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CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS
A. CAJA Y BANCOS

PREGUNTAS

AC
Respuestas
N/
A

Si

Comentarios
No

A.1. CAJA

Se utiliza dinero para
pagos a proveedores.

Caja ingresos y Cobranzas
1.

Los fondos recepcionados se depositan en bancos
íntegramente y a la brevedad posible. Dentro de
las 24 horas.

2.

Los ingresos de caja están centralizados en una
persona que no tienen autorización para firmar
cheques, no tienen acceso a registros contables y
no maneja conciliación bancaria.

3.

Se utiliza recibos prenumerados para controlar los
ingresos recibidos.

4.

Está prohibido el canje de cheques personales de
ejecutivos, funcionarios y empleados

X

X

El Cajero.

A los comprobantes se
le
consignan
su
numeración cuando se
expiden.

X

X

Caja – Egresos
5.

Se lleva un registro detallado del control del
desembolso.

6.

Todos los pagos a excepción de los del Fondo Fijo
de caja chica, son hechos mediante cheques.

7.

Se hacen los pagos solamente basándose en
comprobantes aprobados y con la documentación
sustentadora respectiva.
¿Quién lo aprueba?

8. Está prohibido firmar cheques en blanco.
9.

Son firmados los cheques por lo menos por dos
funcionarios. ¿Quiénes?

Está prohibido por
la Gerencia General.
A través de listados de
egresos de caja que al
final del día es
revisado por el Jefe de
Tesorería

X

X

Algunas
veces se
pagan con dinero en
efectivo a solicitud del
proveedor.
El Gerente General y
al Jefe de Tesorería.

X

Está prohibido por la
Gerencia

X

X

Solo firma el
Gerente General.

A.2 FONDO FIJO

X

El monto máximo es
de S/. 300.00

X

Los vales no tienen.

12. ¿Todo requerimiento de fondo, previamente son
aprobados por algún funcionario autorizado?
¿Quiénes?

X

Gerente de Finanzas y
Contador.

13. ¿Mediante qué documento se realizó la
autorización del fondo fijo? (creación)

X

Mediante Memo Nº
02- GG

14. ¿El custodio del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepción de los fondos,
cobranzas y recepción de dinero en general?

X

Carmen
Medina.
Secretaria / Gerencia
de Finanzas.

15. ¿Se considera que el monto del fondo es razonable?

X

Es de S/. 3,000

X

Dos: Banco
Crédito
y
Interbank.

10. ¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos
individuales con el fondo fijo?
11. ¿Se utilizan comprobantes pre-numerados?

A. 3 CONCILIACIONES BANCARIAS
16. ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en
qué bancos?

de
en

X
17. ¿Se investigan oportunamente las notas de cargos y
abono que aparecen en el estado de cuenta
corriente?`

Cada 15 días se cruza
información en los
estados bancarios y
cartas.

X
18. ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de
cargo o abono para su afectación a resultados?
19. ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y
aprobadas por un funcionario responsable
inmediatamente después de su terminación?
¿Dejan constancia de la revisión?

Se espera el envío de
las Notas del Banco

X

A veces no.

15 A-1.1 HRJC 03. 7.15 A-1 HRJC 03. REF/ PT Hecho por AC/A HRJC Fecha Término 03.15 . 5. c. En caso de importes significativos. Menos: egresos no registrados desde la fecha del saldo según libros.12.15 A-1 HRJC 03.12. 3. investigue esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.15 A-1 HRJC 03. Determine el saldo de caja de la siguiente forma: Saldo según libros a la fecha del último asiento. Saldo al momento del arqueo Recuente e inspeccione físicamente: .15 RA HRJC 03. CAJA 1. Sí como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante). Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.12. documentos y valores bajo su custodia y que éstos fueron recontados en su presencia y devueltos conforme. recibos o vales provisionales. Para los distintos fondos arqueados. d. obtenga declaración de los custodios donde se haga constar que mostraron todos los fondos. Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad PROCEDIMIENTOS A.15 A-1 1 A-1 2 HRJC HRJC 03. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior. 6. b. Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto. Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.12. Efectúe un arqueo simultáneo de los fondos y valores 4. facturas. obtenga una explicación escrita del custodio. Más ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros a la fecha del arqueo.12.12.Cheques.Billetes y monedas . Evaluación de Control Interno y Riesgos.15 03.12. 2.PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS Objetivos Básicos del Examen a.1.12.

12. Establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por depositar mediante la suma de: facturas por ventas al contado.15 03. Identifique los fondos que deben recontarse.12.2 Pase revista a los talonarios de los documentos. A-1.15 10.12.15 REF/ PT Hecho por Fecha Término AC/AR HRJC 03.1 Observe la fecha y secuencia numérica de los documentos.1 HRJC 03. partes de cobradores. Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias.8. totales de cintas de cajas registradoras y los listados de cobros por correspondencia.12. Si el arqueo de la caja se efectúa posteriormente a la fecha del balance. papeletas de depósito y después con los estados bancarios investigando cualquier cheque devuelto por el banco.15 A-2 HRJC 03. Evaluación de control interno y riesgos. verificando el último utilizado y los posteriores aún no usados.12. 8. cotejándolos contra el libro caja o bancos. 9. compruebe la documentación sustentadora de las transacciones realizadas desde esa fecha a la fecha de arqueo. PROGRAMA DE AUDITORIA DE FONDO DIJO PROCEDIMIENTOS A. Durante esta labor: 8.2.2 HRJC 03. Fondo Fijo 1.15 03.12.2 HRJC A-1.15 A-1. . 2.2 HRJC A-1. 11. Asegúrese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzas fueron depositados intactos.

15 PROGRAMA DE AUDITORIA BANCOS . En cuanto a desembolsos revise la propiedad. 4. Prepare una lista de los comprobantes de gastos. legalidad.12.15 5.12. Concilie el fondo con su saldo según registro.12.12.15 7. Listar dinero y valores.12. reconociendo la devolución del contenido del fondo intacto. Efectúe un arqueo. A21 A22 HRJC 03. A23 HRJC 03. A-2 HRJC 03.15 6. y otros documentos del fondo. monedas e inspeccionando documentos. autoridad y autenticidad del documento. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias. recontando billetes.confirmando su naturaleza y nombre del custodio. 3. A-2 HRJC 03.15 HRJC 03. Obtenga declaración y firma del custodio del fondo.

12. Evaluación del Control Interno y Riesgos.G 03. Bancos REF/ PT Hecho por Fecha Término AC/AR F.15 F.P.3.12. 3.12. Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del balance y confronte contra F.G F.15 A-4 1 F.15 F. A-4 2 9.G.P.C.12. En relación a las conciliaciones bancarias a la fecha del balance.15 F.15 A-4. o bien.P.G 1.C.15 c. A-4 F.PROCEDIMIENTOS A.C. La confirmación deberá comprender también información adicional sobre préstamos por pagar.12. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior. aun cuando no tengan saldos al fin del año. A-4.15 . Estados Bancarios.15 7. A-B F. 5. comparando el movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de bancos contra el que muestra los estados bancarios.1 F. una relación de las personas autorizadas a firmar cheques período bajo examen.P. gravámenes.P.C. A-4 1 A-4 Verifique su corrección aritmética.G 03.C. incluyendo todas las cuentas que hayan tenido movimiento durante el ejercicio. juicios o contingencias de toda clase que el cliente puede tener.12. durante el curso del siguiente mes. Libro de caja y/o bancos.1. 6.P.12.2. Obtenga de la empresa.G 03.G 03.12. b.12. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los subsiguientes. Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliación.C. durante A el 4.15 6.C.C.P.G 03.G 1 03. Efectúe una reconciliación bancaria. etc. chequeando cargos en el libro bancos con abonos en el estado bancario.15 03. 1 6. 03.2 03.C. 2. Cerciórese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la empresa. lo siguiente: a.12.P.C.G 03.12.P. intereses.15 A.P. Verifique que todas las partidas de conciliación que aparezcan en la conciliación al final de mes inmediato anterior a la fecha del balance hayan sido tomadas por el banco o por la empresa según corresponda. Obtenga asimismo de la empresa.C.3.P. A-B 8. estén incluidas en la conciliación. que aparezcan en la conciliación practicada a la fecha del balance. realice lo siguiente: 6.G 03. Solicite confirmación directa de los saldos con bancos.1 F.

.

.

se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.14. no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.CONCLUSIÓN Como resultado del examen.12. A .

340. Belen Huamolle Castro. RESULTADO DE ARQUEO S/.00 .15 siendo las 9:00 Horas se ha realizado el Arqueo de Caja de la Empresa del Sur S.00 -8. con la participación del Cajero don Roger Reyes Lara y del Auditor CPC.510.00 Total Arqueado 8.170.01.00 2. obteniéndose el resultado siguiente: 1.A-1.00 20.510.1 ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA Con fecha 03.00 6.A.530. COMPARACIÓN Saldo por Arquear Total Arqueado Diferencia de menos 8. Dinero en Efectivo Cheques recibidos 2.

DECLARACIÓN DEL CUSTODIO Yo.00. el mismo que lo pone a la vista. BELEN HUAMOLLE CASTRO AUDITOR A-1 . Roger Reyes Lara declaro que he presentado a los Auditores todos los fondos. 20. manifiesta que la diferencia de menos de S/. EXPLICACIÓN DE LA DIFERENCIA El Cajero don Roger Reyes Lara.3. valores y documentos que mantengo en mi poder. 4. es por motivo de un billete falso que recibió de una cobranza en dinero en efectivo. los mismos que fueron recontados en mi presencia y devuelto conforme.

EMPRESA BERR TEXTIL PERU SAC ARQUEO DE CAJA RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO A1 1 EMPRESA BERR TEXTIL PERU SAC ARQUEO DE CAJA RELACIÓN DE CHEQUES RECIBIDOS A1 2 .

EMPRESA BERR TEXTIL PERU SAC A-1.2 .

los mismos que fueron recontados en mi presencia y devuelto conforme. manifiesta que la diferencia de menos de S/. Carmen Medina. A-2 . declaro que he presentado a los auditores. 30 se debe a la recepción de 3 billetes falsos de S/. todos los fondos y documentos que mantengo en mi poder. DECLARACIÓN DEL CUSTODIO Yo.EMPRESA BERR TEXTIL PERU SAC ARQUEO DE FONDO FIJO A-2 1 A-2 2 A-2 3 EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA La custodia doña Carmen Medina. 10 c/u que los pone a la vista.

EMPRESA BERR TEXTIL PERU SAC ARQUEO DE FONDO FIJO RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO .

3) Existe 2 vales que exceden el tope máximo individual de gastos de S/. funcionarios facultados para autorizar gastos. 4) El vale por S/. 350. debido a la falta de exigencia por el custodio.12.00 establecido por la administración en el memorándum 012-GF. plazo máximo para liquidar vales provisionales.14 dicho funcionario no asistió a trabajar.00 no indica el concepto del gasto. la misma que deberá ser aprobada por la gerencia general que contendrá entre otros aspectos: naturaleza del fondo. debido a que el día 22. 300. A-2 2 .OBSERVACIONES 1) Existe un vale pendiente de liquidar por más de 2 meses. 5) Los vales carecen de numeración. RECOMENDACIONES Que la Gerencia Financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y control del fondo fijo. etc. 2) Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco. tope individual máximo para cada desembolsos.

RECOMENDACIONES 1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del automóvil particular del Gerente de Finanzas y no para los vehículos de la empresa. contraviniéndose lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta. que no reúne los requisitos de comprobante de pago y no se ha efectuado la retención del impuesto y/o exigido la constancia de suspensión de pago.OBSERVACIONES 1. 2. que incluyan IGV. Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes máximos de desembolsos establecidos. 2. 3. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales. Se ha encontrado 2 desembolsos que exceden el tope máximo individual de gastos de S/. 3. reintegre a la empresa el valor de las llantas adquirida para su automóvil particular. fijado por la administración. A-2 3 . Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas. Existe un recibo. 300.

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2. Leguía Nº 385 – Of. fianzas hipotecarias y toda operación que mantengamos con ustedes.2014 sobre lo siguiente: 1. 03 de Enero del 2015 Señores BANCO DE CRÉDITO Presente. documentos descontados.12. 57. Saldo de nuestras Cuentas Corrientes. en relación al asunto del rubro. Av. acciones y otros valores depositados por cualquier concepto. operaciones con el exterior. Atentamente. Ahorros y Cuentas a Plazo. Saldos por créditos directos.CONFIRMACIÓN A BANCOS Tacna. información según su registro al 31. se sirvan dejar expresa constancia de ello. Contadores Públicos Sociedad Civil.Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 De nuestra consideración: Es grato dirigirnos a ustedes. BERR TEXTIL PERÚ SAC . Detalle de títulos. Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes mencionados. 3. 4. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores AUDITEX & ASOCIADOS. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias.

cumplimos con informar a ustedes. 150. 13 de Enero del 2015 Hora: 15. que al cierre de operaciones en la fecha indicada en el asunto.000 77. Atentamente.14 para Auditores Externos De conformidad a lo solicitado. BANCO DE CRÉDITO A-C . 57 Tacna 13 .00 Señores AUDITEX & ASOCIADOS Av.14 Préstamos Garantías Cuenta Corriente Nº 8005826 10070782 102370010 Saldo S/.12.690 Doc.Perú Asunto: Confirmación al 31.12.14 31. de acuerdo a nuestros libros BERR TEXTIL PERÚ SAC no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con este banco. Leguía Nº 385 – Of.Carta Respuesta del Banco Tacna.000 300.12.14 31. Aparte de lo expresado anteriormente. Hipoteca La persona autorizada a firmar cheques es la Belen Huamolle Castro Gerente General. en relación a la BERR TEXTIL PERÚ SAC nuestros libros mostraban lo siguiente: Fecha Clase de cuenta 31.12.

En la circularización de saldos: 4. Asegúrese que todas las cartas o circulares fueron enviadas a las direcciones correctas. Confrontar selectivamente saldos individuales con registros auxiliares (cta.4. Determinar la correcta presentación de los estados financieros. c. Obtener reportes o listados con saldos individuales de clientes.12. Evaluación del control interno y riesgos.12.15 . Cotejar el total de la relación con el balance de comprobación y registros contables.3. Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del régimen de propiedad del negocio PROCEDIMIENTOS 1. procediendo a: 2. Cte.) que ampara el detalle de algunos estados. direcciones e importes indicados en las cartas y estados de cuenta corriente contra registros auxiliares de la cuenta individual. Pruebe la corrección de los estados de cuenta preparada por la empresa. Verifique selectivamente la documentación sustentatoria (facturas.3.12. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Objetivos Básicos a. Confirmar saldos significativos de clientes seleccionados. C-4 JMGR 20. Comparar los nombres. C-4 JMGR 20. de clientes) C-1 C-2 C-3 JMGR 20. etc.12.1.15 4. C-4 JMGR 20.12.1.15 4.15 C JMGR 20. Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance. b.12. Solicite a la empresa la preparación de las cartas y los estados de cuenta corriente.12.15 C-4 JMGR 20. C-4 JMGR 20.15 JMGR 20.15 C-1 C-2 C-3 2. REF/ PT Hecho por Fecha Término YC/CR JMGR 20. 2.2.15 3.12. 20. guías de remisión. 4.12.2.12.15 4. Efectuar pruebas de sumas.15 4.12. verificando saldos individuales con los mayores auxiliares. 2.12.CUENTAS POR COBRAR A.15 JMGR 20. Mantenga el control de los estados.5.15 C-4 JMGR 20.

El Vendedor cobra en las ventas al contado. Los precios a facturar se obtiene de listas autorizadas. Contabilización de registros. Son las N/C o N/A por concepto de descuentos o devoluciones aprobados por: 6. Se ha establecido niveles de autorización de los asientos de diario por provisiones de deudores morosos (describir los niveles autoritativos).2 Otros funcionarios. 8. 1. 3. X 9. X Las provisiones. se registra contablemente.2. de Cobranzas. El mismo Vendedor Cobrador (VC) expide la factura.B. Recepción del pedido de clientes.4. Aprobado por la Gerencia General. las autoriza y registra el mismo contador En cuentas de orden. Cobranza. X Rinde diariamente. Se efectúa un análisis periódico de la antigüedad de las X cuentas por cobrar?¿Quién? Dpto. Los VC rinden cuenta diariamente de lo vendido y cobrado. Aprobación de créditos. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR Cliente : BERR TEXTIL SAC Periodo examinado Fecha de aplicación : EJERCICIO 2014 : 27. 2. X 10.15 PREGUNTAS YC/CC RESPUESTAS N/A Si No COMENTARIOS 1. Por las letras descontadas en el banco. 7. 6. X 1. 5.3. X X Los VC en base de la O/P. precios de listas y cálculos. Se envía a los clientes resúmenes periódicos de su saldo? cuenta X . Están las funciones de expedición de facturas separadas de las de: X 1.1 Gerencia. X El Supervisor de Ventas.1. Son controlados las facturas respecto a la verificación de descripción de las ventas. X El Contador 1. X Gerencia de Ventas.12. El Contador 11. ¿Quién prepara la factura y en base a qué orden y/o documentos? 4.

¿Quién es? 13. de Cobranza.X Dpto. Se realiza conciliaciones periódicas de saldos de los registros auxiliares con la cuenta de mayor general. X X Sólo afín de año. de Cobranza. 14. Dpto. Se lleva un registro auxiliar individual por cada cliente. 12. Es el custodio de los documentos a cobrar un funcionario ajeno a la Caja y tareas contables. .

BERR TEXTIL PERÚ S.A. En las ventas al crédito de que los vendedores sean personas diferentes a los cobradores. RECOMENDACIÓN AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INCLUYE CCI Si No En las ventas al contado no existe separación de funciones entre el 1.4 Que la Gerencia estudie la posibilidad que recepciona el pedido. Las aprueba y registra el contador. Ampliar la revisión a los asientos de ajustes efectuados por el contador por cobranzas morosas. Verificar conformidad con normas tributarias. X . factura y cobra (vendedor- X cobrador). X cobra el tesorero. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REF P/T DEFICIENCIAS GRADO May.1 1. de una directiva interna que contenga los X procedimientos de autorización de ajustes por cliente morosos. vende. Men. fijando niveles de autorización. Que la Gerencia disponga la elaboración No se ha establecido niveles de 8 autorización para aprobar las provisiones anuales por deudas morosas. Ampliar las muestras de revisión entre lo vendido al contado y cobrado y su rendición a caja.

incidiendo en aquellos morosos que no X responden a la circularización. notificación de la deuda del cliente. No se realiza conciliaciones 14 Men. periódicas de saldos de los registros auxiliares con la Cuenta de Mayor General. mensuales entre los saldos de los Verificar razonabilidad de asiento de ajuste o registros auxiliares llevados en el área de reclasificación. enviando periódicamente estado de su cuenta corriente. X AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA clientes. SI Ampliar la muestra de la confirmación de saldos a Que la Gerencia se sirva disponer que el Indagar en el área de cobranzas y área contable sobre área contable realice conciliaciones posibles discrepancias de saldos al cierre del ejercicio. cobranzas con la cuenta de Mayor INCLUYE CCI X No . General.REF P/T GRADO DEFICIENCIAS RECOMENDACIÓN May. Que se adopte como medida de control la No se envía resumen periódico del 11 saldo a los clientes como medida de X control.

BERR TEXTIL PERÚ S. • Evaluar la suficiencia de la provisión de cobranzas morosas. •Verificación interna de • Verificar montos de ventas reflejados en el precios. cruzándose con registros contables y relación de ventas mensuales. factura y cobra. 4. 2. No se realiza conciliaciones periódicas de saldos de los registros auxiliares con las cuentas de control del mayor. • Verificar asiento de ajustes y factura y cobra. •Separación de funciones • Verificar salidas de los productos entre el que aprueba despachados con lo facturado. despacha. despacho. • Comparación de la provisión de cobranza •Control sobre la aprobación morosa con el año anterior. periodicidad de cobro. • Verificar cumplimiento de requisitos para otorgar créditos. Cont. significativos). • Control contable sobre la registración de todas las • Confirmar saldos de clientes seleccionados (Positivo directo para importe cobranzas.C. créditos. Medio Alto CONTROLES CLAVES PROCEDIMIENTOS BÁSICOS DE AUDITORIA Prueba de ventas al contado y crédito. 5.A. . no se exige garantes a los nuevos créditos. No existe separación de funciones entre el que vende. Calificación de Riesgo Inh. Analizar resultados. • Análisis mediante ratios (Rentabilidad. reclasificaciones en la cuenta por cobrar. • Verificar cobranzas posteriores al cierre del ejercicio económico. de los créditos. facturaciones y Estado de Ganancias y Pérdidas. 3. vende. YR/CR HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR FACTORES DE RIESGO 1. etc. De acuerdo a la política de ventas.). La mayoría de las ventas al contado y al crédito las realiza vendedores cobradores. El 70% de las ventas son al crédito con factura y el 30% al contado.

12.13.12. CONCLUSIÓN Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Cuentas por Cobrar Comerciales.TRABAJO REALIZADO Información extraída del Balance de Comprobación y saldos al 31. conforme.14. C . = Chequeado con el Estado de Situación Financiera. w = Verificado con balance de comprobación al 31. conforme. conforme. (1) = Se omitió el registro de ciertos montos.14 y registros auxiliares. no habiéndose detectado deficiencias significativas.14 Σ = Suma conforme.12. de conformidad a técnicas y principios contables. por lo que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas por cobrar al 31.  = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.

512.46.14 OBSERVACIONES • En la Factura Nro. la factura realmente es por S/.604. 345 C-1 . la factura realmente es por S/. c = Cliente circularizado.143.TRABAJO REALIZADO = Suma conforme. 01-675 existe una diferencia de S/. 538. 003-1541 existe una diferencia de S/.20. la factura realmente es por S/. S = Verificado con la documentación sustentatoria.80. 771 • En la Factura Nro.61. 04-677 existe una diferencia de S/. 615. 018 • En la Factura Nro. W = Verificado aprobación de créditos. 590.117. ȼ = Cliente confirmado. 473 • En la Factura Nro.12.216.184. = Verificada provisión por cobranza morosa al 31. 04-680 existe una diferencia de S/.20. la factura realmente es por S/.

C-2 . C = Cliente circularizado. Ȼ = Cliente confirmado.TRABAJO REALIZADO Σ = Suma conforme.

TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme.
C = Cliente circularizado.
Ȼ = Cliente confirmado.
S = Verificado con la documentación sustentatoria.
OBSERVACIONES
• En la Letra por Cobrar Nro. C-1111 existe una diferencia de S/.8,100.00, la letra por cobrar realmente es por S/.26,225.26
• En la Letra por Cobrar Nro. C-3584 existe una diferencia de S/.22,275.00, la letra por cobrar realmente es por S/.42,414.18
• En la Letra por Cobrar Nro. C-6547 existe una diferencia de S/.10,125.00, la letra por cobrar realmente es por S/.42,347.69
C-3

TRABAJO REALIZADO
Alcance de la muestra: Para la confirmación se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores de
S/.12,000)
Σ = Suma conforme.
ȼ
= Confirmado con el proveedor.
£ = Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentación sustentatoria, conforme.
S = Verificado la documentación sustentatoria.

C-4

CONFIRMACIÓN A CLIENTES

Circular N° 01-020

Tacna, 10 de Enero del 2015.
Señores
Telas Liendo S.A. Av. Arica N° 2830 Presente.Asunto:

Confirmación de Saldos Auditoría al Ejercicio 2014

De nuestra consideración:
Nos es grato dirigirnos a Ustedes, en relación al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar
directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ & ASOCIADOS, Contadores Públicos
Sociedad Civil, Calle Zela N° 385 Of. 201 – Cercado, Tacna, el saldo que adeudan al 31 de Diciembre
del 2014 de acuerdo al detalle siguiente:
Facturas por CobrarS/.
Letras por Cobrar S/.
Anticipos Recibidos

13,785.00 (Factura Nº 04-687)
-.S/.
-.-

Asimismo, en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que
conforman vuestro saldo, así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.
Sin otro particular, nos suscribimos a ustedes.
Atentamente,
Berr Textil Perú S.A.C.

15. .785. expresando que según nuestros registros contables al 31.12.14 por S/.01.14 tenemos pendiente de pago a los señores Berr Textil Perú S. Señores Ramos Pérez & Asociados Calle Zela N° 385 Of.C. la Factura N° 04-687 del 28.CARTA DE RESPUESTA DEL CLIENTE Lima. 22 de Enero del 2015. Tacna Asunto: Confirmación a Auditoría Externa Por intermedio de la presente damos respuesta a la Circular N° 01-020 del 10. Telas Juana S.A. 201 – Cercado.. Lo que comunicamos a ustedes par a los fines consiguiente.09.A.13. Atentamente.

-. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ & ASOCIADOS.A. Atentamente. Sin otro particular. Letras por Cobrar S/. Calle Apurimac N° 265 Presente. . Señores Telas Juana S.60 (Factura Nº 04-677) -. en relación al asunto del rubro.017.- Asimismo. el saldo que adeudan al 31 de Diciembre del 2014 de acuerdo al detalle siguiente: Facturas por CobrarS/. Calle Zela N° 385 Of. Berr Textil Perú S. Contadores Públicos Sociedad Civil. 201 – Cercado.C. así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera. Anticipos Recibidos 604.C. en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo. Tacna.A. 10 de Enero del 2015. nos suscribimos a ustedes.S/.CONFIRMACIÓN A CLIENTES Circular N° 01-021 Tacna.Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría al Ejercicio 2014 De nuestra consideración: Nos es grato dirigirnos a Ustedes.

15. Telas Juana S. 26 de Enero del 2015. Lo que comunicamos a ustedes par a los fines consiguiente.A.604.14 por S/. Señores Ramos Pérez & Asociados Calle Zela N° 385 Of. expresando que según nuestros registros contables al 31. Tacna Asunto: Confirmación a Auditoría Externa Por intermedio de la presente damos respuesta a la Circular N° 01-021 del 10. Atentamente.017.01.. la Factura N° 04-677 del 02.AC.12.60. 201 – Cercado.09. .CARTA DE RESPUESTA DEL CLIENTE Tacna.14 tenemos pendiente de pago a los señores Berr Textil Perú S.C.

Tacna. 10 de Enero del 2015. Calle Zela N° 385 Of.00 (Factura Nº 01-151) -. Letras por Cobrar S/. .A. el saldo que adeudan al 31 de Diciembre del 2014 de acuerdo al detalle siguiente: Facturas por CobrarS/. en relación al asunto del rubro. Berr Textil Perú S. -.Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría al Ejercicio 2014 De nuestra consideración: Nos es grato dirigirnos a Ustedes.CONFIRMACIÓN A CLIENTES Circular N° 01-023 Tacna. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ & ASOCIADOS. Anticipos Recibidos 24. Sin otro particular.S/. nos suscribimos a ustedes. Modesto Molina N° 328 Presente. en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo.397.C.A. Atentamente. Contadores Públicos Sociedad Civil. 201 – Cercado. Señores Tacna Telas S. así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.- Asimismo.

28 de Enero del 2015.C. .15.14 tenemos pendiente de pago a los señores Berr Textil Perú S.01.A.AC. expresando que según nuestros registros contables al 31. Telas Juana S.. 201 – Cercado. Señores Ramos Pérez & Asociados Calle Zela N° 385 Of. Tacna Asunto: Confirmación a Auditoría Externa Por intermedio de la presente damos respuesta a la Circular N° 01-023 del 10.14 por S/.397.CARTA DE RESPUESTA DEL CLIENTE Lima. la Factura N° 01-151 del 29. 24. Atentamente.12.00 Lo que comunicamos a ustedes par a los fines consiguiente.11.

I. en relación al asunto del rubro. Letras por Cobrar S/. . Señores Comercial Casa Olivos E. el saldo que adeudan al 31 de Diciembre del 2014 de acuerdo al detalle siguiente: Facturas por CobrarS/. Contadores Públicos Sociedad Civil. Calle Zela N° 385 Of. Berr Textil Perú S. Tacna.R.CONFIRMACIÓN A CLIENTES Circular N° 01-024 Tacna.42. Atentamente.L. Sin otro particular. en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo.A.- Asimismo. nos suscribimos a ustedes. -. Anticipos Recibidos S/. 201 – Cercado.C.414. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ & ASOCIADOS. así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría al Ejercicio 2014 De nuestra consideración: Nos es grato dirigirnos a Ustedes. 10 de Enero del 2015.18 (Letra por Cobrar C-3584) -. Calle Apurimac N° 265 Presente.

01.18. expresando que según nuestros registros contables al 31. Señores Ramos Pérez & Asociados Calle Zela N° 385 Of.14 por S/. 30 de Enero del 2015..12. la Letra por Cobrar N° C-3584 del 07. Lo que comunicamos a ustedes par a los fines consiguiente.42.15.A. Tacna Asunto: Confirmación a Auditoría Externa Por intermedio de la presente damos respuesta a la Circular N° 01-024 del 10. 201 – Cercado. Telas Juana S.C.12.AC.414.CARTA DE RESPUESTA DEL CLIENTE Lima.14 tenemos pendiente de pago a los señores Berr Textil Perú S. Atentamente. .

Análisis y revisión selectiva de saldos individuales. BB-7 CAM 20. Determinar la correcta clasificación de las obligaciones para su adecuada presentación en el balance. Verificar saldo inicial con asientos de cierre y balance de comprobación del año anterior.12.15 PROCEDIMIENTOS 1. BB-3 CAM 20.15 5. 8. 9.CUENTAS POR PAGAR A PROGRAMA DE AUDITORÍA COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR Objetivos Básicos a b c d Determinar si las compras de bienes y servicios se encuentran registradas en el período.12. gravámenes o restricciones y asegurarse que estos se revelen adecuadamente en los estados financieros.12. documentación sustentadora y registros en libros contables.15 7. REF/ PT Hecho por Fecha Término DC/DR CAM 20. 2.15 BB CAM 20.12.12.12. BB-1 BB-2 CAM 20. Obtención de listado de proveedores. Determinar si existen garantías otorgadas. Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias. Determinar si todos los pasivos existentes e incurridos a la fecha del balance se encuentran registrados correctamente.15 4. Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.15 3. . Confirmación de saldos más significativos seleccionados. Revisión selectiva de pagos posteriores a la fecha del balance. BB-3 CAM 20. Evaluación del control interno y riesgos. verificándose con confirmaciones.

C. Órdenes de compra. X 9 : Ejercicio 2014 El Contador X X X ¿Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones? ¿Quién lo realiza? 1 COMENTARIOSDC Periodo El Contador Se giran al portador cuando lo solicita el proveedor. 10 Se sellan las facturas una vez pagadas para evitar duplicidad de pago. ¿Quién lo aprueba? 8 Está prohibido el giro de cheques al portador.2. 7 Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios. Solo el General. 1 Se revisan las facturas del proveedor con: 2. Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta proveedores con el Mayor General? X X X 1 Las órdenes de pago son aprobadas previo al giro de cheques. RESPUESTAS N/A SI NO X X Fecha de El Contador revisa X El Contador V°B° X El Gerente General cuando firma el cheque. 2. El Contador. Cálculos aritméticos. 2 ¿Se deja constancia de estas verificaciones en todos los documentos? 3 1 4 5 6 Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario responsable.1.12. Informe de recepción. Gerente . ¿Quién lo hace? Se prepara periódicamente un listado de saldos de cuentas por pagar. Aplicación : 27.3. X Mensualmente.2015 X X pone Se realiza semestralmente. Después de la conciliación semestral. PREGUNTAS 1 1 2 Recibe Contabilidad copias de: Informe de Recepción.A. 2. Órdenes de compra.B CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR Cliente : Berr Textil Perú S.

9 Los cheques son firmados solamente por el Gerente General GRADO Recomendaciones Ampliación de Procedimientos de Auditoría X Que la Gerencia se sirva disponer que para lo sucesivo se practique conciliaciones mensuales entre el mayor auxiliar de proveedores y la cuenta de control del mayor general. CCI SI X X X NO . D. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Ref P/T D. La conciliación es semestral. Ampliar la selección de proveedores para la confirmación de saldos.8 En algunos casos a pedido del proveedor se giran cheques al portador. D.A. Solicitar al área contable la relación de cheques girados al portador.5 Deficiencias No se realiza conciliaciones mensuales de saldos entre el mayor auxiliar de proveedores con la cuenta de control de mayor general.C. X Que como medida de control interno la Gerencia se sirva disponer la prohibición del giro de cheques al portador a los proveedores. Incrementar la revisión de pagos posteriores al cierre del ejercicio. May Men X Que el Directorio como medida de control interno se sirva contemplar la posibilidad de autorizar que los cheques sean firmados por dos funcionarios en forma mancomunada. rastreando los pagos a todo el proceso de adquisición.BERR TEXTIL PERÚ S.

Alto DR Procedimientos mínimos de auditoria  Solicitar información al Área Contable sobre los cheques girados al portador a pedido del cliente y rastrear todo el proceso de la adquisición a fin de verificar su conformidad. Inh. Bajo Controles Claves Cont  Conciliación periódica de listados de cuentas por pagar. HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA Calificación Riesgo COMPONENTE Factores de Riesgo  CUENTAS POR PAGAR  No se realiza conciliaciones mensuales de saldo entre el mayor auxiliar de proveedores con la cuenta del mayor general. .  Numeración preimpresa en la expedición de comprobantes internos.  Analizar la razonabilidad de los ajustes contables si los hubiere. En algunos casos a pedido del proveedor se giran cheques al portador. Las conciliaciones se realizan semestralmente.C.BERR TEXTIL PERÚ S. con cuentas del mayor general.A.

12.12. CONCLUSIONES Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31. BB . conforme.SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TRABAJO REALIZADO Información extraída del Balance de Comprobación y saldos al 31.13.12. conforme.14. (1) = Se omitió el registro de ciertos montos. conforme. = Chequeado con el Estado de Situación Financiera. no habiendo excepciones de importancia.  = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.14 Σ = Suma conforme.14 y registros auxiliares. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a técnicas y principios contables. w = Verificado con balance de comprobación al 31.12.

la factura realmente es por S/.3.180.TRABAJO REALIZADO Σ = Suma conforme.12.127.498. C = Proveedor circularizado.827.701.1 .44.84.039.11. la factura realmente es por S/. la factura realmente es por S/.60. la factura realmente es por S/.3.27 BB .3 • En la Factura Nro 003-2522 existe una diferencia de S/.575.27.11. ȼ = Proveedor confirmado.25.09 • En la Factura Nro 002-5655 existe una diferencia de S/.57 • En la Factura Nro 003-1541 existe una diferencia de S/. S = Verificado con la documentación sustentatoria.1. OBSERVACIONES • En la Factura Nro 001-2456 existe una diferencia de S/.2.939.

57. OBSERVACIONES • En la Letra por Pagar Nro D-2222 existe una diferencia de S/.004.57 • En la Letra por Pagar Nro D-5584 existe una diferencia de S/.2 . la letra por pagar realmente es por S/. S = Verificado con la documentación sustentatoria.50. la letra por pagar realmente es por S/.18 BB .39.5. C = Proveedor circularizado.220.00.TRABAJO REALIZADO Σ = Suma conforme.00.22. la letra por pagar realmente es por S/.710.28. ȼ = Proveedor confirmado.400.322.87 • En la Letra por Pagar Nro D-5547 existe una diferencia de S/.

23. £ = Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentación sustentatoria. conforme. BB .14.12. (BB-7).  = Se ha realizado un seguimiento de las facturas no confirmadas las que se presentan en la Hoja de Resumen de Pagos posteriores al 31. S = Verificado la documentación sustentatoria.000) Σ = Suma conforme.3 . ȼ = Confirmado con el proveedor.TRABAJO REALIZADO Alcance de la muestra: Para la confirmación se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores de S/.

TRABAJO REALIZADO Información extraída de los documentos cancelados Σ = Suma conforme. conforme.7 . ^ = Rastreado el pase al diario y mayor general. = Chequeado con el mayor auxiliar de Proveedores. conforme. conforme. = Chequeado con libro bancos BB . Φ = Inspeccionado físicamente el documento cancelado.

CONFIRMACIÓN A PROVEEDORES Carta N° 101-15-BTP Tacna. La Marina N° 1018 Presente. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. 201 – Cercado.A. Atentamente. . Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. 10 de Enero del 2015 Señores Algodón Suave SAC Av. Calle Zela N° 385 Of. Contadores Públicos Sociedad Civil. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Empresa Berr Textil Perú S. detallándose los conceptos de las obligaciones. en relación al asunto del rubro. Asimismo. Tacna. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.C.

Algodón Suave SAC .14. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. es de S/.10. Atentamente.14.49 y corresponde a la Factura N° 002-2455 del 11. 201 – Cercado. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.001.- En respuesta a la Carta N° 101-15 BTP. al 31.C. 60. Tacna Presente.12.A.CARTA RESPUESTA Lima.

201 – Cercado. Empresa Berr Textil Perú S. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Atentamente.L. 10 de Enero del 2015 Señores Liendo S. en relación al asunto del rubro. Calle Zela N° 385 Of. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Tacna. Asimismo. Jr. De la Unión 430 –Lima Presente.A. detallándose los conceptos de las obligaciones. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.Carta N° 101-16-BTP Tacna. Contadores Públicos Sociedad Civil.C.R.. .

A.09 y corresponde a la Factura N° 003-2522 del 15.14.12.L. es de S/.- En respuesta a la Carta N° 101-16 BTP.CARTA RESPUESTA Lima. Tacna Presente.C. .180. al 31. Atentamente.11. 27.R.14. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. 201 – Cercado. Liendo S. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.

. Asimismo. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Av. 10 de Enero del 2015 Señores Concorsa S. Empresa Berr Textil Perú S. en relación al asunto del rubro. Atentamente.A. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Carretera Central 1580 – Ate Vitarte Presente..Carta N° 101-17-BTP Tacna.L.C. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. Tacna. Contadores Públicos Sociedad Civil.R. detallándose los conceptos de las obligaciones. 201 – Cercado. Calle Zela N° 385 Of. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.

87.C.L. 201 – Cercado. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. es de S/.CARTA RESPUESTA Lima. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.14.A. Concorsa S.12.14.90 y corresponde a la Factura N° 001-5898 del 23.274. Tacna Presente. Atentamente.11.- En respuesta a la Carta N° 101-17 BTP.R. al 31. .

Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. detallándose los conceptos de las obligaciones.. Asimismo. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS.C. Carretera Central 510 . 201 – Cercado.Carta N° 101-18-BTP Tacna. Empresa Berr Textil Perú S. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.A. Av. Calle Zela N° 385 Of. Tacna. .A. 10 de Enero del 2015 Señores Erika S. Contadores Públicos Sociedad Civil.Ate Vitarte Presente. en relación al asunto del rubro. Atentamente. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos.

al 31.12.A.CARTA RESPUESTA Lima. .A.C. 201 – Cercado.86 y corresponde a la Factura N° 001-8897 del 24. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of. Tacna Presente.14.11..14.- En respuesta a la Carta N° 101-18 BTP. 70.910. Erika S. Atentamente. es de S/. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S.

Atentamente. . para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Contadores Públicos Sociedad Civil.C. Tacna. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos.. Empresa Berr Textil Perú S.Carta N° 101-19-BTP Tacna. 201 – Cercado. en relación al asunto del rubro. Calle Zela N° 385 Of.A. 10 de Enero del 2015 Señores Textil San Cristobal Av. Colonial 2535 – Callao Presente. detallándose los conceptos de las obligaciones. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. Asimismo.

12.- En respuesta a la Carta N° 101-18 BTP.14.827.12.CARTA RESPUESTA Lima.27 y corresponde a la Factura N° 003-1541 del 28. 201 – Cercado. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.A. es de S/. al 31. Textil San Cristobal . 25.14. Tacna Presente.C. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. Atentamente.

A. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. 10 de Enero del 2015 Señores Dirsa S. . Tacna. Asimismo. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.A.C. Empresa Berr Textil Perú S. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS.Carta N° 101-19-BTP Tacna. 201 – Cercado. Contadores Públicos Sociedad Civil. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Atentamente. Benavides 118 – Miraflores Presente. Calle Zela N° 385 Of.A. en relación al asunto del rubro. detallándose los conceptos de las obligaciones. Av..

14. al 31.57 y corresponde a la Factura N° 022-8877 del 29.14.C.A.A. 110. 201 – Cercado.- En respuesta a la Carta N° 101-19 BTP.12. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. Tacna Presente.12. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.172.A. . Atentamente.CARTA RESPUESTA Lima. es de S/. Dirsa S.

10 de Enero del 2015 Señores TEXTILES ROMO S. Tacna. Arequipa 4530 – Miraflores Presente. Contadores Públicos Sociedad Civil. Asimismo. Av. Atentamente. en relación al asunto del rubro. Calle Zela N° 385 Of. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. Empresa Berr Textil Perú S. detallándose los conceptos de las obligaciones.. .A.A. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos.C. 201 – Cercado.Carta N° 101-20-BTP Tacna. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS.

TEXTILES ROMO S.C.A. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. Tacna Presente.12.14.A .55 y corresponde a la Letra por Pagar N° D-7752 del 29.12. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of. 201 – Cercado.- En respuesta a la Carta N° 101-20 BTP. 30.184. Atentamente. al 31.CARTA RESPUESTA Lima.14. es de S/.

en relación al asunto del rubro. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. Calle Zela N° 385 Of. . Empresa Berr Textil Perú S. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes.C.A.A. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos..Carta N° 101-21-BTP Tacna. Argentina 21 18 –Callao Presente. detallándose los conceptos de las obligaciones. 10 de Enero del 2015 Señores DICSA PERÚ S. Contadores Públicos Sociedad Civil. Atentamente. Tacna. Av. 201 – Cercado. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Asimismo.

12.- En respuesta a la Carta N° 101-21 BTP. 46. al 31.000.C. Tacna Presente.CARTA RESPUESTA Lima. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of. 201 – Cercado.12. DICSA PERÚ S.A. es de S/. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. .A.14.14. Atentamente.00 y corresponde a la Letra por Pagar N° D-5547 del 16.

sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Calle Zela N° 385 Of. Asimismo. 10 de Enero del 2015 Señores MILNECO S. Atentamente.. en relación al asunto del rubro. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. . 201 – Cercado.Carta N° 101-22-BTP Tacna. Contadores Públicos Sociedad Civil.C. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Av. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes.A. Universitaria 2552 -San Martín Presente. Empresa Berr Textil Perú S. Tacna.A. detallándose los conceptos de las obligaciones.

87y corresponde a la Letra por Pagar N° D-5584 del 07.- En respuesta a la Carta N° 101-22 BTP.C.322. Tacna Presente. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. es de S/. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of. .14. 201 – Cercado. 39.12. Atentamente. al 31.12.CARTA RESPUESTA Lima. MILNECO S.14.A.A.

Empresa Berr Textil Perú S. .F. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes. Contadores Públicos Sociedad Civil. Tacna. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Asimismo. Calle Zela N° 385 Of. en relación al asunto del rubro. Av. 10 de Enero del 2015 Señores FIBRAS QUÍMICAS S.A. detallándose los conceptos de las obligaciones..Carta N° 101-23-BTP Tacna. 28 de Julio Nro. Miguel Grau Presente. 1824 A.A. 201 – Cercado. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. Atentamente.C. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS.

Atentamente.14.A. 24. 28 de Enero del 2015 Señores: RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS Calle Zela N° 385 Of.C. es de S/.A. .54 y corresponde a la Letra por Pagar N° D-8874 del 30.919.14. nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa Berr Textil Perú S. Tacna Presente.12.- En respuesta a la Carta N° 101-22 BTP. FIBRAS QUÍMICAS S. 201 – Cercado.12.CARTA RESPUESTA Lima. al 31.

Atentamente. 201 – Cercado.Carta N° 101-25-BTP Tacna. 10 de Enero del 2015 Señores Heltex S. Pardo 204 Miraflores Presente.C. Tacna. detallándose los conceptos de las obligaciones. Asimismo. .. en relación al asunto del rubro. Calle Zela N° 385 Of. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes.A. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Contadores Públicos Sociedad Civil. Av. Empresa Berr Textil Perú S.A.

Asunto: Confirmación de Saldos Auditoría Ejercicio 2014 Muy señores nuestros: Nos es grato dirigirnos a ustedes.C. Calle Zela N° 385 Of. en relación al asunto del rubro.A. Contadores Públicos Sociedad Civil.A. 201 – Cercado. Empresa Berr Textil Perú S..Carta N° 101-26-BTP Tacna.C. sobre el saldo que al 31 de Diciembre del 2014 nosotros le adeudamos. Asimismo. Atentamente. 10 de Enero del 2015 Señores Textil Euromod S. . detallándose los conceptos de las obligaciones. mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones. Av. para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PÉREZ Y ASOCIADOS. Javier Prado Oeste 1551 -San Isidro Presente. Tacna.