o varias, en su caso) decla- raciones anteriores.

Si quieres más información sobre las declaraciones complementarias, o saber cómo presentarlas, ¡entra en el post en el que te lo explicamos!

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT?

el que te lo explicamos! Guía de fiscalidad - ¿CÓMO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL 2015-SAT? Comunidad

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5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual? Médicos, seguros, aportaciones Comunidad Financiera 17
5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual? Médicos, seguros, aportaciones Comunidad Financiera 17

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¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual?

Médicos, seguros, aportaciones

5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual? Médicos, seguros, aportaciones Comunidad Financiera 17
5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual? Médicos, seguros, aportaciones Comunidad Financiera 17

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5. ¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIÓN ANUAL? MÉDICOS, SEGUROS, APORTACIONES

En la declaración anual, hay una serie de gastos que se pueden deducir las personas físicas como son los honorarios médicos,

seguros, gastos funerarios

para así reducir los ingresos que se gravan en la declaración.

¿Qué son las Deducciones?

Las deducciones son un beneficio otorgado por la ley, mediante los gastos y costos que realizan las personas físicas, con un objetivo de protección, de la propia persona física o en su caso de sus familiares más próximos.

Existen dos tipos de deducciones:

Ý Los gastos o inversiones que hace el contribuyente dependiendo de la actividad económica realizada para generar los ingresos.

Ý Los gastos personales realizados, con independencia de la actividad a la que se dedique el contribuyente para generar ingresos.

¿Cuáles son los gastos que puedo deducir en mi declaración anual?

Ý Deducciones por gastos en honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios Realizados por el contribuyente para sí mismo, su cónyuge o la persona con la que viva y también para sus ascendientes y descendientes directos, siempre que se cumpla el requisito de los ingresos. No tienen que haber percibido durante el año ingre- sos iguales o superiores a el salario mínimo general del área geográfica correspondiente.

Importante: las medicinas compradas en las farmacias no son deducibles, sólo lo son las incluidas en las facturas de los hospitales.

Ý Deducciones por gastos funerarios También se debe cumplir el requisito de los ingresos, mencionado en el apartado anterior. Los gastos se deben deducir en el año en que se utilicen los servicios funerarios.

Ý Deducciones en primas por seguros de gastos médicos Ya sean complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por las instituciones públicas de la segu- ridad social.

Ý Deducciones por intereses reales devengados y efectivamente pagados durante el año de la declaración por créditos hipotecarios Que se hayan utilizado para la construcción o remodelación de casa habitación, también los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de la casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financie- ro o con instituciones públicas.

Ý Deducciones por donativos no onerosos ni remunerativos Que se den como pago o a cambio de servicios recibidos, siempre que se den a instituciones autorizadas para recibir donati- vos. Para ello se puede consultar el Directorio de Donatarias Autorizadas.

El total de los donativos que se vayan a deducir no deben exceder del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior.

Guía de fiscalidad - ¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIÓN?

la renta del año anterior. Guía de fiscalidad - ¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIÓN?

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Ý Deducciones por aportaciones complementarias de retiro Las realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las cuentas de planes perso- nales de retiro, también las aportaciones voluntarias realizadas, siempre que en este último caso cumplan los requisitos de permanencia para los planes de retiro.

Ý Deducciones por los gastos destinados a la transportación escolar Para los descendientes en línea recta, estos gastos serán deducibles siempre y cuando la escuela obligue a todos sus alum- nos a pagar el servicio de transporte.

Ý Deducciones en el importe de los estímulos fiscales En los casos de depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y también la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto a deducir no debe exceder de 152,000 pesos.

¿Cuál es el límite de las deducciones de mi declaración anual?

El límite máximo de las deducciones personales que se han realizado por una persona física al año sobre la cantidad que resul- te menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica del contribuyente, o el 10% del total de los ingresos del contribuyente, incluidos los exentos. Este límite no se aplica en el caso de los donativos otorgados a personas autorizadas.

¿Quiénes pueden hacer estas deducciones?

Las deducciones las puede hacer cualquier persona física que este obligada a presentar su declaración anual, ya sea porque tiene unos ingresos por servicios profesionales o por actividad empresarial; porque sus ingresos superan los 400,000 pesos; porque tiene dos o más fuentes de ingreso; o debido a que obtuvo unos ingresos por concepto de intereses reales que excedan de 100,000 pesos.

También las personas asalariadas con ingresos que sean menores de 400,000 pesos, o que tengan unos intereses reales por debajo de 100,000 pesos, tienen la posibilidad de presentar su declaración y así hacer estas deducciones, por tanto, su base gravable será inferior y así podrá obtener un reembolso por parte del SAT.

Guía de fiscalidad - ¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIÓN?

por parte del SAT. Guía de fiscalidad - ¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIÓN? Comunidad

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6 Tarifas y Tablas ISR 2016 Comunidad Financiera 20
6 Tarifas y Tablas ISR 2016 Comunidad Financiera 20

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Tarifas y Tablas ISR 2016

6 Tarifas y Tablas ISR 2016 Comunidad Financiera 20
6 Tarifas y Tablas ISR 2016 Comunidad Financiera 20

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6. TARIFAS Y TABLAS ISR 2016

Ya conocemos las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2016 que han sido publicadas en el Ane- xo 8 de la Resolución Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2016, las tarifas del ISR para los pagos provisionales por enajenación de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresa- riales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.

ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles. Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR)

Tarifas Generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2016

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2016 se recogen en los anexos de la Resolución Miscelánea para 2016 publicada el pasado mes de octubre, obligando al pago de este impuesto a las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o en servicios. También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente (artículo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta). Si quieres asegurarte de que no estás obligado al pago de este impuesto puedes checar el siguiente post donde se desarrolla este tema: ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de personas físicas?

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2015

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$5.952,84

$0,00

1.92%

$5.952,85

$50.524,92

$114,29

6.40%

$50.524,93

$88.793,04

$2.966,91

10.88%

$88.793,05

$103.218,00

$7.130,48

16.00%

$103.218,01

$123.580,20

$9.438,47

17.92%

$123.580,21

$249.243,48

$13.087,37

21.36%

$249.243,49

$392.841,96

$39.929,05

23.52%

$392.841,97

$750.000,00

$73.703,41

30.00%

$750.000,01

$1.000.000,00

$180.850,82

32.00%

$1.000.000,01

$3.000.000,00

$260.850,81

34.00%

$3.000.000,01

En adelante

$940.850,81

35.00%

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2016

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$5.952,84

$0,00

1.92%

$5.952,85

$50.524,92

$114,29

6.40%

$50.524,93

$88.793,04

$2.966,91

10.88%

$88.793,05

$103.218,00

$7.130,48

16.00%

$103.218,01

$123.580,20

$9.438,47

17.92%

$123.580,21

$249.243,48

$13.087,37

21.36%

$249.243,49

$392.841,96

$39.929,05

23.52%

$392.841,97

$750.000,00

$73.703,41

30.00%

$750.000,01

$1.000.000,00

$180.850,82

32.00%

$1.000.000,01

$3.000.000,00

$260.850,81

34.00%

$3.000.000,01

En adelante

$940.850,81

35.00%

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

En adelante $940.850,81 35.00% Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015 Comunidad Financiera 21

Comunidad Financiera

21

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2016: Pagos provisionales

A continuación, vemos las tarifas generales del ISR aplicables a los pagos provisionales por venta de inmuebles que deban efectuarse durante 2016.

Tarifas ISR 2016: Pagos provisionales para enajenación de inmuebles

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$5.952,84

$0,00

1.92%

$5.952,85

$50.524,92

$114,29

6.40%

$50.524,93

$88.793,04

$2.966,91

10.88%

$88.793,05

$103.218,00

$7.130,48

16.00%

$103.218,01

$123.580,20

$9.438,47

17.92%

$123.580,21

$249.243,48

$13.087,37

21.36%

$249.243,49

$392.841,96

$39.929,05

23.52%

$392.841,97

$750.000,00

$73.703,41

30.00%

$750.000,01

$1.000.000,00

$180.850,82

32.00%

$1.000.000,01

$3.000.000,00

$260.850,81

34.00%

$3.000.000,01

En adelante

$940.850,81

35.00%

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2016: Retenciones

Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2016 referentes tanto a los servicios laborales subordinados por diferentes perio- dos de pago (diario, 7 días, 10 días, 15 días, mensual), como las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresaria- les y obtención de ingresos relacionados con arrendamientos inmobiliarios.

Se entienden por ingresos de este tipo para el cálculo del ISR los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, sumando la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral (artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta).

Tarifas ISR 2016 por cantidad de trabajo en días realizado en 2016

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$16,32

$0,00

1.92%

$16,33

$138,50

$0,31

6.40%

$138,51

$243,40

$8,13

10.88%

$243,41

$282,94

$19,55

16.00%

$282,95

$338,76

$25,87

17.92%

$338,77

$683,23

$35,88

21.36%

$683,24

$1076,88

$109,45

23.52%

$1.076,88

$2.055,92

$202,04

30.00%

$2.055,93

$2.741,23

$495,75

32.00%

$2.741,24

$8.223,68

$715,05

34.00%

$8.223,69

En adelante

$2,579,09

35.00%

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

$8.223,69 En adelante $2,579,09 35.00% Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015 Comunidad Financiera

Comunidad Financiera

22

Tarifas ISR 2016: Tabla del subsidio para empleo

Para ingresos de

Hasta ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo diario

$0,01

$58,19

13,39

$58,20

$87,28

13,38

$87,29

$114,24

13,38

$114,25

$116,38

12,92

$116,39

$146,25

12,58

$146,26

$155,27

11,65

$155,18

$175,51

10,69

$175,52

$204,76

9,69

$204,77

$234,01

8,34

$234,02

$242,84

7,16

$242,85

En adelante

0,00

Tarifas ISR 2016: Tarifa del subsidio para empleo

Límite inferior 1

Límite Inferior 2

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior 1

Subsidio para el empleo diario

$0,01

$0,01

$16,32

$0,00

1.92%

$13,39

$16,33

$16,33

$58,19

$0,31

6.40%

$13,39

$16,33

$58,20

$87,28

$0,31

6,40%

$13,38

$16,33

$87,29

$114,24

$0,31

6,40%

$13,38

$16,33

$114,25

$166,38

$0,31

6,40%

$12,92

$16,33

$116,39

$138,50

$0,31

6,40%

$12,58

$138,51

$138,51

$146,25

$8,13

10,88%

$12,58

$138,51

$146,26

$155,18

$8,13

10,88%

$11,65

$138,51

$155,18

$175,51

$8,13

10,88%

$10,69

$138,51

$175,52

$204,76

$8,13

10,88%

$9,69

$138,51

$204,77

$234,01

$8,13

10,88%

$8,34

$138,51

$234,02

$242,84

$8,13

10,88%

$7,16

$138,51

$242,85

$243,40

$8,13

10,88%

$0,00

$243,41

$243,41

$282,94

$19,55

$16,00

$0,00

$282,95

$282,95

$338,76

$25,87

17,92%

$0,00

$338,77

$338,77

$683,23

$35,88

$21,36

$0,00

$683,24

$683,24

$1.076,87

$109,45

$23,52

$0,00

$1.076,88

$1.076,88

$2.055,92

$202,04

$30,00

$0,00

$2.055,93

$2.741,24

$2.741,23

$495,75

$32,00

$0,00

$2.741,24

$2.741,24

$8.223,68

$715,05

$34,00

$0,00

$8.223,69

$8.223,69

En adelante

$2.579,09

$35,00

$0,00

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

En adelante $2.579,09 $35,00 $0,00 Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015 Comunidad Financiera

Comunidad Financiera

23

Tarifas ISR 2016: Tarifa para pagos por periodos de 7 días en 2016

Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR para 2016 se determinan en función de los periodos de pago. Con- cretamente esta tabla que encontramos a continuación recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2016 que correspondan a un periodo de 7 días, así como las tarifas y tablas para los subsidios.

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$163,20

$0,00

1.92%

$114,25

$969,50

$2,17

6,40%

$969,51

$1.703,80

$56,91

10.88%

$1.703,81

$1980,58

$136,85

16.00%

$1.980,59

$2.371,32

$181,09

17.92%

$2.371,33

$4.782,61

$251,16

21.36%

$4.782,62

$7.538,09

$766,15

23.52%

$7.538,10

$14.391,44

$1.414,28

30.00%

$14.391,45

$19.188,61

$3.470,25

32.00%

$19.188,62

$57.565,76

$5.005,35

34.00%

$57.656,77

En adelante

$18.053,63

35.00%

Tarifas ISR 2016: Tabla de subsidio para pagos de 7 días en 2016

Para ingresos de

Hasta ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo semanal

$0,01

$407,33

93,73

$407,34

$610,96

 

$610,97

$799,68

133,80

$799,69

$814,66

129,20

$814,67

$1.023,75

125,80

$1.023,76

$1.086,19

116,50

$1.086,20

$1.228,57

106,90

$1.228,58

$1.433,32

96,90

$1.433,33

$1.638,07

83,40

$1.638,08

$1.699,88

71,60

$1.699,89

En adelante

0,00

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

71,60 $1.699,89 En adelante 0,00 Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015 Comunidad Financiera

Comunidad Financiera

24

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa quincenal

Para ingresos de

Hasta ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo decenal

$0,01

$872,85

200,85

$872,86

$1.309,20

200,70

$1.309,21

$1.713,60

200,70

$1.713,61

$1.745,70

193,80

$1.745,71

$2.193,75

188,70

$2.193,76

$2.327,55

174,75

$2.327,56

$2.632,65

160,35

$2.632,66

$3.071,40

145,35

$3.071,41

$3.510,15

125,10

$3.510,16

$3.642,60

107,40

$3.642,61

En adelante

0,00

Tarifa aplicable durante 2016, para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.

Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

% sobre excedente de límite inferior

$0,01

$244,80

$0,00

1.92%

$496,08

$2.077,50

$9,52

6.40%

$4.210,42

$3.651,00

$247.24

10.88%

$7.399,43

$4.244,10

$594,21

16.00%

$8.601,51

$5.081,40

$786,54

17.92%

$10,298,36

$10.248,45

$1.090,61

21.36%

$20.770,30

$16.531,05

$3.327,42

23.52%

$32.736,84

$30.838,80

$6.141,95

30.00%

$62.500,01

$41.118,45

$15.070,90

32.00%

$83,333,34

$123.355,20

$21.737,57

34.00%

$250.000,01

En adelante

$78.404,23

35.00%

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

En adelante $78.404,23 35.00% Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015 Comunidad Financiera 25

Comunidad Financiera

25

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa quincenal

Para ingresos de

Hasta ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo decenal

$0,01

$1.786,96

407,02

$1768,97

$2.653,38

406,83

$2.653,39

$3.472,84

406,62

$3.472,85

$3.537,87

392,77

$3.537,88

$4.446,15

382,46

$4.446,16

$4.717,18

354,23

$4.717,19

$5.335,42

324,87

$5.335,43

$6.224,67

294,63

$6.224,68

$7.113,90

253,54

$7.113,91

$7.382,33

217,61

$7.382,34

En adelante

0,00

Puedes ver más tablas sobre el ISR 2016 en nuestro site

Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS ISR 2015

más tablas sobre el ISR 2016 en nuestro site Guía de fiscalidad - TARIFAS Y TABLAS

Comunidad Financiera

26

7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria? Comunidad Financiera 27
7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria? Comunidad Financiera 27

7

¿Cómo hacer una declaración complementaria?

7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria? Comunidad Financiera 27
7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria? Comunidad Financiera 27

Comunidad Financiera

27

7. ¿CÓMO HACER UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA?

Se acerca el momento de presentar mi Declaración AnualCon las prisas y los despistes podemos cometer errores al realizarla u olvidar hacerlo. Vamos a ver cómo se realiza una declaración complementaria, que suele ser la primera solución.

¿Cómo hago una declaración complementaria?

¿Lo primero

qué

es una declaración complementaria?

Cuando presentamos la Declaración Anual podemos cometer cualquier error o equivocación. Para estos casos se han creado las declaraciones complementarias. Por tanto las declaraciones complementarias son aquellas que corrigen las originales.

Requisitos declaración complementaria

1. Indicar el número de operación o folio asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa.

2. Acompañar los anexos que se complementan y en los mismos incluir la información que se corrige y la que no se modificó, así como los datos generales del declarante y el resumen global del anexo.

Para los efectos de la presentación de declaraciones del ejercicio con el tipo de declaración complementaria, y las siguientes opciones, hay que estar a lo siguiente:

1. Modificación de Declaración: modificar la información de una declaración previamente presentada o para incorpo- rar regímenes u obligaciones.

2. Dejar sin efecto Declaración: eliminar en su totalidad una declaración o declaraciones previamente presentadas.

3. Declaración no presentada: únicamente podrá presentarse, cuando el contribuyente previamente haya dejado sin efecto la/ s declaraciones presentadas con anterioridad.

¿Qué pasos debo seguir para presentar mi declaración complementaria?

En función de los 4 tipos de declaraciones complementarias que existen, los pasos a seguir para realizarla son diferentes:

1. Corrección de declaraciones por errores

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

Ý Presentación de la declaración.

Ý El mismo periodo de la declaración que presentaste incorrectamente

Ý En Tipo de declaración, selecciona Complementaria

Ý En opción Dejar sin efecto obligación.

Ahí deberás confirmar la declaración que vas a modificar, y muestra automáticamente los datos de la misma. Si confirmas el sistema ingresa ceros en todos los campos de la declaración complementaria que presentas.

2. Envía la declaración al SAT, quien a su vez remitirá por la misma vía el acuse de recibo.

3. Presenta la declaración correcta conforme al procedimiento ya señalado y, en Tipo de declaración, selecciona Normal o Complementaria.

2. Si no he presentado la declaración

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

Ý Presentación de la declaración.

Ý El mismo periodo de la obligación que declaraste

Ý En Tipo de declaración, marca Complementaria

Ý En opción Obligación no presentada.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO HACER UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA?

Obligación no presentada. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO HACER UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA? Comunidad Financiera 28

Comunidad Financiera

28

Allí aparecerán las obligaciones o impuestos no presentados, de las cuales tendrás que elegir la obligación o impuesto que vas a presentar.

2. Captura los campos habilitados en el programa, junto con la actualización y los recargos a la fecha.

3. Envía la declaración al SAT y en caso que haya cantidad a cargo, realiza el pago con la línea de captura, ya sea por transferencia electrónica o en ventanilla bancaria, según corresponda.

3. Si no realizo el pago en el plazo señalado

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

Ý Presentación de la declaración.

Ý El mismo periodo cuyo importe no fue cubierto.

Ý En Tipo de declaración selecciona Complementaria.

Ý En opción elige Modificación de obligaciones. El programa muestra los datos capturados de la declaración que se complementa.

2. Captura los montos de actualización y recargos que correspondan.

3. Envía la declaración, el SAT, a su vez te remitirá, por la misma vía, el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago.

4. Cuando modifico datos relacionados con la determinación de impuestos o pago

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

Ý Presentación de la declaración.

Ý El mismo periodo que el señalado en la declaración que vas a modificar.

Ý En la sección Determinación de impuesto; debes elegir Declaración complementaria.

Ý En Opción deberás elegir Modificación de obligaciones. A continuación el programa muestra automáticamente los datos capturados en la declaración que se complementa.

2. Captura los datos correctos, ya sea en la sección Determinación de impuesto o Determinación de pago.

3. Envía la declaración al SAT, quien a su vez te remitirá, por la misma vía, el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago.

Recuerda siempre que las personas morales deben efectuar las declaraciones complementarias en el Servicio de Declaracio- nes y Pagos para modificar declaraciones que hayan presentado en el esquema anterior de pagos electrónicos.

Estos son los pasos que, en general, hay que seguir para presentar una declaración complementaria. Si aún te has quedado con dudas, ¡no dudes en escribir y consultarlas!

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO HACER UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA?

en escribir y consultarlas! Guía de fiscalidad - ¿CÓMO HACER UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA? Comunidad Financiera 29

Comunidad Financiera

29

8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Comunidad Financiera 30
8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Comunidad Financiera 30

8

¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual?

8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Comunidad Financiera 30
8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Comunidad Financiera 30

Comunidad Financiera

30

8. ¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI DECLARACIÓN ANUAL?

Se acerca la fecha para presentar nuestra declaración anual de la renta

fuera de plazo? ¿cómo puedo solucionarlo? ¿y defenderme frente al SAT? Si este año se te ha pasado la declaración anual con algunos consejos útiles aún puedes librarte de las multas.

¿qué pasa si no la presento? ¿y si la presento pero

Una vez pasa el plazo (31 de abril) y no he presentado mi declaración anual pueden ocurrir dos cosas:

1. Hago yo la declaración (declaración espontánea): recargos + posibles actualizaciones

2. Me requiere la autoridad fiscal: recargos + posibles actualizaciones + multa

¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Declaración espontánea

Cuando pasado el plazo para la declaración anual, hago mi declaración sin que la autoridad fiscal me requiera, estoy haciendo una declaración espontánea. La ventaja de hacer una declaración espontánea es que no me sancionan con multas.

En este caso, sólo pago un recargo.

¿Y qué son los recargos?

Los recargos surgen por el incumplimiento de la obligación tributaria (en este caso presentar la declaración anual). Este tipo de recargo surge de la presentación extemporánea y espontánea de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.

El importe de los recargos son porcentajes calculados sobre la base o cuota del tributo, y se suman a la cantidad no declarada.

Los recargos empiezan a contar a partir del día 1 de mayo (día posterior a la finalización del plazo). Por tanto, si presento la declaración en los primeros días de mayo, lo más seguro es que sólo pague recargos. E incluso si la declaración presenta saldo a favor, no surja la obligación de pagar nada. Sin embargo si no presento la declaración dentro del mes, lo más probable es que surja también la obligación de pagar las actualizaciones.

Mes

Mora

Prórroga

Enero-Diciembre

1,13%

0.75%**

Con respecto a los porcentajes, si acudimos a la legislación:

El artículo 21 del (93 KB ) DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación establece la aplicación de la tasa de recargos para cada uno de los meses de mora; para el caso será la que resulte de incrementar en 50% la tasa prevista para los mismos y que por prórroga será de 0.75%. Ver artículo 8º. de la Ley de Ingresos de la Federación. El artículo 8º. de la (311 KB ) LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN, establece que, cuando conforme al Código se permita que la tasa de recargos por prorroga incluya actualización, la tasa de recargos será del 1 por ciento mensual tratándose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12 meses; en el caso de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos será de 1.25 por ciento mensual y 1.50%, si se trata de pagos de superiores a 24 meses, así como tratándose de pagos a plazo diferido.

Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI DECLARACIÓN?

plazo diferido. Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI DECLARACIÓN? Comunidad

Comunidad Financiera

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¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual? Importe de las multas

Si espero a que sea la propia autoridad fiscal la que me avise de que he incumplido los plazos y he de declarar, no sólo tengo

que pagar un recargo, sino que además, pagaría alguna de las multas que detallo a continuación.

De acuerdo con el SAT, en caso de que el contribuyente sea requerido mediante la facultad de comprobación, el importe de

las multas ascendería a:

1.100 - 13.720 pesos

1.100 - 13.720 pesos

Por cada obligación no declarada de manera espontánea dentro de plazo.

1.100 - 27.440 pesos

1.100 - 27.440 pesos

Por cada obligación al presentar una declaración, solicitud, aviso o cons- tancia-, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento.

requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento. 11.240 - 22.500 pesos   1. No presentar las
11.240 - 22.500 pesos  

11.240 - 22.500 pesos

 

1.

No presentar las declaraciones por internet estando obligado a ello.

2. Presentarlas fuera de plazo o no cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas.

3.

Cumplir con los requerimientos pero fuera de los plazos señalados en los mismos.

¿Cómo podría defenderme frente a las multas?

Si considero que se han vulnerado mis derechos como contribuyente, o la multa que se me ha impuesto no es correcta,

podría acudir a Prodecon.

Prodecon es un organismo público, que sin embargo está descentralizado, es decir, tiene autonomía tanto funcional como de

gestión.

Su objetivo es asesorar, defender y representar de manera gratuita a los contribuyentes, dando seguimiento a los procedi-

mientos de queja o reclamación contra actos de las autoridades fiscales.

Como hemos visto, lo mejor para evitar sanciones, tanto multas como recargos, es presentar la declaración en plazo. El

período para la presentación comienza en abril, así que ya sabes

¡manos a la obra!

Si aún así se te pasa

nea y no esperes a que te reclamen. Aunque ambos retrasos conlleven pago, si haces la declaración antes del requerimiento

¡te libras de multas!

no

te preocupes. Ya hemos visto cómo se pueden evitar las multas: realiza una declaración espontá-

Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI DECLARACIÓN?

espontá- Guía de fiscalidad - ¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI DECLARACIÓN? Comunidad Financiera

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9 El régimen de Incorporación Fiscal: Una nueva forma de declarar la renta Comunidad Financiera
9 El régimen de Incorporación Fiscal: Una nueva forma de declarar la renta Comunidad Financiera

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El régimen de Incorporación Fiscal:

Una nueva forma de declarar la renta

9 El régimen de Incorporación Fiscal: Una nueva forma de declarar la renta Comunidad Financiera 33
9 El régimen de Incorporación Fiscal: Una nueva forma de declarar la renta Comunidad Financiera 33

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9. EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: UNA NUE- VA FORMA DE DECLARAR LA RENTA

¿En qué consiste el Régimen de Incorporación Fiscal?

En el Régimen de Incorporación Fiscal, se encuentran los contribuyentes personas físicas que realizan actividades empresa- riales, que enajenen bienes o prestan servicios por los que no se requiere para su realización título profesional. Dentro de este régimen se encuentran las personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos

Las personas físicas con actividad empresarial, cuyas ventas sean al público general y sus ingresos no rebasen los 100,000 pe- sos al año, no pagarán el impuesto al valor agregado (IVA) ni el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS), a partir de enero de 2015. De esta manera, los contribuyentes que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal, y tengan ingresos menores a 100 mil pesos anuales, no pagarán ninguno de los impuestos mencionados. Recordamos que debajo se explica el nuevo esquema de cálculo simplificado del IVA y del IEPS, que se aplica la tasa de la actividad sobre los ingresos bimestrales. A dicho valor, el SAT subsidiará en un 100% en caso de cumplirse las condiciones anteriores. También a partir de enero de 2015, los contribuyentes con ventas al público en general, con ingresos de entre 100 mil y 2 mi- llones de pesos anuales, no pagarán IVA ni IEPS en su primer año de incorporación, y se les otorgarán descuentos durante los siguientes nueve años, como ocurre en el caso del Impuesto Sobre la Renta.

¿Cuáles son sus obligaciones?

Ý Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

Ý Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales, únicamente cuando no se haya emitido un comprobante fiscal por la operación.

Ý Registrar en los medios o sistemas electrónicos a que se refiere el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación, los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio correspondiente.

Ý Entregar a sus clientes comprobantes fiscales.

Ý Presentaran a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago de la declaración bimestral, mismos que tendrán el carácter de definitivos.

Ý Pagaran el impuesto sobre la renta siempre que presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributa- ria, la declaración a que hace referencia el párrafo quinto del artículo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior

Ý ¿Cuáles son los plazos para informar de mis operaciones?

Ý Se deben declarar cada dos meses:

Ý Los ingresos por ventas o servicios al público en general.

Ý Los gastos en la operación de tu negocio .

¿Cuáles son los plazos para informar de mis operaciones?

Se deben declarar cada dos meses:

Ý Los ingresos por ventas o servicios al público en general

Ý Los gastos en la operación de tu negocio Calendario de presentación general:

Ý Mes de Enero (Se presenta la del bimestre Noviembre-Diciembre)

Ý Mes de Marzo (Se presenta la del bimestre Enero-Febrero)

Ý Mes de Mayo (Se presentan las de los bimestres Marzo-Abril)

Ý Mes de Julio (Se presentan las de los bimestres Mayo-Junio)

Ý Mes de Septiembre (Se presenta la del bimestre Julio-Agosto)

Ý Mes de Noviembre (Se presenta la del bimestre Septiembre-Octubre)

Guía de fiscalidad - ¿EL REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL?

la del bimestre Septiembre-Octubre) Guía de fiscalidad - ¿EL REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL? Comunidad Financiera 34

Comunidad Financiera

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¿Qué ventajas proporciona?

Ý Beneficios fiscales

Ý Mecanismo más sencillo: permite a los contribuyentes realizar el cálculo del IVA y en su caso del IEPS de manera más simplificada y clara.

Ý No debo presentar mi Declaración Anual

Guía de fiscalidad - ¿EL REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL?

debo presentar mi Declaración Anual Guía de fiscalidad - ¿EL REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL? Comunidad Financiera

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10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electrónica? Comunidad Financiera 36
10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electrónica? Comunidad Financiera 36

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¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electrónica?

10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electrónica? Comunidad Financiera 36
10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electrónica? Comunidad Financiera 36

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10. ¿CÓMO ENVÍO ARCHIVOS XML DE MI CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?

Como bien sabemos, el momento de presentar la declaración anual de la renta se acerca. Y para este año 2016 debemos

tener en cuenta algunos cambios relacionados con los archivos XML y la contabilidad electrónica. Pero

realizar? ¿qué debe incluir? ¿cómo la envío al SAT? ¿cuándo tendré que presentarla? La autoridad fiscal pretende una contabilidad más estructurada, y para ello, es importante eliminar la información que los contribuyentes deberían haber proporcionado a través de una declaración informativa, ya que toda esta información, se supone que el SAT ya la tendrá, a través de la presentación por parte de los contribuyentes de la contabilidad electrónica vía internet.

¿quiénes la deben

¿Qué es la contabilidad electrónica?

La contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electróni- cos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT. Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comproba- ción y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación.

¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad económica?

Todas las personas, tanto físicas como morales. A excepción de las físicas con actividad empresarial y que sus ingresos sean menores a 2 millones de pesos y utilicen Mis cuentas.

¿Es lo mismo llevar la contabilidad que entregar contabilidad electrónica?

No. Todos los contribuyentes a excepción de los asalariados tienen la obligación de llevar la contabilidad. Sin embargo, no todos deben entregarla a través de la llamada contabilidad electrónica.

¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad económica vía Mis Cuentas?

Es decir, quienes están obligados a utilizar los medios electrónicos. Serían sólo los contribuyentes del Régimen de Incorpora- ción Fiscal. De esta forma, el resto de personas físicas podría elegir qué sistema llevar.

¿Cómo llevo la contabilidad?

El artículo 28 del Código Fiscal de la Federación nos dice cómo se debe llevar la contabilidad por parte de los contribuyentes obligados.

Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente:

I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros, además de la documenta- ción comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacio- nada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Código se establecerá la documentación e informa- ción con la que se deberá dar cumplimiento a esta fracción, y los elementos adicionales que integran la contabilidad.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD?

integran la contabilidad. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD? Comunidad Financiera

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Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas li- cuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos. Se entiende por controles volumétricos, los registros de volumen que se utilizan para determinar la existencia, adquisición y venta de combustible, mismos que formarán parte de la contabilidad del contribuyente.

Los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos serán aquellos que autorice para tal efecto el Servicio de Administración Tributaria, los cuales deberán mantenerse en operación en todo momento.

II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.

¿Cuáles son los requisitos de los programas para emitir contabilidad electrónica?

A continuación vamos a ver los requisitos que tienen que cumplir tanto los registros y asientos contables para que de esta forma el programa pueda emitir una contabilidad electrónica, generando el XML independientemente del sistema que se trate.

Algunos de estos requisitos son:

Ý Registros y asientos se han de llevar en medios electrónicos conforme lo establece el Código Fiscal y las disposiciones generales del SAT.

Ý Deben ingresar la información en la página web del SAT de manera mensual.

Ý Realizar el registro como tarde dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación.

Ý Los asientos/ registros deben establecer por centro de costos, identificar las operaciones e incluir también aquellas que se realicen en un establecimiento del extranjero.

Ý Remitir al SAT o al PAC, el CFDI a más tardar dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la opera- ción, acto o actividad de la que derivó la obligación de expedirlo.

Ý Permitir la identificación de cada operación y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los compro- bantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contri- buciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate.

Ý Sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML Catalogo de Cuentas, Pólizas, Balanza de Comprobación e información al cierre del ejercicio, para enviar a través del Buzón Tributario.

Ý Generar el XML apegándose al Anexo 24.

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD?

apegándose al Anexo 24. Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD? Comunidad

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¿Cómo se envía al SAT la Contabilidad Electrónica?

Para enviar a la autoridad fiscal nuestra contabilidad habrá que tener con nosotros lo siguiente:

Ý Tener la firma electrónica vigente (FIEL)

Ý Archivo/s XML con formato de compresión ZIP con nomenclatura establecida

Ý Acceso a internet para realizar en envío.

Todo lo anterior nos permite entrar al Buzón Tributario y seleccionar la opción de Contabilidad Electrónica. Una vez entramos en el sistema, sólo tendremos que enviar los archivos. Los pasos para ellos son:

1. Una vez que tienes los archivos con el detalle de tu contabilidad electrónica, conforme los esquemas (xsd) publicados por el SAT para Catálogo de cuentas, Balanza de comprobación e Información de pólizas y auxiliares, ingresa al Buzón Tributario y ahí a la opción Contabilidad electrónica.

2. Selecciona el archivo y envíalo con firma electrónica. Recibes un acuse de recepción.

3. Posteriormente, ingresa a la consulta de acuses para obtener el acuse definitivo de aceptación o rechazo.

¿Cuál es el calendario para presentarla?

Balanza del mes de

 

Personas morales

 

Personas físicas

Noviembre de 2015

 

6

de enero de 2016

 

8

de enero de 2016

Diciembre de 2015

 

4 de febrero de 2016

 

8

de febrero de 2016

Balanza ajustada al cierre del ejercicio 2015

 

20 de abril de 2016

 

22 de mayo de 2016

Enero de 2016

 

3

de marzo de 2016

 

7

de marzo de 2016

Febrero de 2016

 

5 de abril de 2016

 

7 de abril de 2016

Marzo de 2016

 

4

de mayo de 2016

 

9

de mayo de 2016

Abril de 2016

 

3

de junio de 2016

 

7

de junio de 2016

Mayo de 2016

 

5 de julio de 2016

 

7 de julio de 2016

Junio de 2016

 

3

de agosto de 2016

 

5

de agosto de 2016

Julio de 2016

5

de septiembre de 2016

7

de septiembre de 2016

Agosto de 2016

 

5

de octubre de 2016

 

7

de octubre de 2016

Septiembre de 2016

3

de noviembre de 2016

7

de noviembre de 2016

Octubre de 2016

4 de diciembre de 2016

7 de diciembre de 2016

Noviembre de 2016

 

4

de enero de 2017

 

6

de enero de 2017

Diciembre de 2016

 

3

de febrero de 2017

 

8

de febrero de 2017

Balanza ajustada al cierre del ejercicio 2016

 

20 de abril de 2017

 

22 de mayo de 2017

Estos son algunos consejos y conceptos útiles para todos aquellos que queréis información y saber cómo llevar a cabo la recién incorporada contabilidad electrónica.

Si tienes más dudas acerca de la Declaración Anual 2016 no dudes en entrar en nuestros artículos relacionados y en clicar en las palabras resaltadas, para saber cómo realizar tu declaración, qué hacer si se te pasa el plazo, qué gastos puedes deducir, si estás obligado o no a presentarla

Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD?

o no a presentarla Guía de fiscalidad - ¿CÓMO ENVÍO MIS ARCHIVOS XML DE CONTABILIDAD? Comunidad

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11 Devolución del ISR Comunidad Financiera 40
11 Devolución del ISR Comunidad Financiera 40

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Devolución del ISR

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11 Devolución del ISR Comunidad Financiera 40

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11. DEVOLUCIÓN DEL ISR

Con motivo de la declaración anual 2016 nos empiezan a surgir preguntas

do con el concepto de compensación del ISR, a continuación os explicamos y solucionamos vuestras dudas sobre la devolu- ción del ISR. Hablaremos de qué es y por qué surge, así como de la forma y requisitos en que debemos solicitarlas.

Entre ellas: ¿y si me sale saldo a favor? Relaciona-

1. Devolución del ISR

¿Qué es la devolución de impuestos?

La devolución de impuestos es el derecho que tenemos todos los contribuyentes y que nos permite recuperar los montos de saldo a nuestro favor o el dinero pagado por error, por ejemplo al calcular mis impuestos.

Las personas que pueden solicitar la devolución del ISR son las personas físicas y morales que deseen solicitar una devolución de saldo a favor.

Para presentar la solicitud de devolución de impuestos puedo acudir a través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”. Los pasos a seguir serían:

1. Ingresar a la página del SAT, sección “Mi Portal”, Servicios por Internet.

2. Elegir las opciones Devoluciones y Compensaciones, Registro de solicitud.

3. Llenar el cuestionario electrónico y obtener el acuse de recibo de la devolución.

4. Enviar la solicitud de devolución a través de la página del SAT.

5. Y por último, deberíamos obtener como documento el acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.

¿Cuánto tarda el SAT en realizar la devolución del ISR?

En principio la devolución debe efectuarse en los 40 días hábiles siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud con todos los requisitos:

1. Datos del banco

2. Número de cuenta Clabe para transferencias electrónicas

3. Informes y documentos necesarios para comprobar que existe el saldo a favor solicitado.

Es posible que la autoridad requiera al contribuyente para que aporte documentos una segunda vez en un segundo requerimiento. De esta forma, el periodo de ampliaría unos 20 días más, hasta llegar a 60 días en total.

Tiempo que tiene la autoridad para requerir más información

Atención al requerimiento presentando información adicional

2º Requerimiento para solicitar más información

Atención al segundo requerimiento

más información Atención al segundo requerimiento Día Día Día Día Día 1 60 20 40 50
más información Atención al segundo requerimiento Día Día Día Día Día 1 60 20 40 50
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más información Atención al segundo requerimiento Día Día Día Día Día 1 60 20 40 50
Día Día Día Día Día 1 60 20 40 50
Día
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Día
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1
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20
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Día Día Día Día Día 1 60 20 40 50 Presentación del trámite de devolución de

Presentación del trámite de devolución de saldos a favor

Por otro lado, en el caso de que los contribuyentes dictaminen sus estados financieros por contador público autorizado, el plazo para la devolución será de 25 días hábiles.

Guía de fiscalidad - DEVOLUCIÓN DEL ISR

plazo para la devolución será de 25 días hábiles . Guía de fiscalidad - DEVOLUCIÓN DEL

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¿Cuál es el plazo para solicitar la devolución de mi saldo a favor?

Al igual que los créditos fiscales a cargo de los contribuyentes, la obligación de la autoridad fiscal para devolver saldos a favor prescribe después de 5 años. Por tanto la solicitud la deberíamos realizar dentro de ese plazo.

¿Cuáles son los requisitos para presentar mi solicitud de devolución del ISR?

Los requisitos que exige el SAT en su página web los establece en forma de tabla, tanto para personas morales como para personas físicas. Además, añade algunos documentos que la autoridad podría requerir para realizar el trámite de la devolución. A continuación les dejo dichas tablas, para que puedan saber qué deben tener para realizar la solicitud de la devolución del ISR:

 

Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet

 
   

Personas morales

 

Personas físicas

 

 

Documentos

Regimen simplificado. Impuesto de sus inte- grantes

Regimen

simplificado.

Todos los

demás

Asalariados

Servicios

porfesio-

Arrendador

Actividad

empresarial

Enajenación

de bienes

Otros

ingresos

 

Impuesto Propio

nales

 

Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e

                 

1

IMPAC para sectro financiero, contribuyentes”. F 3241 en formato *.zip. Para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus estados Financieros”.

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