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TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2016

Num.

A partir
de UVT

SALARIALES

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas,
originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, y categoria empleados.

Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados.

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV

Num.

4
5
6

29.753

UVT AO 2016

A partir de
pesos

Tarifas

N/A

Tabla del
Art.383 del
ET
Tabla del
Art.384 del
ET
20%

N/A

11%

N/A

10%

N/A

3,5%

95

2.827.000

128,96

3.837.000

HONORARIOS Y CONSULTORIA

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada.
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural , sera del 11% Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los
ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt ($93.320.700 Uvt ao 2015).
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en
Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas, para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el
numeral 5

Por actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentacin, fases necesarias en la
elaboracin de programas de informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas web y consultora en programas de informtica. para no
declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en el numeral 5.

N/A

3,5%

Contratos de administracin delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asimilada )

N/A

11%

Contratos de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 5)

N/A

10%

10

En los contratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas por la Nacin, los departamentos las Intendencias, las Comisaras, los
Municipios , el Distrito Especial e Bogot los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o ms de
su capital social cuyo remuneracin se efecte con base en el mtodo de factor multiplicador sealado en le artculo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los
sealamientos en los literales a) y d) del artculo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art. 5.

N/A

2%

11

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y
dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin de Renta.

N/A

6%

12

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta.
La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que
obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o unin temporal superan en el ao gravable 3.300 UVT ($98.125.500) b) Cuando de los pagos o abonos en
cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor equivalente a tres mil trescientas 3.300 UVT ($98.125.500).

N/A

10%

13

Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems
entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%

N/A

6%

Num.

SERVICIOS

14
15
16

Servicios en general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta.


Servicios en general PN no declarantes de renta
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo)

4
4
4

119.000
119.000
119.000

4%
6%
1%

17

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE

27

803.000

3,5%

18
19
20

Servicio de transporte nacional de pasajeros (areo y martimo)


Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt)
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt).

119.000

1%

119.000

1%

119.000

2%

21

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden
hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos

119.000

2%

22

Arrendamiento de Bienes Muebles.

N/A

23

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES

27

803.000

3,5%

24
25

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta"
Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta.

27
27

803.000
803.000

4%
3,5%

26

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES

119.000

3,5%

27

Contratos de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmueble.

27

803.000

2%

27

803.000

2,5%

27

803.000

3,5%

92

2.737.000

1.5%

4.760.000
1
1
595.060.000
595.060.000
1
1

0.5%
0.1%
1%
1%
2,5%
2,5%
1%

N/A
48
5
N/A

1
1.428.000
149.000
1

1,5%
20%
3%
20%

N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A

1
1
1
1
1
1

COMPRAS

Num.

28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE


Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE
Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial.
Compra de Caf Pergamino o cereza.
Compra de Combustibles derivados del petrleo.
Adquisicion de vehiculos.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitacin.
Enajenacin de activos fijos por parte de una persona natural o juridica

160
N/A
N/A
20.000
20.000
N/A
N/A

OTROS

Num.

38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

4%

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito.
Loteras, Rifas, Apuestas y similares.
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997.
Rendimientos financieros en general
Rendimienos financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de credito u operaciones de mutuo comercial.
Dividendos y participaciones gravadas.

4%
7%
4%
2,5%
2,5%
20% o 33%

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA.


Num.

Conceptos

48

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E.T.

N/A

33%

49

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras.


Intereses, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotacin de toda especie de propiedad industrial. Art. 408
E.T. Ver Art. 240 E.T. 33%
Consultoras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2.

N/A

33%

N/A

33%

N/A

10%

N/A

14%

N/A

1%

N/A

27

803.000

15% del IVA

119.000

15% del IVA

50
51
52

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, originados en crditos
obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de
leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

55
56

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as como sus partes que se celebren directamente o a travs
de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
Arrendamiento de maquinaria para construccin, mantenimiento, o reparacin de obras civiles que efecten los constructores colombianos en desarrollo de contratos que
hayan sido objeto de licitaciones pblicas internacionales
Compra de bienes gravados con IVA
Servicios gravados con IVA.

57

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

15% del Iva

58

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colombia

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

59

Por compras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T.

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

60

Retencin de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generar cundo esta sea vendida a las
siderrgicas. (Art. 437-4)

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

61

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. (Art. 437-5)

27

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

53
54

2%