Flujos de fondo de la empresa

Definicin de fondos de empresa:

Flujo de fundo de una empresa es el conjunto de ingresos o pagos que se
realizan entre particulares, empresas o sectores econmicos como consecuencia
de las operaciones mercantiles o financieras que se realicen entre ellos.

Flujo de efectivo de las empresas:

Los flujos de efectivo de una empresa han sido divididos en:

1. Flujos de operacin
2. Flujos de inversin
3. Flujos de financiamiento

Flujos de operacin: son partidas de efectivo (entrada y salida)

relacionada de manera directa con la produccin, la venta de productos y
los servicios de la empresa.
Flujos de inversin: son partidas de efectivo asociadas con la compra y
venta tanto de activos fijos como de los intereses comerciales.
Flujos de financieros: resultan de las transacciones financieras de pasivo
y capital.

Clasificacin de orgenes y aplicacin de

efectivo
Los Orgenes de caja son todas aquellas partidas que aumentan el efectivo de
la empresa, mientras que las Aplicaciones son todas aquellas partidas que la
disminuyen.
Orgenes

Disminucin de un activo.
Aumento de un pasivo.
Utilidades netas despus de impuestos.

 Depreciacin y otros cargos a resultados que no requieran pagos en

efectivo.
Ventas de acciones.
Para hacer claridad al respecto de cmo puede establecerse que una
disminucin en un activo, que disminuir el efectivo da origen a esta, tendr
explicacin en que una disminucin de efectivo es origen de ella en el sentido
que si el efectivo de la empresa disminuye, la salida debe aplicarse a una
utilizacin de efectivo.
Aplicaciones

Aumento de un activo.

Disminucin de un pasivo.

Prdida neta.

Pago de dividendos.

Readquisicin o retiro de acciones.

Un aumento de efectivo es una utilizacin en el sentido que se est utilizando para

aumentar el saldo de caja de la empresa y en consecuencia se est consumiendo.

Elaboracin del estado de cambios en la

posicin financiera
El estado de cambios en la posicin financiera se puede desarrollar en cinco
pasos:

1, 2 y 3 elaborar un estado de orgenes y aplicaciones de efectivo.

4 obtener los datos necesarios del estado de resultado.
5 clasificar y presentar apropiadamente los datos de los pasos 1 al 4.

Presentes de informacin revolantes

La informacin relevante se clasifica en 3 categoras:
1. Flujo de efectivo a partir de actividades operativas.
2. Flujo de efectivo a partir de actividades de inversin.
3. Flujo de efectivo a partir de actividades de financiamientos.

 Las actividades de operacin generalmente estn relacionadas con la

produccin y distribucin de bienes y prestacin de servicios, con
transacciones y otros eventos que tienen efectos en la determinacin de la
utilidad neta y/o con aquellas actividades que se traducen en movimientos de
los saldos de las cuentas directamente relacionadas con la operacin de la
entidad y que no quedan enmarcadas en las actividades de financiamiento o
de inversin.
Las actividades de inversin incluyen el otorgamiento y cobro de
prstamos, la compra y venta de deudas, de instrumentos, de capital, de
inmuebles, equipo, maquinaria, de otros activos productivos distintos de
aquellos que son considerados como inventarios de la empresa.
Las actividades de financiamiento incluyen la obtencin de recursos de
los accionistas y el reembolso o pago de los beneficios derivados de su
inversin, pago de recursos obtenidos mediante operaciones a corto y largo
plazo.