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Rgimen de Pequeos Contribuyentes

Es un rgimen opcional. En el pueden pagar sus impuestos las personas fsicas


que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias,
ganaderas, siempre que estimen que sus ingresos o ventas no sern mayores a
$2,000.000.00 al ao. Adems de no expedir facturas ni desglosar el IVA.

Ciclo Tributario del pequeo contribuyente

1. Lo primero que debe hacer es inscribirse en el Registro Federal de


Contribuyentes, lo cual debe hacer ante la entidad federativa donde obtenga
sus ingresos; si este servicio aun no se proporciona en la entidad, entonces
debe hacerlo en el SAT.

2. Una vez inscrito, debe expedir comprobantes simplificados (notas de venta)


a sus clientes por las ventas de sus bienes o servicios

Expedir Comprobantes

Por las ventas de mercanca o por la prestacin de servicios, deben entregar a


sus clientes comprobantes fiscales simplificados (copias de las notas de venta)
y conservar los originales de las mismas.
Estas notas debern reunir los siguientes requisitos:

Contener el nombre (opcional) y el Registro Federal de Contribuyentes de


quien las expide.

Contener el domicilio fiscal (opcional). Tratndose de contribuyentes que


tengan ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local
o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

Contener el nmero de folio.

Lugar y fecha de expedicin

Valor de los actos o actividades realizados sin efectuar la separacin expresa


de los impuestos que se trasladan.

Cantidad y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del


uso o gocen que amparen.

En caso de que se utilice mquina registradora de comprobacin fiscal, se


debe entregar a los clientes el ticket correspondiente.

Los comprobantes fiscales simplificados (notas de venta)puede imprimirlas por


medios propios, por medios electrnicos, o a travs de terceros.

Si entrega a sus clientes alguna factura con el IVA desglosado, no podr


continuar en este rgimen.

3. Debe presentar declaraciones de pago por los ingresos que obtiene y en


algunos casos, declaraciones informativas.

4. Debe solicitar facturas cuando compre bienes nuevos para uso en el negocio
y su precio sea superior a $2,000.00. Estos comprobantes deben contener el
IVA desglosado y dems requisitos fiscales de las facturas electrnicas, ya sea
digitales o representaciones impresas.

5. En caso de tener trabajadores, cumplir con otras obligaciones

Obligaciones a cumplir:

Una vez que usted decida tributar en este rgimen adems de las obligaciones
que ya mencionamos (llevar contabilidad, expedir comprobantes, declaraciones
informativas), debe cumplir las siguientes obligaciones:

Hacer retenciones de impuesto.


Pagar subsidio para el empleo a los trabajadores.
Entregar constancias de pagos y retenciones a los trabajadores.
Calcular el impuesto anual de sus trabajadores.

6. Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que
informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y
obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el aviso
de suspensin de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o
cualquier otra actividad.

Motivos por los que no se puede seguir en el rgimen de Pequeos


Contribuyentes

Cuando las ventas o ingresos del ao anterior sean mayores a $2,000.000.00

Cuando vendan mercanca de procedencia extranjera y sus ventas por esta


mercanca representen mas de 30% del total de sus ingresos, pueden continuar
en este rgimen si pagan el impuesto conforme a el siguiente pedimento:

Procedimiento para Calcular el Impuesto sobre la Renta cuando se vende


Mercanca Extranjera, y las Ventas representan mas de 30% del Total de las
Ventas.

Cuando se venda mercanca de procedencia extranjera y los ingresos o


ventas por este concepto representen ms de 30% de sus ingresos o ventas
totales, los contribuyentes pueden continuar en el Rgimen de Pequeos

siempre que paguen al SAT una tasa de impuesto de 20% sobre los ingresos
que se obtengan por vender mercanca importada.

Cuando se den a los clientes uno o mas comprobantes de los conocidos como
facturas, con IVA desglosado.

Cuando reciban el pago mediante traspasos de cuentas bancarias o casa de


bolsa.

En este rgimen no se pueden llevar a cabo las actividades a travs de


fideicomisos.

Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para estar en este rgimen,
pagaran el impuesto conforme al rgimen de actividades empresariales y
profesionales o conforme al rgimen intermedio, segn corresponda de
acuerdo con sus ingresos.

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