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[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL]

CONTABILIDAD FINANCIERA

ELEMENTO 1
CUENTA 10 EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE
EFECTIVO EJERCICIOS DE APLICACIN
1
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
101 Caja
101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
101.2
Fondos por Depositar en moneda extranjera
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar Pas
121.2
Facturas por Cobrar Exterior

DEBE

HABER

275,000
100,000
175,000
275,000
100,000
175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/.
3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
2

DEBE

HABER

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS


Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
280,000
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
105,000
104.2
Cuentas Corrientes en moneda extranjera
175,000
10 Caja y Bancos
280,000
101 Caja
101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
105,000
101.2
Fondos por Depositar en moneda extranjera
175,000
Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas
recibidas en la Oficina de Caja.
3

DEBE

HABER

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL


Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
5,000
101 Caja
101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
5,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal
5,000
141 Prstamos al Personal
141.1
Empleado A
5,000
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o
cancelacin de prstamos del personal.
4

DEBE

HABER

APERTURA DE FONDOS FIJOS


Giro de cheque de bancos
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
1,000
102 Fondos Fijos
102.1
Fondos Fijos en moneda nacional
1,000
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
1,000
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque
de bancos por igual importe.

Profesor Franklin Uriol


Gonzales

Pgina
1

DEBE

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)


Giro de cheque de bancos
40 Tributos por Pagar
401 Gobierno Central
401.1
Impuesto General a las Ventas
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

HABER

60,000
60,000

60,000

60,000

DEBE

PAGO A PROVEEDORES
Giro de cheque de bancos
42 Proveedores
421 Facturas por Pagar
421.1
Facturas por Pagar Pas
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.

HABER

25,000
25,000

25,000

25,000

CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS.


7

DEBE

HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO (IGV= 18%)


Reconocimiento de ingresos por ventas
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
1475,000
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar Pas
1475,000
40 Tributos por Pagar
225,000
401 Gobierno Central
401.1
Impuesto General a las Ventas
225,000
70 Ventas
1250,000
701 Mercaderas
701.1
Ventas Mercaderas - Pas
1250,000
Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y
US $ 100,000 ms IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
7.1.
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
101 Caja
101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar Pas
Por la cobranza de la venta provisionada.

DEBE

HABER

1`475,000
1`475,000
1`475,000
1`475,000