CASO I

La empresa MARLYTEX SA. RUC 20123478898 ubicada Av. Abancay

1456 comercializa mochilas y maletines de tela para el sector minero,
usa tela polister e impermeable respectivamente para su produccin.
Est en el rgimen general de ventas. Tiene 21 trabajadores. El gerente
financiero considera que los clculos presupuestados fueron excelentes
y para este ao piensa seguir relanzando sus productos con la siguiente
informacin.
Materia Prima

S/.26 por unidad (anterior)

IMPERMEABLE
Mano de Obra Directa

El

Costo

Unitario

S/.18 por hora de MOD

Producto

del

Inventario inicial del

MOCHILA es
Producto
MALETIN es

ELEMENTO DEL COSTO

Materia prima

POLIESTER

Materia prima IMPERMEABLE

Mano de Obra directa

S/. 630
S/. 480

MOCHILAS

MALETIN

3m
4m
18 horas

2m
5m
8 horas

Datos adicionales

VENTAS E INVENTARIOS DE PRODUCTO TERMINADOS

DETALLE
Unidades a vender
Precio de venta por unidad
Inventario final esperado en
unidades
Inventario inicial en

MOCHILAS
6500
819
550

MALETIN
45OO
624
70

150

80

unidades.

MATERIAS PRIMAS
UNIDADES

DETALLE
POLIESTER
IMPERMEABLE
Inventario Inicial
880
960
Inventario final esperado
950
1050
No hay inventario de productos en proceso
DATOS REALES DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Materiales

S/. 1,100

Accesorios

S/.

550

indirectos
Mano de Obra

S/. 2,300

Varios
Seguros

S/.

220

Directa.
Aporte sociales

S/.

950

Servicios

S/.

340

Mantenimiento

S/.

610

Basicos

DATOS REALES DE GASTO ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

Comisiones de

S/.

Ventas...

78,000

Publicidad

S/.

Televisiva..

150,000

Sueldo de

S/.

Ventas

250,000

Sueldo de

S/.

Empleados

130,000

Abastecimiento

S/.4

..

50,000
Se pide: Hallar presupuesto operativos:

Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto

de
de
de
de
de
de
de

Ventas
Produccin
Compras de Materias Primas
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
Gasto de Administracin y Ventas
Inventarios Final

 Presupuesto de Costos de Ventas

Estado de Resultado Integral Proyectado
SOLUCION
PRESUPUESTO DE VENTAS
DESCRIPCI
N

Producto
MOCHILA
Producto
MALETIN

Unidades a
vender

Precio
anterior

Ingreso total

6500

819

5 323 500

4500

624

2 808 000
Total

8 131 500

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

DETALLE

PRODUCTO

PRODUCTO

M0CHILA
550

MALETIN
70

esperado
(+) Ventas

6500

4500

Presupuestadas
Necesidades Totales

7 050

4 570

Inventario final

(-) Inventario inicial

Produccin requerida

(150)

(80)

6 900

4 490

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DETALLE
Unidades a producir
Materia prima consumida
Materia prima
POLIESTER

Producto

Producto

A
6 900

B
4 490

20 700

8 980

Total

29 680

Materia prima

27 600

22 450

50 050

IMPERMEABLE
PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

Mat. Prima

DETALLE

POLIESTER

Mat. Prima
IMPERMEAB

Total

LE

Materia prima consumida:

Producto A
MOCHILA

20 700

27 600

Producto B

8 980

22 450

29 680

50 050

13.00

26.00

385 840

131 300

MALETIN
Total
(x) Precio de
Compra

517 140

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

DETALLE
Inventario final esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades totales
(-) Inventario inicial
Unidades a Comprar
(x) Precio de
Compra /unitario
Valor de Compra

Mat. Prima X
950
29 680
30 630
880
29750
13.00

Mat. Prima Y
1050
50 050
6 100
960
5 140
26.00

386 750

133 640

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE
Unidades a producir

Producto

Producto

A
6 900

B
4 490

Total

Horas de M.O. x
produccin
Total horas
Tarifa por horas
Costo total Mano de

18

124 200
18
2235600

35 920
18
646 560

Obra

S/. 2
882 160

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

DETALLE

CIF

Materiales

S/. 1,100

indirectos
Mano de obra

S/. 2,300

indirecta
Aportes sociales
Mantenimiento
Accesorios

S/.
S/.
S/.

varios
Seguros
Servicios Bsicos
Total

950
610
550

S/. 220
S/. 340
S/. 6,070

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y DE VENTAS

DETALLE

cantidad

Comisiones de

S/. 78,000

ventas
Publicidad

S/. 150,000

Sueldo de

S/. 250,000

ventas

Sueldo de

S/. 130,000

empleados
Abastecimiento
Total

S/. 450,000
S/. 1
058,000

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

DETALLE

Unid. De Inv.

Precio

Total

13
26

12 350
27 300
39 650
257225.3

Finales

Materias Primas
Materia prima X
Materia prima Y
Total
Productos
Terminados
MOCHILA
MALETIN

950
1 050

550
950

467.68
300.30

0
21021.23
278246.5
3
S/.
238596.53

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIN Y DE VENTAS

Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos de fabricacin
aplicados
Total costo de produccin procesada
Variacin en inventario de productos en
proceso

S/. 517 140

S/. 2 882 160
S/.
6 070
S/. 3 405 370

Costo total de produccin terminada

Variacin en inventarios de productos
terminados
Inventario
inicial
Inventario

S/. 3 405 370

(S/.
387
945)

S/.

132 900

(S/. 520 845)

final
Costo de ventas presupuestadas

S/. 3 017 425

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

Comisiones de

S/.

Ventas...

78,000

Publicidad

S/.

Televisiva..

150,000

Sueldo de

S/.

Ventas

250,000

Sueldo de

S/.

Empleados

130,000

Abastecimiento

S/.4

..

50,000
TOTAL

1058000

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO

Ventas
Proyectadas.
(-) Costo de

S/. 8 131
500
(3 017

Ventas
Utilidad

425)
5 114 075

Bruta.
Gastos de Operaciones
Gasto de

(1 058 000)

administracin...
Utilidad

4 056 075

Operativa..
(+) Otros
ingresos..
Sub-Total
(-) Otros
Egresos
U.A.I. (Utilidad Antes del Impuesto)
.
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

4 056 075

4 056 075
(1 216
822.5)
2 839
252.5