TRIBUTACION

CASO PRCTICO No. 7

INTRODUCCION
CHANEL es una sociedad annima de mucho prestigio, el contador el
seor C.PA. Andrs Torres con RUC 0925785001 presenta sus
transacciones en el mes de julio del ejercicio fiscal 2015 presentando los
siguientes movimientos con sus respectivos saldos.

SITUACION

CHANEL es una sociedad annima ecuatoriana mediana y bien

establecida, especializada en la elaboracin de uniformes de todo tipo. Su
dueo y fundador Leonel Daz, posee actualmente el 80% de las acciones, y
tiene total libertad para el manejo de la empresa. Cuenta con cuatro
empleados a tiempo completo, que trabajan en CHANEL desde hace diez ao.
Chanel ha gozado de muchos aos de liderazgo en el mercado en la
elaboracin de uniformes.
La empresa se encuentra en una etapa de saturacin por lo tanto Daz ha
tenido que reunir fondos para desarrollar productos nuevos que le permitan
mantener su posicin en el mercado.
Al seor Daz, le ha llegado una notificacin del SRI, la misma que indica que
la empresa entra en proceso de presuncin, por lo tanto se le va a realizar una
auditora interna para verificar su correcta administracin tributaria.
El dueo necesita de acuerdo la ley tributaria que lo obliga como sujeto pasivo
responsable de retener y recaudar el impuesto al Valor Agregado IVArecordando que la declaracin y pago siempre corresponde a la transacciones
del mes inmediato anterior saber si cauda o no causa impuesto su empresa.
Lamentablemente la empresa no ha considerado el saldo anterior del mes de
Junio, para cumplir con la obligacin de declarar y pagar este tributo en las
entidades bancarias autorizadas, para la toma de decisiones en cuanto a la
administracin tributaria en Chanel por parte el propietario.
El contador acaba de presentar la siguiente informacin de las transacciones
del mes de Julio del 2015.
1. Pago a la empresa Diseo S.A. por la recaudacin de su oficina de ventas
por el valor de $2.500
2. Compra en el almacn La Fragata Ca. Ltda., materiales para la
adecuacin de la oficina de ventas por $3.500
3. Contrato al Seor Carlos Marn (artesano calificado) para pintar las
paredes de la oficina por un valor de $550
4. Pago por arriendo del local de ventas el valor de $800
5. Importacin de materia prima por un valor de $35.000

6. Ventas de 4000 uniformes por un valor de $150.000, a la empresa

Regular S.A. , con la siguiente modalidad: 80% al contado y el 20% a
crdito por 60 das.
7. Contrata un curso de capacitacin en corte de telas dictado por un
especialista, por un valor de $1.500
8. La empresa Regular S.A. le devuelve 500 uniformes por no encontrarse
conforme a las especificaciones establecidas. Se le emite al cliente una
nota de crdito por $5.000
9. Venta de 3000 uniformes al servicio de rentas internas $40.000
10.Para la corte y cosido adquiere una maquinaria valorada en $28.000
11.El saldo e IVA a crdito del mes anterior es $350
12.Compra varios tipos de tela por $35.000, a un importador Sr. Salonic Assi
y retiene el 30%.
13.Se da servicio de corte a la empresa Tango S.A. de Argentina, por
$6.000
14.Pago por servicios de mantenimiento de maquina $400 y retuvo 100%
por emitir la liquidacin de compras.
NOTAS:
El contador no ha considerado un saldo anterior de $11.200, de acuerdo a lo
expresado; usted, en el papel de Asesor Tributario, luego de realizar los
movimientos necesarios, verifique si el rubro a pagar es favorable o
desfavorable, y en caso de ser desfavorable plantee una solucin para que el
propietario el seor Leonel Daz, tome la decisin correcta que le permita
cumplir con las obligaciones tributarias ante el SRI y continuar con su actividad
mercantil sin inconvenientes.

El valor de todas las transacciones corresponden a la base imponible . Se

deber calcular el valor de IVA de ser el caso.
Se deber calcular las retenciones de IVA y su valor correspondiente.
Emplear los porcentajes y fechas de pago actualizados.
Detallar las transacciones que tienen IVA y su valor correspondiente.
Realizar la declaracin del formulario 104.

OBJETIVO
Analizar la situacin tributaria del caso prctico de la empresa CHANEL,
realizando ajustes correspondientes de los movimientos que no se han
registrado, presentando la real situacin tributaria de la empresa para el
ejercicio fiscal 2015.
1. INDICACIONES GENERALES

Deber desarrollar una propuesta que logre solucionar la situacin

conflicto.
El trabajo deber ser presentado de forma individual, tipiado con letra
Arial 12
Presentar el ejemplar anillado y copie en CD
La exposicin deber hacerla utilizando un software
Deber asistir con su documento de identidad original

2. LA PROPUESTA
Constituye la alternativa o alternativas viables para dar solucin al problema
investigado deber contener:

Titulo de la propuesta: Debe ser claro, sugestivo y a la vez que

exprese la necesidad o problema que va a solucionar.
Objetivos: Constituye el propsito mediato que se quiere alcanzar con
la aplicacin de la propuesta.
Descripcin de la Propuesta: Sus principales aspectos tcnicos, as
como su plan de ejecucin, incluir una breve fundamentacin terica que
justifique la parte investigativa de la aplicacin de la propuesta, trabajo
de campo o resultados de otro tipo como apoyo Ej.
Cuadros
Grficos
Esquemas
Diagramas de Flujo
Manual de diseos
Impactos de la propuesta: Deben expresarse a raves de indicadores
de impactos tanto econmico, medio ambiental, social como poltico
institucional.
Los indicadores de impacto miden los cambios que se esperan lograr al
final de la propuesta.
El impacto Econmico: Permite que se estime el beneficio
econmico generado por la adopcin de innovaciones, comparado con
respecto a la situacin anterior.
El impacto ambiental: Se recomienda analizarlo como la eficiencia
tecnolgico que se refiere al aporte de la tecnologa para la reducir la
dependencia del uso de insumos, sean tecnolgicos o naturales. Las
conservaciones ambientales se evala segn su efecto en la calidad de
los componentes del ambiento: Atmosfera, capacidad productiva del
suelo, agua y biodiversidad.
Impacto Social: Se recomienda medirse a travs del plan Nacional para
el buen vivir mediante sus objetivos, estrategias e indicadores.

CONCLUSIONES: Se debe decir si cumpli o no el objetivo y cul fue la

respuesta al problema.
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA:
Toda el documento con normas APA. Es el conjunto de publicaciones, libros,
pginas web o textos de consulta, etc., que se haya utilizando para el
desarrollo de la propuesta.