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Gaceta

Parlamentaria
Ao XVIII

Palacio Legislativo de San Lzaro, lunes 19 de octubre de 2015

CONTENIDO
Reservas
Al dictamen de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico,
con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de
la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios,
del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, presentadas por el
Grupo Parlamentario del PAN

Anexo RM2

Lunes 19 de octubre

Nmero 4387-RM2

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico. D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
El suscrito Diputado Federal Jess Antonio Lpez r::odrguez, integrante del Grupo
Parlamentario del Partido Accin Nacional repres, ~ .~tado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con f1.1ndamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de
la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de
esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cul se propone Adicionar una
Seccin 11 BIS denominada del Reg imn de Pequeos Contribuyentes al
Captulo 11 de los Ingresos por Actividades Empl'esariales y Profesionales del A
Ttulo IV de las Personas Fsicas, de la Ley del Impuesto sobre la Renta 'HOlC\ ~
contenida en el ARTCULO PRIMERO del DictamP.n emitido en sentido positivo, A
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto nobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servir.ios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Pres t:pu esto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacir: en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen corr~~~pondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:

t~~~ ~

DICE

DEBE DECIR
SECCION 11 BIS
DEL RGIMEN DE PEQUEOS
CONTRIBUYENTES
Artculo 11 3 BIS.- Las personas fsicas que
realicen
actividades
empresariales,
que
nicamente enajenen bienes o presten servicios,
al pblico en general por los que no se requiera
para su realizaci'l ttulo profesional y que adems
or sueldos o salarios,
obten an

~--------~--------------~~~~~~

q Ocr '~
\SOb

.
1

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez


asimilados a salarios o ingresos por intereses,
podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta
en los trminos establecidos en esta Seccin,
siempre que el fatal de los ingresos obtenidos en
el ejercicio inmediato anterior por los conceptos
mencionados en su conjunto no hubieran excedido
de la cantidad de $1 '500,000.00. La eleccin de
esta opcin no exime a los contribuyentes del
cumplimiento de las obligaciones fiscales
inherentes a los reglmenes fiscales antes citados.

Los contribuyentes a que se refiere este


artculo que iniden actividades podrn optar
por pagar el impuesto conforme a lo
establecido en esta Seccin, cuando estimen
que el conjunto de sus ingresos, relativos a
los conceptos enunciados en el prrafo
anterior, del ejercicio no excedern del lmite a
que se refiere este artculo. Cuando en el
ejercicio citado realicen operaciones por un
periodo menor de doce meses, para
determinar el monto a que se refiere el prrafo
anterior, dividirn los ingresos manifestados
entre el nmero de das que comprende el
periodo y el resultado se multiplicar por 365
das; si la cantidad obtenida excede del
importe del monto citado, en el ejercicio
siguiente no se podr tributar conforme a esta
Seccin.

Los copropietarios que realicen las


actividades empresariales en los trminos del
primer prrafo de este artculo podrn tributar
conforme a esta Seccin, cuando no lleven a
cabo otras actividades empresariales y
siempre que la suma de los ingresos de todos
los copropietarios por las actividades
empresariales que realizan en copropiedad,
sin deduccin .alguna, no excedan en el
ejercicio inmediato anterior de la cantidad
establecida en el primer prrafo de este
artculo y siempre que el ingreso que en lo
individual le corresponda a cada copropietario
por dicha copropiedad, sin deduccin alguna,
2

Di p. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrg uez

adicionado de los intereses obtenidos por el


mismo copropietario, en el ejercicio inmediato
anterior, no hubieran excedido del lmite a que
se refiere este artculo. Los copropietarios a
que se refiere . este prrafo estarn a lo
dispuesto en el segundo prrafo de la fraccin
11 del artculo 113 QUATER de esta Ley.
Los contribuyentes a que se refiere este
artculo, podrn pagar el impuesto sobre la
renta en los trminos de esta Seccin,
siempre que, adems de cumplir con los
requisitos
establecidos en
la
misma,
presenten ante .el Servicio de Administracin
Tributaria a ms' tardar el da 15 de febrero de
cada ao, una c;jeclaracin informativa de los
ingresos obteni9os en el ejercicio inmediato
anterior. Los .contribuyentes que utilicen
mquinas registradoras de comprobacin
fiscal quedarn liberados de presentar la
informacin a que se refiere este prrafo.
No podrn pagar el impuesto en los
trminos de esta Seccin quienes obtengan
ingresos a que i se refiere este Captulo por
concepto de comisin, mediacin, agencia,
representacin , corredura, consignacin,
distribucin o . espectculos pblicos, ni
quienes obtengan ms del treinta por ciento
de sus ingresos por la enajenacin de
mercancas de procedencia extranjera.
Quienes
cumplan
con
los
requisitos
establecidos para tributar en esta Seccin y
obtengan ms ael treinta por ciento de sus
ingresos por la enajenacin de mercancas de
procedencia extranjera, podrn optar por pagar el
impuesto en los trminos de la misma, siempre
que apliquen una tasa del 20% al monto que
resulte de disminuir al ingreso obtenido por la
enajenacin de dichas mercancas, el valor de
adquisicin de las mismas, en lugar de la tasa
establecida en el :artculo 113 BIS de esta Ley. El
valor de adquisidn a que se refiere este prrafo
ser el consionado en la documentacin
3

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez


comprobatoria. Por los ingresos que se obtengan
por la enajenacin de mercancas de procedencia
nacional, el impuesto se pagar en los trminos
del artculo 113 TER de esta Ley.
Los contribuyentes a que se refiere el
prrafo anterior, debern conservar la
documentacin
comprobatoria
de
la
adquisicin de la mercanca de procedencia
extranjera, misma que deber reunir los
requisitos establecidos en el artculo 29-A del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Las autoridades fiscales, en el ejercicio de
sus facultade::> de comprobacin , podrn
estimar que menos del treinta por ciento de
los ingresos del contribuyente provienen de la
enajenacin de mercancas de procedencia
extranjera, cuando observen que la mercanca
que se encuentra en el inventario de dicho
contribuyente valuado al valor de precio de
venta , es de procedencia nacional en el
setenta por ciento o ms.
Cuando el autor de una sucesin haya sido
contribuyente de esta Seccin y en tanto no
se liquide la misma, el representante legal de
sta continuar cumpliendo con lo dispuesto
en esta Seccin.
Artculo 113 TER.- Las personas fsicas
que paguen el impuesto en los trminos de
esta Seccin , calcularn el impuesto que les
corresponda en los trminos de la misma,
aplicando la tas.a del 2% a la diferencia que
resulte de disminuir al total de los ingresos
que obtengan en el mes en efectivo, en
bienes o en servicios, un monto equivalente a
cuatro veces el salario mnimo general del
rea geogrfica del contribuyente elevado al
mes.
Cuando los contnbuyentes realicen pagos con una
periodicidad distinta a la bimestral conforme a lo
4

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

dispuesto en el penltimo prrafo de la fraccin VI


del artculo 113 QUATER de esta Ley, los
ingresos y la disminucin que les corresponda en
los trminos del prrafo anterior, se multiplicarn
por el nmero d~ meses al que corresponda el
pago.
Los ingresos por operaciones en crdito se
considerarn pa a el pago del impuesto hasta
que se cobren 'en efectivo, en bienes o en
servicios.
Para los efctos de la participacin de los
trabajadores en las utilidades de las
empresas, la rertta gravable a que se refiere el
inciso e) de la fraccin IX del artculo 123 de
la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos y er ?rtculo 120 de la Ley Federal
del Trabajo, ser la cantidad que resulte de
multiplicar por el factor de 7.35 el impuesto
sobre la renta que resulte a cargo del
contribuyente.

Artculo
l 113
QUATER.Los
contribuyentes sujetos al rgimen previsto en
esta Seccin , tendrn las obligaciones
siguientes:

l.

Solicitar su inscripcin en el Registro


Federa'! de Contribuyentes.

11.

l..--_ __ __

_ _ _ _ _ __L__ __

Presen:tar ante las autoridades


fiscales a ms tardar el 31 de marzo
del ejercicio en el que comiencen a
pagar el impuesto conforme a esta
Seccin o dentro del primer mes
siguiente al de inicio de operaciones
el aviso correspondiente. Asimismo ,
cuando dejen de pagar el impuesto
conforr)1e a esta Seccin, debern
presentar el aviso correspondiente
__:::a.:..:n.:::te:.....:.::la~
.s autoridades fiscales, dentro

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez:Rodrguez

del mes siguiente a la fecha en que


se d dicho supuesto.
Cuand0 los ingresos propios de la
activid~d empresarial adicionados de
los intereses, obtenidos por el
en
el
periodo
contribuyente
transcurrido desde el inicio del
ejercicio y hasta el mes de que se
trate, excedan de la cantidad
sealada en el primer prrafo del
artculo 113 BIS de esta Ley o
cuando no presente la declaracin
informC!tiva a que se refiere el cuarto
prrafo' del citado artculo estando
obligado a ello, el contribuyente
dejar de tributar en los trminos de
esta Seccin y deber tributar en los
trminos de la Seccin 1 de este
Captulo, segn corresponda, a partir
del mes siguiente a aqul en que se
excedio el monto citado o debi
la
declaracin
presentarse
informativa, segn sea el caso.
1

Cuando los contribuyentes dejen de


pagar el impuesto conforme a esta
Seccin , en ningn caso podrn
volver a tributar en los trminos de la
misma.: Tampoco podrn pagar el
impuesto conforme a esta Seccin ,
los contribuyentes que hubieran
tributado como personas fsicas con
actividades
empresariales
y
profesionales en los trminos de las
secciones 1 y 11 , salvo que hubieran
en
las
mencionadas
tributado
Secciohes hasta por los . dos
ejercicios inmediatos anteriores en
los
que
nicamente
hubieran
realizado operaciones con el pblico
en general, siempre que stos
hubieran comprendido el ejercicio de
inicio de actividades y el siguiente y
6

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

que sus ingresos en cada uno de


no
hubiesen
dichos : ejercicios
excedi9o
de
la
cantidad
$1 ,500!000.00.

Los contribuyentes a que se refiere


el prrafo anterior, continuarn
llevando
la
contabilidad
de
conformidad con el Cdigo Fiscal de
la Federacin, su Reglamento y el
Reglan;1ento de esta Ley, durante el
primer ejercicio en que se ejerza la
opcin ' a que se refie re el prrafo
anterior. Cuando los ingresos en el
primer semestre del ejercicio" en el
la
opcin
sean
que ejerzan
superiores a la cantidad sealada en
el primer prrafo del artculo 113 BIS
de es~a Ley dividida entre dos,
dejarn de tributar en trminos de
esta Seccin y pagarn el impuesto
conforme a la Seccin 1 o 11 de este
Captulo,
segn
corresponda,
debiendo efectuar el entero de los
pagos provisionales que le hubieran
correspondido
conforme a las
Secciones mencionadas, con la
actualizacin
y
reca rgos
corres~ondientes
al
impuesto
determinado en cada uno de los
pagos.

L-..._ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _...l___ __

Los co.ntribuyentes a que se refiere


el segt,Jndo prrafo de esta fraccin
que e,n el primer semestre no
rebas~h el lmite de ingresos a que
se refiere el prrafo anterior y
obtengan en el ejercicio ingresos
superiores a la cantidad sealada en
el primer prrafo del artculo 113 BIS
de esta Ley, pagarn el impuesto del
ejercicio de acuerdo a lo establecido
en las Seccin 1o 11 de este Captulo
..:::s~eg!:l:u~n~:
corresponda,
pudiendo

Di p. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

acreditar contra el impuesto que


resulte a su cargo, los pagos que por
el
mismo
ejerc1c1o,
hubieran
realizadlo en los trminos de esta
Seccin. Adicionalmente , debern
pagar la actualizacin y recargos
correspondientes a la diferencia
entre los pagos provisionales que les
hubieran correspondido en trminos
de la Seccin 1 o 11 de este Captulo
y los pagos que se hayan efectuado
conforr'!le a esta Seccin ; en este
caso no podrn volver a tributar en
esta Seccin.
Los contribuyentes que hubieran
tributado en la seccin 11 de este
Captulo por los ejercicios de inicio
de actividades y/o el siguiente, que
hubieran optado por tributar en esta
seccion al estar en el supuesto a que
se refiere el tercer prrafo de esta
fraccin , cuando dejen de cumplir los
supuestos para tributar conforme a
esta seccin y siempre que cumplan
con los requisitos para poder tributar
en los. trminos de la Seccin 11,
podrn continuar tributando en los
trminos de dicha seccin , para tal
efecto,' los ejercicios que haya
tributado en los trminos de la
seccin 11-BIS se consideraran como
si los hubiere tributado en los
trminos de la Seccin 11 de este
Captulo.
'
Consefvar comprobantes que renan
requisitos fiscales, por las compras
de bienes nuevos de activo fijo que
usen en su negocio cuando el precio
sea superior a $2 ,000.00.
1

111.

Llevar un registro de sus ingresos


diarios:

IV.

Di p. Fed. Jess Antonio Lpez 'Rodrguez

Se considera que los contribuyentes


que paguen el impuesto en los
trminos de esta Seccin , cambian
su opcin para pagar el impuesto en
los trminos de la Seccin 1 o 11 de
este Captulo segn corresponda,
ms
cuando
expidan
uno
o
comprobantes
que
renan
los
requisitos fiscales que seala el
Cdigo Fiscal de la Federacin y su
Reglamento, a partir del mes en que
se expidi el comprobante de que se
trate.
V.

Entregar a sus clientes copias de las


notas
de
venta
y
conservar
originaies de las mismas. Estas
notas debern reunir los requisitos a
que se refieren las fracciones 1, 11 y
111 del ~rtculo 29-A del Cdigo Fiscal
de la Federacin y el importe total de
la operacin en nmero o letra, y
podrn' ser impresos en papel por el
propio :contribuyente o en cualquier
imprenta.
En
los
casos
en
que
los
contribuyentes utilicen mquinas
registradoras
de
comprobacin
fiscal ,
podrn
expedir
como
comprobantes simplificados, la copia
de la parte de los registros de
auditora de dichas mquinas en la
que aparezca el importe de la
operacin de que se trate.
El
Servicio
de
Administracin
Tributaria,
mediante reglas
de
carcter general, podr liberar de la
obligaC,in
de
expedir
dichos
comprqbantes
tratndose
de
operaciones menores a $100.00.

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

Quienes tributen en esta seccin


podrn optar por emitir las notas de
venta mediante un comprobante
fiscal digital
VI.

Presentar, a ms tardar el dia 17 del


mes inmediato posterior a aquel al
que
corresponda
el
pago,
declaraciones bimestrales en las que
se determinar y pagar el impuesto
conforme a lo dispuesto en los
artculos 113 BIS y 113 TER de esta
Ley. Los pagos bimestrales a que se
refiere esta fraccin, tendrn el
carcter de definitivos.
Los p;igos a que se refiere esta
fraccin , se enterarn ante las
oficinas autorizadas de la Entidad
en
la
cual
el
Federativa
contribuyente obtenga sus ingresos,
siempre
que
dicha
Entidad
Federativa tenga celebrado convenio
de coordinacin para administrar el
impuesto a que se refiere esta
Seccin. En el caso de que la
Entidad
Federativa
en
donde
el
obtenga
sus
ingresos
contribuyente no celebre el citado
convenio o ste se d por terminado,
los pagos se enterarn ante las
oficinas
autorizadas
por
las
autoridades fiscales federales.
Para los efectos de esta fraccin,
cuando los contribuyentes a que se
refiere
esta
Seccin
tengan
sucursales
o
establecimientos,
agencias, en dos o ms Entidades
Federativas, enterarn los pagos
bimestrales
en
cada
Entidad
considerando el impuesto que
resulte por los ingresos obtenidos en
la misma.

10

Di p. Fed. Jess Antonio Lpez Hodrguez


:

El
Servicio
de
Administracin
Tributaria y, en su caso, las
Entidades Federativas con las que
se celebre convenio de coordinacin
para la administracin del impuesto
establecido en esta Seccin, podrn
ampliar los periodos de pago , a
bimestral, trimestral o semestral,
tomando en consideracin la rama
de actividad o la circunscripcin
territorial, de los contribuyentes.
Las Entidades Federativas con las
que !;e celebre convemo de
coord!r.acin para la administracin
del impuesto establecido en esta
Seccin , podrn estimar el ingreso
gravable
del
contribuyente
y
determinar cuotas fijas para cobrar el
impuesto respectivo .
VIl.

Tratndose de las erogaciones por


salarios,
los
concepto
de
contribuyentes debern efectuar la
retencin y el entero por concepto
del impuesto sobre la renta de sus
las
trabajadores,
conforme
a
disposiciones previstas en esta Ley y
su Reglamento. Esta obligacin
podr no ser aplicada hasta por tres
trabajadores cuyo salario no exceda
del salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente elevado
al ao.
El Comprobante Fiscal Digital por
Internet
por
las
retenciones
realizadas a que hace referencia el
primer : prrafo del artculo 29 del
Cdigo' Fiscal de la Federacin ser
optativa para quienes tributen en los
trminos de esta seccin, en su
lugar, entregaran un recibo impreso

11

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

con los datos de identificacin del


contribuyente, as como de quien
recibe. el pago cuando se trate de
ingres.os para quien los recibe en los
trminos del Captulo 1 del Ttulo IV
de esta Ley.
VIII.

No rea. li~ar actividades a travs de


fideicomisos.

Los contribuyentes que habiendo pagado el


impuesto conforme a lo previsto en esta
Seccin, cambien de Seccin, debern, a
partir de la fecha del cambio, cumplir co.n las
obligaciones
rrevistas
en
la
seccin
respectiva.
Artculo
113
QUINQUIES.Los
contribuyentes que ya no renan los requisitos
para tributar en los trminos de esta Seccin u
opten por ha9~rlo en los trminos de la
Seccin 1, pagarn el impuesto conforme a
esta Seccin, y considerarn como fecha de
inicio del ejercicio para efectos del pago del
impuesto confc;>rme a dichas Secciones,
aqulla en que se d dicho supuesto.
les
Los
pagos
provisionales
que
corresponda efectuar en el primer ejercicio
conforme a las Seccin 1 de este Captulo,
cuando hubieran optado por pagar el
impuesto en los trminos de las mismas, los
podrn efectuar aplicando al total de sus
ingresos del pei-iodo sin deduccin alguna el
1% o bien , considerando como coeficiente de
utilidad el que corresponda a su actividad
preponderante en los trminos del artculo 58
del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Los contribuyentes a que se refiere el
primer prrafo de este artculo, a partir de la
fecha en que comiencen a tributar en la
Seccin 1, podrn deducir las inversiones
realizadas durante el tiempo que estuvieron
12

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

tributando en la presente Seccin , siempre y


cuando no se hubieran deducido con
anterioridad y s cuente con la documentacin
comprobatoria de dichas inversiones que
rena los requisitos fiscales.
Tratndose de bienes de activo fijo a que
se refiere el prrafo anterior, la inversin
pendiente de deducir se determinar restando
al monto original de la inversin, la cantidad
que resulte de multiplicar dicho monto por la
suma de los por- cientos mximos autorizados
por esta Ley pa!a deducir la inversin de que
se trate, que cul respondan a los ejercicios en
los que el contribuyente haya tenido dichos
activos.
'
En el primer ejerc1c1o que paguen el
impuesto conforme a la Seccin 1 de este
Captulo, al monto original de la inversin de
los bienes, se le aplicar el por ciento que
seale esta Ley para el bien de que se trate,
en la proporcin que representen , respecto de
todo el ejercicio, los meses transcurridos a
partir de que se pague el impuesto conforme a
la Seccin 1 de ~ste Captulo.
Los contribuyentes que hubieran obtenido
ingresos por operaciones en crdito por los
que no se hubiese pagado el impuesto en los
trminos del penltimo prrafo del artculo 113
TER de esta Ley, y que dejen de tributar
conforme a esta Seccin para hacerlo en los
trminos de la Seccin de este Captulo,
acumularn dichos ingresos en el mes en que
se cobren en efectivo, en bienes o en
servicios.

Es cuanto.

13

Dip. Fed. Jess Antonio Lpez Rodrguez

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

14

Mara Garca Prez


Diputada Federal

..:2/

PA tu
)JisQ.

' -1 ':fi:/
eO..t~D
1

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

-1

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
La suscrita Diputada Federal Mara Garca Prez,
integrante del Grupo
Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de
la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de
esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone reformar el
prrafo quinto y adicionar dos prrafos para convertirse en sexto y sptimo,
al artculo 42 del Cdigo Fiscal de la Federacin contenido en el ARTCULO
SEXTO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al proyecto de Decreto
por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre
Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su debida
discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea incorporada en
el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo siguiente:
DEBE DECIR
Artculo 42 ...

DICE

NO EXISTE CORRELATIVO
.- ~

(-~
~

SECRETARiA TCNICA
PRESIDENCIA DE lA MESA DIRECTIVA
:
H. CMARA DE DJPliTADOS

Las autoridades fiscales que estn


ejerciendo alguna de las facultades
previstas en las fracciones II, III y
IX de este artculo y detecten
hechos u omisiones que puedan
entraar un incumplimiento en el
pago de contribuciones, debern
informar por medio de buzn
tributario al contribu

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Nombre: ---1--bH----

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ll' Oct \S
-\

\C. . 7\J.

~ \J 1

Mara Garca Prez


Diputada Federal

representante legal, y en el caso de


las personas morales a sus rganos
de direccin por conducto de aquel,
en un plazo de al menos 10 das
hbiles
previos
al
del
levantamiento de la ltima acta
parcial, del oficio de observaciones
o de la resolucin definitiva en el
caso de revisiones electrnicas, el
derecho que tienen para acudir a
las oficinas que estn llevando a
cabo el procedimiento de que se
trate, para conocer los hechos y
omisiones que hayan detectado.
Transcurrido el plazo a que se
refiere el prrafo anterior, la
autoridad emitir la ltima acta
parcial, el oficio de observaciones o
la resolucin definitiva en el caso
de
rev1s1ones
electrnicas,
sealando en estas actuaciones la
asistencia o inasistencia de los
interesados
para
ejercer
su
derecho a conocer el estado del
procedimiento a que est siendo
sujeto; previamente a ello, deber
levantarse un acta circunstanciada
en la que se haga constar esta
situacin. En toda comunicacin
que se efecte en trminos del
prrafo
anterior,
deber
indicrseles que pueden solicitar a
la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente, ser asistidos de
manera presencial cuando acudan
a las oficinas de las autoridades
fiscales.

El servicio de administracin
tributaria establecer mediante
2

Mara Garca Prez


Diputada Federal

reglas de carcter general, el


procedimiento para informar al
contribuyente
el
momento
oportuno para acudir a sus oficinas
y la forma en que ste puede
ejercer su derecho a ser informado.

Es cuanto.

Diputada

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

LXIII
.. ..... ....

Diputado Federal

l EG ISLATURA
,
, ,

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

fi"M~B~rJo ;;k~dJ{)z.JJ~l

El
suscrito
Diputado
Federal
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Ac~in Nacional representado en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se
propone adicionar los artculo 113-A al 113-E de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido
positivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiz: al
tenor de lo siguiente:
DICE

DEBE DECIR

SIN CORRELATIVO
.-~

Artc ulo 113-A.- Las personas fsicas


que durante el 2014 y 2015 hayan
realizado el trmite correspondiente ante
el Servicio de Administracin Tributaria para
formar parte del Rgimen de Incorporacin
Fiscal a que hace referencia la Seccin II,
del Captulo II, del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, podrn optar por
regresar el Rgimen de Pequeos
Contribuyentes, siempre y cuando los
ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal
inmediato anterior no hubiere superado un
monto sealado en la fraccin I del artculo

SECRETA!UA TCNICA
PRESIDENCIA DE I.A MESA DIRECf!V/,
:
H. CMARA DE DIPUTADOS

Diputado Federal

113-B.

Artculo 113- B.- Los contribuyentes


personas
fsicas
que
realicen
nicamente actividades empresariales,
que enajenen bienes o presten servicios
por los que no se requiera para su
realizacin ttulo profesional, podrn
optar el Rgimen de Pequeos
Contribuyentes sealado en esta seccin
y como se establece a continuacin:

l.- Para los efectos de la Ley del


Impuesto Sobre la Renta durante
el ejercicio fiscal 2014 y 2015, las
personas fsicas que realicen
actividades empresariales, que
nicamente enajenen bienes o
presten servicios, al pblico en
general por los que no se
requiera para su realizacin ttulo
profesional
y
que
adems
obtengan ingresos por sueldos o
salarios, asimilados a salarios o
ingresos por intereses, podrn
optar por pagar el impuesto
sobre la renta en los trminos
establecidos en la presente
seccin, siempre que el total de
los ingresos obtenidos en el
ejercicio inmediato anterior por
su actividad empresarial
no
hubieran excedido de la cantidad
de $2'000,000.00. La eleccin de
esta opcin no exime a los
contribuyentes del cumplimiento
de las obligaciones fiscales
inherentes a los regmenes
fiscales antes citados.
Los contribuyentes a que se
refiere el artculo 113-A, podrn
2

Diputado Federal

optar por pagar el impuesto


conforme a lo establecido en la
presente seccin/ cuando estimen
que sus ingresos del ejercicio no
excedern del lmite establecido
en el prrafo anterior. Cuando en
el
ejercicio
citado
realicen
operaciones por un periodo
menor de doce meses/ para
determinar el monto a que se
refiere
el
prrafo
anterior/
dividirn
los
ingresos
manifestados entre el nmero de
das que comprende el perjodo y
el resultado se multiplicar por
365 das.
Los contribuyentes a que se
refiere este artculo/ podrn
pagar el impuesto sobre la renta
siempre que/ adems de cumplir
con los requisitos establecidos en
la misma/ presenten ante el
Servicio
de
Administracin
Tributaria a ms tardar el da 28
de, febrero de cada ao1 una
declaracin informativa de los
ingresos obtenidos en el ejercicio
inmediato
anterior.
Los
contribuyentes
que
utilicen
mquinas
registradoras
de
comprobacin fiscal quedarn
liberados
de
presentar
la
informacin.
II. Las personas fsicas que
paguen el impuesto en los
trminos de la fraccin I del
artculo 113-61 calcularn el
impuesto que les corresponda en
los: trminos de la misma/
aplicando la tasa del 2% a la
3

Diputado Federal

diferencia
que
resulte
de
disminuir al total de los ingresos
que obtengan en el mes en
efectivo, en bienes o en servicios,
un monto equivalente a cuatro
veces el salario mnimo general
del
rea
geogrfica
del
contribuyente elevado al mes o a
travs de una cuota fija que
determinen
las
entidades
federativas.
III. Los contribuyentes sujetos al
rgimen previsto en este a~culo,
tendrn
las
obligaciones
siguientes:

l. Solicitar su inscripcin en
el Registro Federal de
Contribuyentes.

2.

Presentar
ante
las
autoridades fiscales a ms
tardar el 31 de marzo del
ejercicio
en
el
que
comiencen a pagar el
impuesto conforme a esta
Seccin o dentro del
primer mes siguiente al de
inicio de operaciones el
aviso
correspondiente.
Asimismo, cuando dejen
de pagar el impuesto
conforme a esta Seccin,
debern presentar el aviso
correspondiente ante las
autoridades
fiscales,
dentro del mes siguiente a
la fecha en que se d
dicho supuesto.

3.

Conservar

comprobantes

Diputado Federal

que
renan
requisitos
fiscales, por las compras
de bienes nuevos de activo
fijo que usen en su
negocio cuando el precio
sea superior a $2,000.00.
4. No estarn obligados a
llevar contabilidad, en su
lugar debern llevar un
registro de sus ingresos
diarios, el cual no podr
ser manual o electrnico y
no le ser aplical?le lo
estipulado en el artculo 28
del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
S.

.
S

En
lugar
de
los
comprobantes
fiscales
digitales a que hacen
referencia los artculos 29
y 29-A del Cdigo Fiscal de
la Federacin, debern
entregar a sus clientes
copias de las notas de
venta
y
conservar
originales de las mismas.
Estas notas debern reunir
los requisitos a que se
refieren las fracciones I y
III del artculo 29-A del
Cdigo
Fiscal
de
la
Federacin, as como tener
impreso el nmero de folio
del comprobante y el
importe
total
de
la
operacin en nmero o
letra,
y
podrn
ser
impresos en papel por el
propio contribuyente o en
cualquier imprenta .

Diputado Federal

En los casos en que los


contribuyentes
utilicen
mquinas registradoras de
comprobacin
fiscal,
podrn
expedir
como
comprobantes
simplificados, la copia de
la parte de los registros de
auditora
de
dichas
mquinas en la
que
aparezca el importe de la
operacin de que se trate.
El
Servicio
de
Administracin Tributaria,
reglas
de
mediante
carcter general, podr
liberar de la obligacin de
expedir
dichos
comprobantes tratndose
de operaciones menores a

$100.00.
Quienes tributen en esta
seccin podrn optar por
emitir las notas de venta
mediante un comprobante
fiscal digital. El Servicio de
Administracin Tributaria
deber poner a disposicin
de los contribuyentes de
esta
seccin
la
herramienta
para
correspondiente
emitir las notas de venta,
sin que por su uso se
considere
que
los
contribuyentes dejan de
tributar conforme a sta
seccin.
6

Diputado Federal

6.

Presentar, a ms tardar el
da 17 del mes inmediato
posterior a aquel al que
corresponda
el
pago,
declaraciones bimestrales
en las que se determinar
y pagar el impuesto
conforme a lo dispuesto en
la fraccin I y II del
artculo 113-B. Los pagos
bimestrales a que se
refiere
esta
fraccin,
tendrn el carcter de
definitivos.
Los pagos a que se
refiere esta fraccin, se
enterarn ante las oficinas
autorizadas de la Entidad
Federativa en la cual el
contribuyente obtenga sus
ingresos,
siempre que
dicha Entidad Federativa
tenga celebrado convenio
de
coordinacin
para
administrar el impuesto a
que
se
refiere
esta
Seccin. En el caso de que
la Entidad Federativa en
donde
obtenga
sus
ingresos el contribuyente
no celebre el citado
convenio o ste se d por
terminado, los pagos se
enterarn ante las oficinas
autorizadas
por
las
autoridades
fiscales
federales .
Para los efectos de esta
fraccin,
cuando
los
contribuyentes
tengan

Diputado Federal

establecimientos,
sucursales o agencias, en
dos o ms Entidades
Federativas, enterarn los
pagos bimestrales en cada
Entidad considerando el
impuesto que resulte por
los ingresos obtenidos en
la misma.
El
Servicio
de
Administracin Tributaria
y, en su caso,
las
Entidades Federativas con
las
que
se
celebre
convenio de coordinacin
para la administracin del
impuesto establecido en
esta
Seccin,
podrn
ampliar los periodos de
bimestral,
pago,
a
trimestral o semestral,
tomando en consideracin
la rama de actividad o la
circunscripcin territorial,
de los contribuyentes.
Las Entidades Federativas
con las que se celebre
convenio de coordinacin
para la administracin del
impuesto establecido en
esta
Seccin,
podrn
estimar el ingreso gravable
del
contribuyente
y
determinar cuotas fijas
para cobrar el impuesto
respectivo.
las
7. Tratndose
de
erogaciones por concepto
salarios,
los
de
8

Diputado Federal

contribuyentes
debern
efectuar la retencin y el
entero por concepto del
impuesto sobre la renta de
sus
trabajadores,
conforme
a
las
disposiciones previstas en
esta Ley y su Reglamento.
Esta obligacin podr no
ser aplicada hasta por tres
trabajadores cuyo salario
no exceda del salario
mnimo general del rea
geogrfica
del
contribuyente elevaao al
ao.

8.

No realizar actividades a
travs de fideicomisos.

9.

Presentarn
declaracin
informativa impresa a ms
tardar el da 31 de marzo
del ejercicio inmediato
siguiente
en
donde
relacionaran el total de las
operaciones
efectuados
con
sus
proveedores
cuando en el ejercicio
hayan realizado compras
de bienes, serv1c1os o
arrendamiento mayores a
cincuenta mil pesos, ante
la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente
del
Servicio
de
Administracin Tributaria

Diputado Federal

que les corresponda.


Los contribuyentes que habiendo
pagado el impuesto conforme a
lo previsto en esta Seccin, y
cambien de Seccin, debern, a
partir de la fecha del cambio,
cumplir con las obligaciones
en
la
seccin
previstas
correspondiente.

IV.- Las Entidades Federativas


que tengan celebrado con la
Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico convenio de coordinacin
para
la
administracin
del
impuesto sobre la renta a cargo
de las personas fsicas que
tributen conforme al rgimen de
pequeos
contribuyentes
de
acuerdo con lo previsto en el
presente
artculo,
estarn
obligadas a ejercer las facultades
a que se refiere el citado
convenio a efecto de administrar
tambin el impuesto al valor
agregado a cargo de los
contribuyentes que ejerzan la
opcin a que se refiere el
presente artculo y debern
practicar la estimativa prevista en
el
mismo.
Las
Entidades
Federativas
recibirn
como
incentivo el
100% de
la
recaudacin que obtengan por el
citado concepto.
Las Entidades Federativas que
hayan celebrado el convenio a
que se refiere el prrafo anterior
10

Diputado Federal

debern, en una sola cuota,


recaudar el impuesto al valor
agregado y el impuesto sobre la
renta
a
cargo
de
los
contribuyentes que ejerzan la
opcin a que se refiere este
artculo y que tributen conforme
al _ rgimen
de
pequeos
contribuyentes de acuerdo con lo
previsto en el presente artculo,
as como las contribuciones y
derechos locales que dichas
Entidades determinen. Cuando
los
contribuyentes
tengan
establecimientos, sucursales o
ag~ncias, en dos o ms Entidades
Federativas, se establecer una
cuota en cada una de ellas,
considerando el impuesto al valor
agregado correspondiente a las
actividades realizadas en la
Entidad de que se trate y el
impuesto sobre la renta que
resulte por los ingresos obtenidos
en la misma.

Artculo 113-C.- Tratndose de


contribuyentes con ingresos estimados
menores a 100 mil pesos anuales y con
ventas al pblico en general, podrn
optar por registrarse en el Registro
Federal del Contribuyente con las nicas
obligaciones de darse de alta y declarar
su actividad a partir del ejercicio de su
registro y gozarn de los estmulos
fiscales otorgados para el Rgimen de
Incorporacin Fiscal.
Artculo 113- D.- El Servicio de
Administracin Tributaria reconocer
como deducible los paqos efectuados
11

Diputado Federal

por sueldos y salarios durante el


ejercicio fiscal 2014 siempre que el
Comprobante Fiscal Digital haya sido
emitido en cualquier fecha del ejercicio
fiscal de 2014 sin que la persona f sica
tenga
la
obligacin
de
emitir
Comprobantes Fiscales por Internet.

Artculo 113-E.-Las personas sicas


con actividad empresarial que tengan
ingresos menores a $2,000,000, tendrn
la opcin .de permanecer en el Rgimen
de Incorporacin Fiscal y contarn con
los beneficios fiscales en materia del
Impuesto al Valor Agregado y el
Impuesto Especial Sobre Produccin y
Servicios que establece el Decreto por el
que se otorgan beneficios fiscales a
quienes tributen bajo el Rgimen de
Incorporacin publicado en el Diario
Oficial de la Federacin el da 10 de
septiembre de 2014.

Es cuanto.

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico. Distrito Federal

12

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Pr es ente
La suscrita Diputada Federal Lorena del
Grupo Parlamentario del Partido Accin
Legislatura correspondiente a la Cmara
dispuesto por los artculos 109, 11 O, 11 1,

Carmen Alfara Garca, integrante del


Nacional representado en esta LXIII
de Diputados, con fundamento en lo
112 y dems relativos y aplicables del

Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin &~


del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone
adicionar los artculo 113-A al 113-E de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
J
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y derogan \~
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
'
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:

n
"'

1(
C}t l-J

1S. oG

DICE

DEBE DECIR
Artculo 113-A.- Las personas fsicas
que durante el 2014 y 2015 hayan
realizado el trmite correspondiente ante
el
Servicio de Administracin Tributaria para
ORRElE~
TCNICA
1
PRESIDENCIA DE LA MESA DIRECfiVA
.
formar parte del Rgimen de Incorporacin
:
H. CMARA DE DIPUTADOS
Fiscal a que hace referencia la Seccin II,
del Captulo II, del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, podrn optar por
19 OCT 2015
regresar el Rgimen de Pequeos
~'<
sAL.. o ~f
f 1g N /r~ --;_. Contribuyentes, siempre y cuando los
ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal
Nutobr.:
_ fl~ra ~-: 0
inmediato anterior no hubiere superado un
monto sealado en la fraccin I del artculo

"R e
E

o
o
~

113-B.
1

Lorena del Carmen Alfare Garca


Dputada Federal

Artculo 113-B.- Los contribuyentes


personas
fsicas
que
realicen
nicamente actividades empresariales,
que enajenen bienes o presten servicios
por los que no se requiera para su
realizacin ttulo profesional, podrn
optar el Rgimen de Pequeos
Contribuyentes sealado en esta seccin
y como se establece a continuacin:

l.- Para los efectos de la Ley del


Impuesto Sobre la Renta durante
el ejercicio fiscal 2014 y 2015, las
personas fsicas que realicen
actividades empresariales, que
nicamente enajenen bienes o
presten servicios, al pblico en
general por los que no se
requiera para su realizacin ttulo
profesional
y
que
adems
obtengan ingresos por sueldos o
salarios, asimilados a salarios o
ingresos por intereses, podrn
optar por pagar el impuesto
sobre la renta en los trminos
establecidos en la presente
seccin, siempre que el total de
los ingresos obtenidos en el
ejercicio inmediato anterior por
su actividad empresarial
no
hubieran excedido de la cantidad
de $2'000,000.00. La eleccin de
esta opcin no exime a los
contribuyentes del cumplimiento
de las obligaciones fiscales
inherentes a los regmenes
fiscales antes citados.
Los contribuyentes a que se
refiere el artculo 113-A, podrn
optar por pagar el impuesto
2

..1'
t

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

conforme a lo establecido en la
presente seccin, cuando estimen
que sus ingresos del ejercicio no
excedern del lmite establecido
en el prrafo anterior. Cuando en
el
ejercicio
citado
realicen
operaciones por un periodo
menor de doce meses, para
determinar el monto a que se
refiere
el
prrafo
anterior,
dividirn
los
ingresos
manifestados entre el nmero de
das que comprende el periodo y
el resultado se multiplicar~ por
365 das.
Los contribuyentes a que se
refiere este artculo, podrn
pagar el impuesto sobre la renta
siempre que, adems de cumplir
con los requisitos establecidos en
la misma, presenten ante el
Servicio
de
Administracin
Tributaria a ms tardar el da 28
de febrero de cada ao, una
declaracin informativa de los
ingresos obtenidos en el ejercicio
inmediato
anterior.
Los
contribuyentes
que
utilicen
mquinas
registradoras
de
comprobacin fiscal quedarn
liberados
de
presentar
la
informacin.
II. Las personas fsicas que
paguen el impuesto en los
trminos de la fraccin I del
artculo 113-B, calcularn el
impuesto que les corresponda en
los trminos de la misma,
aplicando la tasa del 2% a la
diferencia
que
resulte
de
3

Loren a del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

disminuir al total de los ingresos


que obtengan en el mes en
efectivo, en bienes o en servicios,
un monto equivalente a cuatro
veces el salario mnimo general
del
rea
geogrfica
del
contribuyente elevado al mes o a
travs de una cuota fija que
determinen
las
entidades
federativas .
III. Los contribuyentes sujetos al
rgimen previsto en este artculo,
las
obligac,iones
tendrn
siguientes:
1. Solicitar su inscripcin en
el Registro Federal de
Contribuyentes.
2.

Presentar
ante
las
autoridades fiscales a ms
tardar el 31 de marzo del
ejercicio
en
el
que
comiencen a pagar el
impuesto conforme a esta
Seccin o dentro del
primer mes siguiente al de
inicio de operaciones el
aviso
correspondiente.
Asimismo, cuando dejen
de pagar el impuesto
conforme a esta Seccin,
debern presentar el aviso
correspondiente ante las
autoridades
fiscales,
dentro del mes siguiente a
la fecha en que se d
dicho supuesto.

3.

Conservar comprobantes
que
renan
requisitos

. . >-.~. : "

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

fiscales, por las compras


de bienes nuevos de activo
fijo que usen en su
negocio cuando el precio
sea superior a $2,000.00.

4.

No estarn obligados a
llevar contabilidad, en su
lugar debern llevar un
registro de sus ingresos
diarios, el cual no podr
ser manual o electrnico y
no le ser aplicable lo
estipulado en el artc~lo 28
del Cdigo Fiscal de la
Federacin.

S.

En
lugar
de
los
comprobantes
fiscales
digitales a que hacen
referencia los artculos 29
y 29-A del Cdigo Fiscal de
la Federacin, debern
entregar a sus clientes
copias de las notas de
venta
y
conservar
originales de las mismas.
Estas notas debern reunir
los requisitos a que se
refieren las fracciones I y
III del artculo 29-A del
Cdigo
Fiscal
de
la
Federacin, as como tener
impreso el nmero de folio
del comprobante y el
importe
total
de
la
operacin en nmero o
letra,
y podrn ser
impresos en papel por el
propio contribuyente o en
cualquier imprenta.

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

En los casos en que los


contribuyentes
utilicen
mquinas registradoras de
fiscal,
comprobacin
podrn
expedir
como
comprobantes
simplificados, la copia de
la parte de los registros de
auditora
de
dichas
la
que
mquinas en
aparezca el importe de la
operacin de que se trate.
El
Servicio
. de
Administracin Tributaria,
mediante
reglas
de
carcter general, podr
liberar de la obligacin de
expedir
dichos
comprobantes tratndose
de operaciones menores a

$100.00 .
Quienes tributen en esta
seccin podrn optar por
emitir las notas de venta
mediante un comprobante
fiscal digital. El Servicio de
Administracin Tributaria
deber poner a disposicin
de los contribuyentes de
seccin
la
esta
herramienta
correspondiente
para
emitir las notas de venta,
sin que por su uso se
considere
que
los
contribuyentes dejan de
tributar conforme a sta
seccin.

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

6. Presentar, a ms tardar el
da 17 del mes inmediato
posterior a aquel al que
corresponda
el
pago,
declaraciones bimestrales
en las que se determinar
y pagar el impuesto
conforme a lo dispuesto en
la fraccin I y II del
artculo 113-B. Los pagos
bimestrales a que se
refiere
esta
fraccin,
tendrn el carcter de
definitivos.
Los pagos a que se
refiere esta fraccin, se
enterarn ante las oficinas
autorizadas de la Entidad
Federativa en la cual el
contribuyente obtenga sus
ingresos,
siempre que
dicha Entidad Federativa
tenga celebrado convenio
para
de
coordinacin
administrar el impuesto a
que
se
refiere
esta
Seccin. En el caso de que
la Entidad Federativa en
donde
obtenga
sus
ingresos el contribuyente
no celebre el citado
convenio o ste se d por
terminado, los pagos se
enterarn ante las oficinas
autorizadas
por
las
autoridades
fiscales
federales.
Para los efectos de esta
fraccin,
cuando
los
contribuyentes
tenqan
7

---

.-

Lorena del Carmen Alfa re Garca


Diputada Federal

establecimientos,
sucursales o agencias, en
dos o ms Entidades
Federativas, enterarn los
pagos bimestrales en cada
Entidad considerando el
impuesto que resulte por
los ingresos obtenidos en
la misma.
El
Servicio
de
Administracin Tributaria
y, en su caso,
las
Entidades Federativa.s con
las
que
se
celebre
convenio de coordinacin
para la administracin del
impuesto establecido en
esta
Seccin,
podrn
ampliar los periodos de
pago,
a
bimestral,
trimestral o semestral,
tomando en consideracin
la rama de actividad o la
circunscripcin territorial,
de los contribuyentes.
Las Entidades Federativas
con las que se celebre
convenio de coordinacin
para la administracin del
impuesto establecido en
esta
Seccin,
podrn
estimar el ingreso gravable
contribuyente
y
del
determinar cuotas fijas
para cobrar el impuesto
respectivo.
7. Tratndose
de
las
erogaciones por concepto
de
salarios,
los
8

:. .""

' .

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

contribuyentes
debern
efectuar la retencin y el
entero por concepto del
impuesto sobre la renta de
sus
trabajadores,
las
conforme
a
disposiciones previstas en
esta Ley y su Reglamento.
Esta obligacin podr no
ser aplicada hasta por tres
trabajadores cuyo salario
no exceda del salario
mnimo general del rea
geogrfica
del
contribuyente elevado al
ao.

8.

No realizar actividades a
travs de fideicomisos.

9.

Presentarn
declaracin
informativa impresa a ms
tardar el da 31 de marzo
del ejercicio inmediato
siguiente
en
donde
relacionaran el total de las
operaciones
efectuados
con
sus
proveedores
cuando en el ejercicio
hayan realizado compras
de bienes, serv1oos o
arrendamiento mayores a
cincuenta mil pesos, ante
la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente
del
Servicio
de
Administracin Tributaria
que les corresponda.

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

Los contribuyentes que habiendo


pagado el impuesto conforme a
lo previsto en esta Seccin, y
cambien de Seccin, debern, a
partir de la fecha del cambio,
cumplir con las obligaciones
previstas
en
la
seccin
correspondiente.

IV.- Las Entidades Federativas


que tengan celebrado con la
Secretara de Hacienda y <:;rdito
Pblico convenio de coordinacin
para
la
administracin
del
impuesto sobre la renta a cargo
de las personas fsicas que
tributen conforme al rgimen de
pequeos
contribuyentes
de
acuerdo con lo previsto en el
presente
artculo,
estarn
obligadas a ejercer las facultades
a que se refiere el citado
convenio a efecto de administrar
tambin el impuesto al valor
agregado a cargo de los
contribuyentes que ejerzan la
opcin a que se refiere el
presente artculo y debern
practicar la estimativa prevista en
el
mismo.
Las
Entidades
Federativas
recibirn
como
incentivo el
100% de
la
recaudacin que obtengan por el
citado concepto.
Las Entidades Federativas que
hayan celebrado el convenio a
que se refiere el prrafo anterior
debern, en una sola cuota,
recaudar el impuesto al valor
10

Lorena del Carm en Alfaro Garca


Diputada Federal

agregado y el impuesto sobre la


renta
a
cargo
de
los
contribuyentes que ejerzan la
opcin a que se refiere este
artculo y que tributen conforme
al
reg1men
de
pequeos
contribuyentes de acuerdo con lo
previsto en el presente artculo,
as como las contribuciones y
derechos locales que dichas
Entidades determinen . Cuando
los
contribuyentes
tengan
establecimientos, sucursales o
agencias, en dos o ms Entipades
Federativas, se establecer una
cuota en cada una de ellas,
considerando el impuesto al valor
agregado correspondiente a las
actividades rea lizadas en la
Entidad de que se trate y el
impuesto sobre la renta que
resulte por los ingresos obtenidos
en la misma.

Artculo

113-C.-

Artculo

113-D.-

Tratndose de
contribuyentes con ingresos estimados
menores a 100 mil pesos anuales y con
ventas al pblico en general, podrn
optar por registrarse en el Registro
Federal del Contribuyente con las nicas
obligaciones de darse de alta y declarar
su actividad a partir del ejercicio de su
registro y gozarn de los estmulos
fiscales otorgados para el Rgimen de
Incorporacin Fiscal.
El Servicio de
Administracin Tributaria reconocer
como deducible los pagos efectuados
por sueldos y salarios durante el
ejercicio fiscal 2014 siempre que el
11

Lorena del Carmen Alfaro Garca


Diputada Federal

Comprobante Fiscal Digital haya sido


emitido en cualquier fecha del ejercicio
fiscal de 2014 sin que la persona fsica
tenga
la
obligacin
de
emitir
Comprobantes Fiscales por Internet.

Artculo 113-E.-Las personas fsicas


con actividad empresarial que tengan
ingresos menores a $2,000,000, tendrn
la opcin de permanecer en el Rgimen
de Incorporacin Fiscal y contarn con
los beneficios fiscales en materia del
Impuesto al Valor Agregado y el
Impuesto Especial Sobre Producci.n y
Servicios que establece el Decreto por el
que se otorgan beneficios fiscales a
quienes tributen bajo el Rgimen de
Incorporacin publicado en el Diario
Oficial de la Federacin el da 10 de
septiembre de 2014.

Es cuanto.

Dip. Lorena del Carmen Alfaro Garca

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

12

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1.'\liii.BiiSI.\ l"l' ll \

Palacio Legislativo de S~a ro, a l~~rM...eJ~lS


~ PRESIDENCIA DE lA MESA DIRECfiVA

H. CMA
E DIPUTADOS

R 1~0'7.7.,I. o

c..~ocOII'V'tt.OOi

Dip. Jos de Jess Zambrano Grijalva,


Presidente de la Mesa Directiva
de la Cmara de Diputados
PRESENTE.

,/

_..._01:

SALN DE SESIONES~~/,
Nombre
Horn
~ (Q
Con fundamento en los artculos 109 y 110 del Reglamento de la Cmara de Diputados, el suscrito,
Dip. Miguel ngel Salim Alle, integrante del Grupo Parlamenta rio del Partido Accin Nacional,
presenta ante esta Soberana la reserva al dictamen con proyecto de decreto que por el que se
reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de
la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de
la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara.

Para modificar el artculo(s)lSl correspondiente al:


(X) ARTCULO PRIMERO LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
( ) ARTICULO SEGUNDO DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
( ) ARTICULO TERCERO DISPOSICIONES DE VIG ENOA TEMPORAL DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
( ) ARliCULO CUARTO LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
( ) ARTCULO QUINTO DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
( ) ARTICULO SEXTO CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
( ) ARTCULO S~PTIMO DISPOSICIN TRANSITORIA DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
( ) ARTCULO OCTAVO LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA

Para quedar como sigue:


Texto del dictamen
Artculo 151.

VIII. Los pagos efectuados por concepto del


impuesto local sobre ingresos por salarios y en
general por la prestacin de un servicio
personal subordinado, siempre que la tasa de
dicho impuesto no exceda del 5%.
Para determinar el rea geogrfica del
contribuyente se atender al lugar donde se
encuentre su casa habitacin al 31 de
diciembre del ao de que se trate. Las
personas que a la fecha citada tengan su
domicilio fuera del territorio nacional, atendern
al rea geogrfica correspondiente al Distrito
Federal.
Para que procedan las deducciones a que
se refieren las fracciones 1 y 11 que anteceden,
se deber acreditar mediante comprobantes
1 fiscales, gue las cantidades correspondientes

Propuesta de modificacin
Artculo 151.
VIII. Los pagos por cuotas de reinscripcin
correspondientes a los tipos de educacin
bsica y media superior a que se refiere la
Ley General de Educacin, efectuados por el
contribuyente para s, su cnyuge o persona
con quien viva en concubinato y para sus
ascendientes o descendientes en lnea
recta, siempre que el cnyuge, concubina,
ascendiente o descendiente de que se trate
no percibe durante el ao de calendario
ingreso en cantidad igualo s uperior a la que
resulte de calcular el salario mnimo general
del contribuyente elevado al ao y que los
pagos se realicen a instituciones educativas
privadas que tengan autorizacin o
reconocimiento de validez oficial de
estudios en los trminos de la Ley General
de Educacin.

fueron efectivamente pagadas en el ao de


calendario de que se trate a instituciones o
personas residentes en el pas. Si el
contribuyente recupera parte de dichas
cantidades, nicamente deducir la diferencia
no recuperada.
Los
requisitos
de
las deducciones
establecidas en el Captulo X de este Ttulo no
son aplicables a las deducciones personales a
que se refiere este artculo.
El monto total de las deducciones que
podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo y del artculo 185, no
podr exceder de la cantidad que resulte menor
entre cuatro salarios mnimos generales
elevados al ao del rea geogrfica del
contribuyente, o del 10% del total de los
ingresos del contribuyente, incluyendo aqullos
por los que no se pague el impuesto. Lo
dispuesto en este prrafo, no ser aplicable
tratndose de los donativos a que se refiere la
fraccin 111 de este artculo.

No ser aplicable esta deduccin cua ndo


las personas mencionadas en el prrafo
anterior reciban cualquier apoyo econm ico
pblico o privado para pagar la cuota de
reins cripcin.
Los pagos a q ue se refiere el prim er
prrafo de esta fraccin, debern realizarse
mediante
cheque
nominativo
del
contribuyente, transferencias electrnicas
de fondos, desde cuentas abiertas a nombre
del contribuyente en instituciones que
componen el sistema financiero y las
entidades que para tal efecto autorice el
Banco de Mxico o med iante tarjeta de
c rd ito, de dbito, o de servicios.
Para los efectos de esta fraccin, los
adoptados
se
consideran
como
descendientes en lnea recta del adoptante y
de los ascendientes de ste.

IX. Los pagos efectuados por concepto del


impuesto local sobre ingresos por salarios y en
general por la prestacin de un servicio
personal subordinado, siempre que la tasa de
dicho impuesto no exceda del 5 por ciento.
Para determinar el rea geogrfica del
contribuyente se atender al lugar donde se
encuentre su casa habitacin al 31 de
diciembre del ao de que se trate. Las
personas que a la fecha citada tengan su
domicilio fuera del territorio nacional, atendern
al rea geogrfica correspondiente al Distrito
Federal.
Para que procedan las deducciones a que
se refieren las fracciones 1, 11 y VIII que
anteceden, se deber acreditar mediante
comprobantes fiscales, que las cantidades
correspondientes
fueron
efectivamente
pagadas en el ao de calendario de que se
trate a instituciones o personas residentes en el
pas. Si el contribuyente recupera parte de
dichas cantidades, nicamente deducir la
diferencia no recuperada.
Los
requisitos de las
deducciones
establecidas en el Captulo X de este Ttulo no
son aplicables a las ded ucciones personales a
que se refiere este articulo.

El monto total de las deducciones que


podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo y del articulo 185 no
podr exceder de la cantidad que resulte menor
entre cuatro salarios mm1mos generales
elevados al ao del contribuyente, o del 1O %
del total de los ingresos del contribuyente,
incluyendo aqullos por los que se pague el
impuesto. Lo dispuesto en este prrafo, no ser
aplicable tratndose de los donativos a que se
refiere la fraccin 111 y de los pagos por
cuotas de reinscrpcin a que se refiere la
fraccin VIII de este artculo.

Sin otro particular, y agradeciendo de antemano la atencin que estoy seguro presentara al asunto
en comento, reciba un cordial saludo.

Diputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
SECRETARA TCNICA
~/ PRESIDENCIA DE LA MESA DIRECT A
:
H. CMARA DE DIPt.n:
S

(.tit;\

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva

Re
~ oc~

19 OCT 20

Presidente de la Mesa Directiva


Cmara de Diputados
Presente

IB

SAL N O E: S 11:11 0 N lt S/,-- ' /'

Nombre

HOTQ

____,;: .- c;r

El suscrito Diputado Federal Leticia Amparano Gmez, integrante del Grupo


Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 110, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de
la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de
esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone adicionar una
fraccin IX al artculo 151 de la Ley de del Impuesto Sobre la Renta, contenida
en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo, refe rente al
proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su
debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea
incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo
siguiente:
DICE

DEBE DECIR

Artculo 151. ...

Artculo 151 . ...

L.. y V....

I.

IX. Los pagos por servicios de


enseanza correspondientes a los
tipos de educacin bsico, medio
superior y superior a los que se
refiere la
Ley General de
Educacin, efectuados por el
contribuyente para s, para su
cnyuge o para la p_ersona con la

Para efectos del prrafo anterior,


tambin sern deducibles los
pagos
estrictamente
indispensables efectuados por
honorarios mdicos, dentales o de
enfermera, por anlisis, estudios
clnicos
o
prtesis,
gastos
hospitalarios, compra o alquiler de
1

r~~dl o
1~ Oct5

l ~ : lO

Diputado Federal

que viva en concubinato y para


sus ascendientes o descendientes
en lnea recta, siempre que
dichas personas no perciban
durante el ao de calendario
ingreso en cantidad igual o
superior a la que resulte de
calcular el salario mnimo general
del
rea
geogrfica
del
contribuyente elevado al ao y se
cumpla con lo siguiente:

aparatos para el establecimiento o


rehabilitacin
del
paciente,
derivados de las incapacidades a
que se refiere el artculo 477 de la
Ley Federal del Trabajo, cuando se
cuente con el certificado de
incapacidad
correspondiente
expedido por las instituciones
pblicas de seguridad social. Lo
dispuesto en este prrafo no
estar sujeto al lmite establecido
en el ltimo prrafo de este
artculo.

a) Que los pagos se realicen a


instituciones
educ~tivas
privadas
que
tengan
autorizacin o reconocimiento
de validez oficial de estudios en
los trminos de la Ley General
de Educacin, y

En el caso de incapacidad
temporal
o
incapacidad
permanente parcial, la deduccin a
que se refiere el prrafo anterior
slo ser procedente cuando dicha
incapacidad sea igual o mayor a
un 50% de la capacidad normal.

b) Que los pagos sean para


cubrir nicamente los servicios
correspondientes
a
la
enseanza del alumno, de
acuerdo con los programas y
planes de estudio que en los
trminos de la Ley General de
Educacin
se
hubiera
autorizado
para
el
nivel
educativo de que se trate.

Para efectos de la deduccin a que


se refiere el segundo prrafo de
esta fraccin, el comprobante
fiscal
digital
correspondiente
deber contener la especificacin
de que los gastos amparados con
el mismo estn relacionados
directamente con la atencin de la
incapacidad de que se trate.
Adicionalmente, el Servicio de
Administracin
Tributaria,
mediante reglas de carcter
general, podr establecer otros
requisitos que deber contener el
comprobante fiscal digital por
Internet.

La cantidad que se podr


deducir no exceder, por cada
una de las personas a que se
refiere el primer prrafo de sta
fraccin, los lmites anuales de
deduccin que para cada nivel
educativo corresponda, con
forme a la siguiente tabla :

V.

Para los efectos del prrafo


anterior, se consideran planes
personales de retiro, aquellas
cuentas o canales de inversin, l Nivel Educativo 1 Limite a nual de 1
que se establezcan con el nico ....__ _ _ _ _ __,__ ___;;;.o..ed
; :. .;.; .u;c..c""'
.; ci;..:_
:..:_
n ----'
2

Diputado Federal

Preescolar
Primaria
Secundaria
Profesional Tcnico
Bachillerat o o su

fin de recibir y administrar


recursos
destinados
exclusivamente
para
ser
utilizados cuando el titular
llegue a la edad de 65 aos o
en los casos de invalidez o
incapacidad del titular para
realizar un trabajo personal
remunerado de conformidad con
las leyes de seguridad social,
siempre que sean administrados
en cuentas individualizadas por
instituciones
de
seguros,
instituciones de crdito, casas
de bolsa, administradoras de
el
retiro
o
fondos
para
sociedades
operadoras
de
fondos
de
inversin
con
autorizacin para operar en el
pas, y siempre que obtengan
autorizacin previa del Servicio
de Administracin Tributaria.

e~ui va l ente

Licenciatura

Para los efectos de esta fraccin,


los adoptados se considerarn
lnea
como descendientes en
recta del adoptante y de los
ascendientes de ste.
Los pagos por servicios de
enseanza debern realizarse
mediante cheque nominativo del
contribuyente,
transferencias
electrnicas de fondos desde
cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones
que
componen
el
sistema
financie ro y las entidades que
para tal efecto autorice el Banco
de Mxico, o mediante tarjeta de
crdito; de dbito o de servicios.
Las autoridades fiscales podrn
liberar de la obligacin de pagar
las erogaciones a travs de los
medios establecidos en el prrafo
anterior, cuando las mismas se
efecten en poblaciones o en
zonas
rurales
sin
servicios
financieros .

.
3

-- ..

.$72 700.00

Esta deduccin no ser aplicable


para las personas que reciban
becas o cualquier otro apoyo
econmico pblico o privado para
pagar los servicios de enseanza,
hasta por el monto que cubran
dichas becas o apoyos.

El monto total de las deducciones que


podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo, no podr exceder
de la cantidad que resulte menor entre
cinco salarios mnimos generales elevados
al
ao
del
rea
geogrfica
del
contribuyente, o del 10% del total de los
ingresos del contribuyente, incluyendo
aqullos por los que no se pague el
impuesto. Lo dispuesto en este prrafo no
ser aplicable tratndose de las fracciones
III y V de este artculo.

... --- .

$ 16 8 00.00
$15,300.00
$23, 500.00
$ 2 2 600.00
$ 32,400.00

..
Diputado Federal

Es cuanto.
eral Leticia Amparano Gmez,

(Firma)
Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

$;?-<1
Teresa de Jess Lizrraga Figueroa

PA-U
m~ e
ISe

Diputada Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D. F. a 19 de octubre de 2015
., -~

\7.~ }

SEC!.TAlUA TCNICA

~~ . PRESIDEN~IA DE J.A MESA DIRECTNA

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Pre s ente

lfE

H. CAMARA DE DIPUTADOS

SALN O
"nmhre

~Q

SE S ION ES

1.S:_'/?
e

La suscrita Diputada Federal Teresa de Jess Lizrraga Figueroa, integrante d~fo


Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII
Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo
dispuesto por los artculos 109, 11O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del
Reg lamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin ftd
del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone
adicionar una fraccin IX ~1 artculo 151 de la Ley de del Impuesto Sobre la .
Renta, contenida en el ARTICULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido
positivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y ~~
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dicta men correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:

n
aox . .
J

Qt\S
\S:1\

DICE

DEBE DECIR

Artculo 151. ...

Artculo 151. ...

L. . y V. ...

I.

IX. Los pagos por servicios de


enseanza correspondientes a los
tipos de educacin bsico, medio
superior y superior a los que se
refiere la
Ley General de
Educacin, efectuados por el
contribuyente para s, para su
cnyuge o para la persona con la

Para efectos del prrafo anterior,


tambin sern deducibles los
pagos
estrictamente
indispensables efectuados por
honorarios mdicos, dentales o de
enfermera, por anlisis, estudios
clnicos
o
prtesis,
gastos
hospitalarios, compra o alquiler de
1

Teresa de Jess Lizrraga Figueroa


Diputada Federal

que viva en concubinato y para


sus ascendientes o descendientes
en lnea recta, siempre que
dichas personas no perciban
durante el ao de calendario
ingreso en cantidad igual o
superior a la que resulte de
calcular el salario mnimo general
del
rea
geogrfica
del
contribuyente elevado al ao y se
cumpla con lo siguiente:

aparatos para el establecimiento o


rehabilitacin
del
paciente,
derivados de las incapacidades a
que se refiere el artculo 477 de la
Ley Federal del Trabajo, cuando se
cuente con el certificado de
incapacidad
correspondiente
expedido por las instituciones
pblicas de seguridad social. Lo
dispuesto en este prrafo no
estar sujeto al lmite establecido
en el ltimo prrafo de este
artculo.

a) Que los pagos se realicen a


instituciones
educativas
tengan
privadas
que
autorizacin o reconocimiento
de validez oficial de estudios en
los trminos de la Ley General
de Educacin, y

En el caso de incapacidad
temporal
o
incapacidad
permanente parcial, la deduccin a
que se refiere el prrafo anterior
slo ser procedente cuando dicha
incapacidad sea igual o mayor a
un 50% de la capacidad normal.

b) Que los pagos sean para


cubrir nicamente los servicios
correspondientes
a
la
enseanza del alumno, de
acuerdo con los programas y
planes de estudio que en los
trminos de la Ley General de
Educacin
se
hubiera
autorizado
para
el
nivel
educativo de que se trate.

Para efectos de la deduccin a que


se refiere el segundo prrafo de
esta fraccin, el comprobante
fiscal
digital
correspondiente
deber contener la especificacin
de que los gastos amparados con
el mismo estn relacionados
directamente con la atencin de la
incapacidad de que se trate.
Adicionalmente, el Servicio de
Administracin
Tributaria,
mediante reglas de carcter
general, podr establecer otros
requisitos que deber contener el
comprobante fiscal digital por
Internet.

La cantidad que se podr


deducir no exceder, por cada
una de las personas a que se
refiere el primer prrafo de sta
fraccin, los lmites anuales de
deduccin que para cada nivel
educativo corresponda, con
forme a la siguiente tabla:

V.
Para los efectos del prrafo
anterior, se consideran planes
personales de retiro, aquellas
cuentas o canales de inversin,
que se establezcan con el nico
2

Teresa de Jess Lizrraga Figueroa


Diputada Federal

fin de recibir y administrar


recursos
destinados
exclusivamente
para
ser
utilizados cuando el titular
llegue a la edad de 65 aos o
en los casos de invalidez o
incapacidad del titular para
realizar un trabajo personal
remunerado de conformidad con
las leyes de seguridad social,
siempre que sean administrados
en cuentas individualizadas por
de
seguros,
instituciones
instituciones de crdito, casas
de bolsa, administradoras de
para el
retiro
o
fondos
sociedades
operadoras
de
de
inversin
con
fondos
autorizacin para operar en el
pas, y siempre que obtengan
autorizacin previa del Servicio
de Administracin Tributaria.

Nivel Educativo
Preescolar
Primaria
Secundaria
Profesional Tcnico
Bachillerato o su
equivalente
Licenciatura

lmite anual de
Deduccin
$16.800.00
-$15.300.00
.$23.500.00
$22,600.00
$32,400.00

$72,700.00

Esta deduccin no ser aplicable


para las personas que reciban
becas o cualquier otro apoyo
econmico pblico o privad? para
pagar los servicios de enseanza,
hasta por el monto que cubran
dichas becas o apoyos.
Para los efectos de esta fraccin,
los adoptados se considerarn
lnea
como descendientes en
recta del adoptante y de los
ascendientes de ste.
Los pagos por servicios de
enseanza debern realizarse
mediante cheque nominativo del
contribuyente,
transferencias
electrnicas de fondos desde
cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones
el
sistema
que
componen
financiero y las entidades que
para tal efecto autorice el Banco
de Mxico, o mediante tarjeta de
crdito, de dbito o de servicios.

El monto total de las deducciones que


podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo, no podr exceder
de la cantidad que resulte menor entre
cinco salarios mnimos generales elevados
al
ao
del
rea
geogrfica
del
contribuyente, o del 10% del total de los
ingresos del contribuyente, incluyendo
aqullos por los que no se pague el
impuesto. Lo dispuesto en este prrafo no
ser aplicable tratndose de las fracciones
III y V de este artculo.

Las autoridades fiscales podrn


liberar de la obligacin de pagar
las erogaciones a travs de los
medios establecidos en el prrafo
anterior, cuando las mismas se
3

Teresa de Jess Lizrraga Figueroa


Diputada Federal

efecten en poblaciones o en
rurales
sin
servicios
zonas
financieros.

Es cuanto.

Diputada Teresa de Jess Lizrraga Figueroa

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

Dip. Fed. lngrid K. Schemelensky Castro

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva
Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
La suscrita Diputada Federal, lngrid K. Schemelensky Castro integrante del Grupo
Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 11 O, 111, 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de
la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de
esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone Adicionar una
fraccin IX al artculo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta contenida en el
ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al
proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su
debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea
incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo
siguiente:
Texto del dictamen

Propuesta de modificacin

Artculo 151 ....

Articulo 151 .

1... a VIII.- ...

1... a VIII.- ...


SECREI'A!UA TECNICA C11V
pRESIDENCIA DE LA MESADIRE
IX. Los pagos por servicios de enseanza
~ .
H. CMARA DE OIPlJfADOS
correspondientes a los tipos de educacin
.
bsica, medio superior y superior a los que

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E1 9 OCT

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1

o e refiere la Ley General de Educacin ,


fectuados por el contribuyente para s, para
ll
u cnyuge o para la persona con la que
11.
viva
en
concubinato
y
para
sus
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perciban durante el ao de calenda rio
ingreso en cantidad igual o superior a la que
resulte de calcular el salario mnimo enera l

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\s- 12

JI

Dip. Fed. lngrid K. Schemelensky Castro


del contribuyente elevado al ao, y se
cumpla con lo siguiente:
a) Que los pagos se realicen a instituciones
educativas privadas que tengan autorizacin
o reconocimiento de validez oficial de
estudios en los trminos de la Ley General
de Educacin, y
b) Que los pagos sean para cubrir
nicamente los servicios correspondientes
a la enseanza del alumno, de acuerdo con
Jos programas y planes de estudio que en
Jos trminos de la Ley General de Educacin
se hubiera autorizado para el nivel educativo
de que se trate.

No ser aplicable la deduccin cuando las


personas reciban becas o cualquier otro
apoyo econmico pblico o privado para
pagar los servicios de educacin.
Para los efectos de esta fraccin, los
adoptados
se
consideran
como
descendientes en lnea recta del adoptante y
de Jos ascendientes de ste.
Los pagos por servicios de enseanza
debern
realzarse
mediante
cheque
nominativo del contribuyente , transferencias
electrnicas de fondos desde cuentas
abiertas a nombre del contribuyente en
instituciones que componen el sistema
financiero y las entidades que para tal efecto
autorice el Banco de Mxico, o mediante
tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.

Es cuanto.

Dip. Fed. lng


Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

Diputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Pr ese nt e
El
suscrito
Diputado
Federal
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado n
esta LXI II Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fu ndamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se
propone adic ionar una fraccin VIII al artculo 151 de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta, contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido
positivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspond iente, lo <;H._al se rec:s~e~P. TCNICA
tenor de lo siguiente:
. 'l PRESIDENCIA DE lA MESA DIRECflVA

ls:z

~ .'

H. CMARA DE DIPUTADOS

DEBE

DICE
Artculo 151. ...

Artculo 151. ...

1... y V. ...

l.

Para efectos del prrafo anterior,


tambin sern deducibles los pagos
estrictamente
indispensables
efectuados por honorarios mdicos,
dentales o de enfermera, por
anlisis, estudios clnicos o prtesis,
gastos hospitalarios, compra o
alquiler de aparatos para el

VIII.
Los pagos efectuados
por concepto del impuesto local
sobre ingresos por salarios y en
general por la prestacin de un
servicio personal subordinado,
siempre que la tasa de dicho
impuesto no exceda del 5/o.

. :

. .. .

.1

Diputado Federal

establecimiento o rehabilitacin del


paciente,
derivados
de
las
incapacidades a que se refiere el
artculo 477 de la Ley Federal del
Trabajo, cuando se cuente con el
certificado
de
incapacidad
correspondiente expedido por las
instituciones pblicas de seguridad
social. Lo dispuesto en este prrafo
no
estar
sujeto
al
lmite
establecido en el ltimo prrafo de
este artculo.
En el caso de incapacidad temporal
o incapacidad permanente parcial,
la deduccin a que se refiere el
prrafo
anterior
slo
ser
procedente
cuando
dicha
incapacidad sea igual o mayor a un
50% de la capacidad normal.
Para efectos de la deduccin a que
se refiere el segundo prrafo de
esta fraccin, el comprobante fiscal
correspondiente
deber
digital
contener la especificacin de que
los gastos amparados con el mismo
estn relacionados directamente
con la atencin de la incapacidad de
que se trate. Adicionalmente, el
Servicio
de
Administracin
Tributaria, mediante reglas de
carcter general, podr establecer
otros
requisitos
que
deber
contener el comprobante fiscal
digital por Internet.

V.

Para
que
procedan
las
deducciones a que se refieren las
fracciones I y II que anteceden,
se deber acreditar mediante
comprobantes fiscales, que las
cantidades
correspondientes
fueron efectivamente pagadas en
el ao de calendario de que se
trate a instituciones o personas
residentes en el pas. Si el
contribuyente recupera parte de
dichas cantidades, nicamente
deducir
la
diferencia
no
recuperada.
Los requisitos de las deducciones
establecidas en el Captulo X de
este Ttulo no son aplicables a las
deducciones personales a que se
refiere este artculo.

El monto total de las deducciones


que
podrn
efectuar
los
contribuyentes en los trminos de
este artculo y del artculo 185, no
podr exceder de la cantidad que
resulte menor entre seis salarios
mnimos generales elevados al
ao, o del 15/o del total de los
ingresos
del
contribuyente,
incluyendo aqullos por los que
no se pague el impuesto. Lo
dispuesto en este prrafo, no ser
aplicable tratndose de
los
donativos a que se refiere la
Para los efectos del prrafo fraccin III de este artculo.
anterior, se consideran planes
personales de retiro, aquellas
cuentas o canales de inversin,
que se establezcan con el nico
fin de recibir y administrar
recursos
destinados
2

Diputado Federal

exclusivamente
para
ser
utilizados cuando el titular llegue
a la edad de 65 aos o en los
casos de invalidez o incapacidad
del titular para realizar un trabajo
personal
remunerado
de
conformidad con las leyes de
seguridad social, siempre que
sean administrados en cuentas
individualizadas por instituciones
de seguros, instituciones de
crdito,
casas
de
bolsa,
administradoras de fondos para
el retiro o sociedades operadoras
de fondos de inversin con
autorizacin para operar en el
pas, y siempre que obtengan
autorizacin previa del Servicio
de Administracin Tributaria.

El monto total de las deducciones que


podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo, no podr exceder
de la cantidad que resulte menor entre cinco
salarios mnimos generales elevados al ao
del rea geogrfica del contribuyente, o del
10% del total de los ingresos del
contribuyente, incluyendo aqullos por los
que no se pague el impuesto. Lo dispuesto
en este prrafo no ser aplicable tratndose
de las fracciones III y V de este artculo.

Es cuanto.
Diputa do _.s::::====:;;:::::~==:::_
(Firma)

___

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxtco, Distrito Federal

3t?
PAU
~ ~. e

Luis G. Marrn Agustn


DIPUTADO FEDERAL

ts

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
/-.'\

SC:CRE ARiA TWiCA

~ PRESIDEN~IA DE LA MESA DIRECTIVA


H. CAMARA DE DIPUTADOS

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

:JI"'I.ibO(f.W'V~

REi!O
SAL.QN
Nurnbrt: -~--

lt

SION~a

El suscrito Diputado Federal Luis Gilberto Marrn Agustn . integ


del
Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII
Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo
dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems re lativos y aplicables del
Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin
del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone
adicionar una fraccin VIII al artculo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta , contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido
po sitivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara , para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DEBE DECIR

DICE
Artculo 151 . ...

Artculo 151. ...

L.. y V... .

I.
Para efectos del prrafo anterior,
tambin sern deducibles los pagos
estricta mente
indispensables
efectuados por honorarios mdicos,
dentales o de enfermera, por
anlisis, estudios clnicos o prtesis,
gastos hospitalarios, compra o
alquiler de aparatos para el
1

VIII.
Los pagos efectuados
por concepto del impuesto local
sobre ingresos por salarios y en
general por la prestacin de un
servicio personal subordinado,
siempre que la tasa de dicho
impuesto no exceda del 5/o.

Horn ]$"; 1(;

~r, n.
C~ Oc1

/3 ~ 1?

rs

LXIII
l
~
~ ........... .. .
LE GISLATURA

Luis G. Marrn Agu stn


DIPUTADO FEDERAL

establecimiento o rehabilitacin del


paciente,
derivados
de
las
incapacidades a que se refiere el
artculo 477 de la Ley Federal del
Trabajo, cuando se cuente con el
certificado
de
incapacidad
correspondiente expedido por las
instituciones pblicas de seguridad
social. Lo dispuesto en este prrafo
no
estar
sujeto
al
lmite
establecido en el ltimo prrafo de
este artculo.
En el caso de incapacidad temporal
o incapacidad permanente parcial,
la deduccin a que se refiere el
prrafo
anterior
slo
ser
procedente
cuando
dicha
incapacidad sea igual o mayor a un
SO% de la capacidad normal.
Para efectos de la deduccin a que
se refiere el segundo prrafo de
esta fraccin, el comprobante fiscal
digital
correspondiente
deber
contener la especificacin de que
los gastos amparados con el mismo
estn relacionados directamente
con la atencin de la incapacidad de
que se trate. Adicionalmente, el
Servicio
de
Administracin
Tributaria, mediante reglas de
ca rcter general, pod r establecer
otros
requisitos
que
deber
contener el comprobante fisca l
digital por Internet.

V.

Para
que
procedan
las
deducciones a que se refieren las
fracciones I y II que anteceden,
se deber acreditar mediante
comprobantes fiscales, que las
cantidades
correspondientes
fueron efectivamente pagadas en
el ao de calendario de que se
trate a instituciones o personas
residentes en el pas. Si el
contribuyente recupera parte de
dichas cantidades, nicamente
deducir
la
diferencia
no
recuperada.
Los requisitos de las deducciones
establecidas en el Captulo X de
este Ttulo no son aplicables a las
deducciones personales a que se
refiere este artculo.

El monto total de las deducciones


que
podrn
efectuar
los
contribuyentes en los trminos de
este artculo y del artculo 185, no
podr exceder de la cantidad que
resulte menor entre seis salarios
mnimos generales elevados al
ao, o del 15/o del total de los
ingresos
del
contribuyente,
incluyendo aqullos por los que
no se pague el impuesto. Lo
dispuesto en este prrafo, no ser
aplicable tratndose de los
donativos a que se refiere la
prrafo fraccin III de este artculo.

Para los efectos del


anterior, se consideran planes
personales de retiro, aquellas
cuentas o canales de inversin,
que se establezcan con el nico
fin de recibir y administrar
recursos
destinados

LXIII
~
~ ...............

l EG ISlATURA

Luis G. Marrn Agustn


DIPUTADO FEDERAL

exclusivamente
para
ser
utilizados cuando el tit ular llegue
a la edad de 65 aos o en los
casos de invalidez o incapacidad
del titular para realizar un trabajo
personal
remunerado
de
conformidad con las leyes de
seguridad social, siempre que
sean administrados en cuentas
individualizadas por instituciones
de seguros, instituciones de
crdito,
casas
de
bolsa,
administradoras de fondos para
el retiro o sociedades operadoras
de fondos de inversin con
autorizacin para operar en el
pas, y siempre que obtengan
autorizacin previa del Servicio
de Administracin Tributaria.

El monto total de las deducciones que


podrn efectuar los contribuyentes en los
trminos de este artculo, no podr exceder
de la cantidad que resulte menor entre cinco
salarios mnimos generales elevados al ao
del rea geogrfica del contribuyente, o del
10% del total de los ingresos del
contribuyente, incluyendo aqullos por los
que no se pague el impuesto. Lo dispuesto
en este prrafo no ser aplicable tratndose
de las fracciones III y V de este artculo.

Es cuanto.

Diputado Luis G. Marr n Agustn.


(Firma)
3

.\._)

f , .....

Diputado Federal

,ll\>c
' ~t:

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.f. a 19 de octubre de 2015
~!

SECRETARIA TECNIC~

~ . PRESIDEN~IA DE LA MESA DIRECfiVA

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

H. CAMARA DE DIPUTADOS

C..-~Oli!N""--

1 9 OCT 2015

SALN

N umb~

ID

SION E S

k-, j-:J

H orn ~

El suscrito Diputada Federal Jisela Paes Martnez, inte


del Grupo
Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de
la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de
esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone adicionar el
artculo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta , contenida en el ARTCULO
PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al proyecto de
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones
de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre
Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, para su debida
discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea incorporada en
el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo siguiente:
DICE
SIN CORRELATIVO

DEBE DECIR
Artculo 25. Los contribuyentes podrn
efectuar las deducciones siguientes:

l.

Las devoluciones que se reciban


o los descuentos o bonificaciones
que se hagan en el ejercicio.

11.

El costo de lo vendido.

111.

Los gastos netos de descuentos,


bonificaciones o devoluciones.

IV.

Las inversiones.

V.
1

Diputado Federal

mayor o por enajenacin de


bienes distintos a los que se
refiere la fraccin 11 de este
articulo.

VI.

Las cuotas a cargo de los


patrones pagadas al Instituto
Mexicano del Seguro Social,
incluidas las previstas en la Ley
del Seguro de Desempleo.

VIl.

Los intereses devengados a


cargo en el ejercicio, sin ajuste
alguno. En el caso de los
intereses moratorias, a partir del
cuarto
mes
se
deducirn
nicamente los efectivamente
pagados. Para estos efectos, se
considera que los pagos por
intereses moratorias que se
realicen con posterioridad al
tercer mes siguiente a aqul en el
que se incurri en mora cubren,
en primer trmino , los intereses
moratorias devengados en los
tres meses siguientes a aqul en
el que se incurri en mora, hasta
que el monto pagado exceda al
de
los
intereses
monto
moratorias
devengados
deducidos correspondientes al
ltimo periodo citado.

VIII.

El ajuste anual por inflacin que


resulte deducible en los trminos
del artculo 44 de esta Ley.

IX.

Los anticipos y los rendimientos


que paguen las sociedades
cooperativas de produccin, as
como los anticipos que entreguen
las sociedades y asociaciones
civiles a sus miembros, cuando
los distribuyan en los trminos de
la fraccin 11 del artculo 94 de
esta Ley.

X.

Las

a ortaciones

efectuadas

Diputado Federal

para la creacin o incremento de


reservas
para
fondos
de
pensiones o jubilaciones del
personal, complementarias a las
que establece la Ley del Seguro
Social,
y
de
primas
de
antigedad constituidas en los
trminos de esta Ley.
Cuando por los gastos a que se refiere la
fraccin
111
de
este
artculo, los
contribuyentes hubieran pagado algn
anticipo, ste ser deducible siempre que
se cumpla con los requisitos establecidos
en el artculo 27, fraccin XVIII de esta Ley.

77 ' '

DipJtada ..Jtsela Paes Martnez

___(Firma)
.....

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

Diputado Federal

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

f",5t) \

El
suscrito
Diputado
Federal
.>
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Acci Nacional representado en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundarJ1ento
en lo dispuesto por los artculos 109, 110, 111, 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se ~~
~
propone adicionar el artculo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, contenida
en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al
~di
proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y derogan diversas
.J
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su
debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea
incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo
siguiente:

-l1

q Q1

!3 \L

DICE

DEBE DECIR

SIN CORRELATIVO

Artculo 9. Las personas morales


debern calcular el impuesto
sobre la renta, aplicando al
resultado fiscal obtenido en el
ejercicio la tasa del 28/o.
El resultado fiscal del ejercicio se
determinar como sigue:
l.

Se obtendr la utilidad
fiscal disminuyendo de la
totalidad de los ingresos

Diputado Federal

II.

acumulables
obtenidos
en
el
ejercicio,
las
deducciones autorizadas
por este Ttulo y la
participacin
de
los
trabajadores
en
las
utilidades
de
las
empresas pagada en el
ejercicio, en los trminos
del artculo 123 de la
Constitucin Poltica de
los
Estados
Unidos
Mexicanos.

A la utilidad fiscal del


ejercicio
se
le
. disminuirn, en su caso,
las
prdidas
fiscales
pendientes de aplicar de
ejercicios anteriores.

El impuesto del ejerc1c1o se


pagar mediante declaracin que
presentarn ante las oficinas
autorizadas, dentro de los tres
meses siguientes a la fecha en la
que termine el ejercicio fiscal.
Para determinar la renta gravable
a que se refiere el inciso e) de la
fraccin IX del artculo 123,
apartado A de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, no se disminuir la
participacin de los trabajadores
en las utilidades de las empresas
pagada. en el ejercicio ni las
prdidas fiscales pendientes de
aplicar de ejercicios anteriores.
Para la determinacin de la renta
gravable
en
materia
de
2

Diputado Federal

participacin de los trabajadores


en las utilidades de las empresas,
los
contribuyentes
debern
disminuir
de
los
ingresos
acumulables las cantidades que
no hubiesen sido deducibles en
los trminos de la fraccin XXX
del artculo 28 de esta Ley.

Es cuanto.

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

Dputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D .F~,1 9 de ~f1MA~ilj
\~ PRESIDENCIA DE I.A MESA DIRECffVA
:
H. CMARA DE DIPUTADOS

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Pre s ent e

Ne)

R~E~

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SALN CE
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es t ONE:S/' C'"''"''
Horo
~ / '

tfcAr<iVe:?.- 2"f

El
suscrito
Diputado
Federal
Ca-rvl/let1
integrante del Grupo Parlamentario del Partido ~ccin Nacional representlc(} en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111, 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la sigui.ente RESERVA con la cual se
propone adicionar el artculo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DICE
SIN CORRELATIVO

DEBE DECIR
Artculo 25. Los contribuyentes podrn
efectuar las deducciones siguientes:

J.

Las devoluciones que se reciban


o los descuentos o bonificaciones
que se hagan en el ejercicio.

11.

El costo de lo vendido.

111.

Los gastos netos de descuentos,


bonificaciones o devoluciones.

IV.

Las inversiones.

Diputado Federal

V.

Los crditos incobrables y las


prdidas por caso fortuito, fuerza
mayor o por enajenacin de
bienes distintos a los que se
refiere la fraccin 11 de este
artculo.

VI.

Las cuotas a cargo de los


patrones pagadas al Instituto
Mexicano del Seguro Social,
incluidas las previstas en la Ley
del Seguro de Desempleo.

VIl.

Los intereses devengados a


cargo en el ejercicio, sin ajuste
alguno. En el caso de los
intereses moratorias, a partir del
mes
se
deducirn
cuarto
nicamente los efectivamente
pagados. Para estos efectos, se
considera que los pagos por
intereses moratorias que se
realicen con posterioridad al
tercer mes siguiente a aqul en el
que se incurri en mora cubren,
en primer trmino, los intereses
moratorias devengados en los
tres meses siguientes a aqul en
el que se incurri en mora, hasta
que el monto pagado exceda al
monto
de
los
intereses
moratorias
devengados
deducidos correspondientes al
ltimo periodo citado.
'

VIII.

El ajuste anual por inflacin que


resulte deducible en los trminos
pel artculo 44 de esta Ley.

IX.

Los anticipos y los rendimientos


que paguen las sociedades
cooperativas de produccin, as
como los anticipos que entreguen
las sociedades y asociaciones
civiles a sus miembros, cuando
los distribuyan en los trminos de
la fraccin 11 del artculo 94 de
esta Ley.

Diputado Federal

X.

Las aportaciones efectuadas


para la creacin o incremento de
reservas
para
fondos
de
pensiones o jubilaciones del
personal, complementarias a las
que establece la Ley del Seguro
y
de
primas
de
Social,
antigedad constituidas en los
trminos de esta Ley.

Cuando por los gastos a que se refiere la


fraccin
111
de
este
artculo,
los
contribuyentes hubieran pagado algn
anticipo, ste ser deducible siempre que
se cumpl~ con los requisitos establ~cidos
en el artculo 27, fraccin XVIII de esta Ley.

Es cuanto.
Diputado
(Firma)

==k~v._~@
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fY0
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~4
=--=~
8c..4-=v:- V
Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico. Distrito Federal

M3h

LXIII

Mara Eloisa Talavera Hernndez


Diputado Federal

lEG I SLATURA
~

PAw
M~SC

t ' ~ . : ,., "

(SL
Palacio Legislativo de San Lzaro
Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva
Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
La suscrita Diputada Federal Mara Elosa Talavera Hernndez, integrante del
Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII
Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo
dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del
Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin
del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone
derogar la fraccin XXX del artculo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DICE

DEBE DECIR

SIN CORRELATIVO

Artculo 25. Los contribuyentes podrn efectuar


las deducciones siguientes:

SECRETARiA TCNICA
PRESIDENCIA DE lA MESA DIRECTIVA
H. CMARA DE DIPUTADOS

l.

Las devoluciones que se reciban o


los descuentos o bonificaciones que
se hagan en el ejercicio.

11.

El costo de lo vendido.

111.

Los gastos netos de descuentos,


bonificaciones o devoluciones.

IV.

Las inversiones.

V.

Los crditos incobrables y las


prdidas por caso fortuito, fuerza
ma or o or enaenacin de bienes

~~~~~

\~(bp

lfj -l

1
1

\
1

Mara Eloisa Talavera Hernndez


Diputado Federal

distintos a los que se refiere la


fraccin 11 de este articulo.
VI.

Las cuotas a cargo de los patrones


pagadas al Instituto Mexicano del
Seguro Social, incluidas las previstas
en la Ley del Seguro de Desempleo.

VIl.

Los intereses devengados a cargo


en el ejercicio, sin ajuste alguno. En
el caso de los intereses moratorias,
a partir del cuarto mes se deducirn
nicamente
los
efectivamente
pagados. Para estos efectos, se
considera que los pagos por
intereses moratorias que se realicen
con posterioridad al tercer mes
siguiente a aqul en el que se
incurri en mora cubren, en primer
trmino, los intereses moratorias
devengados en los tres meses
siguientes a aqul en el que se
incurri en mora, hasta que el monto
pagado exceda al monto de los
intereses moratorias devengados
deducidos correspondientes al ltimo
periodo citado.

VIII.

El ajuste anual por inflacin que


resulte deducible en los trminos del
articulo 44 de esta Ley.

IX.

Los anticipos y los rendimientos que


paguen las sociedades cooperativas
de produccin, asi como los
anticipos
que
entreguen
las
sociedades y asociaciones civiles a
sus
miembros,
cuando
los
distribuyan en los trminos de la
fraccin 11 del articulo 94 de esta
Ley.

X.

Las aportaciones efectuadas para la


creacin o incremento de reservas
para fondos de pensiones o
jubilaciones
del
personal,
complementarias a las que establece
la Ley del Seguro Social, y de primas
de antigedad constituidas en los
trminos de esta Ley.

Cuando por los Qastos a que se refiere la

Mara Eloisa Talavera Hernnd ez


Diputado Federal

fraccin 111 de este articulo, los contribuyentes


hubieran pagado algn anticipo, ste ser
deducible siempre que se cumpla con los
requisitos establecidos en el articulo 27,
fraccin XVIII de esta Ley.

Artculo 28 . ...

Artculo 28 . ...

XXVII . ...

XXVII ....
No se incluirn dentro de las deudas
que devengan intereses a cargo del
contribuyente para el clculo del
monto en exceso de ellas al triple de
su capital contable, las contradas por
los integrantes del sistema financiero
en la realizacin de las operaciones
propias de su objeto y las contradas
para la construccin, operacin o
mantenimiento
de
infraestructura
productiva
vinculada
con
reas
estratgicas para el pas o para la
generacin de energa elctrica.

No se incluirn dentro de las deudas


que devengan intereses a cargo del
contribuyente para el clculo del
monto en exceso de ellas al triple de
su capital contable, las contradas por
los integrantes del sistema financiero
en la realizacin de las operaciones
propias de su objeto y las contradas
para la construccin, operacin o
mantenimiento
de
infraestructura
productiva
vinculada
con reas
estratgicas para el pas o para la
generacin de energa elctrica.

XXX.

SE DEROGA

Diputada Mara Elosa T

Av. Congreso de la Unin No. 65


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico. Distrito Federal

Diputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Pr ese nte
E1 suscrito
Diputad o Federal
fJ ~ <.
c\e.e_ ~ e
O JR..)
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional rep sentado en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111, 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se
propone derogar la fracc in XXX del artculo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido
positivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:

l-l ":{

f:},'"'

1S:ZO

DICE
SIN CORRELATIVO

.~,

DEBE DECIR
Artculo 25. Los contribuyentes podrn
efectuar las deducciones siguientes:

l.

Las devoluciones que se reciban


o los descuentos o bonificaciones
que se hagan en el ejercicio.

11.

El costo de lo vendido.

11 1.

Los gastos netos de descuentos,


bonificaciones o devoluciones.

IV.

Las inversiones.

SECRETARA TCNICA
PRESIDEN~LA DE lA MESA DJRECfiVA

H. CAMARA DE DIPUTADOS

Diputado Federal :

V.

Los crditos incobrables y las


prdidas por caso fortuito, fuerza
mayor o por enajenacin de
bienes distintos a los que se
refiere la fraccin 11 de este
artculo.

VI.

Las cuotas a cargo de los


patrones pagadas al Instituto
Mexicano del Seguro Social,
incluidas las previstas en la Ley
del Seguro de Desempleo.

VIl.

Los intereses devengados a


cargo en el ejercicio, sin ajuste
alguno. En el caso de los
intereses moratorias, a partir del
cuarto
mes
se
deducirn
nicamente los efectivamente
pagados. Para estos efectos, se
considera que los pagos por
intereses moratorias que se
realicen con posterioridad al
tercer mes siguiente a aqul en el
que se incurri en mora cubren,
en primer trmino, los intereses
moratorias devengados en los
tres meses siguientes a aqul en
el que se incurri en mora, hasta
que el monto pagado exceda al
monto
de
los
intereses
moratorias
devengados
~educidos correspondientes al
bltimo periodo citado.

VIII.

El ajuste anual por inflacin que


resulte deducible en los trminos
del artculo 44 de esta Ley.

IX.

Los anticipos y los rendimientos


que paguen las sociedades
cooperativas de produccin, as
como los anticipos que entreguen
las sociedades y asociaciones
civiles a sus miembros, cuando
Jos distribuyan en los trminos de
la fraccin 11 del articulo 94 de
esta Ley.

Diputado Federal

X.

Las aportaciones efectuadas


para la creacin o incremento de
reservas
para
fondos
de
pensiones o jubilaciones del
personal, complementarias a las
que establece la Ley del Seguro
Social,
y
de
primas
de
'antigedad constituidas en los
trminos de esta Ley.

Cuando por los gastos a que se refiere la


fraccin
111
de
este
artculo,
los
contribuyentes hubieran pagado algn
anticipo, ~ste ser deducible siempre que
se cumpla con los requisitos establecidos
en el artculo 27, fraccin XVIII de esta Ley.

Artculo 28 . ...

Artculo 28 . ...

XXVII . ...

XXVII. .. .
No se incluirn dentro de las
dudas que devengan intereses a
cargo del contribuyente para el
c~lculo del monto en exceso de
ellas al triple de su capital
contable, las contradas por los
integrantes del sistema financiero
er.1 la realizacin de las operaciones
p~opias de su objeto y las
cntradas para la construccin,
operacin o mantenimiento de
infraestructura
productiva
vinculada con reas estratgicas
para el pas o para la generacin
de energa elctrica.

No se incluirn dentro de las


deudas que devengan intereses a
cargo del contribuyente para el
clculo del monto en exceso de
ellas al triple de su capital
contable, las contradas por los
integrantes del sistema financiero
en la realizacin de las operaciones
propias de su objeto y las
contradas para la construccin,
operacin o mantenimiento de
infraestructura
productiva
vinculada con reas estratgicas
para el pas o para la generacin
de energa elctrica.

XXX.

Es cuanto.
3

.:.::

SE DEROGA

Diputado Federal

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico. Distrito Federal

Diputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de J ess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

do

Lop.e.z ~.clava

El
suscrito
Diputado
Federal Jos/ Evur:\r
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicaples
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se
propone adicionar el artculo 33 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuest o y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporad a en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DICE

DEBE DECIR

SIN CORRELATIVO
-~

~}

Artculo 33. Los por cientos


mximos autorizados tratndose de
gastos y cargos diferidos, as como
para las erogaciones realizadas en
periodos preoperativ os, son los
s iguientes:

SEC1.'h~ iE ::NiC-\
~ . PRESJDEN~IA OE1A 'MESA DlRECTNi.
H. CAMARA DE DIPUTADOS

l.
11.

5% para cargos diferidos.


erogaciones
en
periodos

(dq01 -!\
l410cr ~
1S:Zu

)
Diputado Federal

111.

15% para regalas, para


asistencia
tcnica,
as
como para otros gastos
diferidos, a excepcin de
los
sealados
en
la
fraccin IV del presente
artculo.

IV.

En el caso de activos
intangibles que permitan la
explotacin de bienes del
dominio pblico o la
prestacin de un servicio
pblico concesionado., el
por ciento max1mo se
calcular dividiendo la
unidad entre el nmero de
aos por los cuales se
otorg la concesin, el
cociente as obtenido se
multiplicar por cien y el
producto se expresar en
por ciento.

En el caso de que el beneficio de


las inversiones a que se refieren las
fracciones 11 y 111 de este artculo se
concrete en el mismo ejercicio en el
que se realiz la erogacin, la
deduccin podr efectuarse en su
totalidad en dicho ejercicio.
Tratndose de contribuyentes que
se dediquen a la explotacin de
yacimientos de mineral, stos
podrn optar por deducir las
erogaciones realizadas en periodos
preoperativos, en el ejercicio en
que las mismas se realicen. Dicha
opcin deber ejercerse para todos
los gastos preoperativos que
correspondan a cada yacimiento en
el ejercicio de que se trate.
2

Diputado Federal

Es cuanto.
Diputado
(Firma)
Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

JAvt f (Z. NE0 u .uA

v'fll:r

Diputado Federal

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
El
suscrito
Diputado
Federal
J f\Vtfrt N Ef6 ll AJA Vf6A
integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en
esta LXI II Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los articulas 109, 11O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se
propone adicionar un artculo 186, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fis cal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DICE

DEBE DECIR

SIN CORRELATIVO

.-..,.,

'

CAPITULO 11
DE LOS PATRONES QUE
CONTRATEN PERSONAS QUE
PADEZCAN DISCAPACIDAD,
PERSONAS DE 40 A 64 AOS Y
ADULTOS MAYORES

SECRE'IARiA TCNiCA
PRESIDENCIA DE LA MESA DI RECTNP.
:
H. CMARA DE DIPUTADOS

Artculo 186. El patrn que contrate a


personas que padezcan discapacidad
motriz y que para superarla requieran
usar
permanentemente
prtesis,
muletas o sillas de ruedas; mental;
1

f~~l ~\q [bt f>


lS ~ 2_)

Diputado Federal

auditiva o de lenguaje, en un ochenta


por ciento o ms de la capacidad
normal o tratndose de invidentes,
podr deducir de sus ingresos, un
monto equivalente al 100% del
impuesto sobre la renta de estos
trabajadores retenido y enterado
conforme al Capitulo 1 del Ttulo IV de
esta Ley, siempre y cuando el patrn
est cumpliendo respecto de dichos
con
la
obligacin
trabajadores
contenida en el articulo 12 de la Ley
del Seguro Social y adems obtenga
del Instituto Mexicano del Seguro
Social el certificado de discapa~idad
del trabajador.
Se otorgar un estmulo fiscal a quien
contrate personas a partir de los 40
aos y adultos mayores, consistente
en los equivalentes del salario
efectivamente pagado a las mismas
conforme a la siguiente:
TABLA
AOS

EQUIVALENCIAS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

40 a 54 aos
55 a 64 aos

15%

65 aos y ms

25%

20%

Para estos efectos, se deber


considerar la totalidad del salario que
sirva de base para calcular, en el
ejercicio
que
corresponda,
las
retenciones del impuesto sobre la
renta del trabajador de que se trate,
en los trminos del articulo 96 de esta
Ley.

Es cuanto.
2

Diputado Federal

Diputado ---~;___-~J.--____;:___ _
(Firma)
Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

C \\!ARA O E D!Pl "TADOS


LXIII LEC ;J'\1. \ 'l'l'll-\

Di p. Jos de Jess Zambra no Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
H. Cmara de Diputados

PRESENTE
Con fundamento en los artculos 109 y 110 del Reglamento de la

a de Diputados, me

permito presentar la siguiente reserva al ARTCULO CIENTO OCHENTA Y SEIS de la Ley


del Impuesto Sobre la Renta y se reforman, adicionan, lo relativo a la Ley del Impuesto

sobre la Renta, artculo 186, para quedar como sigue:

TEXTO DEL DICTAMEN

PROPUESTA DE MODIFICACION

CAPITULO II DE LOS PATRONES QUE


CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCAN
DISCAPACIDAD Y ADULTOS MAYORES

CAPITULO II DE LOS PATRONES QUE


CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCAN
DISCAPACIDAD, !f.-ADULTOS MAYORES Y A

ESTUDIANTES UNIVERSITARIOS
Artculo 186. El patrn que contrate a
personas que padezcan discapacidad motriz
y que para superarla requieran usar
permanentemente prtesis, muletas o sillas
de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje,
en un ochenta por ciento o ms de la
capacidad
normal o tratndose de
invidentes, podr deducir de sus ingresos,
un monto equivalente al100% del impuesto
sobre la renta de estos trabajadores
retenido y enterado conforme al Captulo I
del Ttulo IV de esta Ley, siempre y cuando
el patrn est cumpliendo respecto de
dichos trabajadores con la obligacin
contenida en el artculo 12 de la Ley del
Seguro Social y adems obtenga del
Instituto Mexicano del Seguro Social el
certificado de discapacidad del trabajador.

Artculo 186. El patrn que contrate a


personas que padezcan discapacidad motriz
y que para superarla requieran usar
permanentemente prtesis, muletas o sillas
de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje,
en un ochenta por ciento o ms de la
capacidad
normal o tratndose de
invidentes, podr deducir de sus ingresos,
un monto equivalente al 100% del impuesto
sobre la renta de estos trabajadores
retenido y enterado conforme al Captulo I
del Ttulo IV de esta Ley, siempre y cuando
el patrn est cumpliendo respecto de
dichos trabajadores con la obligacin
contenida en el artculo 12 de la Ley del
Seguro Social y adems obtenga del
Instituto Mexicano del Seguro Social el
certificado de discapacidad del trabajador.

(J~cll ~
\~ Oct ~

s2t

t: l \ R \

nr:: Dll'l T

\nOS

1.\.11 1 U .l.I'\ 1_\ ' Jl'J{.\

Se otorgar un estmulo fiscal a quien


contrate adultos mayores, consistente en el
equivalente
al
25 %
del
salario
efectivamente pagado a las personas de 65
aos y ms. Para estos efectos, se deber
considerar la totalidad del salario que sirva
de base para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del impuesto
sobre la renta del trabajador de que se trate,
en los trminos del artculo 96 de esta Ley.

Se otorgar un estmulo fiscal a quien


contrate adultos mayores, consistente en el
equivalente
al
25
%
del
salario
efectivamente pagado a las personas de 65
aos y ms. Para estos efectos, se deber
considerar la totalidad del salario que sirva
de base para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del impuesto
sobre la renta del trabajador de que se trate,
en los trmi nos del artculo 96 de esta Ley

Se otorgar un estmulo fiscal a quien


contrate estudiantes universitarios,
consistente
en
una
deduccin
adicional equivalente al 100/o del
salario efectivamente pagado. Para
estos efectos, se deber considerar la
totalidad del salario que sirva de base
para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del
impuesto sobre la renta del trabajador
de que se trate, en los trminos del
artculo 96 de esta Ley, cumpliendo
con Jos trminos y requisitos que
mediante reglas de carcter general
establezca
el
Servicio
de
Administracin Tributaria.

Di p.

LJI
PAt.~)
CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES

Jvu-0

Diputado Federal

CoJ
Palacio Legislativo de San Lzaro
Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
~~
~

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

SECRETARiA TCNICA
. PRESIDEN~IA DE LA MESA DIRECTIVA

H. CAMARA DE DIPUTADOS

(.oo~OC. OoiY! IIoi!IC

RE

SAL

Noml'tre

19 OCT 201

,~

ID

SION E ~"'
Horn

El suscrito Diputado Federal Carlos Alberto de la Fuente Flores, mtegrante e


Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII
Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo
dispuesto por los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del
Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin
del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone
reformar el inciso a) de la fraccin 1 del artculo 52 del Cdigo Fiscal de la
Federacin, contenida en el ARTCULO SEXTO del Dictamen emitido en sentido
positivo, referente al proyecto de Decreto por el que se reforman , adicionan y
derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal
de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al
tenor de lo siguiente:
DICE

DEBE DECIR
Artculo 52.- ...

Artculo 52 . ...

l.

l.
a)

a) Las
personas
de
nacionalidad mexicana
que tengan ttulo de
contador
pblico
registrado
ante
la
Secretara de Educacin
Pblica y que sean
miembros de un colegio
profesional reconocido

Las
personas
de
nacionalidad
mexicana
que tengan ttulo de
pblico
contador
registrado
ante
la
Secretara de Educacin
Pblica,
as
como
certificado o ttulo a nivel
de posgrado en materia de
1

')

'} )

r1sr

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal

contribuciones, debiendo
adems
contar
con
experiencia mnima de 3
aos participando en la
elaboracin de dictmenes
fiscales.

por la misma Secretara,


cuando menos en los
tres aos previos a la
presentacin
de
la
solicitud
de
registro
correspondiente.

Dichas personas debern


ser miembros de un
colegio
profesional
reconocido por la misma
Secretara de Educacin
Pblica, y adems deber,
la
someterse
a
certificacin
de
al
conocimientos
y
cumplimiento
de
las
normas
de
educacin
continua
o
de
actualizacin
acadmica
establecidas por alguno de
dichos
organismos
certificadores, en trminos
de ste artculo y del
Reglamento
de
ste
Cdigo.

Las personas a que se


refiere
el
prrafo
anterior, adicionalmente
contar
con
debern
certificacin
expedida
por
los
colegios
profesionales
o
asociaciones
de
contadores
pblicos,
y
registrados
autorizados
por
la
Secretara de Educacin
Pblica y slo sern
las
vlidas
certificaciones que le
sean expedidas a los
contadores pblicos por
los
organismos
que
certificadores
obtengan
el
Reconocimiento
de
Idoneidad que otorgue la
Secretara de Educacin
Pblica;
adems,
con
debern
contar
experiencia mnima de
tres aos participando
en la elaboracin de
dictmenes fiscales.

Para que sean vlidas


estas
certificaciones
colegiadas, los organismos
certificadores
debern
obtener un reconocimiento
de idoneidad, el cual les
ser otorgado por la
Secretaria de Educacin
Pblica siempre y cuando
cumplan con los requisitos
correspondientes.
Los
organismos
certificadores
debern
elaborar y aplicar los
exmenes de certificacin
as como tambin los
2

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal

exmenes que acrediten el


cumplimiento
de
las
normas
de
educacin
continua
o
de
actualizacin acadmica,
de manera mancomunada
y
solidaria
con
una
institucin de educacin
superior que cuente con
planes
vigentes
de
estudios de licenciatura en
contadura pblica y un
posgrado en materia de
los
contribuciones, en
trminos del primer prrafo
de este inciso.

Es cuanto.
Diputado Carlos Alberto de la Fuente Flores

~~

Av . Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

~;

fAt-J
Mise
-ht4A ~ . ISK
<:\:\1.\ll\ D E DI J>l TAJ>OS

Palacio Legislativo de San Lzaro, a 19 de oct ubre de 2015

l XII I IJ-..t ;JSL \ 11 ' IU

Dip. Jos de Jess Zambrano Grijalva,


Presidente de la Mesa Directiva
de la Cmara de Diputados
PRESENTE.
Con fundamento en los artculos 109 y 110 del Reglamento de la Cmara de Diputados, la suscrita,
Dip. Alejandra Gutirrez Campos, integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional,
presenta ante esta Soberana la reserva al dictamen con proyecto de decreto que por el que se
reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara.
Para adicionar el artculo 25 y reformar el artculo 28 correspondiente al:
(

) ARTCULO PRIMERO LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

( x ) ARTCULO SEGUNDO DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA


(
(
(
(
(
(

} ARTCULO TERCERO DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
) ARTCULO CUARTO LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
) ARTCULO QUINTO DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
} ARTCULO SEXTO CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
} ARTCULO SPTIMO DISPOSICIN TRANSITORIA DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
) ARTCULO OCTAVO LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACEN DARlA

Para quedar como sigue:


Texto del dictamen
SIN CORRELATIVO

WJ
-'l'-.

Propuesta de modificacin
Artculo 25. Los contribuyentes
efectuar las deducciones siguientes:
l.

Las devoluciones que se reciban o


los descuentos o bonificaciones
que se hagan en el ejercicio.

11.

El costo de lo vendido.

111.

Los gastos netos de descuentos,


bonificaciones o devoluciones.

IV.

Las inversiones.

V.

Los crditos incobrables y las


prdidas por caso fortuito, fuerza
mayor o por enajenacin de bienes

SECRETARA TCilllO\
PRESIDENCIA DE LA MESA DIRECf!VJ,
H. CMARA DE DIPUTADOS

Re

19 ocr 2o15

podrn

~ ALON

N l.,lt ( ---if-..--o-:~~-

distintos a los que se refiere la


fraccin 11 de este artculo.
VI.

l as cuotas a cargo de los patrones


pagadas al Instituto Mexicano del
Seguro
Social,
incluidas
las
previstas en la ley del Seguro de
Desempleo.

VIl.

los intereses devengados a cargo


en el ejercicio, sin ajuste alguno. En
el caso de los intereses moratorias,
a partir del cuarto mes se
deducirn
nicamente
los
efectivamente pagados. Para estos
efectos, se considera que los pagos
por intereses moratorias que se
realicen con posterioridad al ~ercer
mes siguiente a aqul en el que se
incurri en mora cubren, en primer
trmino, los intereses moratorias
devengados en los tres meses
siguientes a aqul en el que se
incurri en mora, hasta que el
monto pagado exceda al monto de
los
intereses
moratorias
devengados
deducidos
correspondientes al ltimo periodo
citado.

VIII.

El ajuste anual por inflacin que


resulte deducible en los trminos
del artculo 44 de esta ley.

IX.

los anticipos y los rendimientos


que
paguen
las
sociedades
cooperativas de produccin, as
como los anticipos que entreguen
las sociedades y asociaciones
civiles a sus miembros, cuando los
distribuyan en los trminos de la
fraccin 11 del artculo 94 de esta
ley.

X.

las aportaciones efectuadas para


la creac1on o incremento de
reservas para fondos de pensiones
o jubilaciones
del personal,

complementarias
a las
que
establece la Ley del Seguro Social, y
de
primas
de
antigedad
constituidas en los trminos de
est a Ley.
Cuando por los gastos a que se refiere la
fraccin 111 de este artculo, los contribuyentes
hubieran pagado algn anticipo, ste ser
deducible siempre que se cumpla con los
requisitos establecidos en el artculo 27,
fraccin XVIII de esta Ley.

Artculo 28 ....

Artculo 28 ....

XXVII.

XXVII.
No se incluirn dentro de las deudas
que devengan intereses a cargo del
contribuyente para el clculo del
monto en exceso de ellas al triple de
su capital contable, las co ntradas por
los integrantes del sistema financiero
en la realizacin de las operaciones
propias de su objeto y las contradas
pa ra la construccin, operacin o
mantenimiento de infraestructura
productiva vinculada con reas
estratgicas para el pas o para la
generacin de energa elctrica.

No se incluirn dentro de las deudas


que devengan intereses a cargo del
contribuyente para el clculo del
monto en exceso de ellas al triple de
su capital contable, las contradas por
los integrantes del sistema financiero
en la realizacin de las operaciones
propias de su objeto y las contra das
para la construccin, operacin o
mantenimiento de infraestructura
productiva vinculada con reas
estratgicas par~ el pas o para la
genera cin de energa elctrica .

XXX.

SE DEROGA.

Sin otro particular, y agradeciendo de antemano la atencin que estoy seguro presentara al asunto
en comento, reciba un cordial saludo.

POS

,,

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente

o_Vl~et_\e_o_~_
Jo_v-d--=-o -~_
o<o la _

.
El
suscrito
Diputado
Federal ---'s>o<.integrante del Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en
esta LXIII Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento
en lo dispuesto por los artculos 109, 11 O, 11 1, 112 y dems relativos y aplicables
del Reglamento de la Cmara de Diputados, 'tengo a bien someter a la
consideracin del Pleno de esta Soberana , la siguiente RESERVA con la cual se
propone adicionar un artculo 186, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
contenida en el ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo,
referente al proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto s obre la Renta, de la Ley del
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendara, para su debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que
dicha reserva sea incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al

n
ad
-J ~

,t_e_n_or_d_e_lo_s_ig_u_ie_n~t~e:-=--------~--------~~~~~--------~ 10 ct ~
DICE

DEBE DECIR

CAPTULO 11
DE LOS PATRONES QUE
CONTRATEN PERSONAS QUE
PADEZCAN DISCAPACIDAD,
PERSONAS DE 40 A 64 AOS Y
ADULTOS MAYORES

SIN CORRELATIVO
,-;=-.

SECRETARA TCNICA
PRESIDENCIA DE lA MESA DIRECflVA
:
H. CMARA DE DIPLITADOS

Artculo 186. El patrn que contrate a


personas que padezcan discapacidad
motriz y que para superarla requieran
usar
permanentemente
prtesis,
muletas o sillas de ruedas; mental;
1

Diputado Federal

auditiva o de lenguaje, en un ochenta


por ciento o ms de la capacidad
normal o tratndose de invidentes,
podr deducir de sus ingresos, un
monto equivalente al 100% del
impuesto sobre la renta de estos
trabajadores retenido y enterado
conforme al Captulo 1 del Ttulo IV de
esta Ley, siempre y cuando el patrn
est cumpliendo respecto de dichos
la
obligacin
trabajadores
con
contenida en el artculo 12 de la Ley
del Seguro Social y adems obtenga
del Instituto Mexicano del Seguro
Social el certificado de discapacidad
del trabajador.
Se otorg.ar un estmulo fiscal a quien
contrate personas a partir de los 40
aos y adultos mayores, consistente
en los equivalentes del salario
efectivamente pagado a las mismas
conforme a la siguiente:
TABLA
AOS

EQUIVALENCIAS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

40 a 54 aos

20%

55 a 64 aos

15%

65 aos y ms

25%

Para estos efectos, se deber


considerar la totalidad del salario que
sirva de base para calcular, en el
ejerc1c1o
que
corresponda,
las
retenciones del impuesto sobre la
renta del trabajador de que se trate,
en los trminos del artculo 96 de esta
Ley.

Es cuanto.
2

Diputado Federal

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

1t.f
q?AU
,.t{) )C\
CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES
Diputado Federal

G5~{ .11-J

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015

Diputado J os de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados
Presente
El suscrito Diputado Federal Carlos Alberto de la Fuente Flores, integrante del
Grupo Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII
Legislatura correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo
dispuesto por los a rt icu los 109, 11 O, 111 , 112 y de ms relativos y a pi icables del
Reglamento de la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin ( l
del Pleno de esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone

reformar el artculo 32-A, del Cdigo Fisca l de la Federacin, contenida en el ) ~


ARTiCU LO SEXTO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al proyecto
de Decreto por el que se reforman , adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su
debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea
incorporada en el dictamen correspondiente, lo cual se realiza al tenor de lo
siguiente:

ft

.J~rJ

i\

\l M~

Oj-- {S

IS :30

DICE

DEBE DECIR

Artculo 32-A.- Las personas fsicas con


actividades empresariales y las personas
morales 7 que se encuentran en alguno de los
supuestos de las siguientes fracciones, estn
obligadas a dictaminar, en los trminos del
artculo 52 del Cdigo Fiscal de la Federacin,
sus estados financieros por contador pblico
autorizado.

SIN CORRELATIVO

SECRETARA TCNICA
PRESIDENCIA DE LA MESA DIRECIWA
H. CMARA DE DIPUTADOS

LXIII
lEG ISLATURA
., ~

f 1

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal
DEBE DECIR

DICE

l. las que en el ejercicio inmediato anterior

hayan
obtenido
ingresos
acumulables
superiores a $39,140,S20.00, que el valor de su
activo determinado en los trminos del
artculo 9o-A de la ley del Impuesto sobre la
Renta sea superior a $78,281,070.00 o que por
lo menos trescientos de sus trabajadores les
hayan prestado servicios en cada uno de los
meses del ejercicio inmediato anterior.
Para efectos de determinar si se est en lo
dispuesto por esta fraccin se considera CC?mo
una sola persona moral el conjunto de
aqullas
que
rena
alguna
de
las
caractersticas que se sealan a continuacin,
caso en el cual cada una de estas personas
morales deber cumplir con la obligacin
establecida por este artculo:
a). Que sean posedas por una misma persona
fsica o moral en ms del SO% de las acciones o
partes sociales con derecho a voto de las
mismas.
b). Cuando una misma persona fsica o moral
ejerza control efectivo de ellas, aun cuando no
determinen resultado fiscal consolidado. Se
entiende que existe control efectivo, cuando
se d alguno de los siguientes supuestos:
l. Cuando las actividades mercantiles de la
sociedad de que se trate se realizan
preponderantemente
con
la
sociedad
controladora o las controladas.

2. Cuando la controladora o las controladas


tengan junto con otras personas fsicas o
morales
vinculadas
con
ellas,
una
participacin superior al SO% en las acciones
con derecho a voto de la sociedad de que se
trate. En el caso de residentes en el extranjero,
slo se considerarn cuando residan en algn
pas con el que se tenga acuerdo amplio de
intercambio de informacin.

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal
DEBE DECIR

DICE

3. Cuando la controladora o las controladas


tengan una inversin en la sociedad de que se
trate, de tal magnitud que de hecho les
permita ejercer una influencia preponderante
en las operaciones de la empresa.
Para los efectos de este inciso, se consideran
sociedades controladoras o controladas las
que en los trminos de la ley del Impuesto
sobre la Renta se consideren como tales.
11. las que estn autorizadas para recibir
donativos deducibles en los trminos de la ley
del Impuesto sobre la Renta. En este caso, el
dictamen se realizar en forma simplificada de
acuerdo con las reglas generales que al efecto
expida la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico. As como las que lleven al cabo
programas de redondeo en ventas al pblico
en general con la finalidad de utilizar u otorgar
fondos, para s o con terceros.
111. las que se fusionen, por el ejercicio en que
ocurra dicho acto. la persona moral que
subsista o que surja con motivo de la fusin, se
deber dictaminar adems por el ejercicio
siguiente. la escindente y las escindidas, por el
ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por
el siguiente. lo anterior no ser aplicable a la
escindente cuando sta desaparezca con
motivo de la escisin, salvo por el ejercicio en
que ocurri la escisin.
En los casos de liquidacin, tendrn la
obligacin de hacer dictaminar sus estados
financieros del periodo de liquidacin los
contribuyentes que en el ejercicio regular
inmediato anterior al periodo de liquidacin
hubieran estado obligados a hacer dictaminar
sus estados financieros.
IV. las entidades de la administracin pblica
federal a que se refiere la ley Federal de las
3

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal
DICE

DEBE DECIR
Entidades Paraestatales, as como las que
formen parte de la administracin pblica
estatal o municipal.
Los residentes en e l extranjero que tengan
establecimiento permanente en el pas,
debern presentar un dictamen sobre el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales,
nicamente
por
las
actividades que
desarrollen en dichos establecimientos,
cuando se ubiquen en alguno de los supuestos
de la fraccin 1de este artculo. En este cas~, el
dictamen se realizar de acuerdo con las reglas
generales que a l efecto expida la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico.
A partir del segundo ejercicio en que se
encuentren en suspensin de actividades, los
contribuyentes a que se refiere la fraccin 1de
este artculo, no estarn obligados a hacer
dictaminar sus estados financieros, a
excepcin de los casos en que, de conformidad
con lo dispuesto en la Ley del Impuesto al
Activo y su Reglamento, dichos contribuyentes
continen estando obligados al pago del
impuesto a que se refiere esa Ley.
Las
personas
fsicas
con
actividades
empresariales y las personas morales, que no
estn obligadas a hacer dictaminar sus estados
financieros por contador pblico autorizado,
podrn optar por hacerlo, en los trminos del
artculo 52 de este Cdigo. Asimismo, los
residentes
en
el
extranjero
con
establecimiento permanente en el pas, que
no estn obligados a dictaminar el
cumpl imiento de sus obligaciones fiscales,
podrn opta r por hacerlo de conformidad con
las reglas generales que al efecto expida la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

contribuyentes que opt e n


por
hacer
dictaminar sus est ados fina ncieros a que se
refiere e l prrafo anterior, lo manifestarn al

Los contribuyentes que opten por hacer


dictaminar sus estados financieros a que se
refiere el prrafo anterior, lo manifestarn al
4

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal
DEBE DECIR
DICE
presentar
la
declaracin
del ejercicio del
presentar la declaracin del ejercicio del
impuesto
sobre
la renta que corresponda al
impuesto sobre la rent a que corresponda al
ejercicio
por
el
que
se ejerza la opcin. Esta
ejercicio por el que se ejerza la opcin. Esta
opcin
deber
ejercerse
dentro del plazo que
opcin deber ejercerse dentro del plazo que
disposiciones
legales
establezcan para la
las
las disposiciones legales establezcan para la
presentacin de la declaracin del ejercicio del presentacin de la declaracin del ejercicio del
impuesto sobre la renta. No se dar efecto impuesto sobre la renta. No se dar efecto
lega l alguno al ejercicio de la opcin fue ra del legal alguno al ejercicio de la opcin fuera del
plazo mencionado.
plazo mencionado.
Los cont ribuyent es que hayan optado por Los contribuyentes a que se refiere este
presentar el dictamen de los est ados artculo debern presentar dentro de los
financieros formulado por contador pblico plazos autorizados el dictamen formulado por
registrado debern present arlo dentro de los contador pblico registrado, incluyendo la
plazos autorizados, incluyendo la informacin y informacin y documentacin, de acuerdo con
document acin, de acuerdo con lo di spuesto lo dispuesto por el Reglamento de este Cdigo,
por el Reglamento de este Cdigo y las reglas a ms tardar el 30 de junio del ao inmediato
de carct er general qu e al efecto emita el posterior a la t erminacin del ejercicio de que
Servicio de Administ racin Tributaria, a ms se trate.
tardar el 15 de julio del ao inmediat o
posterior a la terminacin del ej ercicio de que
se trat e.
El Servicio de Administracin Tributaria,
mediante reglas de carcter general, podr
sealar periodos para la presentacin del
dictamen por grupos de contribuyentes,
tomando en consideracin el registro federal
de contribuyentes que corresponda a los
contribuyentes que presenten dictamen.

En el caso de que en el dictamen se determinen


diferencias de impuestos a pagar, st as
debern ent erarse mediante decla racin
complement aria en las oficinas autorizadas
dentro de los diez das post eriores a la
presentacin del dictamen.

En el caso de que en el dictamen se


determinen diferencias de impuestos a pagar,
stas debern enterarse medi ante decla racin
complementaria en las oficinas autorizadas
dentro de los diez das posteriores a la
presentacin del dictamen.

Los contribuyentes que ej erzan la opcin a que


se refiere este artculo, tendrn por cumplida
la obligacin de presentar la declaracin
inform ativa sobre su sit uaci n fiscal a que se
refiere el artculo 32-H de este Cdigo.

los contribuyentes personas morales que


dictaminen sus estados financieros por
contador pblico registrado, podrn optar por
efectua r sus pagos mensuales definitivos y
aquellos que tengan el carcter de
provisionales, considerando para ello el
S

'

CARLOS ALBERTO DE LA FUENTE FLORES


Diputado Federal
DEBE DECIR
perodo comprendido del da 28 de un mes al
da 27 del inmediato siguiente, salvo
tratndose de los meses de diciembre y enero,
en cuyo caso, el pago abarcar del 26 de
noviembre al 31 de diciembre del mismo ao,
y del lo. de enero al 27 del mismo mes y ao,
respectivamente. Quienes ejerzan esta opcin
la debern aplicar por aos de calendario
completos y por un perodo no menor de 5
aos.

DICE

Es cuanto.

Di

ente Flores

(Firma)
Av. Congreso de la Unin No. 66
Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico. Distrito Federal

.,~

P11u
Jos Erandi Bermdez Mndez

_LVtc,C

Diputado Federal

()f

Palacio Legislativo de San Lzaro


Mxico, D.F. a 19 de octubre de 2015
,~\

SECRl:.I AR.A TCNICA

~ PRESIDEN~IA DE lA MESA DIRECTIVA

Diputado Jos de Jess Zambrano Grijalva


Presidente de la Mesa Directiva
Cmara de Diputados

H. CAMARA DE DIPUTADOS

SALN

~0111bre

IONES)\',/

Horo ..j.....l.:..!: -t>

El suscrito Diputado Federal Jos Erandi Bermdez Mndez, imegrante d~


Parlamentario del Partido Accin Nacional representado en esta LXIII Legislatura
correspondiente a la Cmara de Diputados, con fundamento en lo dispuesto por
los artculos 109, 11 O, 111 , 112 y dems relativos y aplicables del Reglamento de

t'
lt)

la Cmara de Diputados, tengo a bien someter a la consideracin del Pleno de ~~


esta Soberana, la siguiente RESERVA con la cual se propone reformar el
"'
artculo 74-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta contenido en el
ARTCULO PRIMERO del Dictamen emitido en sentido positivo, referente al
proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas l
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara, para su

{\

N.
/<"....._

\ l-->

{S: ~O

debida discusin y votacin en lo particular, a fin de que dicha reserva sea


incorporada en el dictamen correspondiente , lo cual se realiza al tenor de lo
siguiente:
/ /

DICE

DEBE DECIR

Artculo 74-A. Las personas fsicas que


obtengan ingresos por actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas o pesqueras, y que
dichos ingresos representen cuando menos
el 25% de sus ingresos tota les en el
ejercicio, sin incluir los ingresos por las
enajenaciones de activos fijos o activos fijos
y terrenos,. de su propiedad que hubiesen
estado afeCtos a las citadas actividades, y
que adems sus ingresos totales en el
ejercicio no rebasen 6 veces el salario
mnimo general correspondiente al rea
qeoorfica del contribuyente, elevado al

Artculo 74-A. Las personas fsicas que


obtengan ingresos por actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas o pesqueras, y que
dichos ingresos representen cuando menos
el 25% de sus ingresos totales en el
ejercicio, sin incluir los ingresos por las
enajenaciones de activos fijos o activos fijos
y terrenos, de su propiedad que hubiesen
estado afectos a las citadas actividades, y
que adems sus ingresos totales en el
ejercicio no rebasen 10 veces el salario
mnimo general correspondiente al rea
qeogrfica del contribuyente, elevado al
1

M -

- . O

O -. O

0 00

0 0

;;

Jos Erandi Bermdez Mndez


Dputado Federal

ao, no pagarn el impuesto sobre la renta


por los ingresos provenientes de las citadas
actividades hasta por un monto, en el
ejercicio, de 1 salario mnimo general
correspondiente al rea geogrfica del
contribuyente, elevado al ao.

ao, no pagarn el impuesto sobre la renta


por los ingresos provenientes de las citadas
actividades hasta por un monto, en el
ejercicio, de 1 salario mnimo general
correspondiente al rea geogrfica del
contribuye te, elevado al ao.

Es cuanto.

Av. Congreso de la Unin No. 66


Colonia El Parque
C.P. 15960
Mxico, Distrito Federal

Gaceta Parlamentaria

Lunes 19 de octubre de 2015

Cmara de Diputados del Honorable Congreso de la Unin, LXIII Legislatura


Junta de Coordinacin Poltica
Diputados: Csar Camacho Quiroz, presidente, PRI;
Marko Antonio Corts Mendoza, PAN; Francisco
Martnez Neri, PRD; Jess Sesma Surez, PVEM;
Norma Roco Nahle Garca, MORENA; Jos Clemente
Castaeda Hoeflich, MOVIMIENTO CIUDADANO; Luis
Alfredo Valles Mendoza, NUEVA ALIANZA; Alejandro
Gonzlez Murillo, PES.

Mesa Directiva
Diputados: Jess Zambrano Grijalva, presidente; vicepresidentes, Jernimo Alejandro Ojeda Anguiano, PRD; Mara Brbara Botello Santibez, PRI; Edmundo
Javier Bolaos Aguilar, PAN; Daniela de los Santos Torres, PVEM; secretarios,
Ramn Baales Armbula, PRI; Alejandra Noem Reynoso Snchez, PAN; Isaura
Ivanova Pool Pech, PRD; Juan Manuel Celis Aguirre, PVEM; Ernestina Godoy Ramos, MORENA; Vernica Delgadillo Garca, MOVIMIENTO CIUDADANO; Mara Eugenia Ocampo Bedolla, NUEVA ALIANZA; Ana Guadalupe Perea Santos, PES.

Secretara General
Secretara de Servicios Parlamentarios
Gaceta Parlamentaria de la Cmara de Diputados
Director: Juan Luis Concheiro Brquez, Edicin: Casimiro Femat Saldvar, Ricardo guila Snchez, Antonio Mariscal Pioquinto.
Apoyo Documental: Direccin General de Proceso Legislativo. Domicilio: Avenida Congreso de la Unin, nmero 66, edificio E, cuarto nivel, Palacio Legislativo de San Lzaro, colonia El Parque, CP 15969. Telfono: 5036 0000, extensin 54046. Direccin electrnica: http://gaceta.diputados.gob.mx/