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Obligaciones del Mes

Abril 2016
Laboral y Seguridad Social

Fundamento

Obligacin patronal

Plazo de cumplimiento

Lugar de presentacin
o entrega

Artculos 132, fraccin VII


de la Ley Federal del Trabajo (LFT); 15, fracciones
VI y IX de la Ley del Seguro
Social (LSS); 29, fraccin
V del Cdigo Fiscal de la
Federacin (CFF); 27, fraccin V, segundo prrafo,
99, fraccin III de la Ley del
Impuesto sobre la Renta
(LISR), y 8 del Reglamento de la LSS en materia
de Afiliacin, Clasificacin de
Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin (RACRF)

Entrega de constancia de
das laborados y salarios
percibidos

Segn la periodicidad de
pago (semanal, quincenal
o mensual)

Se entrega a cada empleado en el centro de


trabajo

Medio de presentacin
Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura
Electrnica (CFDI), el cual
debe cumplir los requisitos que adicionalmente
establece el Servicio de
Administracin Tributaria
(SAT) en su pgina de Internet1, 2

Para la expedicin del CFDI por concepto de nmina, se sugiere consultar los requisitos previstos en la Seccin 2.7.5. de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RM) para 2016, publicada en el DOF el 23-XII-2015. Adicionalmente, la regla 2.7.5.1. de la RM para 2016 establece la opcin para los
contribuyentes de expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, antes de la
realizacin de los pagos correspondientes o bien, dentro del plazo sealado en funcin al nmero de sus trabajadores o asimilados a salarios,
posteriores a la realizacin efectiva de esos pagos, conforme a la tabla prevista en esa regla, la cual otorga de tres a 11 das hbiles ms. En ese
caso, considerarn como fecha de expedicin y entrega de tales comprobantes, cuando efectivamente se realiz el pago de esas remuneraciones
2
Respecto a la obligacin de los empleadores de entregar o enviar comprobantes fiscales a los trabajadores, en la fecha en que se realice la
erogacin correspondiente prevista en los artculos 29, fraccin V del CFF y 99, fraccin III de la LISR, la regla 2.7.5.2. de la RM para 2016
establece que los contribuyentes entregarn o enviarn a sus colaboradores el formato electrnico XML de las remuneraciones cubiertas y, en
caso de que estn imposibilitados para ello, podrn entregar una representacin impresa del CFDI correspondiente a las mismas
Asimismo, los contribuyentes que pongan a disposicin de sus trabajadores una pgina o direccin electrnica, la cual les permita obtener la
representacin impresa del CFDI, tendrn por cumplida la entrega de los mismos. No obstante, de acuerdo con la regla 2.7.5.2., cuarto prrafo
de la RM para 2016, los empleadores que no puedan realizar lo anterior, podrn entregar a sus trabajadores las representaciones impresas del
CFDI de forma semestral, dentro del mes inmediato posterior al trmino de cada semestre
Cabe sealar que el tercer prrafo de la regla 2.7.5.1. de la RM para 2016 establece la opcin de emitir un solo CFDI de nmina mensual para
los contribuyentes que realicen pagos por remuneraciones a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, correspondientes a
periodos menores a un mes
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abril 2016

Puntos Prcticos

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Obligaciones del Mes


Lugar de presentacin
o entrega

Fundamento

Obligacin patronal

Plazo de cumplimiento

Medio de presentacin

Artculos 39 de la LSS y
113 del RACRF

Determinacin y pago
mensual de cuotas obrero-patronales, correspondientes a marzo de 2016

A ms tardar el 18 de
abril3

Con entero: En las entidades receptoras autorizadas por el Instituto


Mexicano del Seguro Social (IMSS)4
Sin entero: En la Subdelegacin correspondiente
al domicilio del patrn

Medio magntico generado con el Sistema nico de Autodeterminacin


(SUA)5
Propuesta de determinacin enviada por el IMSS
(Emisin Mensual Anticipada)5
Con el Sistema de Pago
Referenciado (SIPARE)6
Formato COB-107

Artculos 15-A de la LFT;


15-A, quinto prrafo de
la LSS y 29-Bis, quinto
prrafo de la Ley del Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los
Trabajadores (LINFONAVIT), as como el Acuerdo
del H. Consejo Tcnico del
IMSS nmero ACDO.AS2.
HCT. 300909/194.P.DIR

Entrega al IMSS y al Instituto del Fondo Nacional


de la Vivienda para los
Trabajadores (INFONAVIT) de la informacin
de los contratos de subcontratacin de personal,
celebrados en el primer
trimestre de 2016 (enero,
febrero y marzo)

Al IMSS en los primeros


15 das hbiles del mes (a
ms tardar el 21 de abril)
Al INFONAVIT durante
el mes siguiente al trimestre (a ms tardar el 30 de
abril)

Subdelegacin del IMSS


y Delegacin de recaudacin del INFONAVIT que
corresponda al domicilio
del patrn y del beneficiario, respectivamente
Subdelegacin del IMSS
y Delegacin de recaudacin del INFONAVIT correspondiente al domicilio
fiscal del patrn y beneficiario, si los trabajos se
ejecutan en varios centros
de trabajo ubicados en la
circunscripcin territorial

Ante el IMSS a travs de


Internet con:
- IMSS Desde su Empresa (IDSE)
- Sistema de identificacin
electrnica de beneficiarios
- Formato PS-1 prellenado desde el portal del
IMSS con la aplicacin
SIPRESS8
Ante el INFONAVIT, desde la pgina de Internet del
Instituto a travs del Sistema de Responsabilidad
Solidaria (SIRESO)

Artculos 15-A de la LFT;


15-A, sexto prrafo de la
LSS y 29-Bis, sexto prrafo de la LINFONAVIT, as
como el Acuerdo ACDO.
SA1.HCT.240210/ 43.P.DIR

Notificacin al IMSS e
INFONAVIT del nombre
de los beneficiarios de los
servicios8

Al IMSS en los primeros


15 das hbiles del mes (a
ms tardar el 21 de abril)
Al INFONAVIT durante el
mes siguiente al trimestre
(a ms tardar el 30 de abril)

Subdelegacin del IMSS


y Delegacin de recaudacin del INFONAVIT

Ante el IMSS: A travs de


Internet, con la aplicacin
del Registro de incidencias del sistema IDSE
Ante el INFONAVIT: A
travs del SIRESO

Por vencer el trmino en da inhbil (domingo), conforme a los artculos 3, ltimo prrafo del RACRF, y 12, quinto prrafo del CFF, el plazo se
prorroga al siguiente da hbil (lunes)
4
En los siguientes bancos: Afirme, Banamex, BanBajo, Bancomer, Banorte-IXE, Bans, HSBC, Inbursa, Santander Serfn y Scotiabank Inverlat
5
De conformidad con los artculos 39-A de la LSS, y 113, penltimo prrafo del RACRF, el SUA es de uso obligatorio slo para empleadores
con cinco o ms trabajadores, pues quienes cuenten con hasta cuatro empleados podrn utilizar la propuesta de cdula de determinacin que
elabora y enva el IMSS
6
El IMSS pone a disposicin esta herramienta para que las micro, pequeas, medianas y grandes empresas puedan realizar el pago de las
aportaciones de seguridad social de manera ms sencilla, rpida y segura, debido a que con el archivo de pago generado por el SUA, el empleador puede ingresar al SIPARE y crear una lnea de captura para realizar el pago de las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda
a travs de los portales bancarios o en ventanilla bancaria, sin necesidad de presentar un disco de 3.5 o dispositivo USB
7
COB-10. Cdula de determinacin de cuotas para los seguros de: Enfermedades y maternidad; Riesgos de trabajo; Invalidez y vida; Guarderas
y prestaciones sociales. De formulacin directa por los sujetos obligados, conforme al Acuerdo nmero 183/97 del Consejo Tcnico del IMSS,
publicado en el DOF del 8-VII-1997. Slo se presenta ante las unidades administrativas o Subdelegaciones del IMSS
8
Tanto el prestador de los servicios como el beneficiario de stos, pueden requisitar en el portal del IMSS el formato PS-1 Informacin de los
contratos a que se refiere el quinto prrafo del artculo 15-A de la LSS, y despus presentarlo en la Subdelegacin respectiva
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Puntos Prcticos

abril 2016

Obligaciones del Mes

Fundamento

Obligacin patronal

Plazo de cumplimiento

Lugar de presentacin
o entrega

Artculos 15, fraccin I de


la LSS; 29, fraccin I y
31, segundo prrafo de la
LINFONAVIT, y 11 del Reglamento de inscripcin,
pago de aportaciones y
entero de descuentos al
INFONAVIT (RIPA)

Inscripcin de trabajadores de nuevo ingreso o reingreso en el INFONAVIT


y el rgimen obligatorio
del Seguro Social

Cinco das hbiles, contados a partir del inicio de la


relacin laboral

Subdelegacin del IMSS


correspondiente al domicilio del patrn

Opcional:
Formato impreso:
AFIL-029
Dispositivo magntico10
Por Internet11

Artculos 15, fraccin I, y


34, fracciones II y III de la
LSS; 31, segundo prrafo
de la LINFONAVIT; 3, 5,
53 y 54 del RACRF, y 16
del RIPA

Aviso al IMSS e INFONAVIT de la modificacin del


salario fijo de los trabajadores

Cinco das hbiles siguientes a la fecha en que


ocurra el cambio

Subdelegacin del IMSS


correspondiente al domicilio del patrn

Opcional:
Formato impreso:
AFIL-0312
Dispositivo magntico10
Por Internet11

Artculos 16 de la LSS y
156 del RACRF

Presentacin del Aviso de


Dictamen para efectos del
Seguro Social, correspondiente al ejercicio fiscal
2015

A partir de enero y hasta


abril

Subdelegacin del IMSS


correspondiente al domicilio fiscal del patrn

Opcional:
Formato impreso: DICP02, Aviso de Dictamen
para efectos del Seguro
Social13
Formato generado a
travs del Sistema nico
de Dictamen por Internet
(SUDINET)

Medio de presentacin

Aviso de inscripcin del trabajador


Para la presentacin de cinco o ms movimientos afiliatorios en una sola exhibicin, debe utilizarse un medio no impreso, como el programa
Dispmag, habilitado por el IMSS para tal efecto, como prev el artculo 46 del RACRF
11
La transmisin de los movimientos de alta, modificacin salarial y baja se puede realizar va electrnica, siempre y cuando se cuente con el
sistema IDSE y la firma digital (Nmero Patronal de Identificacin Electrnica NPIE y certificado digital). Asimismo, en este trmite ser
aceptada la Firma Electrnica Avanzada (FIEL) de los patrones que cuenten con la autorizacin del IMSS, conforme al Acuerdo ACDO.SA2.
HCT.280813/234.P.DIR, publicado en el DOF del 14-XI-2013
12
Aviso de modificacin de salario del trabajador
13
Junto con el Anexo 1, DICP-02 A1, si se trata de patrones con ms de un registro patronal o bien, con el Anexo 2, DICP-02 A2, para patrones
con Registro Patronal nico, segn corresponda. Ambos formatos pueden consultarse en el servicio Checkpoint
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Puntos Prcticos

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