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PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Primera fase del proceso


Utiliza recursos necesarios
DEFINICION

Cuidadoso y creativo
Selecciona metodos apropiados
Inicia: obteniendo informacin
termina: informacion detallada de tareas

Determinar procesos de auditoria


OBJETIVO

plantear procesos dinmicos

INICIACION DEL PROCESO

Objetivo general
ORDENES DE TRABAJO

alcance
Nomina del grupo
Tiempo que tomara el proceso
Instrucciones especiales

Procedimientos diversos
Conocimiento profundo de la actividad principal
METODOLOGIA

Reconocer actividades y caractersticas distintas

DE LA PLANIFICACION

Definir los componentes


Enfoque para cada componente y determinar el riesgo

Determinar la estrategia a seguir


PLANIFICACION PRELIMINAR

Demanda un esfuerzo de auditoria

Actualizar la Informacin
Identificar las condiciones
METODOLOGIA

Emision de la orden de trabajo


Aplicacin del trabajo
Se necesita personal capacitado

Conocimiento de la entidad
ELEMENTOS

Conocimiento de actividades, operaciones y metas


Analisis de la informacin
Determinacion de cuentas significativas
Riesgos inherentes
Decisiones de planificacin
Enfoque preliminar

REPORTE:
Antecedentes
PRODUCTOS DE

Motivo

PLANIFICACION

Objetivo
Alcance
Principales polticas
Grado de confianza

Promueve el manejo eficiente de recursos humanos


DESARROLLO DE LA

No debe ser un ejericicio extenso sino concentrado

PLANIFICACION

Personal con experiencia

PRELIMINAR

Establecer un equilibrio adecuado de procesos


Desarrollo de conceptos
Conocimiento del rea
Conocimiento de actividades
Identificacin de las polticas
Anlisis de informacin financiera
Determinacin de materialidad cuentas
Determinacion del grado de confianza
Compresion global del desarrollo
Riesgos inherentes del ambiente control
Decisiones de Planificacion
Decisiones de los componentes
Enfoque preliminar de auditoria
Instrucciones para planificacin

Contar con suficiente informacin


CONOCIMIENTOS

Evaluar el medio en el que se desarrolla

DEL AREA

Conocer a los funcionarios y factores


Se puede identificar situaciones de riesgo
Planificacion de entrevistas
AL TERMINAR:
Comprension de la naturaleza del negocio.

Determinar el rea del riesgo potencial


Visitar oficinas e instalaciones
Indagar sobre la naturaleza de las actividades
CONOCIMIENTO

Caracterisiticas de bienes

DE PRINCIPALES

Filosofia y mtodos de comercializacin

ACTIVIDADES

Procedimientos de produccin
Naturaleza de compras y servicios
Contratos colectivos
Evalucion de presupuestos operativos

Ayudan a sealar la existencia de problemas


Manuales existentes
IDENTIFICACION

Procedimientos para definir compras

DE PRINCIPALES

Transparencia de fondos

POLITICAS

Grado de autonoma
Conocer el funcionamiento del sistema de registro
Importancia de transacciones principales

Permite identificar riesgos


ANALISIS GENERAL

Identificar cambios inesperados (rubros, cuentas)

INFORMACION

Cuentas claves para la comprensin

FINANCIERA

Analisis comparativo (horizontal ltimos estados)


Las diferencias encontradas ser evaluadas

Hace que el juicio del auditor se modifique


A NIVEL GENERAL:
DETERMINACION
DE MATERIALIDAD

Relacion con estados financieros en conjunto


A NIVEL DE CUENTAS

CUENTAS

Error Tolerable

SIGNIFICATIVAS

Grupos individuales
Cuentas detalladas

Integridad y funcionalidad de la informacin


DETERMINACION

Relacion directa con el volumen de proyecciones

DEL GRADO

Estructura y tamao de las unidades de administracin

DE CONFIANZA

Organizacin del jefe de unidad financiera


Grado de centralizacin
Responsabilidades de informacin