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PRESUPUESTOS

PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS


1. CDULA INGRESOS OPERACIONALES
PRODUCTO 1

PRODUCTO 2

NUEVO
PRODUCTO

Ventas ao anterior

8,000

6,000

Ventas proyectadas ms el 40%

3,200

2,400

4,000

11,200

8,400

4,000

total ventas

A las ventas del ao anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado. Ejemplo
Primer producto
Porcentaje de ventas mes de enero 10%

11,200
1,120

2. CDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)


A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
ventas mes de enero 1er semestre
valor del producto 1er. Semestre
Valor de las ventas 1er. Sermestre
Se divide x mil = valor miles
ventas mes de enero 2do. Semestre
valor del producto 2do. Semestre
Valor de las ventas 2do. Sermestre
Se divide x mil = valor miles

1,120
5,000
5,600,000
5,600
560
5,500
3,080,000
3,080

3. CDULA ANLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES


Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del ao. Ejemplo
Primer producto, mes de enero

5,600

Valor total de las ventas del ao

59,080

Dividimos el valor del producto del


mes de enero por el valor total ao

9.479%

4. CDULA ANLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES


Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Primer producto, mes de enero
Valor total de las ventas del mes

5,600
12,200

PRESUPUESTOS

Dividimos el valor del producto del


mes de enero por el valor total mes

45.902%

5. CDULA PROYECCIN DE RECUPERACIN DE RECUPERACIN DE CARTERA


SOBRE VENTAS EFECTUADAS EN EL AO ANTERIOR
Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado
de recuperacin de acuerdo con los das otorgados, ya sea a 30, 60, 90 o 120 das
Ventas totales en el mes de enero

12,200

Proyeccin de recuperacin 30 das 5%

610

Proyeccin de recuperacin 60 das 10%

1,220

Proyeccin de recuperacin 90 das 20%

2,440

Proyeccin de recuperacin 120 das 65%

7,930

A esta cdula se le puede realizar igualmente un anlisis horizontal, vertical as como


determinar cual a sido el % de recuperacin de cartera por mes.

6, CDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS


UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
Debemos mantener un inventario mnimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado
lo ms conveniente es tratar de mantener cero inventario, esto con el objeto de minimizar gastos.
En la cdula viene un inventario esperado, con lo que se pretende para cubrir necesidades, a este se
suma ventas presupuestadas, la suma nos da las unidades requeridas. Del ao o del mes anterior
tenemos un inventario inicial disponble, el cual restamos a las unidades requeridas para obetener las
unidades a producir.
INVENTARIO ESPERADO

20

VENTAS PRESUPUESTADAS

1120

UNIDADES REQUERIDAS

1140

INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE

200

UNIDADES A PRODUCIR

940

El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.
7, CDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
En esta cdula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder
determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
8, CDULAS ESTNDAR DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRODUCIDA
1, Definimos cul es la materia prima o materiales necesarios para la produccin o fabricacin de
nuestro producto. Despus de establecer cules son los materiales, determinamos tambin la cantidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.

PRESUPUESTOS

Ejemplo:
UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1

CONSUMO DE CINSUMO DE
LYCRA METRO
RESORTE
METRO

940
TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL

CONSUMO DE
MARQUILLA
UNIDADES

0.5

940

470

1880

El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir.
9, CDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO
EN MILES DE PESOS
Tomamos el total de cada materia utilizada en la elaboracin de un producto, lo multiplicamos por el
valor de compra y lo dividimos en mil para que nos de en miles de pesos. Esto se realiza con todas las
materias primas utilizadas y por cada producto. Ejemplo
COSTO DE LA LYCRA
CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR
TOTAL

300
940
282000

DIVIDIMOS X 1000

282

TOTAL EN MILES DE PESOS

282

COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS


Para hallar el total, simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto.

10. CEDULAS DE ESTNDARES DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRODUCIDA
Para la realizacin de estas cdulas debemos conocer perfectamente el proceso que se debe realizar para
la elaboracin de un producto. Para este caso se realizan tres procesos diferentes como son: corte, ensamble
y empaque del producto. Se determina el tiempo que se va a utilizar en cada una de las actividades ojal
por minutos. Ya conocemos la unidades a producir por producto estas las multiplicamos por el tiempo
que se necesita para realizar cada una de las actividades necesarias para producir o fabricar el producto.
UNIDADES A
PRODUCIR

PRODUCTO 1

TOTAL
MINUTOS

CORTE MINUTOS

10

940

9400

ENSAMBLE MINUTOS

10

940

9400

EMPAQUE MINUTOS

940

4700

25

940

23500

TOTAL MINUTOS ELABORACION PRODUCTO

11, CDULAS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA EN EL PROCESO DE PRODUCCIN


EN MILES DE PESOS
Lo primero que debemos determinar antes de realizar estas cdulas, es cuanto vamos a pagar a cada operario

PRESUPUESTOS

por el desarrollo de las diferentes actividades, as mismo determinanos las prestaciones de ley que debemos
cancelar, el resultado total lo dividimos por 30 para determinar el valor de un da de trabajo, este resultado
lo dividimos por ocho para determinar el valor de cada hora de trabajo y esta a su vez por 60 para determinar
el valor por minuto.
Luego, tomamos la cantidad de tiempo necesaria para cada uno de los procesos y lo multiplicamos
por el valor del minuto, as con todos los procesos

PRODUCTO 1

TOTAL
MINUTOS

VALOR DE
C/MINUTO

COSTO TOTAL

CORTE MINUTOS

9400

42.5

399.50

ENSAMBLE MINUTOS

9400

42.5

399.50

EMPAQUE MINUTOS

4700

34

159.80

23500

940

958.80

TOTAL COSTO DE PRODUCCION

11, CDULAS DE LOS COSTOS O VALOR UNITARIO DE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
EN MILES DE PESOS
Para realizar esta cdula debemos primero remitirnos a la cdula de materia prima y tomar el total del valor
de la mateira prima por producto, enseguida hacemos lo mismo con la cdula de mano de obra y por
ltimo colocamos el valor de los CIF. Lo anterior lo dividimos por la cantidad de unidades a producir y el resultado
ser el valor o costo unitario por producto .
PRODUCTO 1
CONCEPTO

ENERO

MATERIA PRIMA

#REF!

Costo total por producto

MANO DE OBRA

#REF! +

Costo total por producto

COSTO PRIMO - DIRECTO

#REF! =

Suma de los dos

C.I.F.

500.0 +

COSTO DE LA PRODUCCION

#REF!

UNIDADES A PRODUCIR

#REF!

VALOR UNITARIO

#REF!

PRECIO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA

Valor total de los CIF por proudcto

5
#REF!

CDULA DE FLUJO DE EFECTIVO


Para la elaboracin de esta cdula el procedimiento es: En las actividades operaciones, se suman las entradas de
de efectivo y se restan las salidas de efectivo la diferencia es la la utilidad neta. Se realiza la misma operacin tanto en
las actividades de inversin como en las de financiamiento.
Las sumas de cada una de las utilidades netas nos proporciona el saldo final por mes.
Cuando realizamos las operaciones anteriores pasamos al resumen, primero se coloca el saldo anterior o sea el que viene
del ao anterior, luego sumamos todas las filas incluyendo las de las utilidades netas.
Cuando finalizamos estas sumas realizamos una operacin similar a la primera, al saldo anterior le sumamos cada una de

PRESUPUESTOS

las utilidades nestas y el resultado final debe se igual al saldo final del mes de diciembre.

DICIEMBRE

RESUMEN

93000

SALDO INICIAL

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Flujos de Entradas de Efectivo
Por venta de bienes o prestacin de servicios

93000

3000

159000

159000

1579000

4000
163000

Por rendimientos sobre prstamos en acciones


comunes (igreso por dividendos)

4000

60000

SUB- TOTAL

163000

1639000

419000

78000

78000

931000

35000

35000

320000

Flujos de Salidas de efectivo


A Proveedores por materias primas e inventarios
A empleados por servicios

24000

A prestamos por (intereses)

18000

12000

12000

173000

125000

125000

1466000

38000

38000

173000

Al gobierno por impuestos


A otros proveedores por operacin
SUB - TOTAL
NETO ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSIN

Flujos de Entradas de Efectivo

0
55000

5000

5000

38000

5000

5000

93000

5000

111000
40000

5000

5000

151000

-58000

Por venta de activos fijos


Por venta de deuda o valores
SUB - TOTAL

Flujos de Salidas de Efectivo


Por adquisicin de activos fijos
Por adquisicin de valores o de deudas
SUB - TOTAL
NETO ACTIVIDADES DE INVERSIN

5000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Flujos de Ingreso de Efectivo

80000

Por prestamos
Por venta de valores de capital acciones comunes
de la empresa
SUB - TOTAL

50000
0

130000
0

Flujos de egreso de Efectivo

60000

Pago de prestamos

7000

Para compra de valores de capital

50000

117000

13000

131000

131000

Pago de dividendos
SUB - TOTAL
NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

131000
SALDO FINAL

PRESUPUESTOS
INFORMACIN INICIAL
De acuerdo con la Investigacin
de mercados
VENTAS AOS
PRECIOS DE VENTA /
ANTERIORES EN
2XXX
UNIDADES
PRODUCTOS

COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS EN FORMA PORCENTUAL (%) SEGN EL ESTUDIO DE MERCADOS E HISTORIA DE LA CIA.
CANTIDAD

1 SEM.

2 SEM.

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

8,000

5,000

5,500

10%

5%

5%

10%

10%

5%

5%

10%

10%

5%

10%

15%

100%

6,000

5,000

5,500

10%

10%

10%

5%

5%

5%

5%

5%

5%

10%

10%

20%

100%

6,000

6,500

10%

10%

10%

5%

5%

5%

5%

5%

5%

10%

10%

20%

100%

NUEVO PRODUCTO

PROYECCIN
4,000

Las ventas se incrementan en un 40% en unidades con respecto al ao anterior de acuerdo


con el estudio de mercados

INGRESOS OPERACIONALES
UNIDADES DE VENTA DE ACUERDO AL ESTUDIO DE MERCADO
PRODUCTOS

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

1
2
NUEVO PRODUCTO
TOTAL

VENTAS EN MILES PESOS $ (000)


PRODUCTOS

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

1
2
NUEVO PRODUCTO
TOTAL

ANLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES


PRODUCTOS

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

1
2
NUEVO PRODUCTO
TOTAL

ANLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES


PRODUCTOS
1
2
NUEVO PRODUCTO
TOTAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

PRESUPUESTOS

PROYECCIN MENSUAL DE RECUPERACIN DE CARTERA SOBRE LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL AO 200X1 200X2
El recaudo de cartera proyectado para el ao entrante es:
De 0 a 30 das
5%
De 31 a 60 das
10%
De 61 a 90 das
20%
De 91 a120 das
65%
Total
100%
RECAUDO AO 200X1
VENTAS

VALOR

ENERO

FEBRERO

MARZO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

RECAUDO AO 200X2
AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

ENERO

FEBRERO

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

TOTAL

JULIO

TOTAL

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
RECAUDO REALIZADO POR MES EN %

ANLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIN DE CARTERA A 200X1


MES

ENERO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

ANLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIN DE CARTERA A 200X2


MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

ANLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIN DE CARTERA A 200X1


MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

ANLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIN DE CARTERA A 200X2


OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

TOTAL

PRESUPUESTOS

GRAN
TOTAL