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1.

CAPITULO PRIMERO: ASPECTOS DE ORGANIZACIN DE INGRESO A


MERCADO
1.1. Caractersticas del Proyecto de inversin

1.1.1. Caractersticas del proyecto

A) CARCTER.- El proyecto es de carcter econmico, por que se identifica


utilidades de gestin al proyectar ingresos de operacin (Yp) que superan a los
egresos o pagos (Ep), que se realizan para incorporar insumos o servicios a
transformar.
B) NATURALEZA.- El proyecto es de Fundacin o implementacin porque se
pretende la creacin de una nueva organizacin o de un sistema. En este caso,
una nueva Consultora Contable.
C) CATEGORIA.- El proyecto estar enmarcado en Proyectos del sector terciario
porque ser una unidad que producen servicios tributarios y financieros.
D) POR ESPECIFICIDAD.- A continuacin realizamos la descripcin resumida del
proyecto considerando: el problema a resolver, la finalidad y el objetivo.
a) Problema a resolver.-

en la poca actual, la cultura tributaria toma

importancia, ya que el conocimiento de las leyes, permite cumplirlas de


manera eficiente y aprovechar las oportunidades que el crecimiento
econmico actual est generando en nuestro pas. La creacin de nuevas

pg. 1

empresas y las obligaciones tributarias que deben cumplir hacen que se


convierta en una oportunidad de negocio.
El constante dinamismo en materia tributaria y contable hacen necesario
nuevas Consultoras Contables que ofrezcan servicios adecuados a las
exigencias de este tiempo. Actualmente se necesita ms calidad que
cantidad.
b) Finalidad.- resolver las exigencias que tiene el cliente, aparte de las
tributarias, las financieras y las de un adecuado y eficiente asesoramiento
de los recursos de los mismos.

1.1.2. Nombre de la empresa a crear


La empresa a crear se denominara Consultora Contable TGR & DRGN.

1.1.3. Propsito de produccin o de prestacin del servicio


El propsito de la consultora contable es la de brindar un servicio de asesora y
consultora en el rea contable a las diferentes empresas enfocada principalmente
a pequeas empresas.

pg. 2

1.2. Costos de ingreso al mercado

1.2.1. Tabla No 1 Costo de obtener el NIT

COSTO DE OBTENER EL NIT


EN BOLIVIANOS
Detalle

Ref.

Importe

Minuta

80,00

Testimonio

II

300,00

Publicacin de Prensa

III

840,00

Poder de Representante Legal

IV

160,00

3,00

Fotocopias
TOTAL

1383,00

(VER ANEXO 1)
INVESTIGADOR: DENNIS JAVIER FLORES QUISBERT
FECHA: 05/05/2015

1.2.2. Tabla No 1 .1 Sondeo de mercado de Abogados

pg. 3

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS MINUTAS


EN

DETALLE

REF.

IMPORTE

Dr. Edgar F. Quiroga - Av. Juan Pablo


II Galera No. 1115 of. 4

ANX-2

100,00

Dra. Maria del Pilar Cadena Valencia Av. Juan Pablo II No. 1195 Of. 1

ANX-3

80,00

BOLIVIANOS

(VER ANEXO 2 Y 3)
INVESTIGADOR: DENNIS JAVIER FLORES QUISBERT
FECHA: 05/05/2015

pg. 4

DETALLE
Dr. Ramiro Sarzuri Av. Juan
1.2.3.
Pablo II No. 1135 Planta baja
Dr. Fernando Tito Janco Av. Juan
Pablo II No. 1075 of. 7

REF.

IMPORTE

ANX-4

300

Tabla
No 1.2

ANX-5

320

Sondeo
de

mercado de Notarios. Testimonio

Tabla No.1.2 TABLA DE SONDEO DE NOTARIAS TESTIMONIO


EN BOLIVIANOS

INVESTIGADOR: DENNIS JAVIER FLORES QUISBERT


FECHA: 05/05/2015

pg. 5

DETALLE

REF.

IMPORTE

ANX-8

160,00

Dr. Raphael K. Fuertes


Ruiz Av. Juan Pablo II
No. 1115 of. 1 planta
1.2.4.

baja

Tabla No 1.3

Dra. Patricia Susana

Sondeo de

Guarachi Escobar Av.

mercado de

Juan Pablo II No. 1155

ANX-9

frente centro comercial

200,00

Notarios
Poder de

El Ceibo
Representante Legal
TABLA DE SONDEO DE NOTARAS PODER DE REPRESENTANTE LEGAL
EN BOLIVIANOS

pg. 6

DETALLE

IMPORTE

CONTROL DE HOMONIMIA

136,50

INSCRIPCION DE SOCIEDAD

455,00

Legalizacin de testimonio y poder

140,00

FOTOCOPIAS

4,00

TOTAL

735.50

INVESTIGADOR: DENNIS JAVIER FLORES QUISBERT


FECHA: 05/05/2015

1.2.5. Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDEMPRESA

TABLA: COSTO DE INSCRIPCION A FUNDEMPRESA


EN BOLIVIANOS

pg. 7

DETALLE
LA RAZON (LA
GACETA)
EL DIARIO

REF.

IMPORTE

ANX-6

840,00

ANX-7

1224,00

1.2.6. Tabla 2.2 Sondeo de Mercado de Medios de prensa

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE MEDIOS DE PRENSA


EN BOLIVIANOS

INVESTIGADOR: DENNIS JAVIER FLORES QUISBERT

pg. 8

FECHA: 19/05/2015

1.2.7. Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social


COSTO DE INSCRIPCION A CAJA NACIONA DE SALUD
EN BOLIVIANOS
DETALLE
FORMULARIO AVC-01 (SOLO FIRMA Y SELLO DEL EMPLEADOR)
FORMULARIO AVC-02 VACIO
FORMULARIO RCI-1 (SOLO FIRMA Y NUMERO DE IDENTIDAD)
FOTOCOPIA DE ESCRITURA PUBLICA DE CONSTITUCION
FOTOCOPIA DE PODER NOTARIAL DE REPRESENTANTE LEGAL
FOTOCOPIA CARNET DE IDENTIDAD DE REPRESENTANTE LEGAL
FOTOCOPIA NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
FOTOCOPIA BALANCE DE APERTURA
PLANILLA DE HABERES (ORIGINAL Y TRES COPIAS)
NOMINA DE PERSONAL CON FECHAS DE NACIMIENTO
CROQUIS DOMICILIO LEGAL

IMPORTE
10,00
10,00
10,00
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20
1,10
0,50
0,50

TOTAL

33,10

pg. 9

DETALLE
COPIA SIMPLE DEL FORMULARIO DE
SOLICITUD
DE
EMPADRONAMIENTO
PRESENTADO AL SIN.
COPIA SIMPLE DEL TESTIMONIO DE PODER
DE REPRESENTANTE LEGAL
COPIA SIMPLE
DEL DOCUMENTO
IDENTIDAD DEL REPRESENTANTE LEGAL
TOTAL

DE

IMPORTE
0.20

0.20

0.20
0.60

1.2.8. Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP

COSTO DE INSCRIPCION A LA AFP

pg. 10

1.2.9. Tabla No 5 Costos de Organizacin


COSTOS DE ORGANIZACIN
EN BOLIVIANOS

DETALLE

IMPORTE

COSTO DE OBTENER EL NIT


COSTO PARA OBTENER MATRICULA DE FUNDEMPRESA
COSTO PARA LA OBTENCION DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
COSTO DE INSCRIPCION EN LA CAJA NACIONAL DE SALUD
COSTO DE INSCRIPCION A LAS AFP
TOTAL

1383
735.50
110
33.10
0.60
2262.20

pg. 11

DETALLE

IMPORTE

Profesional o tcnico en c. econmicas


Gastos de impresin

6960.00
348.0
10788.00

1.2.10.

Tabla No 6 Presupuesto de costo del documento del

proyecto de inversin

Profesional o tcnico en ciencias econmicas, presenta el estudio de mercado, la


simulacin contable de evaluacin

y arma el documento final con datos del

estudio tcnico. Remuneracin $us 500 mes, total 2 meses, $us 1000
Al tipo de cambio de Bs 6.96 por dlar americano, significa 1550 dlares, que se
incorporar ms adelante al rubro de inversin.

pg. 12

2. CAPTULO SEGUNDO: ESTUDIO DE MERCADO


2.1. Caractersticas del tipo de mercado
CARACTERISTICAS SOCIOLOGICAS.- se puede observar que por cercanas a
Servicio de impuestos Nacionales se hallan diferentes comercios como ser:

Bancos (en donde se realizara el respectivo pago de impuestos)


Colegio de contadores de Bolivia (obtencin de Solvencia Profesional)
Cajeros automticos (extraccin de dinero en efectivo)
Imprentas (dosificacin de facturas)
Restaurantes, tiendas, etc.

La clientela que se apersone por inmediaciones del lugar no necesariamente


habita en esta zona y proviene de distintos lugares de la ciudad de La Paz, son
propietarios de micro y pequea empresas y usualmente son los que manejan el
flujo de entradas y salidas de efectivo de sus negocios.
2.2. Sitio estratgico.El sitio estratgico de mercado debe ser con carcter obligatorio, cercano a
Servicio de impuestos Nacionales por razones de comodidad al cliente al
realizar los diferentes trmites y/o consultas necesarias requeridas por la Entidad.
Otro factor por el que se debe elegir este lugar es por ser un lugar cntrico y de
fcil llegada desde distintos puntos de la ciudad.

pg. 13

2.3. Investigacin cualitativa -Caractersticas del oferente a emular en el


sitio estratgico

2.3.1. Atributos qumicos, composicin del producto o descripcin del


servicio
TECNICA EMPLEADA EN LA PRESTACION DEL SERVICIO
El servicio que presta la empresa ser en forma directa con el cliente, por esta
razn se debe brindar un trato cordial y amable a cualquier cliente, se debe
resolver todo tipo de dudas que este pudiera tener evitando as que puedan migrar
hacia la competencia. Por esta razn se pondr nfasis en las caractersticas de
los servicios prestados.

2.3.2. Precio de sustituto perfecto


COMPETENCIA: PRECIO PROMEDIO OFRECIDO POR SEGUIMIENTO DE LA
CONTABILIDAD EN FORMA MENSUAL:
Bs. 50.CONSULTORA CONTABLE: PRECIO OFRECIDO POR EL SEGUIMIENTO DE
LA CONTABILIDAD EN FORMA MENSUAL
Bs. 50.-

La elaboracin de los Estados Financieros para empresas unipersonales,


sociedades colectivas e instituciones privadas y estatales est en funcin a los
ingresos anuales del ente, de acuerdo a la siguiente escala:
ENTES

ENTES

PRIVADOS

PUBLICOS

pg. 14

De Bs.1.- a Bs. 400.000.De Bs. 400.001 a Bs. 1.200.000.De Bs. 1.200.001 en adelante

2%
1,8%
1,5%

2%
1,8%
1,5%

Cuando las utilidades sean menores o iguales a Bs. 10.000.- el costo del balance
ser de Bs. 300.El costo por balances de apertura y tramites de inscripcin tendrn un costo de
USD. 150.- tanto para entes privados como entes pblicos

EL SEGUIMIENTO PARA UN CLIENTE CONSTARA DE:

Elaboracin y presentacin de declaraciones Juradas mensuales ms envo

de Libros de compras y ventas por el portal tributario Newton


Elaboracin y presentacin de Estados Financieros

pg. 15

2.4. Investigacin cuantitativa Tabla No 7 Consumo Aparente de


agregado Prximo

VALOR BRUTO DE PRODUCCION DE SERVICIOS A LAS


EMPRESAS
BOLIVIA: VALOR BRUTO DE PRODUCCIN A PRECIOS CORRIENTES,SEGN
ACTIVIDAD ECONMICA
(En millones de bolivianos)
DESCRIPCION
2009
2010
2011
2012
2013
VALOR BRUTO DE
PRODUCCIN (a precios
302.459,5 339.830,9
bsicos)
204.012,61 221.976,62 269.906,74
6
4
28. COMUNICACIONES
3.234,51
3.315,50
3.328,67
3.425,04
3.567,21
29. SERVICIOS
FINANCIEROS
6.666,64
7.368,46
8.609,27 11.367,48 13.435,83
30. SERVICIOS A LAS
EMPRESAS
4.318,48
4.538,41
4.825,67
5.530,46
6.326,20
31. PROPIEDAD DE
VIVIENDA
3.699,42
3.991,70
4.507,67
5.095,33
5.626,25
32. SERVICIOS
COMUNALES, SOCIALES Y
PERSONALES
7.752,59
8.190,40
8.981,36
9.916,74 10.852,89

pg. 16

GRAFICO DE
EXPANSION - SERVICIOS A LAS EMPRESAS
C
O
N
S
U
M
O

7,000.00

6,326.20
5,530.46

6,000.00
5,000.00
4,318.48 4,538.41

4,825.67

4,000.00

A 3,000.00
P 2,000.00
A
R 1,000.00
E
0.00
N
2009
T
E

30. SERVICIOS A LAS


EMPRESAS

2010

2011

2012

2013

AOS

2.5. Proyeccin de consumo aparente del agregado prximo de 5 aos.

Para la variable a
Y =na+b x

Para la variable b
Yx=a x +b x

pg. 17

TABLA No. 10 PARAMETROS DE ECUACIONES


NORMALES
AOS X

XY

X*X

1(2009)

4318,48

4.318,48

9076,82

4.538,41

14477,01

4.825,67

22121,84

5.530,46

16

5(2013)

31631

6.326,20

25

15

81625,15

25539,22

55

VALORES DE PARAMETROS
Con la primera ecuacin normal
Y =na+b x

25539 .22=5 a+15 b

5107 . 84=a+3 b
a=5107 .843 b

Con la segunda ecuacin normal


81625 .15=15 a+55 b

2
pg. 18

16325 .03=3 a+11b

Reemplazando

en

16325 .03=3(5107 . 843 b)+11 b

16325 .03=35107 .849 b+11 b


16325 .03=15323 .52+2 b

1001. 51=2 b

b=500 .755

Sustituyendo

en

a=5107 .843 b
a=5107 .843 ( 500 . 755 )
a=3605 .575

ECUACION DE REGRESION
Y =a+bx

pg. 19

Y =3605 . 575+500 .755 x

PROYECCION DE CONSUMO APARENTE


TIEMPO

10

AOS

2014

2015

2016

2017

2018

CONSUMO
APARENTE

6610,105

7110,86

7611,615

8112,37

8613,125

2.6. Determinacin de la tasa de crecimiento y proyeccin de tres aos de


consumo aparente considerando el ao reciente y el ms antiguo

DATOS
Cr = 6326.20
Ca = 4318.48
APLICANDO LA FORMULA
t=

6326 .20
1
4318. 48

t= 0.14
Utilizacin de la tasa de crecimiento en la proyeccin de aos del futuro
Cj+1=Cj+Cjt

pg. 20

CA 6=6326 .20+6326 . 200 .14


CA 7=7211 . 871 .14

CA 6=7211 . 87

CA 7=8221. 53

CA 8=8221. 531 . 14 CA 8=9372. 54

TABLA NO. 12 PROYECCION DE ECUACION EXPONENCIAL

AOS
CONSUMO

2016

2017

2018

7211,87

8221,53

9372,54

2.7. Determinacin de la poblacin relacionada con la muestra (Poblacin


de Bolivia o de La Paz), estableciendo el consumo por habitante.

Proyeccin de demanda con mtodo de consumo por habitante o cliente


Tabla de poblacin

Poblacin segn censo Bolivia 2011 N de habitantes 6376158

Tasa de crecimiento es 2.03%

Para ao 2013 se calcula una poblacin de 6637658

TABLA No. 13 PROYECCION DE LA POBLACION


AOS

2011

2012

2013

2014

2015

pg. 21

2016

POBLACION

6.376.158

6.505.594

6.637.658

6.772.402

6.909.882

CONSUMO POR HABITANTE

@=

PRODUCCIONJ
No . DE CLIENTES

@=

3776281
6637658

@=0 . 58

TABLA No. 14 DE CONSUMO APARENTE


AOS

2015

2016

2017

0,58

0,58

0,58

Poblacin

6909882

7050153

7193271

CONSUMO
APARENTE

4007731,56 4089088,74 4172097,18

2.8. Diseo de las tcticas de la estrategia comercial

2.8.1. Nombre de la empresa

pg. 22

7.050.153

7.1

2.8.2. Ambientes fsicos de un servicio.


La empresa para desarrollar sus actividades y brindar una atencin de calidad a
sus clientes, utilizar una oficina de 5X6 Mts. que cuenta con separaciones
ambientales necesarias.

2.8.3. Atributo qumicos, composicin del producto o descripcin del


servicio

2.8.4. Forma de presentacin envase de producto o calidad de


instalaciones de un servicio

2.8.5. Servicios complementarios

2.8.6. Descripcin de forma de comercializacin.


SOLUCION Y ALTERNATIVA DE COMERCIALIZACION (OFRECIMIENTO DEL
SERVICIO)

CONSULT
OR

OFICIN
A

CLIENT
E

NO EXISTEN
INTERMEDIAR
IOS
Se presenta la solucin directa del servicio ofrecido, no existe solucin indirecta
porque la prestacin del servicio se hace de forma directa y personal.

pg. 23

2.8.7. Fondo de lanzamiento del producto o servicio

2.8.7.1.

Fondo de lanzamiento

PUBLICIDAD
TABLA: COSTO DE PUBLICIDAD (EN BOLIVIANOS)

DETALLE
ARTES GRAFICAS
PERNOCTON
DISTRIBUCION
TOTAL

IMPORTE
3000.1200.4200.-

COMENTARIO: Para una cantidad de volantes que son 3000 unidades a color el
costo es de Bs. 1000.- dicho importe ser para la distribucin de 3 meses y el
costo anual ser de Bs. 3000.La distribucin de volantes ser realizada por una persona que solo se dedique al
reparto de los volantes, su remuneracin ser en forma diaria de Bs. 20.- por da,
cinco das a la semana y 20 das al mes por un periodo de 3 meses estimados
hasta alcanzar la clientela deseada haciendo un total de Bs. 1200.COSTO DE PUBLICIDAD ANUAL Bs. 4200.-

pg. 24

3. CAPTULO TERCERO PROCESO DE TRANSFORMACIN Y TAMAO


3.1. Investigacin cualitativa - Tiempos del ciclo productivo.

TIPO DE TRANSFORMACION Y PROCESO DEL SERVICIO PRESTADO

ACTIVIDADES

TIEMPO
(MINUTOS)

RECOLECCION DE DATOS

REVISION DE LOS DATOS

15

DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA O SALDO

15

INTRODUCCION DE LOS DATOS AL SOFTWARE CONTABLE

30

REVISION DE LOS RESULTADOS

IMPRESIN DE LA INFORMACION CONTABLE

CANCELACION DE IMPUESTOS A ENTIDADES FINANCIERAS


ARCHIVO DE LA INFORMACION
TOTAL TIEMPO EMPLEADO

30
5
108

TIPO DE TRANSFORMACION
La empresa utiliza una transformacin tcnica, por que combina los suministros
con operaciones de procesamiento de informacin para la conclusin del servicio.

pg. 25

TIEMPO DE DURACION DEL CICLO COMPLETO DE TRANSFORMACION CON


SECUENCIA LINEAL (UNA SOLA PERSONA)

RECOLECCION DE DATOS.- La recoleccin de datos implica obtener del cliente


la informacin para la presentacin de los principales impuestos (IVA e IT), para lo
cual se solicita el talonario de facturas para el registro de las ventas y las facturas
que pudo recabar las cuales debern corresponder al periodo en que se declara.
REVISION DE LOS DATOS.- se proceder a dos tipos de revisin:
a) Revisin del talonario del cliente
b) Revisin de las facturas obtenidas por el cliente

a) Revisin del talonario del cliente.- Antes de proceder al cmputo del Debito
Fiscal se debe tomar en cuenta las facturas que pudieran estar anuladas para as
evitar un mal clculo posterior para la declaracin de los impuestos.
b) Revisin de las facturas obtenidas por el cliente.- Cuando se reciba las facturas
para el descargo del impuesto a pagar, se debe proceder a la revisin de las
mismas, tomando en cuenta las siguientes caractersticas de las mismas:

Fecha de la factura
Fecha lmite de emisin de la factura
NIT
Monto valido para crdito fiscal

DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y/O SALDO.- Una vez verificado


los datos de las facturas, se procede a la determinacin del impuesto a pagar y/o
el saldo que pudiera acumular el cliente por concepto de IT.
Para esto se procede, por un lado, a sumar los totales del talonario de ventas, y
por el otro, a sumar los totales de las facturas de compras.

pg. 26

Del total de las ventas tambin obtendremos el IT.


Aqu concluye la relacin con el cliente, se le muestra la determinacin de sus
impuestos y agregando el precio del servicio se le exige el monto total a cancelar.
Se le factura por el servicio prestado y se da por concluido la transaccin.
INTRODUCCION DE LOS DATOS AL SOFTWARE CONTABLE.- todos los
clientes estn obligados a la presentacin de Libro de compras y Ventas y al envo
va internet de las mismas.
Por lo cual, se procede a la elaboracin del Libro de compras y ventas en forma
mensual, elaboradas en Excel de acuerdo a un formato propio de la empresa, para
posteriormente guardar los datos en servidores de la oficina.
REVISION DE LOS RESULTADOS.- El paso que sigue es la revisin de los datos
mediante el software Da Vinci y posteriormente en el Portal Tributario Newton.
IMPRESIN DE LA INFORMACION CONTABLE.- Una vez realizada la
declaracin de impuestos a travs del Portal Tributario Newton, se obtiene una
hoja de constancia lista para ser impresa junto con la declaracin del impuesto.
CANCELACION DE IMPUESTOS A ENTIDADES FINANCIERAS.- luego de
obtenida la declaracin de impuesto a favor del Fisco, se procede a la cancelacin
a Entidades Financieras Autorizadas de las cuales se obtendr la Boleta de
cancelacin.
ARCHIVO DE LA INFORMACION.- Luego de obtener la boleta de cancelacin de
los impuestos se deber, junto con la constancia y las declaraciones juradas
impresas, archivar en su respectiva carpeta.

3.2. Capacidad de produccin con secuencia Paralela por organizacin de


trabajo o incremento de capital de un ao

pg. 27

TIEMPO DE DURACION DEL CICLO CON SECUENCIA PARALELA DE


ACTIVIDADES
Si el servicio es prestado por dos personas, el tiempo del ciclo no vara, se
mantiene por qu no se puede dividir el trabajo de este proceso, una persona que
comience con el proceso necesariamente deber terminar el mismo.
NORMAL DE PRESTACION DE SERVICIO DE CONSULTORA CONTABLE EN
SECUENCIA
PARALELA
TIEMPO
DIA
MES
AO
COMENTARIO
CAPACIDAD
PRESTACION
En condiciones
consultora

UN
EMPLEADO
8 HORAS
AL DIA
DOS
EMPLEDOS
8 HORAS
AL DIA

80

960

PARA
NORMAL DE
DE SERVICIO

160

1920

normales, la
contable trabaja

8 horas, con dos trabajadores de 08:00 a 12:00 y 14:00 a 18:00, 5 das a la


semana, los 20 das de un mes, los 12 meses del ao.
En pocas de presentacin de Estados Financieros se trabaja tambin los das
sbados, de las 08:00 a las 15:00.En el servicio prestado no se dividen las tareas.
CALCULOS PARA SECUENCIA PARALELA DE PRESTACION DE SERVICIO
8 HORAS
=4,44 4
1,8 HORAS
420=80

pg. 28

8012 s=960 tramites para 50 clientes

Primero hallamos el nmero de clientes que podr atender un trabajador en horas


(108 minutos). Ya que no se divide el trabajo, para hallar la secuencia paralela
solamente multiplicamos por dos la secuencia lineal y si se obtiene la secuencia
paralela de prestacin de servicio para dos trabajadores.

3.3. Programa de abastecimiento anual para la capacidad de Produccin o


prestacin de servicio de un ciclo

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE PRODUCCION


NORMAL DE 3840 HORAS DE SERVICIO CON SECUENCIA PARALELA DE
ACTIVIDADES
CODIGO
1
1.1
1.2
2

DETALLE

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

PRECIO

IMPORTE

SUMINISTROS
PRINCIPALES
Documentos
Mercantiles
Informacin del
cliente
SUMINISTROS
SECUNDARIOS

2.1

Hojas de Papel

PAQUETES

50

20

1000

2.2

Tinta de impresoras

CARTUCHOS

30

70

2100

2.3

Tinta de Bolgrafos

UNIDADES

50

0,8

40

pg. 29

2.4

Conexin a internet

MENSUALIDAD

12

767

9204

2.5

Llamadas telfono fijo MENSUALIDAD

12

70

840

2.6
2.7

Archivador

UNIDADES

80

18

1440

Funda de Plstico

PAQUETES

16

35

560

TOTAL

15184

3.3.1. Tabla No 10 Programa de Abastecimiento Anual


OTROS SUMINISTROS PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL DE
UN AO CON SECUENCIA PARALELA DE 3840 HORAS DE SERVICIO

3.4. Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros


CODIG
O
2.2
2.3
2.4

DETALLE
ENERGIA ELECTRICA
AGUA POTABLE
BIDON DE AGUA
POTABLE
TOTAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDA
D

PRECIO

IMPORTE

MTS / MES

12
12

190
20

2280
240

BIDON

12

22

264

KWTS/MES
3

2784

pg. 30

4. CAPITULO CUARTO: ASPECTOS DE ORGANIZACIN


4.1. Procesos o campos en tiempo de ejecucin
4.1.1. Tabla 12. Organigrama de tiempo de ejecucin.

CAMPO DE
ADMINISTRACION

COMPRA
DE
BIENES

MONTAJE
DE
MAQUINAS
Y
EQUIPOS

CONTRATAC
ION
PERSONAL
DE
OPERACION

REGISTROS
CONTABLES

NORMAS DE
INGRESO A
MERCADO

ACCEDER A
INMUEBLE

COMPRA DE BIENES.- La empresa debe contar con activo fijo y suministros, por
lo que se considerara en primer lugar del campo de administracin
MONTAJE DE MAQUINAS Y EQUIPOS.- Se debe contar con personal
especializado para el montaje de las maquinas como por ejemplo conexin de
internet, cableado de red para todas las maquinas, instalacin de equipos
electrnicos, etc.
CONTRATACION DE PERSONAL DE OPERACIN.- otro de los puntos a tomar
en cuenta en cuanto al reclutamiento de personal para la puesta en marcha de la

pg. 31

empresa. Necesariamente el personal se contratara en base a previa experiencia


en el puesto.
REGISTROS CONTABLES PARA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE
INVERSION.- Segn el postulado de lo devengado, los efectos de las
operaciones y otros hechos se reconocen cuando se producen (y no cuando su
valor en efectivo, o equivalente de efectivo se cobra o se paga) y su
contabilizacin e inclusin en los estados financieros se hacen en el periodo en
cual tienen lugar. Dichos registros contables debern ser anotados siempre en
base a la fiabilidad.
NORMAS DE INGRESO AL MERCADO.- la legislacin boliviana nos indica que
para aperturar una empresa debe seguir diferentes pasos para su puesta en
marcha en el camino de la formalidad.
ACCEDER A INMUEBLE.- se refiere a la toma, en este caso en alquiler, de
predios que sirvan como el domicilio legal de la empresa.

4.1.2. Funciones de personal de tiempo de ejecucin.

4.1.3. Tabla 13. Costo laboral de tiempo de ejecucin.

El trabajo por contrato menor a tres meses evita en el ciclo de ejecucin las cargas
sociales, se incrementa la posibilidad de obtener utilidades y se evita el personal

pg. 32

ocioso en este ciclo de ejecucin. En caso excepcional se renueva el contrato por


otro mes para uno a ambos consultores.

4.2. Procesos o campos en tiempo de operacin,


4.2.1. Tabla 14. Organigrama de tiempo de operacin.
ORGANIGRAMA

GERENTE
PROPIETARIO

CONSULT
OR
CONTABL
E

CONSULT
OR
CONTABL
E

AUXILIAR
CONTABLE

AUXILIAR
CONTABLE

4.2.2. Funciones de personal de tiempo de operacin.

INFORMACIN BSICA
NOMBRE: Nombres y apellidos del ocupante del cargo
CARGO: CONSULTOR CONTABLE
PUESTOS DISPONIBLES: 2

pg. 33

OBJETIVO DEL CARGO


Realizar una buena gestin para el adecuado desarrollo de la Consultora adems
de llevar la contabilidad de la consultora y ser un asesor en temas
contables para nuestros clientes.
FUNCIONES Y RESPONSABILIDAD

Representar legalmente a la Consultora en todos los aspectos.


Administrar adecuadamente todos los recursos de la Consultora.
Revisar los presupuestos, balances y estados financieros de la Consultora.
Gestionar adecuadamente todos los recursos de la Consultora.
Evaluar el trabajo de los profesionales consultores
Presentar el informe anual y los balances
Organizacin y puesta en marcha de la contabilidad.
Asesoramiento general en materia contable y dems obligaciones.
Elaborar estados financieros.
Declaracin anual de Impuesto a las Utilidades de Las empresas
Emisin de informes contables.
Declaracin de impuestos
Tramites varios que pudieran requerir los clientes
Seguimiento de contabilidad de clientes

Remuneracin: Bs. 3000.INFORMACIN BSICA


NOMBRE: Nombres y apellidos del ocupante del cargo
CARGO: AUXILIAR CONTABLE
PUESTOS DISPONIBLES: 2
OBJETIVO DEL CARGO
llevar la contabilidad de la consultora y tener conocimientos en materia tributaria
para la declaracin de impuestos.

pg. 34

FUNCIONES Y RESPONSABILIDAD

Seguimiento carpetas de contabilidad de clientes


Declaracin de impuestos IVA IT
Llenado de libro de compras y ventas
Realizar pagos de los servicios bsicos de la empresa consultora
Elaborar estados financieros.
Emisin de informes contables.
Declaracin de impuestos
Seguimiento de contabilidad de clientes
Realizar la limpieza de las oficinas, equipos, escritorios y dems muebles

que posee la consultora.


Realizar todas las actividades a l encomendadas.

Remuneracin: Bs. 1700.-

4.2.3. Tabla 15. Costo laboral mensual de tiempo de operacin.

COSTO LABORAL DE UN MES EN LA CONSULTORA CONTABLE

APORTE LABORAL

APORTE PATRONAL

PRIM
APORT
APORT
A
APORTE
CAJA
E
E
SALA APORTE POR COMIS SOLIDAR RIESGO NACIO
PATRO
PARA
PATRO
NOMINA RIO
RIES
ION
IO DEL
PROFESI
NAL
NAL
NAL
MES JUBILA GO
AFP ASEGUR
ONAL
DE
PARA
CION
SOLIDA
COM
ADO
SALUD
VIVIEN
RIO
UN
DA
1,71
10%
%
0,50%
0,50%
1,71%
10%
3%
2%
CONSUL
TOR 1
3000
300 51,3
15
15
51,3
300
90
60
CONSUL
TOR 2
3000
300 51,3
15
15
51,3
300
90
60
AUXILIA
R1
1700
170 29,07
8,5
8,5
29,07
170
51
34
AUXILIA
R2
1700
170 29,07
8,5
8,5
29,07
170
51
34

pg. 35

TOT
AL

882,
6
882,
6
500,
14
500,
14

TOTAL

940 160,7
4

9400
4.2.4.

47
47
CATEGORIAS

COSTOS LABORALES
MENSUALES
AGUINALDO
INDEMNIZACION
VACACIONES
TOTAL

160,74
940
TOTAL

2765
188
,48

282
Tabla 16.

33185,76
9400
9400
1700
53685,76

Costo
laboral anual
de tiempo de
operacin.

COSTO LABORAL DE UN AO EN LA CONSULTORA CONTABLE

La estimacin del gasto por vacaciones es en base al posible retiro de uno de los
auxiliares que sobrepase el ao de trabajo.
5. CAPITULO QUINTO: OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIN

5.1. Tabla 17. Requerimiento de inmueble en metros cuadrados


Detalle

Metros Cuadrados

rea administracin

4,5

Ambiente Principal - Oficina Consultores

2,5

Ambiente Complementario - Auxiliares

rea Tcnica

Ambiente Complementario - Almacn Suministros

rea Comercializacin

1,5

Ambiente de espera

1,5

TOTAL

pg. 36

COMENTARIO: La oficina estar ubicada en cercana a Impuestos Nacionales,


preferentemente en la avenida del Arquitecto, deber contar con un espacio
mnimo de 4x4, llegando a ser el espacio conveniente el de 7x7.

5.2. Variables del mtodo de puntajes aplicables al diseo


Variables de comparacin. Las variables a tomar en cuenta sern:

Costo de alquileres.
Proximidad a los clientes.
Esttica, belleza del lugar.
Gastos de habilitacin de ambientes

COSTO DE ALQUILERES.- se tomara un ambiente en alquiler por que aun no se


cuenta con un capital cuantioso para tomar en anticrtico.

pg. 37

PROXIMIDAD A LOS CLIENTES.- en este caso debe estar necesariamente cerca


de Impuestos Nacionales por la facilidad que representa para el cliente cualquier
duda o solicitud de informacin personal a la misma entidad.
ESTETICA BELLEZA DEL LUGAR.- el ambiente debe ser cmodo tanto para el
cliente como para los consultores, contar con servicios bsicos, acera cementada,
paredes planchadas, no humedad para la conservacin de documentos, etc.
GASTOS DE HABILITACION DE AMBIENTES.- Se incurrir en gastos para la
habilitacin como ser el alfombrado del piso, pintado de paredes y otras
refacciones que podra necesitar el ambiente.
Asignacin de importancia relativa

Distancia a grupo meta 0.35


Esttica Presentacin de las instalaciones -- 0.25
El alquiler mensual -0.30
Gastos de habilitacin de ambientes 0.10

5.3. Tabla 18. Mtodo de puntaje en la micro localizacin Comentario


sobre decisin de micro localizacin.
Mtodo de puntaje en la definicin de la micro localizacin
Alternativa
A) OFICINA
INDEPENDIENTE

Alternativa
B) OFICINA EN
GALERIA

6
0,35
2
0,7

12
0,35
1
0,35

1600

1000

Importancia

0,3

0,3

Nota
2.1 Puntaje
3. ESTETICA

1
0,3

2
0,6

Variables
Indicadores
1. DISTANCIA
METROS
Importancia
Nota
1.1 Puntaje
2. ALQUILER
IMPORTE

pg. 38

AMBIENTES
EXTERNOS

NECESITA
REFACCIONES

Importancia
Nota
3.1 Puntaje

0,25
1
0,25

NECESITA
REFACCIONES
MINIMAS
0,25
2
0,5

4. HABILITACION
NECESITA
NECESITA
MODIFICACIONES
MODIFICACIONES
MENORES

AMBIENTES
INTERNOS
Importancia
Nota

0,1

0,1

4.1 Puntaje
0,1
0,2
Total
1,35
1,65
1.1+2.1+3.1+4.1
En consecuencia, la alternativa b) define la micro localizacin por tener el mayor

6. CAPTULO SEXTO: COSTOS

6.1. Tabla 19 Costo variable


TABLA DE COSTO VARIABLE DE LA CONSULTORA CONTABLE DE
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL DE 3840 HORAS DE SERVICIO
DETALLE

IMPORTE

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL

15184

CV
15184
CUADRO DE OTROS SUMINISTROS

2784

TOTAL

17968

7592

369606m
12m
Capac. Produccin Normal

pg. 39

6.2. Tabla 20 Costo medio variable

CMV = Costo Variable de Produccin con Organizacin Compleja de un ao


Produccin con Organizacin. Compleja

Costo medio variable de Consultora Contable de 50 clientes ao


En bolivianos
Detalle
Costo Variable anual. Tabla No 42
Capacidad de prestacin de servicio

Importe
17968,00
80

(Numero De Clientes) Tabla No 23


Costo Medio Variable
224,60
El costo por carpeta de cliente tendr un costo medio variable de Bs. 224,60 por
CMV
Cliente.

6.26

pg. 40
Produccin

1920 u/s

6.3. Tabla 21 de costo fijo

CF

6.3.1.

84390,86

Tabla 22.
Activo
diferido

960

1920 prod.

pg. 41

6.3.2. Tabla 23. Equipos o mquinas

6.3.3. Tabla 24. Muebles

pg. 42

6.3.4. Tabla 25. Depreciacin de activo fijo

6.3.4.1.

Tabla 26. Costo Medio fijo

CMF
527.44

2.55

160

1920 PROD

pg. 43

6.4. Tabla 27. Costo Total

CT
104278.86

86048.19

160

1920 PROD

pg. 44

6.5. Tabla 28.Costo Unitario

6.6. Punto de equilibrio Umbral de rentabilidad


6.6.1. Determinacin funcional.
X=

CF
PRECIOCMV

X=

84390,86
1170224,60

X =89,26

PORCENTAJE CAPACIDAD DE PRODUCCION


=

131.73
100
1920

=89,26

pg. 45

6.6.2. Determinacin Tabular


COSTO
FIJO

COSTO
VARIABLE

COSTO
TOTAL

TIEMPO

CLIENTES

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBR
E
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

8
16
24
32
40
48
56
64

84390,86
84390,86
84390,86
84390,86
84390,86
84390,86
84390,86
84390,86

1497,33
2994,66
4491,99
5989,32
7486,65
8983,98
10481,31
11978,64

85888,19
87385,52
88882,85
90380,18
91877,51
93374,84
94872,17
96369,5

9750
19500
29250
39000
48750
58500
68250
78000

72
80
88
100

84390,86
84390,86
84390,86
84390,86

13475,97
14973,3
16470,63
17967,96

97866,83
99364,16
100861,49
102358,82

87750
97500
107250
117000

TIEMPO

INGRESO

ENERO

OCTUBRE

DICIEMBRE

89,26

100

COSTO FIJO

84390,86

84390,86

84390,86

COSTO
VARIABLE

1497,33

14973,3

17967,96

COSTO TOTAL

85888,19

99364,16

102358,82

INGRESO

9750

99364,16

117000

MARGEN

-76138,19

14641,18

CLIENTES

pg. 46

6.6.3. Determinacin Grfica


Bs

INGRESO

117000

COSTO TOTAL
99364.16

9750

89,26100

7. CAPITULO SEPTIMO: INVERSIN


7.1. Tabla No 29 - Presupuesto de Inversin
Cdig

En bolivianos
Detalle

Import

pg. 47

INVERSIN FIJA

1.0

Terreno

1.1

Maquinas

1.2

Muebles

8610

1.3

Equipo de computacin

12620

16050

2.1

INVERSIN DIFERIDA O GASTOS DE CAPITAL PREVIOS A


PRODUCCIN
Costo estudio proyecto

2.2

Costo laboral de ejecucin

3000

2.3

Gastos de organizacin

2262

2.4

Intereses durante la construccin

CAPITAL DE EXPLOTACIN

9263

3.1

Fondo inventario de suministros

1497

3.2

Fondo inventario de productos terminados

3.3

Fondo alquileres

3600

3.4

Fondo de lanzamiento estrategia comercial

1400

3.5

Fondo producto en proceso

3.6

Caja de Contingencia

2766

3.7

Otros

767

Total Inversin

21230

10788

46543

pg. 48

7.2. Balance de Apertura de Evaluacin Econmica.


VERSIN ECONMICA BALANCE DE APERTURA El Caso de Consultora
Contable
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
BANCO
INVENTARIO
INICIAL
DE
SUMINISTROS
INVENTARIO
DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN
PROCESO EN PROCESO
ACTIVO FIJO
TERRENO
INMUEBLE
EQUIPOS DE COMPUTACION
MUEBLES
VEHCULOS
OTROS
ACTIVO DIFERIDO

46543 PASIVO PATRIMONIO


PATRIMONIO
2766 CAPITAL
6497

46543
46543

0
0
0
0
12620
8610
0
16050

7.3. Balance de apertura VERSIN FINANCIERA El Caso de Consultora


Contable

pg. 49

8. CAPITULO OCTAVO: ESTUDIO DE EVALUACIN ECONMICA


8.1. Proyeccin de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.07
8.1.1. . Ejercicio 1 (Numerar la tabla por asiento y para cada anexo de
exposicin de datos)

FECHA

DETALLE

01/01/2015

DEBE

CAJA

1336,23

BANCOS

3138,65

EQUIPOS DE COMPUTACION

6096,62

MUEBLES

4159,42

ACTIVO DIFERIDO

7753,62

CAPITAL

FECHA
01/01/2015

DETALLE
2
INVENTARIO INICIAL DE
SUMINISTROS
ALQUILERES ANTICIPADOS
PUBLICIDAD
BANCO

HABER

22484,54

DEBE

HABER

723,19
1739,13
676,33
3138,65

pg. 50

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN

UFV

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN


UFV

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN


UFV

FECHA
31/01/2015

DETALLE
3
CAJA
INGRESO POR
SERVICIOS

DEBE

HABER

56521.74
56521.74

pg. 51

FECHA
31/12/2015

DETALLE
4
COSTO FIJO
CAJA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION
INDEMNIZACION
ALQUILERES
ANTICIPADOS
PUBLICIDAD

DEBE

HABER

40768,53

TABLA DE COSTO FIJO EN Bs Y UFV

31442,4
431,18
1938,43
4541,06
1739,13
676,33

TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL

pg. 52

FECHA

DETALLE

31/12/2015

5
COSTO VARIABLE

DEBE

HABER

8680.19

CAJA

8680.19

TABLA DE COSTO VARIABLE EN UFV

FECHA

DETALLE

31/12/2015

6
COSTO VARIABLE

DEBE

HABER

723.19

pg. 53

INVENTARIO DE
CAJA
SUMINISTROS DEBE
HABER

723.19

1336,23
56521,74
31442,4
8680,19
57857,97 40122,59
17735,38

MAYOR DE CAJA

pg. 54

INGRESOS

56521,74

DE COMPROBACION DE56521,74
SUMAS Y SALDOS
IngresoHOJA
por servicios
EGRESOS
50171,91
DETALLE
DEBE
HABER
Costo Fijo
40768,53
17735,3
Costo Variable
9403,38
CAJA
8
UTILIDAD DEL EJERCICIO
6349,83
EQUIPOS DE COMPUTACION
6096,62
MUEBLES
4159,42
ACTIVOS DIFERIDOS
7753,62
DEPRECIACION ACUMULADA
431,18
AMORTIZACION ACUMULADA
1938,43
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
4541,06
22484,5
CAPITAL
4
56521,7
INGRESO POR SERVICIOS
4
40768,5
COSTO FIJO
3
COSTO VARIABLE
9403,38
85916,9 85916,9
SUMAS IGUALES
5
5

ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
ACTIVO NO CORRIENTE

17735,38

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

4541,06
4541,06

pg. 55

MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA
ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

TOTAL ACTIVO

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

4159,42
6096,62

CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

22484,54
6349,83

-431,18
7753,62
-1938,43

33375,43

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
RESULTADOS
ACUMULADOS

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y
GANACIAS

DEBE

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE

DEBE

33375,43

HABER

56521,74
40768,53
9403,38
6349,83

HABER

56521,74
56521,74

HABER

431,18
1938,43
4541,06
6349,83
22484,54
17735,38
4159,42
6096,62

pg. 56

COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

7753,62

8.1.2. Ejercicio 2
FECHA
01/01/2016

FECHA
01/01/2016

DETALLE

DEBE

CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL

17735,38
4159,42
6096,62
7753,62

DETALLE
2
INVENTARIO DE SUMINISTROS
CAJA

DEBE

FECHA
31/12/2015

DETALLE
3
CAJA

HABER

431,18
1938,43
4541,06
6349,83
22484,54

HABER

723,19
723,19

DEBE

HABER

56521.74
INGRESO POR SERVICIOS

56521.74

pg. 57

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

DETALLE
4

DEBE

COSTO FIJO
CAJA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION INDEMNIZACION

40768,53

DETALLE
5
COSTO VARIABLE
CAJA

DEBE

DETALLE
6
COSTO VARIABLE
INVENTARIO DE SUMINISTROS

DEBE

HABER

33857,86
431,18
1938,43
4541,06
HABER

8680.19
8680.19

HABER

723.19
723.19

CAJA
DEBE

HABER

17735,38
56521,74

723,19
33857,86
8680,19

74257,12
30995,88

43261,24

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


DETALLE
DEBE
HABER
30995,8
CAJA
8
EQUIPOS DE COMPUTACION
6096,62
MUEBLES
4159,42
ACTIVOS DIFERIDOS
7753,62
DEPRECIACION ACUMULADA
862,36

pg. 58

AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
INGRESOS
IngresoCAPITAL
por servicios
56521,74
EGRESOS
RESULTADOS ACUMULADOS
Costo Fijo
40768,53
INGRESO POR SERVICIOS
Costo Variable
9403,38
UTILIDAD
DELFIJO
EJERCICIO
COSTO
40768,5
3
9403,38
99177,4
5

COSTO VARIABLE
SUMAS IGUALES

3876,86
9082,12
56521,74
22484,5
4
50171,91
6349,83
56521,7
4
6349,83

99177,4
5

ESTADO DE RESULTADOS

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION

30995,88

4159,42
6096,62
-862,36

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

9082,12
9082,12
22484,54
12699,66

pg. 59

ACUMULADA
ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

TOTAL ACTIVO

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

7753,62
-3876,86

44266,32

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
RESULTADOS ACUMULADOS

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y GANACIAS

DEBE

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA

DEBE

44266,32

HABER

62871,57
40768,53
9403,38
12699,66

HABER

56521,74
56521,74

HABER

862,36
3876,86
9082,12
12699,66
22484,54
30995,88

pg. 60

MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

4159,42
6096,62
7753,62

8.1.3. Ejercicio 3
FECHA
01/01/2017

FECHA
01/01/2017

DETALLE

DEBE

CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL

30995.88
4159,42
6096,62
7753,62

DETALLE
2
INVENTARIO DE SUMINISTROS
CAJA

DEBE

FECHA
31/01/2017

DETALLE
3
CAJA

HABER

862.36
3876.86
9082.12
12699.66
22484,54

HABER

723,19
723,19

DEBE

HABER

56521.74
INGRESO POR SERVICIOS

56521.74

pg. 61

FECHA
31/12/2017

DETALLE
4
COSTO FIJO
CAJA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION INDEMNIZACION

FECHA
31/12/2017

CAJA
DETALLE
DEBE
HABER
5
30995,88
723,19
COSTO VARIABLE
CAJA56521,74 33857,86
8680,19

DEBE

HABER

40768,53
33857,86
431,18
1938,43
4541,06
DEBE

HABER

8680.19
8680.19

87517,62 43261,24
44256,38
FECHA
31/12/2017

DETALLE
6
COSTO VARIABLE
INVENTARIO DE SUMINISTROS

DEBE

HABER

723.19
723.19

MAYOR DE CAJA

pg. 62

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


DETALLE
CAJA
EQUIPOS DE COMPUTACION
MUEBLES
ACTIVOS DIFERIDOS
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

DEBE
HABER
30995,8
8
6096,62
4159,42
7753,62
862,36
3876,86
9082,12
22484,5
4
6349,83
56521,7
4

CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
INGRESO POR SERVICIOS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
SUMAS IGUALES

40768,5
3
9403,38
99177,4
5

99177,4
5

ESTADO DE RESULTADOS

pg. 63

INGRESOS
Ingreso por servicios
56521,74
EGRESOS
Costo Fijo
40768,53
Costo Variable
9403,38
UTILIDAD DEL EJERCICIO
BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA
ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

TOTAL ACTIVO

44256,38

4159,42
6096,62

56521,74
50171,91

6349,83

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

13623,18
13623,18
22484,54
19049,49

-1293,54
7753,62
-5815,29

55157,21

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

55157,21

pg. 64

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
RESULTADOS ACUMULADOS

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y GANACIAS

DEBE

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

DEBE

HABER

62871,57
40768,53
9403,38
12699,66

HABER

56521,74
56521,74

HABER

862,36
3876,86
9082,12
12699,66
22484,54
30995,88
4159,42
6096,62
7753,62

pg. 65

8.1.4. Tabla No. de Balances Generales.

CUENTAS
CAJA

EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO


UNO
DOS
TRES
17735,38

30995,88

44256,38

MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA

4159,42

4159,42

4159,42

6096,62

6096,62

6096,62

-431,18

-862,36

-1293,54

ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

7753,62

7753,62

7753,62

-1938,43

-3876,86

-5815,29

4541,06

9082,12

13623,18

22484,54

22484,54

22484,54

6349,83

12699,66

19049,49

CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

pg. 66

8.1.5. Tabla: Cuadro de Origen y Uso de Fondos


CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS
EJERCICIO/DETALLE
Origen

UNO

DOS

TRES

17.735,38

30.995,88

44.256,38

431,18

431,18

431,18

Activo diferido

1.938,43

1.938,43

1.938,43

Previsin Indemnizacin

4.541,06

4.541,06

4.541,06

Resultados acumulados
Saldo de caja y Banco ejercicio
anterior

6.349,83

6.349,83

6.349,83

4474,88

17.735,38

30.995,88

17.735,38

30.995,88

44256,38

Depreciacin acumulada
Amortizacin acumulada

Uso
Saldo de Caja y Bancos
8.1.6. Valor actual neto

Capital a Invertir, K= 22484.54


VAN a la tasa de 10%

VAN a 10% =
SC1 + SC2 + SC3
VAN10%= ----------------------------------- - K
(1+r)1 (1+r)2 (1+r)3
17735.38
VAN10%=------------------- +
1.1
VAN 10%

30995.88
--------------------- +

1.21

44256.38
--------------------- 66510,29
1.331

= 8479.69

8.1.6.1.

Grfico del VAN

pg. 67

8.1.6.2.

Tabla con tasa de inters y VAN


TABLA CON TASAS DE INTERES Y VAN

pg. 68

8.1.7. Tasa interna de retorno en UFV


8.1.7.1.

Deduccin

De acuerdo al procesamiento de la Tabla la Tasa Interna de Retorno es de


98,38%.
Inversin
22484,54

8.1.7.2.

EJERCICIO
Ej. Uno

SALDO
CAJA
17735,4

Ej. Dos

30995,9

Ej. Tres

44256,4

Saldo
Inversin

-21771,8

Comentario - Criterio tcnico de TIR.

En el periodo de amortizacin de tres aos el saldo de la inversin ya ha sido


cubierto aproximadamente en el segundo ao.

9. CAPITULO NOVENO: Estudio de Evaluacin Financiera en UFV


9.1. Tabla: Balance de apertura de evaluacin financiera

BALANCE GENERAL EN Bs.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
ACTIVO FIJO
EQUIPOS
DE
COMPUTACION
MUEBLES
ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PATRIMONIO
PASIVO
2766 PASIVO
CORRIENTE
6497 PRESTAMOS
BANCARIOS
PATRIMONIO
12620 CAPITAL

21230
25313

8610
16050
TOTAL PASIVO Y
46543 PATRIMONIO

46543

pg. 69

BALANCE GENERAL EN UFV`S


ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
ACTIVO FIJO
EQUIPOS
DE
COMPUTACION
MUEBLES
ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO

PASIVO PATRIMONIO
PASIVO
1336,23 PASIVO CORRIENTE
3138,65 PRESTAMOS
BANCARIOS
PATRIMONIO
6096,62 CAPITAL

10256,04

12228,50
4159,42
7753,62
22484,54 TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

22484,54

9.2. Tabla: Mtodo de Servicio de deuda constante.

9.2.1. Condiciones-Obligacin igual a activo fijo - Plazo 3 aos - Tasa


de Inters 10%

AMORTIZACION CONSTANTE
AK

SALDO

10256.04
3418.68
3

INTERES

AMORT.

SERVICIO

UNO

10256,04

1025,604

3418,68

4444,284

DOS

6837,36

683,736

3418,68

4102,416

TRES

3418,68

341,868

3418,68

3760,548

TOTAL INTERESES 2051.21

pg. 70

SERVICIO CONSTANTE

SC=

OF i(1+ i)
(1+i)n1

10256 . 040 .10 (1+ 0 .10)3


SC=
(1+0 .10)31

SC= 4124.11

UNO

SALDO
10256,04

INTERES
1025,60

AMORT.
3098,50

SERVICIO
4124,11

DOS

7157,54

715,75

3408,35

4124,11

TRES

3749,19

374,92

3749,19

4124,11

TOTAL INTERESES 2116.28 MAYOR EN 65.07 AL METODO ANTERIOR

9.3. Tabla: Efecto de intereses sobre estado de resultados

Cuadro de efecto de Inters sobre Estados de Resultados


UNO
UTILIDADES DE EVALUACIN
ECONMICA

Menos GASTOS FINANCIEROS

DOS

TRES

6.349,83

6.349,83

6.349,83

1025,6

715,75

374,92

pg. 71

UTILIDADES SENSIBILIZADAS

5.324,23

5.634,08

5.974,91

Conclusin.- Los gastos financieros han afectado a las utilidades.

9.4. Tabla: Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja

Cuadro de efecto de Servicio de la deuda sobre saldos de Caja Caso de la


Granja Avcola En UFV

SALDO DE CAJA DE
EVALUACIN ECONMICA
Menos SERVICIO DE LA
DEUDA
SALDO DE CAJA
SENSIBILIZADO

Conclusin.- El servicio de la deuda


proyectado.

UNO

DOS

TRES

17.735,38
4124,11

30.995,88
4124,11

44256,38
4124,11

13.611,27

26.871,77

40.132,27

disminuye los saldos de caja ejercicio

9.5. Tasa Interna de Retorno Financiera Comentario Criterio tcnico


Capital a Invertir, K= 12228.50

pg. 72

VAN a la tasa de 10%

VAN a 10% =

VAN

TABLA CON TASAS DE INTERES Y VAN

10%

8479.6
9

GRAFICO DEL VAN

10000
VA
8000
6000
4000
2000
0
-2000
-4000
-6000
-8000
-10000
-12000
-14000
-16000

pg. 73

TASA
0,35

VAN
28909,82

1,509709

-3219,28

TIRF con financiamiento = 150,97%


TIR sin financiamiento = 98.38%
Influencia del Apalancamiento = TIRF con financiamiento TIR sin financiamiento
Influencia del Apalancamiento = 150.97 98.38
Influencia del Apalancamiento = 52.59

9.6. Comentario de Apalancamiento.


Criterio de evaluacin.- Gracias a la
incrementa la tasa interna de retorno

Obligacin financiera se eleva,


en

se

52.59 puntos debido a que se ha

reducido el capital propio a sacrificar en el proyecto de inversin y por la


generacin de un rendimiento en el proyecto de inversin superior al del costo de
oportunidad que corresponde a la tasa bancaria.
Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversin se realice
en una parte, con obligacin financiera.

pg. 74

10. CAPITULO DCIMO: EVALUACIN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO


DE INVERSIN CON INCORPORACIN DE TRIBUTACIN
10.1.

Inclusin de impuestos en vigencia

10.2.

Proyeccin de Estados Financieros Sensibilizados

10.2.1.

Ejercicio 1 (Numerar cada tabla por asiento y los anexos

que dan objetividad al asiento)

FECHA

DETALLE

01/01/2015

DEBE

CAJA

1336,23

BANCOS

3138,65

EQUIPOS DE COMPUTACION

6096,62

MUEBLES

4159,42

ACTIVO DIFERIDO

7753,62

CAPITAL

FECHA
01/01/2015

DETALLE
2
INVENTARIO INICIAL DE
SUMINISTROS
CREDITO FISCAL IVA
ALQUILERES ANTICIPADOS
PUBLICIDAD
CREDITO FISCAL IVA
BANCO

HABER

22484,54

DEBE

HABER

629,1753
94,0147
1739,13
588,4071
87,9229
3138,65

pg. 75

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV

FECHA
31/01/2015

DETALLE
3
CAJA

DEBE

HABER

56521,74

INGRESO POR SERVICIOS


DEBITO FISCAL IVA
POR EL SERVICIO PRESTADO A 100 CLIENTES

49173,9138
7347,8262

pg. 76

CON UN PRECIO DE Bs. 1170.-

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

DETALLE
4
COSTO FIJO SIN FACTURA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION INDEMNIZACION
CAJA

DEBE

DETALLE
5
COSTO FIJO CON FACTURA
CREDITO FISCAL IVA
CAJA
ALQUILERES ANTICIPADOS
PUBLICIDAD

DEBE

HABER

28304,76
431,18
1938,43
4541,06
21394,09

HABER

10843,48
1350,2418
10092,27
1513,04
588,41

TABLA DE COSTO FIJO EN Bs Y UFV

pg. 77

TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL

FECHA
31/12/2015

DETALLE
5
COSTO VARIABLE
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DEBE

HABER

7551,77
1128,42
8680,19

TABLA DE COSTO VARIABLE EN UFV

pg. 78

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

DETALLE
6
COSTO VARIABLE
INVENTARIO DE SUMINISTROS

DETALLE
8
DEBITO FISCAL IVA
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DETALLE
9
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
CAJA

DEBE

HABER

723.19
723.19

DEBE

HABER

7347,82
1532,17
5815,65

DEBE

HABER

1475,217414
1475,217414

MAYOR DE CAJA

CAJA
DEBE
HABER
1336,23 21394,09
56521,74 10092,27
8680,19
4461,14
1475,22
57857,97 46102,91
11755,06

pg. 79

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


DETALLE
DEBE
HABER
CAJA
11755,06
EQUIPOS DE COMPUTACION
6096,62
MUEBLES
4159,42
ACTIVOS DIFERIDOS
7753,62
DEPRECIACION ACUMULADA
431,18
AMORTIZACION ACUMULADA
1938,43
PREVISION PARA
INDEMNIZACION
4541,06
CAPITAL
22484,54
INGRESO POR SERVICIOS
49173,91
28304,7
COSTO FIJO SIN FACTURA
6
10843,4
COSTO FIJO CON FACTURA
8
COSTO VARIABLE
8180,94
IT
1475,22
78569,1
SUMAS IGUALES
2 78569,12

10.2.2.

Presentar Estados Financieros ejercicio uno y cierre.


ESTADO DE RESULTADOS

(EXPRESADO EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)


INGRESOS
Ingreso por servicios

49173,91
49173,91

EGRESOS

48804,4

Costo fijo sin factura

28304,76

Costo fijo con factura

10843,48

Costo Variable

8180,94

IT

1475,22

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

369,51

(-)IMPUESTO A LAS UTILIDADES

92,3775

pg. 80

UTILIDAD DEL EJERCICIO


FECHA
31/12/2015

277,1325

DETALLE
9
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
CAJA

DEBE

HABER

92,38
92,38

CAMBIO DE SALDO EN CAJA


Saldo de caja anterior

11755.06

Menos Pago impuesto

92.38

Saldo de caja a Balance

11662.68

BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA

11662,68

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

4541,06

TOTAL PASIVO

4541,06

PATRIMONIO

MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA

4159,42

ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

7753,62
-1938,43

TOTAL ACTIVO

27302,73

6096,62

CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

22484,54
277,13

-431,18

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

27302,73

pg. 81

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

FECHA
31/12/2015

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO CON FACTURA
COSTO FIJO SIN FACTURA
COSTO VARIABLE
RESULTADOS ACUMULADOS
IMPUESTO A LAS
UTILIDADES
IT

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y GANACIAS

DEBE

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

DEBE

HABER

49173,91
10843,48
28304,76
8180,94
277,13
92,38
1475,22

HABER

49173,91
49173,91

HABER

431,18
1938,43
4541,06
277,13
22484,54
11662,68
4159,42
6096,62
7753,62

pg. 82

10.2.3.

Ejercicio 2

FECHA
01/01/2016

DETALLE
1
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL

FECHA

DEBE
11662,68
4159,42
6096,62
7753,62

431,18
1938,43
4541,06
277,13
22484,54

DETALLE
INVENTARIO INICIAL DE
01/01/2016 SUMINISTROS
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DEBE

FECHA
31/01/2016

DEBE

DETALLE
3
CAJA

FECHA

HABER

629,1753
94,0147
723,19

HABER

56521,74
INGRESO POR SERVICIOS
DEBITO FISCAL IVA

FECHA
31/12/2016

HABER

49173,9138
7347,8262

DETALLE
4
COSTO FIJO SIN FACTURA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION INDEMNIZACION
CAJA

DEBE

DETALLE

DEBE

HABER

28304,76
431,18
1938,43
4541,06
21394,09
HABER

pg. 83

31/12/2016

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

5
COSTO FIJO CON FACTURA
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

10843,4799
1620,2901
12463,77

DETALLE
5
COSTO VARIABLE
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DEBE

DETALLE
6
COSTO VARIABLE
INVENTARIO DE SUMINISTROS

DEBE

HABER

7551,77
1128,42
8680,19

HABER

723.19
723.19

MAYOR DE CAJA
CAJA
DEBE
HABER
11662,68
723,19
56521,74 21394,09
12463,77
8680,19
68184,42 43261,24
24923,18

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

pg. 84

DETALLE

DEBE
HABER
18942,8
6

CAJA
EQUIPOS DE COMPUTACION

6096,62

MUEBLES

4159,42

ACTIVOS DIFERIDOS

7753,62

DEPRECIACION ACUMULADA

862,36

AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

3876,86
9082,12
22484,5
4

CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS

277,13
49173,9
1

INGRESO POR SERVICIOS


COSTO FIJO SIN FACTURA
COSTO FIJO CON FACTURA
COSTO VARIABLE
IT
SUMAS IGUALES
10.2.4.

28304,7
6
10843,4
8
8180,94
1475,22
85756,9
2

85756,9
2

Presentar Estados Financieros ejercicio dos y cierre.


ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS
Ingreso por servicios

49173,91
49173,91

EGRESOS

48804,4

Costo fijo sin factura

28304,76

Costo fijo con factura

10843,48

Costo Variable

8180,94

IT

1475,22

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

369,51

(-)IMPUESTO A LAS UTILIDADES

92,3775

pg. 85

UTILIDAD DEL EJERCICIO


FECHA
31/12/2016

277,1325

DETALLE
9
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
CAJA

DEBE

HABER

92,38
92,38

CAMBIO DE SALDO EN CAJA


Saldo de caja anterior

18942.86

Menos Pago impuesto

92.38

Saldo de caja a Balance

18850.48

BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

9082,12

TOTAL PASIVO

9082,12

CAJA

18850,48

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA

4159,42

ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

7753,62
-3876,86

TOTAL ACTIVO

32120,92

6096,62

CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

22484,54
554,26

-862,36

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

32120,92

pg. 86

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

FECHA
31/12/2016

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO CON FACTURA
COSTO FIJO SIN FACTURA
COSTO VARIABLE
RESULTADOS ACUMULADOS
IMPUESTO A LAS
UTILIDADES
IT

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y GANACIAS

DEBE

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

DEBE

HABER

49173,91
10843,48
28304,76
8180,94
277,13
92,38
1475,22

HABER

49173,91
49173,91

HABER

862,36
3876,86
9082,12
554,26
22484,54
18850,48
4159,42
6096,62
7753,62

pg. 87

10.2.5.

Ejercicio 3

FECHA
01/01/2017

DETALLE
1
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION PARA
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL

DEBE
18850,48
4159,42
6096,62
7753,62

862,36
3876,86
9082,12
554,26
22484,54

FECHA
DETALLE
01/01/2017 INVENTARIO DE SUMINISTROS
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DEBE
629,1753
94,0147

FECHA
31/01/2017

DEBE

DETALLE
3
CAJA

FECHA

HABER

723,19

HABER

56521,74
INGRESO POR SERVICIOS
DEBITO FISCAL IVA

FECHA
31/12/2017

HABER

49173,91
7347,82

DETALLE
4
COSTO FIJO SIN FACTURA
DEPRECIACION
ACUMULADA
AMORTIZACION
ACUMULADA
PREVISION INDEMNIZACION
CAJA

DEBE

DETALLE

DEBE

HABER

28304,76
431,18
1938,43
4541,06
21394,09
HABER

pg. 88

31/12/2017

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

5
COSTO FIJO CON FACTURA
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

10843,4799
1620,2901
12463,77

DETALLE
5
COSTO VARIABLE
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DEBE

DETALLE
6
COSTO VARIABLE
INVENTARIO DE SUMINISTROS

DEBE

DETALLE
8
DEBITO FISCAL IVA
CREDITO FISCAL IVA
CAJA

DETALLE
9
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
CAJA

HABER

7551,77
1128,42
8680,19

HABER

629,17
629,17

DEBE

HABER

7347,83
2842,72
4505,11

DEBE

HABER

1475,217414
1475,217414

MAYOR DE CAJA

pg. 89

CAJA
DEBE
HABER
18850,48
723,19
56521,74 21394,09
12463,77
8680,19
4505,11
1475,21

75372,22 49241,56
26130,66

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


DETALLE
DEBE
HABER
26130,6
CAJA
6
EQUIPOS DE COMPUTACION
6096,62
MUEBLES
4159,42
ACTIVOS DIFERIDOS
7753,62
DEPRECIACION ACUMULADA
1293,54
AMORTIZACION ACUMULADA
5815,29
PREVISION PARA
13623,1
INDEMNIZACION
8
22484,5
CAPITAL
4
RESULTADOS ACUMULADOS
554,26
49173,9
INGRESO POR SERVICIOS
1
28304,7
COSTO FIJO SIN FACTURA
6
10843,4
COSTO FIJO CON FACTURA
8
COSTO VARIABLE
8180,94
IT
1475,22
92944,7 92944,7
SUMAS IGUALES
2
2

pg. 90

10.2.6.

Presentar Estados Financieros ejercicio tres y cierre.


ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS

49173,91

Ingreso por servicios

49173,91

EGRESOS

48804,4

Costo fijo sin factura

28304,76

Costo fijo con factura

10843,48

Costo Variable

8180,94

IT

1475,22

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

369,51

(-)IMPUESTO A LAS UTILIDADES

92,3775

UTILIDAD DEL EJERCICIO

FECHA
31/12/2017

277,1325

DETALLE
9
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
CAJA

DEBE

HABER

92,38
92,38

CAMBIO DE SALDO EN CAJA


Saldo de caja anterior

26130.66

Menos Pago impuesto

92.38

Saldo de caja a Balance

26038.28

pg. 91

BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
PREVISION PARA
INDEMNIZACION

13623,18

TOTAL PASIVO

13623,18

CAJA

26038,28

ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES
EQUIPOS DE
COMPUTACION
DEPRECIACION
ACUMULADA
ACTIVOS DIFERIDOS
AMORTIZACION
ACUMULADA

TOTAL ACTIVO

FECHA
31/12/2017

FECHA
31/12/2017

PATRIMONIO
4159,42
6096,62

CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

22484,54
831,39

-1293,54
7753,62
-5815,29

36939,11

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

DETALLE
7
PERDIDAS Y GANACIAS
COSTO FIJO CON FACTURA
COSTO FIJO SIN FACTURA
COSTO VARIABLE
RESULTADOS ACUMULADOS
IMPUESTO A LAS
UTILIDADES
IT

DEBE

DETALLE
8
INGRESO POR SERVICIOS
PERDIDAS Y GANACIAS

DEBE

36939,11

HABER

49173,91
10843,48
28304,76
8180,94
277,13
92,38
1475,22

HABER

49173,91
49173,91

pg. 92

FECHA
31/12/2017

10.3.

DETALLE
9
DEPRECIACION ACUMULADA
AMORTIZACION ACUMULADA
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL
CAJA
MUEBLES
EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS DIFERIDOS

DEBE

HABER

1293,54
5815,29
13623,18
831,39
22484,54
26038,28
4159,42
6096,62
7753,62

Tabla resumen de saldos de caja sensibilizados

DETALLE

EJERCI EJERCI EJERCI


CIO
CIO
CIO
UNO
DOS
TRES

SALDOS DE
CAJA
11662,6 18850,4 26038,2
SENSIBILIZ
8
8
8
ADOS
CAPITAL A INVERTIR= 22484.54
TASA INTERNA DE RETORNO ECONOMICA= 98.38%

pg. 93

El Valor Actual Neto sensibilizado es negativo, por tanto por aproximacin se


buscar VAN que tienda cero

A la tasa de 54,5748% nos da una aproximacin a cero.

pg. 94

Inversin

EJERCICIO

22484,54

Ej. Uno

SALDO
CAJA
11662.68

Ej. Dos

18850.48

Ej. Tres

26038.28

Saldo
Inversin

-3553.74

En el periodo de amortizacin de tres aos el saldo de la inversin ya ha sido


cubierto aproximadamente en el tercer ao.

10.4.
Criterio de evaluacin con escenario de sensibilizacin por
inclusin de tributos

El criterio de evaluacin indica que luego de haber incorporado las tasas de


tributacin vigentes se demuestra que el proyecto es viable al tener un VAN
negativo para la tasa de cero por ciento (0%), en otras palabras la suma de saldos
de caja disponibles de 56551.44 permiten recuperar el capital invertido de
22484.54 UFV, ao tras ao se recupera el capital.

En conclusin la sugerencia del diseador del proyecto a los emprendedores es la


de continuar la idea de invertir en la Consultora Contable.

pg. 95

11. CAPITULO UNDECIMO: PLAN DE EJECUCIN


11.1.

Campos de actividad en tiempo de ejecucin

CODIGO
A
B
C
D

ACTIVIDADES
Invitacin Publica de administrador del proyecto
Calificacin de ofertas
nombramiento
Contratacin

Investigacin de mercado de alquiler de locales


e instalaciones
Calificacin de alternativas
Negacin del contrato de alquiler y realizacin

F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q

CODIGO
R
S
T

Investigacin de mercado de Equipos, muebles


y otros de activo fijo
Calificacin
Negociacin de compra
Instalacin de equipos y otros
Invitacin Publica a personal de operacin
Evaluacin curricular de la capacitacin tcnica
y cualidades personales
Nombramiento
Contratacin
Investigacin de mercado de insumos
Calificacin ce ofertas

ACTIVIDADES
Negacin
Pruebas de puesta en marcha
puesta en marcha

pg. 96

11.2.

Cuadro de secuencia de actividades

CUADRO DE ASIGNACION DE TIEMPOS A LAS ACTIVIDADES

CODIGO

ACTIVIDADES
PRINCIPALES

Actividade
s
simultane
as

TIEMPO CP

TIEMPO

Invitacin publica de
administracin del
proyecto

Calificacin de ofertas

7d

Nombramiento

7d

contratacin

7d

7d

7d

7d

E
F
G
J

investigacin de mercado
Alquiler de local
calificacin de
alternativas
negacin del contrato de
alquiler y realizacin
Negacin de compra

L
P

Instalacin de equipo y
otros

30d

M
Q

N
P
Q

Nombramiento
Investigacin de
mercado de insumos
Calificacin de mercado
de oferta de insumos

7d

7d

7d

Negacin

Pruebas

Puesta en Marcha

7d

7d

Por definicin y construccin del plan tienen menor tiempo de duracin que las
actividades principales a das calendario

pg. 97

11.3.

Planificacin con Red de flechas


6
H
A

11
I

14

10

13

12

16

15

18
O

16

21

17

22

19

20

21

23

pg. 98

12. CAPTULO DUODECIMO: ANEXOS

12.1.

Anexo a Organizacin de ingreso al mercado Tarjetas-

Procedimientos.

pg. 99

12.2.

Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal

12.3.

Anexo de Proceso de Transformacin

pg. 100

12.4.

Anexo de Obras civiles

pg. 101

12.5.

Anexo de Inversin. Fotos mquinas, equipos

pg. 102

INDICE
1. CAPITULO PRIMERO: ASPECTOS DE ORGANIZACIN DE INGRESO A
MERCADO............................................................................................................ 1
1.1.
1.1.1.

Caractersticas del Proyecto de inversin..................................................1


Caractersticas del proyecto...................................................................1

pg. 103

1.1.2.

Nombre de la empresa a crear...............................................................2

1.1.3.

Propsito de produccin o de prestacin del servicio.............................2

1.2.

Costos de ingreso al mercado....................................................................3

1.2.1.

Tabla No 1 Costo de obtener el NIT.........................................................3

1.2.2.

Tabla No 1 .1 Sondeo de mercado de Abogados.....................................4

1.2.3.

Tabla No 1.2 Sondeo de mercado de Notarios. Testimonio...................5

1.2.4.
Legal

Tabla No 1.3 Sondeo de mercado de Notarios Poder de Representante


6

1.2.5.

Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDEMPRESA........................7

1.2.6.

Tabla 2.2 Sondeo de Mercado de Medios de prensa...............................8

1.2.7.

Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social.............9

1.2.8.

Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP.......................................10

1.2.9.

Tabla No 5 Costos de Organizacin.......................................................11

1.2.10. Tabla No 6 Presupuesto de costo del documento del proyecto de


inversin........................................................................................................... 12
2.

CAPTULO SEGUNDO: ESTUDIO DE MERCADO............................................12

2.1.

Caractersticas del tipo de mercado........................................................12

2.2.

Sitio estratgico.-..................................................................................... 13

2.3. Investigacin cualitativa -Caractersticas del oferente a emular en el sitio


estratgico........................................................................................................ 13
2.3.1.

Atributos qumicos, composicin del producto o descripcin del servicio


14

2.3.2.

Precio de sustituto perfecto..................................................................14

2.4. Investigacin cuantitativa Tabla No 7 Consumo Aparente de agregado


Prximo............................................................................................................. 16
2.5.

Proyeccin de consumo aparente del agregado prximo de 5 aos........17

2.6. Determinacin de la tasa de crecimiento y proyeccin de tres aos de


consumo aparente considerando el ao reciente y el ms antiguo..................20
2.7. Determinacin de la poblacin relacionada con la muestra (Poblacin de
Bolivia o de La Paz), estableciendo el consumo por habitante.........................21
2.8.

Diseo de las tcticas de la estrategia comercial....................................22

2.8.1.

Nombre de la empresa.........................................................................22

2.8.2.

Ambientes fsicos de un servicio..........................................................22

2.8.3.

Atributo qumicos, composicin del producto o descripcin del servicio


22

pg. 104

2.8.4. Forma de presentacin envase de producto o calidad de instalaciones


de un servicio.................................................................................................... 23
2.8.5.

Servicios complementarios...................................................................23

2.8.6.

Descripcin de forma de comercializacin...........................................23

2.8.7.

Fondo de lanzamiento del producto o servicio.....................................23

2.8.7.1.
3.

Fondo de lanzamiento.......................................................................23

CAPTULO TERCERO PROCESO DE TRANSFORMACIN Y TAMAO...........25

3.1.

Investigacin cualitativa - Tiempos del ciclo productivo..........................25

3.2. Capacidad de produccin con secuencia Paralela por organizacin de


trabajo o incremento de capital de un ao.......................................................27
3.3. Programa de abastecimiento anual para la capacidad de Produccin o
prestacin de servicio de un ciclo.....................................................................29
3.3.1.
3.4.
4.

Tabla No 10 Programa de Abastecimiento Anual..................................30


Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros...............................................30

CAPITULO CUARTO: ASPECTOS DE ORGANIZACIN....................................31

4.1.

Procesos o campos en tiempo de ejecucin..........................................31

4.1.1.

Tabla 12. Organigrama de tiempo de ejecucin...................................31

4.1.2.

Funciones de personal de tiempo de ejecucin....................................32

4.1.3.

Tabla 13. Costo laboral de tiempo de ejecucin...................................32

4.2.

Procesos o campos en tiempo de operacin,..........................................33

4.2.1.

Tabla 14. Organigrama de tiempo de operacin...................................33

4.2.2.

Funciones de personal de tiempo de operacin...................................33

4.2.3.

Tabla 15. Costo laboral mensual de tiempo de operacin....................35

4.2.4.

Tabla 16. Costo laboral anual de tiempo de operacin.........................36

5.

CAPITULO QUINTO: OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIN.................................36

5.1.

Tabla 17. Requerimiento de inmueble en metros cuadrados..................36

5.2.

Variables del mtodo de puntajes aplicables al diseo...........................37

5.3. Tabla 18. Mtodo de puntaje en la micro localizacin Comentario sobre


decisin de micro localizacin...........................................................................38
6.

CAPTULO SEXTO: COSTOS.........................................................................39

6.1.

Tabla 19 Costo variable........................................................................... 39

6.2.

Tabla 20 Costo medio variable.................................................................40

6.3.

Tabla 21 de costo fijo............................................................................... 41

6.3.1.

Tabla 22. Activo diferido......................................................................42

pg. 105

6.3.2.

Tabla 23. Equipos o mquinas.............................................................42

6.3.3.

Tabla 24. Muebles................................................................................. 43

6.3.4.

Tabla 25. Depreciacin de activo fijo....................................................43

6.3.4.1.

Tabla 26. Costo Medio fijo..................................................................44

6.4.

Tabla 27. Costo Total................................................................................ 45

6.5.

Tabla 28.Costo Unitario............................................................................46

6.6.

Punto de equilibrio Umbral de rentabilidad...........................................46

6.6.1.

Determinacin funcional.......................................................................46

6.6.2.

Determinacin Tabular..........................................................................47

6.6.3.

Determinacin Grfica..........................................................................48

7.

CAPITULO SEPTIMO: INVERSIN..................................................................48

7.1.

Tabla No 29 - Presupuesto de Inversin..................................................48

7.2.

Balance de Apertura de Evaluacin Econmica.......................................50

7.3. Balance de apertura VERSIN FINANCIERA El Caso de Consultora


Contable............................................................................................................ 50
8.

CAPITULO OCTAVO: ESTUDIO DE EVALUACIN ECONMICA.......................51

8.1.

Proyeccin de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.07............51

8.1.1. . Ejercicio 1 (Numerar la tabla por asiento y para cada anexo de


exposicin de datos)......................................................................................... 51
8.1.2.

Ejercicio 2............................................................................................. 58

8.1.3.

Ejercicio 3............................................................................................. 62

8.1.4.

Tabla No. de Balances Generales..........................................................67

8.1.5.

Tabla: Cuadro de Origen y Uso de Fondos............................................67

8.1.6.

Valor actual neto.................................................................................. 68

8.1.6.1.

Grfico del VAN................................................................................. 68

8.1.6.2.

Tabla con tasa de inters y VAN........................................................69

8.1.7.

Tasa interna de retorno en UFV............................................................69

8.1.7.1.

Deduccin......................................................................................... 69

8.1.7.2.

Comentario - Criterio tcnico de TIR..................................................69

9.

CAPITULO NOVENO: Estudio de Evaluacin Financiera en UFV...................70

9.1.

Tabla: Balance de apertura de evaluacin financiera..............................70

9.2.

Tabla: Mtodo de Servicio de deuda constante........................................71

9.2.1. Condiciones-Obligacin igual a activo fijo - Plazo 3 aos - Tasa de


Inters 10%....................................................................................................... 71

pg. 106

9.3.

Tabla: Efecto de intereses sobre estado de resultados............................72

9.4.

Tabla: Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja.........................73

9.5.

Tasa Interna de Retorno Financiera Comentario Criterio tcnico........73

9.6.

Comentario de Apalancamiento.............................................................75

10. CAPITULO DCIMO: EVALUACIN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE


INVERSIN CON INCORPORACIN DE TRIBUTACIN........................................76
10.1.

Inclusin de impuestos en vigencia......................................................76

10.2.

Proyeccin de Estados Financieros Sensibilizados................................76

10.2.1. Ejercicio 1 (Numerar cada tabla por asiento y los anexos que dan
objetividad al asiento)....................................................................................... 76
10.2.2. Presentar Estados Financieros ejercicio uno y cierre............................81
10.2.3. Ejercicio 2............................................................................................. 84
10.2.4. Presentar Estados Financieros ejercicio dos y cierre.............................86
10.2.5. Ejercicio 3............................................................................................. 89
10.2.6. Presentar Estados Financieros ejercicio tres y cierre............................92
10.3.

Tabla resumen de saldos de caja sensibilizados...................................94

10.4. Criterio de evaluacin con escenario de sensibilizacin por inclusin de


tributos 96
11.

CAPITULO UNDECIMO: PLAN DE EJECUCIN............................................97

11.1.

Campos de actividad en tiempo de ejecucin.....................................97

11.2.

Cuadro de secuencia de actividades....................................................98

11.3.

Planificacin con Red de flechas...........................................................99

12.

CAPTULO DUODECIMO: ANEXOS...........................................................100

12.1.

Anexo a Organizacin de ingreso al mercado Tarjetas- Procedimientos.


100

12.2.

Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal................101

12.3.

Anexo de Proceso de Transformacin.................................................102

12.4.

Anexo de Obras civiles.......................................................................103

12.5.

Anexo de Inversin. Fotos mquinas, equipos....................................104

pg. 107