AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

ELABORACION DEL PLAN ANUAL

DE CONTROL MUNICIPALIDAD
DE COMAS
AUTORES
Ipanaque Espinoza, Mercedes
Laurente Quispe, Luz E.
Rojas Chipana, Brigithe
Veliz
Elena
DOCENTE: Mg. C.P.C. Cesar Augusto Valdivieso
Cornetero

Los Olivos, 21 de Abril del 2016

INDICE

INTRODUCCION

La estructura de control interno consiste en disposiciones legales, polticas y procedimientos

aplicables destinados a dar a la administracin garanta razonable de que se cumplirn los
objetivos y metas de la entidad. Una de sus finalidades principales es garantizar la
subordinacin de los actos administrativos al principio de legalidad. Debe considerar los
factores del medio ambiente natural y social que puedan ser afectados, como resultado de las
operaciones de la institucin o de actividades reguladas por ella.

PLAN ANUAL DE CONTROL DE LA MUNICIPALIDAD DE

COMAS
I.

ANTECEDENTES

La elaboracin del Plan Anual de Control (PAC) de toda

organizacin pblica, se rige por la Resolucin de Contralora
N 027-2016-CG (08 de febrero de 2016) en donde se aprob el
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de
la Repblica, el cual establece en el numeral 1 del artculo 22 que el
Departamento de Control de Gestin revisa y consolida los Planes
Anuales de Control; as mismo cabe precisar que los Lineamientos
de Poltica para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo
del Sistema Nacional de Control ao 2016 se encuentra bajo la
Directiva N 016-2015-CG/PEC Directiva de Programacin, Monitoreo
y Evaluacin del Plan Anual de Control 2016 de los rganos de
Control Institucional
Por ende nos enfocaremos a los procedimientos que se han llevado a
cabo para realizar el Plan anual de control, los cuales estn
establecidos en la DIRECTIVA N 016-2015-CG/PEC Directiva de
Programacin, Monitoreo y Evaluacin del Plan Anual de Control 2016
de los rganos de Control Institucional.
As mismo hacemos mencin a los puntos ms importantes que
debemos tener en cuenta para la elaboracin del Plan Anual de
Control (PAC).
OBJETIVO.- Debemos tener en claro las metas y procedimientos que
se van a ejecutar en el desarrollo del PAC, ya que sin ellos
careceramos de un sustento o finalidad.
DISPOSICIONES DEL PLAN ANUAL DE CONTROL.- Aqu se hace
mencin a los: Servicios de control posterior y simultaneo, Servicios
relacionados, Actividades de apoyo y Actividades de Reserva; los
cuales son de importancia ya que se deben planificar, ejecutar y
finalmente elaborar un informe sobre las metas alcanzadas.

ETAPA DE APROBACION DE LOS PROYECTOS DEL PAC.- En este

proceso interviene el Departamento de Control de Gestion (CON) en
donde se consolida y valida los proyectos del PAC, para que estos
cumplan con las disposiciones establecidas en la directiva.
ETAPA DE MONITOREO DEL PAC.- En base a los avances obtenidos
o culminacin de los proyectos se dar el respectivo seguimiento y
elaboracin de reportes, siendo esta informacin registrada en el
Sistema de Control Gubernamental WEB (SCG WEB)
INFRACCIONES Y SANCIONES.- Est regulada por el Reglamento
de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Republica
y el Reglamento Interno de Trabajo y que va a depender del tipo de
relacin laboral o dependencia funcional respecto a la Contralora
General. Cabe precisar que es de suma importancia lo establecido en
los reglamentos ya que va a permitir proveer los distintos actos ilcitos
que se puedan presentar.
II.

ANALISIS

- Anlisis preliminar de la Entidad realizado por el OCI (Evaluacin

e Identificacin de riesgos)
Segn la informacin brindada, el diagnstico y la problemtica de
la entidad Municipalidad Distrital de Comas Lima en el 2016 es
lo siguiente:
Que la entidad tiene como finalidad principal satisfacer las
necesidades bsicas de la poblacin, por ello que la entidad
toma la iniciativa en informar e impulsar un proceso de
Planeamiento Estrategico.
De esta manera, se identifica una deficiencia en los servicios
de limpieza publica, seguridad, salud, educacin, deporte
cultura, trabajo. Se reconoce que sin estos servicios no se
estara cumpliendo con la finalidad de la entidad.

Cabe mencionar, que el diagnstico y la problemtica realizada en la

Entidad tiene relacin con el rgano Auditor , en donde se detalla las
limitaciones del OCI que son las siguientes:
La obtencin de informacin es inoportuna, ya que existe una
deficiencia en la coordinacin (ENTIDAD OCI).
Los equipos de computo se encuentran desactualizados, el
procesamiento de dantos es de baja calidad, por lo que dificulta
las labores de control.
Inestabilidad del personal Auditor, es por el tipo de contratacin
(CAS) que tiene sus limitaciones como el pago de sus honorarios
y por ello son tentados ante mejores ofertas.
En base a los informes realizados de los servicios de control, y
servicios relacionados realizados al 30 de diciembre del 2015, es que
establece la valoracin de riesgos en el 2016.
- Valoracin de los riesgos identificados (procesos, reas o
actividades)
En esta etapa se analiza los riesgos relevantes para la consecuencia
de los objetivos, constituyendo asi una base para determinar como se
debe administrar los riesgos.
Segn los lineamientos en el PAC 2015 se identificaron los siguientes
riesgos relevantes en la entidad:

La Sub Gerencia de Obras publicas, Estudios y proyectos

La Sub Gerencia de Tesoreria
La Sub Gerencia de Logistica
La Sub Gerencia de Contabilidad
La sub Gerencia de rentas
La Sub Gerencia de Servicio a la ciudad y Gestion Ambiental

Los cuales fueron incluidos en el PAC 2016, cuya finalidad es no

incurrir nuevamente en los mismos riesgos.
Cabe mencionar, que los riesgos identificados en el PAC 2016 han
sido medidos por los Servicios de Control y Servicios Relacionados.

- Determinacin de los servicios de control a realizar (Detallar y

justificar las acciones de control y de los servicios relacionados)

Los servicios de Control Posterior:

Se planifica en base a una programacin.
Se ejecuta en base a lo planificado. Trabajo de campo.
Se elabora el informe y con esto se conculye.

Los servicios de Control Simultaneo:

Se ejecuta en el Proceso del PAC
Surge de acuerdo a las necesidades, ya que no tiene fechas
programadas. Como por ejemplo para la entidad se ha
implementado en este ao cinco controles simultneos en
lugares crticos de las Obras Publicas.
Los servicios Relacionados:
Estan relacionados a los procesos de carcter tcnico.
En la entidad se elaboran informes solo en determinados casos,
que luego son enviados al SAGU WEB (Sistema de Auditoria
Gubernamental)

PROCESO
Servicio Simultaneo
Servicio Posterior
Servicio Simultaneo y
posterior

AREA Y ACTIVIDADES DE RIESGO

La Sub Gerencia de Obras publicas,
Estudios y proyectos
La Sub Gerencia de Tesoreria
La Sub Gerencia de Logistica

Servicio Simultaneo, posterior

La Sub Gerencia de Contabilidad

Servicio Simultaneo, posterior

La sub Gerencia de rentas

Servicio Simultaneo, posterior

La Sub Gerencia de Servicio a la

ciudad y Gestion Ambiental

Servicio Relacionado

Seguimiento de medidas correctivas

y de procesos judiciales (Direc.
N014-2000-CG/B150 y sus
modificatorias)

Servicio Relacionado

Servicio Relacionado

Informe anual para consejo

municipal (Direc. 002-2005-CG/OCIGSNC)
Evaluacion al PAC 2015

Servicio Relacionado

Arqueo

Los servicios de control y servicios relacionados debern enfocarse

prioritariamente en los actos, procesos, operaciones o actividades con
mayor riesgo de corrupcin e ineficiencia, considerando los criterios de
impacto en el servicio pblico.
Consideramos que el OCI debe formular oportunamente
recomendaciones para mejor la eficiencia y la capacidad de la
identidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos.

- Programacin de los servicios de control

PROGRAMACION DE
SERVICIOS DE CONTROL
POSTERIOR
Auditorias de cumplimiento
Auditorias Financieras

PROGRAMACION DE
SERVICIOS DE CONTROL
SIMULTANEO
Accion simultanea
Visita de Control, Orientacin de
oficio

En Accion Simultanea y en Orientacin de Oficio se han

programado tres meses en el ao (Marzo Setiembre Noviembre) para llevar a cabo las actividades. Debemos tener
en cuenta que las actividades no programadas surgen de las
necesidades de este proceso.

- Otros aspectos que se estime relevante de acuerdo a la entidad

Consideramos como otros aspectos importantes:
La Etapa de Seleccin

III.
IV.
V.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

http://busquedas.elperuano.com.pe/normaslegales/aprueban-planes-anualesde-control-2016-de-organos-de-contro-resolucion-n-067-2016-cg-1345755-1/

http://es.slideshare.net/drosca/sistema-de-control-interno-13331786
http://es.slideshare.net/cepegperu/modulo-13521999
http://es.slideshare.net/keylamontero1975/normas-de-control-interno35541121