CHEQUES

CONTABILIDAD

INTRODUCCIN

EL CHEQUE es uno de los instrumentos con los cuales se moviliza la mayor

cantidad de dinero en un pas, por medio del cual una persona (librador o cuenta
correntista), tiene derecho a disponer de la provisin de fondos que tiene en
cuenta corriente bancaria, bien a favor de s mismo o de un tercero.
Los instrumentos negociables son documentos que en su mayora son utilizados
en el comercio, y en el campo bancario, se denominan tambin ttulos o valores,
ttulos de crdito, efectos de comercio y documentos comerciales, y tienen la
particularidad legal de que tienen las siguientes caractersticas:

Autonoma: Consiste en el principio de que a su beneficiario cuando lo va

a cobrar no se le puede oponer los problemas que puede existir entre el
emisor y el que est obligado a pagarlo.

Literalidad: Significa que su beneficiario debe exigir solamente el cobro de

la cantidad indicada en el documento.

Incorporacin: Significa que en el documento est incorporado un derecho

que debe ejercer el beneficiario, y en consecuencia el documento vale por
s mismo, como por tanto en caso de extravo, su beneficiario no tiene como
cobrar la cantidad representada en el documento.

Los instrumentos negociables ms utilizados en el campo bancario son los

cheques, las letras de cambio y el pagar. A continuacin profundizaremos sobre
los mismos.
A quienes reciban cheques diferidos con cierta regularidad podran venderlos sin
problemas en el mercado para hacerse de efectivo sin esperar a la fecha de
vencimiento del cheque diferido. Esta operatoria conocida como "descuento de
cheques" ya existe y son realizadas en bancos, financieras y las denominadas
mesas de dinero informales o "cuevas".
Asimismo en la bolsa de comercio insisten en que si la venta se hace en un
mercado transparente y de amplia competencia, se podra mejorar el precio de
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venta de los cheques, o bien, el dueo de ese cheque sufrir una tasa de
descuento menor a la que se negocia en la actualidad.

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ETIMOLOGIA:

En el francs es donde podemos encontrar el origen etimolgico del trmino

cheque. Ms exactamente el mismo se halla en la palabra eschec que puede
definirse como jaque y que se empleaba en el ajedrez para manifestar que un
jugador haba realizado una jugada que pona en serio peligro a la figura del rey.
Una palabra aquella que posteriormente dara lugar a otro trmino ingls: check

CONCEPTO:

El cheque es un documento mercantil, aceptado como medio de pago, que

emite

firma una

persona(librador), para

que

una

entidad financiera (librador) pague la cantidad consignada en el mismo a otra

persona (tenedor o beneficiario), siempre y cuando disponga de fondos en la
cuenta contra la que se libra el cheque.
o

El librador: Sera el que tiene la deuda que puede ser una persona,
fsica o jurdica, que se compromete a pagar la cantidad reflejada en el cheque

El librado: Es la entidad financiera que le da al librador (deudor) el

cheque. Tiene que tener una cuenta abierta en esa entidad para hacer frente a la
cantidad reflejada en el cheque.

El beneficiario: Es quien tiene en su poder el cheque y es quin va a

cobrar la cantidad reflejada en l mismo. Tambin se le conoce por tomador o
tenedor del cheque.

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Por lo tanto cualquier persona fsica o jurdica con capacidad legal que tenga
abierta una cuenta en una entidad financiera puede emitir un cheque. Esta
entidad le entregar a su cliente un talonario de cheques y podr usar cada uno de
ellos como medio de pago
REQUISITOS DEL CHEQUE:
El cheque debe contener de acuerdo al artculo 176 de la Ley de Ttulos y
operaciones de Crdito:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.

La mencin de ser cheque, inserta en el texto del documento;

El lugar y la fecha; en que se expide;
La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero;
El nombre del librado;
V. El lugar de pago,
VI. La Firma del librador.

TIPOS DE CHEQUES:
En su pgina web, la Superintendencia de Bancos y Seguros realiza una
descripcin detallada de tres tipos.
A. EL CHEQUE AL PORTADOR:
Indica, es transferible por entrega simple y sin necesidad de endoso. El banco
debe pagarlo a la persona que lo presente a cobro, con la previa identificacin a
travs de la cdula de identidad.
B. EL CHEQUE A LA ORDEN:
Es aquel que es transferible mediante endoso y puede ser cobrado por la persona
a cuyo nombre se extendi el documento bancario; o por el ltimo endosatario -en
caso de ser un cheque endosado-. Finalmente indica la SBS que

C. EL CHEQUE NOMINATIVO :
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es aquel que es transferible mediante cesin y no por endoso. Es decir que puede
ser cobrado solo por la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el
documento. Tambin lo puede hacer un representante o apoderado con poder
suficiente, de ser el caso.
D. CHEQUE CRUZADO:
Es aquel cheque en el que el emitente o el tenedor legtimo lo cruza con dos
lneas paralelas en el anverso a fin de que solamente pueda ser cobrado mediante
abono en cuenta corriente bancaria, es decir, no puede ser cobrado en ventanilla.
La utilidad de este tipo de cheque es que permite al beneficiario cobrarlo en
cualquier banco (general) o en uno especfico (especial), adems, da la seguridad
de no pagar en efectivo, sino mediante abono en cuenta.

E. CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA:

Es aquel cheque que lleva la clusula para abono en cuenta, para acreditar en
cuenta, para ser depositado en cuenta de , o cualquier otra de naturaleza
similar, que podr ser puesta por el girador o cualquier otro tenedor legtimo en el
anverso del ttulo, ya que de hacerlo en el reverso no surtir efecto alguno.
Este cheque consiste en que el banco girado pagar al beneficiario depositndole
en su cuenta el importe del referido ttulo valor, es decir, el banco girado slo har
efectivo el pago si el beneficiario es cliente suyo y, por lo mismo, tiene una cuenta.

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Ahora bien, si el beneficiario no tiene cuenta en el banco girado, tendr que

abrirse una para que pueda hacer efectivo el cobro.

F. CHEQUE INTRANSFERIBLE:
Es aquel cheque emitido con la clusula intransferible, no negociable, no a la
orden u otra equivalente, en virtud de lo cual slo deber ser pagado a la persona
a cuyo favor se emiti; o si lo solicita el beneficiario, puede ser acreditado en su
cuenta corriente u otra cuenta de la que sea titular.

G. CHEQUE CERTIFICADO:
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Es aquel cheque en el cual el banco ha certificado, a peticin del girador o de

cualquier tenedor, la existencia de fondos disponibles para realizar el pago del
cheque.
En efecto, la certificacin del cheque viene a ser una declaracin del banco girado,
en la cual este hace saber que el cheque en el que ha sido puesto tiene suficiente
provisin de fondos con los que se har efectiva la obligacin, esto en la medida
que se presente a cobro dentro de su plazo.

H. CHEQUE DE GERENCIA:
Es emitido por las empresas del sistema financiero nacional a cargo de ellas
mismas,

pagadera

en

cualquiera

de

sus

oficinas

del

pas.

Los cheques de gerencia son transferibles y no pueden ser girados a favor de la

propia empresa, ni al portador.
La gran ventaja de este cheque es que representa seguridad en el pago, toda vez
que es el banco el girador, de esta manera no habr que preocuparse por la
solvencia o los fondos disponibles.

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I. CHEQUE DE GIRO:
Es aquel cheque emitido a favor de determinada persona que lleva la clusula
cheque de giro. nicamente las empresas del sistema financiero nacional estn
autorizadas a emitirlo, siendo su finalidad el realizar transferencias de fondos y/o
emitir giros a lugares ajenos a donde se emiti el cheque.

J. CHEQUE GARANTIZADO:
El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha autorizado su giro a su
cargo con provisin de fondos garantizados, en formatos especiales y papel de
seguridad. Ahora bien, la informacin que este tipo de cheque debe contener es la
siguiente:
- La denominacin de cheque garantizado.

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- Cantidad mxima por la que el cheque garantizado puede ser emitido; o,

cantidad impresa en el mismo ttulo.
- Nombre del beneficiario, no pudiendo ser girado al portador.

K. CHEQUE DE VIAJERO:
Es aquel que, previo del valor que representa, el banco entrega a un viajero con el
compromiso

de

pagarlo

en

cualquiera

de

sus

oficinas.

Claro esta que este tipo de cheque lo usan las personas con la finalidad de evitar
los riesgos que el portar dinero en efectivo conlleva.

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L. CHEQUE DE PAGO DIRERIDO:

Es aquel emitido a cargo de un banco, condicionando su pago al transcurso del
plazo sealado en el mismo ttulo, el que no podr ser mayor a treinta das desde
su emisin, fecha en el que el emitente debe tener fondos suficientes.

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CONCLUSIONES
Es muy importante saber todo lo relacionado al cheque ya que es undocumento
esencial en la sociedad tanto civil como mercantil, ya que se utilizadiariamente en
diversas

circunstancias

y con

diversos

propsitos. Aunque la mayora de las veces, he conocido gente que hace los cheq
uespostadatados y eso no me parece bien ya que de cierto modo es un arma
dedoble

filo

en

cuanto

a las

fechas

de

cobro

expedicin

del

mismo. Algunas personas solo ven al cheque como un sustituto del dinero y hacen
esperar a quien le pagan, dan un cheque y no tienen los suficientes fondos enese
momento para pagarlos y le piden a la persona que les espere un tiempo yeso no
es justo.Creo que si a los cheques les dieran el uso apropiado sern ms
provechososen la sociedad, pero todo el mundo les da poca importancia y la
mayora nosaben todo acerca de este documento

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