EXAMEN PARCIAL DE DERECHO TRIBUTARIO

NOMBRE:
I. Conteste las siguientes preguntas
1. Explique las diferencias entre Derecho Pblico, Derecho Financiero y Derecho
Tributario
2. En qu consiste la potestad reglamentaria?
3. En qu consiste la Facultad Sancionadora?
4. Cules son los principios tributarios?
5. Para qu sirven los formularios RUC 01A y RUC 01B?
6. Por cunto tiempo el contribuyente del rgimen simplificado deber archivar sus
comprobantes de ventas?
7. Concepto de gua de remisin
8. Qu es deducible en los gastos de salud?
9. Cundo debe presentarse el Anexo de Gastos Personales?
10. Cundo una persona natural est obligada a llevar contabilidad?
II. Seale Verdadero (V) o Falso (F)

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La exencin tributaria podr ser modificada o derogada por ley posterior

Los contribuyentes y los responsables podrn fijar domicilio especial para efectos
tributarios
En el caso de la instituciones sin fines de lucro, las donaciones no provendrn de aportes o
legados en dinero o en especie, como bienes y trabajo voluntario, provenientes de los
miembros, fundadores u otros, como los de cooperacin no reembolsable, y de la
contraprestacin de servicios
Se considera domicilio de las personas jurdicas el lugar sealado en el contrato social o en
los respectivos estatutos
En el caso de dividendos pagados o acreditados por sociedades nacionales a favor de
personas naturales nacionales, habr retencin y pago adicional de impuesto a la renta
La potestad reglamentaria indica que la Administracin Tributaria es la nica responsable
de las normas legales
Se extingue por confusin la obligacin tributaria, cuando el deudor de sta se convierte en
acreedor de dicha obligacin, como consecuencia de la transmisin o transferencia de los
bienes o servicios que originen el tributo respectivo.
Exencin o exoneracin tributaria es la exclusin o la dispensa legal de la obligacin
tributaria, establecida por razones de orden pblico, econmico o social
El dcimo tercer y dcimo cuarto sueldo son ingresos que estn exentos del pago del
impuesto a la renta
Los ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad Social,
Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas e Instituto de Seguridad Social de la
Polica Nacional, por concepto de prestaciones sociales, tales como: pensiones de
jubilacin, montepos, asignaciones por gastos de mortuorias, fondos de reserva y
similares, estn exentos del pago del Impuesto a la Renta
Las sucursales y establecimientos permanentes de compaas extranjeras y las
sociedades definidas como tales en la Ley de Rgimen Tributario Interno, estn obligadas
a llevar contabilidad.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, debern emitir comprobantes de
venta cuando sus transacciones excedan del valor establecido en el Reglamento de
Comprobantes de Venta y de Retencin.
La fecha mxima de pago del Impuesto a la Renta para personas naturales es hasta Abril
El sujeto pasivo es el que tiene la obligacin de cobrar la obligacin tributaria
La renta global indica que se debe consolidar todas las fuentes de ingresos obtenidos en
territorio nacional y fuera del pas

Verdadero
(V)
Falso (F)

III. Indique los porcentajes de retencin en la fuente de impuesto a la renta

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Por servicios de publicidad

Por pago realizados a notarios y registradores de la propiedad
Por remuneraciones a rbitros de ftbol
Por dietas pagadas a artistas internacionales segn contrato
Por transporte privado de pasajeros
Por intereses pagados a instituciones financieras
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por transporte pblico de pasajeros
Por servicios profesionales a extranjero no residente
Por arriendo de oficina a sociedad
Por energa elctrica
Por transporte privado de carga
Por compra de bienes inmuebles
Por transporte pblico de carga
Por pago de dividendos anticipados

IV. Unir con lneas segn corresponda las siguientes actividades:

1. Agricultores
2. Casinos y Salas de Juego
3. Corretaje de bienes races
4. Publicidad y Propaganda
5. Restaurantes y Hoteles
6. Agencia de bolsas
7. Libre Ejercicio Profesional
8. Transportistas
9. Agentes de aduana
10. Servicios de construccin

Puede Inscribirse
en el RISE

No pueden
acogerse al RISE

V. Marque SI o NO

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Pueden acogerse al RISE las personas jurdicas que hayan obtenido ingresos menores a
$60000 durante los 12 ltimos meses
Una persona natural que est en relacin de dependencia y sus ingresos durante los
ltimos 12 meses no supera la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa
0%, puede acogerse al RISE.
Un abogado que ejerce su profesin puede inscribirse en el RISE
Una condicin para inscribirse en el RISE es no haber sido agente de retencin durante los
ltimos 3 meses
El pago de la cuota del contribuyente RISE se lo podr realizar anualmente
Si hubiera incumplimiento de pago de una o ms cuotas del RISE, el SRI autoriza por tres
meses la vigencia de emisin de comprobantes de venta hasta que cumpla con sus
obligaciones

SI o NO

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Una de las sanciones al contribuyente RISE por no pago de cuotas es que al retrasarse en
tres cuotas es clausurado
El monto mnimo de entrega de comprobantes de venta de un contribuyente RISE es de 4
dlares
Una de las obligaciones del contribuyente RISE es de presentar los formularios de
declaracin de IVA y Renta
Un persona que se dedica a alquilar departamentos puede acogerse al RISE

VI. Marque SI o NO, si los siguientes gastos se consideran como gastos personales deducibles
e indique su categorizacin
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SI o NO

Tipo de
Gasto

Pensin de colegio
Maquillaje
Leche
Peluquera
Cuota del carro
Spa
Zapatos
Paales
Medicinas
Honorarios mdicos
Honorarios de notarios
Libros
Cartera
Bufanda
Reloj
Mc.Donald
Medias
Cuota del celular
Gasolina
Laptop
Benedict
Impuestos prediales de su casa en
Salinas (vive en Guayaquil)
Alquiler de vivienda
Curso de danza de su hija
Curso de natacin de su hijo
Pensin de universidad de su sobrino
tiles escolares
Guardera
Expreso escolar
Prima de seguro mdico

EJERCICIOS
VII. Un contribuyente (Persona Natural) con RUC 0908442227001 no present a tiempo su
declaracin tributaria de Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2008,
debindose presentar sta en Marzo del 2009, cuyo impuesto causado fue de $ 15.000. El
pago lo efectu el 25 de Septiembre del 2009. Present retenciones en la fuente de impuesto a
la renta de $ 1.500. La Administracin Tributaria, por medio de sus departamentos de control,
calcula que el Impuesto Causado del contribuyente asciende a los $ 60.000 y no a $ 15.000
que haba declarado el contribuyente (Fecha de notificacin: Da de hoy). Se asume que el
sujeto pasivo no tiene valor alguno por anticipos, y mantiene las retenciones en la fuente de
impuesto a la renta que le han efectuado.
a. Cmo debera liquidarse el impuesto?
b. Qu Facultad le permite al sujeto activo del impuesto proceder de esta manera?
c. Qu normativa le permite al sujeto activo actuar de esta forma?

VIII. El seor Luis Daz Estupin con nmero de cdula 0907497446, domiciliado en la ciudad
de Guayaquil, Venezuela 1319 y Machala, recibe ingresos por su trabajo en relacin de
dependencia en la Empresa Aleluya de esa ciudad. Por su trabajo percibe un ingreso mensual
de $1.250 y el empleador le retiene el 9.35% de aporte personal al IESS. As mismo, se
encuentra en relacin de dependencia en la ESPOL, en calidad de profesor, donde percibe un
ingreso mensual de $ 350, y la ESPOL le retiene el mismo porcentaje de aporte al seguro
social obligatorio. Segn el Artculo 9 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, estn
exentos las Dcimo Tercera y Dcimo Cuarta Remuneraciones.
Adicionalmente, para acogerse a los dispuesto en el numeral 16 del artculo 10 de la Ley
Orgnica de Rgimen Tributario Interno, en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 31 del
Reglamento de aplicacin a la L.O.R.T.I y en el artculo 98 del mismo Reglamento, presenta
una proyeccin de los gastos personales en el que detalla lo siguiente:
Concepto
Matrcula
Uniformes para la escuela
Pensin
tiles y textos
Pago de los intereses por prstamos para remodelacin
de la vivienda
Pago de intereses por compra de auto Chevrolet Aveo
Pago de alquiler de su oficina particular
Impuestos prediales de su casa en Salinas
Impuestos prediales de su casa en Guayaquil
Consulta por tratamiento mdico
Prima por seguro mdico privado
Valor no reembolsado por el seguro mdico
Compras de alimentos en supermercados
Compras de bisuteras para su esposa
Compras de prendas de vestir

Valor
$ 400
$ 250
$ 380
$ 300

Observaciones
Pago nico por cada hijo Juanita y Esteban
Anualmente
Cada mes, por nueve meses, por cada hijo
Anualmente

$ 2.600

Anualmente

$ 150
$ 350
$ 180
$ 150
$ 200
$ 100
$ 500
$ 150
$ 800
$ 3.000

Mensualmente
Mensualmente
Anualmente
Anualmente
Mensualmente
Mensualmente
Anualmente
Mensualmente
Anualmente
Anualmente.

Todos estos gastos no incluyen IVA ni ICE, y estn soportados en comprobantes de venta
vlidos. Ayude al Seor Daz Estupin, a presentar la siguiente informacin y contestar las
siguientes preguntas:
1. Formulario de Gastos Personales SRI - GP? A qu empleador debe presentarlo?
2. Cmo el empleador debe efectuar las retenciones mensuales?
3. Debe presentar su declaracin de impuesto a la renta? Si la respuesta es afirmativa
cmo y cundo debe de hacerlo?
4. Debe presentar su anexo de gastos personales?.Si la respuesta es afirmativa, cundo
debe de hacerlo?