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PAUTAS

EJERCICIO VII - 2
ESPAA
OBJETIVO :
El objetivo de este ejercicio es similar al anterior (ejerc. "Portugal"). Partiendo del anlisis de los distintos
cuadros, observar los datos considerados para la confeccin de cada uno de ellos y, dadas las alternativas que
mas adelante se detallan, evaluar los cambios que se producen cuando alguna variable se modifica.

Contenido :
Esta Planilla de Clculo contiene 1 hoja de datos ("0-DATOS") donde estn las variables necesarias para la
confeccin de los distintos presupuestos (hojas 1 a 8) hasta concluir en el Presupuesto Integrado (hoja 9).

Tarea :
Analizar conceptualmente los cambios producidos en los Presupuestos ante las distintas alternativas y las
razones que generan esas modificaciones.

Procedimiento :
Introducir los cambios sugeridos en cada alternativa en la hoja "0-DATOS" y observar que cuadros alteran su
resultado original en cada caso. (el programa modificar automaticamente los Presupuestos).

ALTERNATIVA N 1
a) Se logra un contrato de venta adicional del artculo "M" que incrementa la venta normal en 4.000 unidades en
cada mes. Esto genera cambios en la mezcla normal, que pasa a ser el 50 % para cada producto.
b) El nuevo negocio ha generado buena nimo en la empresa por lo que se propusieron volver a la mezcla
original pero en el nivel de ventas que se detalla. La duda es si esta alternativa permite la venta adicional del
punto anterior. De ser as, esto se lograra con una disminucin en el precio de venta del artculo "L" a los
siguientes valores :
Octubre :
50.000 unidades totales y
$ 550 p/unidad "L"
(anterior $ 580)
Noviembre :
47.500 unidades totales y
$ 570 p/unidad "L"
(anterior $ 600)
Diciembre :
42.500 unidades totales y
$ 610 p/unidad "L"
(anterior $ 630)

ALTERNATIVA N 2
Por un problema de abastecimiento, el precio de compra de la Materia Prima "C" pas a ser $ 10/unidad
(anterior $ 6 p/unidad) mantenindose las variaciones originales en los porcentajes por mes.

ALTERNATIVA N 3
Los gastos de Comercializacin aumentaron en los siguientes items :
Fletes de Ventas : $ 12 por unidad vendida (estaba en $ 10)
Varios Fijos : $ 1.350.000 por mes (estaba en $ 1.250.000)
Los gastos de Administracin aumentaron a $ 820.000 por mes (estaban en $ 740.000 p/mes).

ALTERNATIVA N 4
Cambi la poltica de stock de Materia Prima de acuerdo al siguiente detalle :
Materia Prima "A" : 1 mes siguiente de consumo (eran 2 meses)
Materia Prima "B" : 1 mes siguiente de consumo (eran 2 meses)

ALTERNATIVA N 5
Gracias a estudios realizados se pudo llevar a cabo una reduccin en el costo de la Carga Fabril Fija de
Operacin que lleva los valores mensuales a los siguientes :
H/10.000 HM H/15.000 HM
Mantenimiento :
$ 275,000
$ 300,000
Sueldos y Cs. Sociales :
$ 650,000
$ 800,000
Materiales Indirectos :
$ 94,000
$ 110,000

sis de los distintos


as las alternativas que
se modifica.

es necesarias para la
ntegrado (hoja 9).

as alternativas y las

que cuadros alteran su

al en 4.000 unidades en
producto.

volver a la mezcla
a venta adicional del
l artculo "L" a los

erior $ 580)
erior $ 600)
erior $ 630)

a ser $ 10/unidad

rga Fabril Fija de

PAUTAS

0-DATOS

EJERCICIO VII - 2
ESPAA

TAREA : Presupuesto Integral para el ltimo trimestre del ao


Modelo Completo Predeterminado
Las compras se realizan el primer da de cada mes.
Capacidad Mxima de Planta :
Nivel Actividad Previsto trimestre :
Cambio de nivel de actividad cada :
Inventarios al 30/09 :
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
Producto "M"
Producto "L"

15,000 Hs. Mquina por mes


10,000 Hs. Mquina por mes
5,000 Hs. Mquina

28,672.00
9,727.80
19,800.00
3,680
4,320

Kg.
Kg.
unidades
unidades
unidades

VENTAS
MEZCLA NORMAL
TOTAL UNID. VENTA NORMAL
MES
UNIDADES
Agosto
40,000
Septiembre
40,000
Octubre
40,000
Noviembre
38,000
Diciembre
34,000
Enero
34,000
Febrero
34,000

PRECIO VENTA UNIT.


Octubre
Noviembre
Diciembre

"M"
$ 650
$ 650
$ 700

"M"
45 %

VARIACIONES S/MEZCLA NORMAL


MES
"M"
"L"
Agosto
45 %
55 %
Septiembre
45 %
55 %
Octubre
46 %
54 %
Noviembre
47 %
53 %
Diciembre
48 %
52 %
Enero
48 %
52 %
Febrero
48 %
52 %

"L"
$ 580
$ 600
$ 630

DATOS PREDETERMINADOS
FACTORES A INSUMIR POR UNIDAD
ELEMENTOS
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
M. O. D. Operac. 1
M. O. D. Operac. 2
Tiempo de Mquina

"L"
55 %

ART. "M"
0.40 Kg./un.
0.10 Kg./un.
2 unid./un.
20 Min. Hombre
6 Min. Hombre
15 Min. Mquina

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ART. "L"
0.35 Kg./un.
0.15 Kg./un.
2 unid./un.
20 Min. Hombre
3 Min. Hombre
15 Min. Mquina

0-DATOS
CARGA FABRIL MENSUAL
Fija de Capacidad
Amortizaciones
$ 542,250
Seguros
$ 150,000
Total
$ 692,250
Fija de Operacin
Mantenimiento
Sueldos y Cs. Sociales
Materiales Indirectos
Total

h/10.000 HM h/15.000 HM
$ 302,500
$ 325,000
$ 800,000
$ 905,000
$ 98,000
$ 120,000
$ 1,200,500 $ 1,350,000

Variable
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Materiales Indirectos
Total

$ por H.M.
10.000 HM
$ 80
$ 800,000
$ 30
$ 300,000
$ 10
$ 100,000
$ 120 $ 1,200,000

Mat. Prima "A"


Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
M. O. D. Operac. 1
M. O. D. Operac. 2

PRECIO FACTORES
$ 350 por Kg.
$ 280 por Kg.
$ 6 por Unidad
$ 480.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)
$ 540.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)

VARIACIONES EN LOS PRECIOS


Octubre
Noviembre
Mat. Prima "A"
0%
0%
Mat. Prima "B"
0%
0%
Mat. Prima "C"
0%
-10 %
M. O. D. Operac. 1
0%
0%
M. O. D. Operac. 2
0%
0%

Diciembre
0%
0%
-10 %
0%
0%

GASTOS COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
2 % S/ $ Ventas
Fletes de Ventas
$ 10 P/ unidad vendida
Varios Fijos
$ 1,250,000 por mes

Varios Fijos

GASTOS ADMINISTRACIN
$ 740,000 por mes

POLTICAS DE STOCK
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"

2 meses siguientes de consumo


2 meses siguientes de consumo
0.25 mes siguiente de consumo

Productos Terminados

0.20 unidades ventas del mes siguiente

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1-VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS

OCTUBRE
Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla
46 %
54 %

Unidades
18,400
21,600
40,000

Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla
47 %
53 %

Unidades
17,860
20,140
38,000

Precio/Un.
$ 650
$ 580

TOTAL
$ 11,960,000
$ 12,528,000
$ 24,488,000

NOVIEMBRE
Precio/Un.
$ 650
$ 600

TOTAL
$ 11,609,000
$ 12,084,000
$ 23,693,000

DICIEMBRE
Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla
48 %
52 %

T O TAL

Unidades
16,320
17,680
34,000

Precio/Un.
$ 700
$ 630

TOTAL
$ 11,424,000
$ 11,138,400
$ 22,562,400

TRIMESTRE

Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla
47 %
53 %

Unidades
52,580
59,420
112,000

Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla
48 %
52 %

Unidades
16,320
17,680
34,000

TOTAL
$ 34,993,000
$ 35,750,400
$ 70,743,400

ENERO
Precio/Un.
$ 700
$ 630

TOTAL
$ 11,424,000
$ 11,138,400
$ 22,562,400

2-PRODUCCIN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
(EN UNIDADES)
OCTUBRE
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir
Nivel de Actividad en Hs.Mq.

"M"
18,400
3,572
21,972
(3,680)
18,292

"L"
21,600
4,028
25,628
(4,320)
21,308

TOTAL
40,000
7,600
47,600
(8,000)
39,600

4,573

5,327

9,900

"M"
17,860
3,264
21,124
(3,572)
17,552

"L"
20,140
3,536
23,676
(4,028)
19,648

TOTAL
38,000
6,800
44,800
(7,600)
37,200

4,388

4,912

9,300

"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320

"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680

TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000

4,080

4,420

8,500

NOVIEMBRE
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir
Nivel de Actividad en Hs.Mq.

DICIEMBRE
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir
Nivel de Actividad en Hs.Mq.

T O TAL

DEL

TRIMESTRE

Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir

"M"
52,580
3,264
55,844
(3,680)
52,164

"L"
59,420
3,536
62,956
(4,320)
58,636

TOTAL
112,000
6,800
118,800
(8,000)
110,800

Nivel de Actividad en Hs.Mq.

13,041

14,659

27,700

Pgina 6

2-PRODUCCIN

ENERO
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir

"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320

"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680

TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000

"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680

TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000

FEBRERO
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir

"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320

Pgina 7

3-M.PRIMA

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COMPRA MATERIA PRIMA


OCTUBRE
Producto
Unidades a Producir

"M"
18,292

"L"
21,308

0.40
7,316.80
13,548.80
20,865.60
14,337.60
6,528.00

0.35
7,457.80
13,064.80
20,522.60
14,334.60
6,188.00

NOVIEMBRE
Total
39,600

"M"
17,552

"L"
19,648

MATERIA PRIMA "A"


Comp. Fsico M. Prima
Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Kg.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

14,774.60
26,613.60
41,388.20
28,672.20
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600

0.40
7,020.80
13,056.00
20,076.80
13,548.80
6,528.00

0.35
6,876.80
12,376.00
19,252.80
13,064.80
6,188.00

MATERIA PRIMA "B"


Comp. Fsico M. Prima
Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Kg.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

0.10
1,829.20
3,387.20
5,216.40
3,584.40
1,632.00

0.15
3,196.20
5,599.20
8,795.40
5,376.60
3,418.80

Comp. Fsico M. Prima


Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Un.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

2.00
36,584.00
8,776.00
45,360.00
9,146.00
36,214.00

2.00
42,616.00
9,824.00
52,440.00
10,654.00
41,786.00

5,025.40
8,986.40
14,011.80
8,961.00
5,050.80
$ 280.00
$ 1,414,224

0.10
1,755.20
3,264.00
5,019.20
3,387.20
1,632.00

0.15
2,947.20
5,304.00
8,251.20
5,599.20
2,652.00

MATERIA PRIMA "C"

TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

79,200.00
18,600.00
97,800.00
19,800.00
78,000.00
$ 6.00
$ 468,000

2.00
35,104.00
8,160.00
43,264.00
8,776.00
34,488.00

2.00
39,296.00
8,840.00
48,136.00
9,824.00
38,312.00

$ 6,332,824

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA


PERODO
30 de Setiembre
31 de Octubre
30 de Noviembre
31 de Diciembre

MATERIA PRIMA "A"


Kilos
Precio
TOTAL
28,672.20
$ 350.00 $ 10,035,270
26,613.60
$ 350.00
$ 9,314,760
25,432.00
$ 350.00
$ 8,901,200
25,432.00
$ 350.00
$ 8,901,200

Pgina 8

MATERIA PRIMA "B"


Kilos
Precio
8,961.00
$ 280.00
8,986.40
$ 280.00
8,568.00
$ 280.00
8,568.00
$ 280.00

3-M.PRIMA

MA

EMBRE

DICIEMBRE
Total
37,200

Producto
Unidades a Producir

"M"
16,320

"L"
17,680

Total
34,000

MATERIA PRIMA "A"


13,897.60
25,432.00
39,329.60
26,613.60
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600

Comp. Fsico M. Prima


Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Kg.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

0.40
6,528.00
13,056.00
19,584.00
13,056.00
6,528.00

0.35
6,188.00
12,376.00
18,564.00
12,376.00
6,188.00

12,716.00
25,432.00
38,148.00
25,432.00
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600

MATERIA PRIMA "B"


4,702.40
8,568.00
13,270.40
8,986.40
4,284.00
$ 280.00
$ 1,199,520

Comp. Fsico M. Prima


Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Kg.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

0.10
1,632.00
3,264.00
4,896.00
3,264.00
1,632.00

74,400.00
17,000.00
91,400.00
18,600.00
72,800.00
$ 5.40
$ 393,120

Comp. Fsico M. Prima


Requerimiento de Produccin
Inventario Final Previsto
Materia Prima Necesaria
Inventario Inicial Previsto
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Un.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

2.00
32,640.00
8,160.00
40,800.00
8,160.00
32,640.00

0.15
2,652.00
5,304.00
7,956.00
5,304.00
2,652.00

4,284.00
8,568.00
12,852.00
8,568.00
4,284.00
$ 280.00
$ 1,199,520

MATERIA PRIMA "C"

$ 6,043,240

TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

2.00
35,360.00
8,840.00
44,200.00
8,840.00
35,360.00

68,000.00
17,000.00
85,000.00
17,000.00
68,000.00
$ 5.40
$ 367,200

$ 6,017,320

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA


PRIMA "B"
TOTAL
$ 2,509,080
$ 2,516,192
$ 2,399,040
$ 2,399,040

MATERIA PRIMA "C"


Kilos
Precio
TOTAL
19,800.00
$ 6.00
$ 118,800
18,600.00
$ 6.00
$ 111,600
17,000.00
$ 5.40
$ 91,800
17,000.00
$ 5.40
$ 91,800

Pgina 9

3-M.PRIMA

TOTAL
TRIMESTRE
110,800

A "A"
41,388.20
77,477.60
118,865.80
80,717.80
38,148.00
$ 13,351,800

A "B"
14,011.80
26,122.40
40,134.20
26,515.40
13,618.80
$ 3,813,264

A "C"
221,600.00
52,600.00
274,200.00
55,400.00
218,800.00
$ 1,228,320

$ 18,393,384

TERIA PRIMA
TOTAL
$ 12,663,150.00
$ 11,942,552.00
$ 11,392,040.00
$ 11,392,040.00

Pgina 10

4-M.OBRA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

OCTUBRE
Producto
Unidades a Producir
(en Minutos Hombre)
Comp. Fsico Mano Obra
Requerimiento de Produccin
Tarifa por Minuto Hombre
COSTO M.O.D. Operacin 1

(en Minutos Hombre)


Comp. Fsico Mano Obra
Requerimiento de Produccin
Tarifa por Minuto Hombre
COSTO M.O.D. Operacin 1

"M"
18,292

NOVIEMBRE

"L"
21,308

Total
39,600

OPERACIN
20
20
365,840 426,160

792,000
$ 8.00
$ 6,336,000

3
63,924

173,676
$ 9.00
$ 1,563,084

$ 7,899,084

DICIEMBRE
"M"
16,320

"L"
17,680

(en Minutos Hombre)


Comp. Fsico Mano Obra
Requerimiento de Produccin
Tarifa por Minuto Hombre
COSTO M.O.D. Operacin 1

OPERACIN
20
20
326,400 353,600

(en Minutos Hombre)


Comp. Fsico Mano Obra
Requerimiento de Produccin
Tarifa por Minuto Hombre
COSTO M.O.D. Operacin 1

OPERACIN
6
3
97,920
53,040

COSTO TOTAL M.O.D.

Total
34,000
1
680,000
$ 8.00
$ 5,440,000

2
150,960
$ 9.00
$ 1,358,640

$ 6,798,640

"L"
19,648

20
351,040

OPERACIN
6
109,752

COSTO TOTAL M.O.D.

Producto
Unidades a Producir

"M"
17,552

20
392,960

6
105,312

3
58,944

4-M.OBRA

CTA

OVIEMBRE
Total
37,200

744,000
$ 8.00
$ 5,952,000

164,256
$ 9.00
$ 1,478,304

$ 7,430,304

TOTAL
TRIMESTRE
110,800
OPERACIN 1
2,216,000
$ 17,728,000

OPERACIN 2
488,892
$ 4,400,028

$ 22,128,028

5-CARGA FABRIL

PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL


Determinacin del Componente Monetario ($ por Hora Mquina)

VARIABLE
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Materiales Indirectos
Total

IMPORTE
NIVEL ACTIV.
$ 800,000
10,000
$ 300,000
10,000
$ 100,000
10,000

CUOTA
$ 80.00
$ 30.00
$ 10.00
$ 120.00

FIJA DE OPERACIN
Mantenimiento
Sueldos y Cs. Sociales
Materiales Indirectos
Total

$ 302,500
$ 800,000
$ 98,000

10,000
10,000
10,000

$ 30.25
$ 80.00
$ 9.80
$ 120.05

FIJA DE CAPACIDAD
Amortizaciones
Seguros
Total

$ 542,250
$ 150,000

15,000
15,000

$ 36.15
$ 10.00
$ 46.15

OCTUBRE

$ 325,000
$ 905,000
$ 120,000

15,000
15,000
15,000

NOVIEMBRE

CARGA FABRIL VARIABLE


Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Fuerza Motriz
9,900
$ 80.00
$ 792,000
Mantenimiento
9,900
$ 30.00
$ 297,000
Materiales Indirectos
9,900
$ 10.00
$ 99,000
TOTAL
$ 120.00 $ 1,188,000

Nivel Actividad C. Monetario


(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
9,300
$ 80.00
9,300
$ 30.00
9,300
$ 10.00
$ 120.00

CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN


Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Mantenimiento
10,000
$ 30.25
$ 302,500
Sueldos y Cs. Sociales
10,000
$ 80.00
$ 800,000
Materiales Indirectos
10,000
$ 9.80
$ 98,000
TOTAL
$ 120.05 $ 1,200,500

Nivel Actividad C. Monetario


(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
10,000
$ 30.25
10,000
$ 80.00
10,000
$ 9.80
$ 120.05

CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD


Nivel Actividad C. Monetario
(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Amortizaciones
15,000
$ 36.15
Seguros
15,000
$ 10.00
TOTAL
$ 46.15

Nivel Actividad C. Monetario


(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
15,000
$ 36.15
15,000
$ 10.00
$ 46.15

COSTO
$ 542,250
$ 150,000
$ 692,250

Pgina 13

5-CARGA FABRIL

PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

$ 21.67
$ 60.33
$ 8.00
$ 90.00

MBRE

DICIEMBRE
COSTO
$ 744,000
$ 279,000
$ 93,000
$ 1,116,000

COSTO
$ 302,500
$ 800,000
$ 98,000
$ 1,200,500

COSTO
$ 542,250
$ 150,000
$ 692,250

CARGA FABRIL VARIABLE


Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina) ($/H.Mq.)
8,500
$ 80.00
$ 680,000
8,500
$ 30.00
$ 255,000
8,500
$ 10.00
$ 85,000
$ 120.00 $ 1,020,000

TOTAL
TRIMESTRE
$ 2,216,000
$ 831,000
$ 277,000
$ 3,324,000

CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN


Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina) ($/H.Mq.)
10,000
$ 30.25
$ 302,500
10,000
$ 80.00
$ 800,000
10,000
$ 9.80
$ 98,000
$ 120.05 $ 1,200,500

$ 907,500
$ 2,400,000
$ 294,000
$ 3,601,500

CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD


Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina) ($/H.Mq.)
15,000
$ 36.15
$ 542,250
15,000
$ 10.00
$ 150,000
$ 46.15
$ 692,250

$ 1,626,750
$ 450,000
$ 2,076,750

Pgina 14

6-COSTO UNIT.

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA

FACTORES

C. Fsico

"M"
C. Monet.

COSTO

C. Fsico

"L"
C. Monet.

COSTO

OCTUBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril

0.40
0.10
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 6.00

$ 140.00
$ 28.00
$ 12.00
$ 180.00

0.35
0.15
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 6.00

$ 122.50
$ 42.00
$ 12.00
$ 176.50

20
6

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00

20
3

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

COSTO UNITARIO TOTAL

$ 465.55

$ 435.05

NOVIEMBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril
COSTO UNITARIO TOTAL

0.40
0.10
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40

$ 140.00
$ 28.00
$ 10.80
$ 178.80

0.35
0.15
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40

$ 122.50
$ 42.00
$ 10.80
$ 175.30

20
6

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00

20
3

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

$ 464.35

Pgina 15

$ 433.85

6-COSTO UNIT.

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA

DICIEMBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril
COSTO UNITARIO TOTAL

0.40
0.10
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40

$ 140.00
$ 28.00
$ 10.80
$ 178.80

0.35
0.15
2.00

$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40

$ 122.50
$ 42.00
$ 10.80
$ 175.30

20
6

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00

20
3

$ 8.00
$ 9.00

$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

0.25
0.25
0.25

$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15

$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55

$ 464.35

Pgina 16

$ 433.85

7-COSTO VTAS

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERA VENDIDA


OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

MATERIA PRIMA
Inv. Inicial
Compras
Inv. Final

$ 12,663,150
$ 6,332,824
($ 11,942,552)
$ 7,053,422

$ 11,942,552
$ 6,043,240
($ 11,392,040)
$ 6,593,752

$ 11,392,040
$ 6,017,320
($ 11,392,040)
$ 6,017,320

$ 35,997,742
$ 18,393,384
($ 34,726,632)
$ 19,664,494

$ 7,899,084

$ 7,430,304

$ 6,798,640

$ 22,128,028

$ 1,188,000
$ 1,188,495
$ 456,885
$ 2,833,380

$ 1,116,000
$ 1,116,465
$ 429,195
$ 2,661,660

$ 1,020,000
$ 1,020,425
$ 392,275
$ 2,432,700

$ 3,324,000
$ 3,325,385
$ 1,278,355
$ 7,927,740

TOTAL COSTO FABRICACIN

$ 17,785,886

$ 16,685,716

$ 15,248,660

$ 49,720,262

Inv. Inicial Prod. Terminados


Inv. Final Prod. Terminados

$ 3,592,640
($ 3,415,326)

$ 3,415,326
($ 3,049,732)

$ 3,049,732
($ 3,049,732)

$ 10,057,698
($ 9,514,790)

COSTO MERCAD. VENDIDA

$ 17,963,200

$ 17,051,310

$ 15,248,660

$ 50,263,170

Costo MATERIA PRIMA


Costo MANO OBRA DIR.
CARGA FABRIL APLICADA
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad

Costo CARGA FABRIL

8-COM-ADM

PRESUPUESTO COMERCIALIZACIN - ADMINISTRACIN


OCTUBRE
COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
Fletes de Ventas
Varios Fijos

TOTAL

ADMINISTRACIN

TOTAL ADM. Y COMERC.

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

$ 473,860
$ 380,000
$ 1,250,000

$ 451,248
$ 340,000
$ 1,250,000

$ 1,414,868
$ 1,120,000
$ 3,750,000

$ 2,139,760 $ 2,103,860

$ 2,041,248

$ 6,284,868

$ 740,000

$ 740,000

$ 2,220,000

$ 2,879,760 $ 2,843,860

$ 2,781,248

$ 8,504,868

$ 489,760
$ 400,000
$ 1,250,000

$ 740,000

TOTAL

9-INTEGRADO

PRESUPUESTO INTEGRADO
OCTUBRE

VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA

$ 24,488,000

NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL

$ 23,693,000

$ 22,562,400

$ 70,743,400

($ 17,963,200) ($ 17,051,310)

($ 15,248,660)

($ 50,263,170)

$ 6,524,800

$ 6,641,690

$ 7,313,740

$ 20,480,230

GASTOS COMERCIALIZACIN
GASTOS ADMINISTRACIN

($ 2,139,760)
($ 740,000)

($ 2,103,860)
($ 740,000)

($ 2,041,248)
($ 740,000)

($ 6,284,868)
($ 2,220,000)

DESVO C. FABRIL FIJA OPERACIN


DESVO C. FABRIL FIJA CAPACIDAD

$ 12,005
$ 235,365
$ 247,370

$ 84,035
$ 263,055
$ 347,090

$ 180,075
$ 299,975
$ 480,050

$ 276,115
$ 798,395
$ 1,074,510

$ 3,892,410

$ 4,144,920

$ 5,012,542

$ 13,049,872

TOTAL DESVOS
UTILIDAD NETA