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1.

En qu art de la ley del IVA obliga que se debe de emitir y entregar el


comprobante de Crdito Fiscal y otros documentos y cules son las sanciones?
El art. 93 de la Ley del IVA en el prrafo 1 explica que se debe de entregar
constancia del crdito fiscal y otros documentos en el mismo periodo que se
presente la declaracin. Y en el art 97 se habla sobre esos documentos.
Cumplimiento:
Artculo 107 del Cdigo Tributario.- Los contribuyentes del Impuesto a la
Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios estn obligados a
emitir y entregar, por cada operacin, a otros contribuyentes un documento que,
para los efectos de este Cdigo, se denominar "Comprobante de Crdito Fiscal",
que podr ser emitido en forma manual, mecnica o computarizada.
Sancin:
Artculo 239 del Cdigo Tributario: Omitir la emisin o la entrega de los
documentos exigidos por este Cdigo. Sancin: Multa equivalente al cincuenta por
ciento del monto de la operacin por cada documento, la que no podr ser inferior
a dos salarios mnimos mensuales.
2. Mencione el artculo y explique la autorizacin de correlativo o documentos y
cules son las sanciones.
Cumplimiento:
Art. 115 A , del Cdigo Tributario. Los contribuyentes previo a solicitar a la
Imprenta respectiva la elaboracin de los documentos referidos, deben solicitar a
la Administracin Tributaria la asignacin y autorizacin de la numeracin
correlativa y de la serie cuando corresponda, de los documentos que pretenden
imprimir. Dicha solicitud podr realizarse por medios manuales o electrnicos.
Sancin:
Art. 240, del Cdigo Tributario. Imprimir documentos legales sin cumplir con los
requisitos y formalidades establecidos en este Cdigo. Sancin: Multa de cuatro
salarios mnimos mensuales.

3. Mencione y explique el art. de la ley de IVA quienes estn obligados de


presentar las declaraciones originales y modificaciones? Y cuales son las
sanciones?
Segn el art.93 de la ley del IVA los contribuyentes y, en su caso, los
responsables del impuesto, debern presentar mensualmente una declaracin
jurada sobre las operaciones gravadas, exentas y no sujetas realizadas en el
perodo tributario, en la cual dejarn constancia tanto del dbito fiscal mensual
como del crdito fiscal del mismo perodo, as como de los remanentes de ste
traspasados de perodos tributarios anteriores.
ART. 91 del Cdigo Tributario establece que Estn obligados a presentar las
declaraciones tributarias dentro del plazo estipulado, los sujetos pasivos de los
impuestos bajo la potestad de la Administracin Tributaria, sea en calidad de
contribuyente o de responsables, an cuando ella no de lugar al pago del
impuesto.
Sancin
Artculo 238 del Cdigo Tributario: No presentar la declaracin correspondiente
dentro del plazo legal establecido. Sancin: Multa equivalente al cinco por ciento
del monto del impuesto a pagar extemporneamente si se presenta la declaracin
con retardo no mayor de un mes

4. En que artculo de la ley del IVA deben inscribirse como contribuyentes al IVA?
y cules son sus sanciones?
El artculo 28 de la ley del impuesto a la transferencia de bienes muebles y
prestacin de servicios (IVA), establece quienes podrn ser contribuyentes al IVA.
Y sus sanciones en caso de no inscribirse aun cuando segn este artculo
cumplan con el monto en sus activos, la sancin que el ministerio de hacienda
imponga ser: el cierre de operaciones temporalmente, y en caso de una
reincidencia el cierre total de sus operaciones.
5. Qu es factura de venta simplificada en la ley del IVA y mencione sus
artculos, multas o sanciones?
Es un documento contable emitido por las empresas contribuyentes al IVA para
respaldar transacciones de ventas inferiores a $1.00, en la cual no se detalla el
monto del impuesto del IVA por la razn de que ya est incluido al valor del

producto. Y lo estipula el artculo 98, 136, 137, 139 de la ley del impuesto a la
transferencia de bienes muebles y prestacin de servicios (IVA).
6. en qu articulo las personas naturales o jurdicas deben de efectuar las
retenciones del impuesto sobre la renta?
Artculo 155 del cdigo tributario
Toda persona natural o jurdica, sucesin y fideicomiso que pague o acredite a
una persona natural domiciliada en la Repblica, una cantidad en concepto de
remuneracin por servicios de carcter permanente, est obligada a retener el
importe que como anticipo del Impuesto Sobre la Renta le corresponde, de
acuerdo a las respectivas tablas de retencin.
7. Defina que es el IVA?
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto o tasa que se cobra sobre la
adquisicin de productos y servicios
8. Cules son los bienes excluidos del IVA?
a) Los bienes donados desde el extranjero
b) Donaciones de acuerdo a convenios celebrados por el salvador;
c) Donaciones efectuadas por los municipios, cuando los bienes importados o
internados, sean para obras o beneficio directo de la respectiva comunidad;
d) Los suministro de agua, y servicio de alcantarillado, prestados por instituciones
pblicas
e) Los autobuses, microbuses y vehculos de alquiler dedicados al transporte
pblico de pasajeros. Del mismo beneficio gozarn las transferencias de dominio
que realicen los importadores de dichos automotores, a favor de sujetos dedicados
al transporte pblico de pasajeros.

9. Que son los bienes exentos del IVA?


Son los bienes y servicios que se encuentran gravados con una tarifa del cero por
ciento (0%).

10. Qu son los bienes gravados del IVA?


Son aquellos que causan IVA, y que se dividen segn la tarifa que se les aplique.
11. Cul es el marco legal del IVA?
* La Ley del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la Prestacin de
servicios (IVA).
* Reglamento de aplicacin a la Ley del impuesto a la transferencia de bienes
muebles y a la prestacin de servicios (IVA).

12 Cules son las caractersticas del IVA:


Indirecto: grava el consumo y los costos en los que ha de incurrir en el proceso
productivo de un bien o en la prestacin de un servicio. Es algunas ocasiones, es
trasladable al consumidor final, por lo que es en este ltimo sobre quien recae el
impuesto.
Real: este impuesto grava los bienes y los actos de las personas, sin tomar en
consideracin la situacin de la persona y su capacidad de pago.
Instantneo: el impuesto surge una vez ocurre el hecho generador que le da
origen. Por ejemplo: la compra de un bien o la prestacin de un servicio gravado.
Proporcional: el impuesto tiene una relacin directa con la base gravable, por lo
que a mayor base mayor va a ser el impuesto a pagar, puesto que la tarifa no
vara
Objetivo: no toma en cuenta las cualidades del sujeto pasivo, sino los actos del
mismo. Por el ejemplo, su necesidad de consumo.
General: el impuesto recae sobre todos hechos que sea encuentran catalogados
como hechos generadores.
Sujeto pasivo: tiene dos sujetos pasivos uno econmico y otro jurdico. Es sujeto
pasivo econmico quien soporta el pago del impuesto; es sujeto jurdico quien
tiene la obligacin de recaudarlo y hacer el pago del mismo a la Administracin
Pblica.

Regresivo: Si aumenta la capacidad de pago de la persona que soporta el pago,


menor ser el impacto del impuesto en su economa.
Plurifsico: se aplica en todas o en algunas etapas del proceso de produccin de
un bien o prestacin de un servicio, hasta llegar al consumidor final.
Nacional: se aplica en todo el pas y el recudo est en manos de la Administracin
Pblica.

12. Qu tipo de impuesto es el IVA: es un impuesto indirecto no es percibido por el


fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda
transaccin comercial (transferencia de bienes o prestacin de servicios).
13. Quienes estn obligados de emitir informacin sobre las acciones y las
utilidades, mencione artculo y explique: Art. 92 establece que todo sujeto que
conforme la ley del impuesto, este registrado o no, est obligado a formular, ante
la direccin general de impuestos internos, liquidacin de sus rentas y del
impuesto respectivo y pago del mismo por medio de declaracin jurada en los
formularios suministrados por la direccin general.
15. Quines estn obligados de presentar la informacin de proveedores,
clientes y acreedores, menciones los artculos con sus respectivas multas?
Artculo 125.
- LOS SUJETOS PASIVOS CON INGRESOS IGUALES O SUPERIORES A DOS
MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES SALARIOS MNIMOS MENSUALES
ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR LA INFORMACION DE PROVEEDORES,
CLIENTES Y ACREEDORES.
MULTA:
Artculo 241.
- CONSTITUYE INCUMPLIMIENTO CON RELACIN A LA OBLIGACIN DE
INFORMAR:
a) NEGARSE A PROPORCIONAR, NO PROPORCIONAR U OCULTAR LOS
DATOS, INFORMES, ANTECEDENTES O JUSTIFICANTES QUE SEAN
REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SOBRE HECHOS QUE

EST OBLIGADO A CONOCER, SEA CON RELACIN A SUS PROPIAS


ACTIVIDADES O DE TERCEROS RELACIONADOS CON LAS OPERACIONES
REALIZADAS CON LOS SUJETOS PASIVOS.
SANCIN: MULTA DEL CERO PUNTO CINCO POR CIENTO SOBRE EL
PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE QUE FIGURE EN EL BALANCE
GENERAL MENOS EL SUPERVIT POR REVALO DE ACTIVOS NO
REALIZADO, LA QUE NO PODR SER INFERIOR A UN SALARIO MNIMO
MENSUAL; (1)
16. Cul es la diferencia de DEBITO y CRDITO?
La diferencia que existe es que DEBITO se aplica sobre el precio de venta de un
producto (venta) y CREDITO se aplica sobre el precio de adquisicin de un
producto (compra).

17- Cundo se debe emitir una factura de consumidor final?


Se emite cuando un consumidor final (que no es contribuyente) adquiere un bien o
servicio de un contribuyente, tambin puede emitirse como una Factura
Simplificada y esto se da cuando la venta ha sido menor a $12.00, adems puede
ocurrir una venta de un contribuyente a un extranjero para lo cual se emite una
Factura de Exportacin.
18- Cundo se debe emitir un comprobante de crdito fiscal?
El Comprobante de Crdito Fiscal se emite de un Contribuyente de IVA a otro
Contribuyente de IVA por un bien o servicio prestado.
19- Cundo se debe emitir una nota de dbito?
Documento que debe ser emitido por los contribuyentes para ajustar diferencias
en los comprobantes de crditos fiscales para aumentar el valor del impuesto por
cambios de precios, intereses, mora, errores u otras modificaciones.
Se emitirn Notas de Dbito por las cantidades que aumentan, tanto los valores
como el impuesto antes documentado.
20. Cundo se debe emitir una nota de crdito?

* Cuando se aprecian fallos en la facturacin: Se factura un importe ms alto y


posteriormente se corrige mediante la nota.
* Cuando se produce una devolucin.
* Cuando se aplica un descuento o bonificacin.
* En caso de avera o rotura de las mercancas.
21. Cundo se debe emitir una nota de remisin?
Segn Art. 109 del Cdigo Tributario
Si el Comprobante de Crdito Fiscal no se emite al momento de efectuarse la
entrega real o simblica de los bienes o de remitirse stos, los contribuyentes
debern emitir y entregar en esa oportunidad al adquirente una "Nota de
Remisin" que amparar la circulacin o trnsito de los bienes y mercaderas.
22. Qu es el hecho generador?
Esta es la accin ya sea econmica o de negocio que genera la obligacin
tributaria de acuerdo al tipo de impuesto en especfico.
Segn Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestacin de
Servicios es:
* La venta de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
* La prestacin de servicios en el territorio nacional.
* La importacin de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
* La circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar con excepcin de
las loteras.
23) Quines estn obligados de emitir informe de retencin, anticipo o
percepciones del impuesto a la transferencia de bienes muebles y prestaciones y
servicios?
Segn el Cdigo Tributario:

Agentes de Retencin y Percepcin


Artculo 47.- Son responsables directos en calidad de agentes de retencin o
percepcin, los sujetos designados por este Cdigo o por la Administracin
Tributaria, a efectuar la retencin o percepcin del impuesto que corresponda, en
actos u operaciones en los que intervengan o cuando paguen o acrediten sumas.
Responsabilidad del Agente de Retencin y Percepcin(Multas)
Artculo 48.- Efectuada la retencin o percepcin del impuesto, el agente de
retencin o percepcin ser el nico responsable ante el Fisco de la Repblica del
pago, por el importe retenido o percibido y deber enterarlo en la forma y plazo
establecidos en este Cdigo y las leyes tributarias correspondientes. De no
realizar la retencin o percepcin responder solidariamente.
Todo sujeto que retenga o perciba impuestos sin norma legal o designacin
expresa que lo autorice, o que las efecte indebidamente o en exceso, responde
directamente ante la persona o entidad a la cual efectu la retencin, sin perjuicio
de la responsabilidad penal a que hubiere lugar.
24) Que son sujetos pasivos en la ley del IVA
Artculo 20.- Sern sujetos pasivos o deudores del impuesto, sea en calidad de
contribuyentes o de responsables:
a) Las personas naturales o jurdicas;
b) Las sucesiones;
c) Las sociedades nulas, irregulares o de hecho;
d) Los fideicomisos;
e) Las asociaciones cooperativas; y,
f) LA UNIN DE PERSONAS, ASOCIOS, CONSORCIOS O CUALQUIERA QUE
FUERE SU DENOMINACIN. Acta a nombre de un tercero, asumir la calidad
de sujeto pasivo el tercero representado o mandante. POR LOS SUJETOS QUE
CARECEN DE PERSONALIDADJURDICA, ACTUARN SUS INTEGRANTES,
ADMINISTRADORES O REPRESENTANTES, SIN PERJUICIO DE LO
DISPUESTO EN LA LEY. (11)

25- Cules son los requisitos que debe tener un contribuyente, para hacer el
pago del IVA?
* El artculo 86 del Cdigo Tributario establece que debern inscribirse en el
Registro de Contribuyentes, los sujetos pasivos que resulten obligados al pago de
los diferentes impuestos administrados por la Administracin Tributaria, incluyendo
los exportadores e importadores habituales.
* Una vez inscrito como contribuyente de IVA, debe solicitar a la Administracin
Tributaria la asignacin y autorizacin de la numeracin correlativa y de la serie
cuando corresponda, de los documentos que pretender imprimir. Art. 115-A
Cdigo Tributario.
* El artculo 114 del Cdigo Tributario establece las especificaciones relativas a los
requisitos formales de los documentos, de acuerdo a las necesidades de la
operatividad de cada contribuyente, en una imprenta autorizada por esta Direccin
General
Los documentos a utilizar son:
* Comprobantes de Crdito Fiscal
* Facturas
* Factura de Venta Simplificada
* La Autorizacin del Correlativo de Documentos Legales
* Los contribuyentes estn obligados a emitir y otorgar los documentos que
correspondan segn el caso en el momento que se causa el impuesto
* Registrar a diario sus operaciones en los libros correspondientes (Art. 141,
Cdigo Tributario)
De Compras
De Ventas a Consumidor Final
De Ventas a Contribuyentes

* Una vez inscrito como contribuyente de IVA, cuando finalice el mes en el que se
inscribi, aunque no haya iniciado operaciones, deber presentar la declaracin
correspondiente a dicho mes, an y cuando se haya inscrito el ltimo da del mes.
* Informar a la Administracin Tributaria, todo cambio que ocurra en los datos
bsicos proporcionados en el Registro, dentro de los cinco das hbiles siguientes
de realizado el cambio
* Datos bsicos del Registro los siguientes:
Nombre, denominacin o razn social del contribuyente.
Nombre comercial del o los establecimientos.
Nmero de Identificacin Tributaria y Nmero de Registro de Contribuyente.
Actividad Econmica
Direccin para recibir notificaciones a los efectos del artculo 90 del Cdigo
Tributario y domicilio tributario.
Nombre del Representante Legal o Apoderado
Direccin de Casa Matriz, establecimientos y bodegas.

26-Qu entiende usted por obligacin tributaria?


La obligacin tributaria es el derecho que tiene el estado de exigir a los
contribuyentes, el cumplimiento de los requisitos documentales y financieros para
dar fe de su solvencia en el pago de sus tributos, siendo estas obligaciones a las
cuales estn sometidos los sujetos pasivos para los quien es el obligado al
cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o en
calidad de responsable.
Tambin el Artculo 16 del Cdigo Tributario defina La obligacin tributaria como:
el vnculo jurdico de derecho pblico, que establece el Estado en el ejercicio del
poder de imponer, exigible coactivamente de quienes se encuentran sometidos a
su soberana, cuando respecto de ellos se verifica el hecho previsto por la ley y
que le da origen.