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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

CUESTIONARIO
1.- Concepto de derecho tributario y diferencia
entre derecho tributario y derecho financiero?
El Derecho Tributario es una rama del Derecho pblico, dentro del Derecho financiero, que
estudia las normas jurdicas a travs de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con
el propsito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto
pblico en reas a la consecucin del bien comn. Dentro del ordenamiento jurdico de los
ingresos pblicos se puede acotar un sector correspondiente a los ingresos tributarios, que
por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su
regulacin, ha adquirido un tratamiento sustantivo.

Diferencias:

El Derecho tributario (tambin conocido como derecho fiscal) es una rama


del Derecho Pblico que estudia las normas jurdicas a travs de las cuales el Estado
ejerce su poder tributario con el propsito de obtener de los particulares ingresos
que sirvan para sufragar el gasto pblico en aras de la consecucin del bien comn

Rama del Derecho pblico, es un conjunto de normas jurdicas que se ocupa


de ordenar los ingresos y los gastos pblicos, normalmente previstos en
el presupuesto general del Estado.

2.-Clasificacin de los tributos y en que consiste


cada uno?
a)

IMPUESTOS:
(nacional
estatal
o
municipal):
"obligacin pecuniaria, que deben cumplir los contribuyentes sujetos a una
disposicin legal, por un hecho econmico realizado sin que medie una
contraprestacin recproca por parte del estado perfectamente identificado con
la partida tributaria obligada". (impuesto sobre la renta, sucesiones y donaciones,
impuesto al valor agregado, etc).

b)

TASAS
proviene imperativamente en relacin a algn servicio pblico reservado al estado,
y que a diferencia del concepto de impuesto, si se identifican la partida y la
contrapartida de la vinculacin tributaria. (timbre fiscal, registro pblico, aduana,
arancel judicial, aeroportuaria, etc).

c)

CONTRIBUCIONES
tributo destinado a financiar el costo de alguna actividad estatal, sea un servicio
de previsin social con la contraprestacin de obtener un beneficio, generalmente
de obras pblicas. (de mejoras o de seguridad social). ingresos parafiscales
categora intermedia entre impuestos y tasas es un recurso que se obtiene por el

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pago que hacen los usuarios de un servicio pblico determinado y con aportes del
propio estado, a fin de hacer posible el autofinanciamiento de algn organismo
estatal cuya existencia y servicio interesa a la ciudadana

3.-Las fuentes de derecho tributario:


Se encuentra regulado por la norma III del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
como sigue:
a) Las disposiciones constitucionales
b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la Repblica
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente
d) Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos regionales o
municipales
e) Los decreto supremos y las normas reglamentarias
f) La jurisprudencia
g) Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin Tributaria
h) La doctrina jurdica

4.-La Constitucin Poltica y las leyes tributarias:


Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin
exclusivamente por Ley o Decreto Legislativo en caso de delegacin de facultades, salvo
los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante Decreto Supremo.
Los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o
exonerar de estas, dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la Ley. El Estado
al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de Reserva de Ley, y los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede
tener efecto confiscatorio. Los Decretos de Urgencia no pueden contener materia
tributaria. Las Leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero
de enero del ao siguiente a su promulgacin. Las Leyes de Presupuesto no pueden
contener
normas
sobre
materia
tributaria.
No surten efectos las normas tributarias derivadas en violacin de lo que establece el
presente Artculo.

5.-Qu se entiende por Amnista Tributaria?


Una amnista fiscal es una oportunidad de tiempo limitado para un grupo especfico de
contribuyentes a pagar una cantidad determinada, a cambio de la condonacin de una deuda
tributaria (incluyendo intereses y multas), relativa a un perodo/s impositivo anterior y sin
miedo a la persecucin penal. Por lo general expira cuando alguna autoridad inicia una
investigacin fiscal del impuesto atrasado. En algunos casos, la legislacin impone penas ms
severas a los que, pudiendo optar por la amnista, no se acogen a ella

6.- Concepto de Auditora:

Auditoria, en su acepcin ms amplia significa verificar la informacin financiera,


operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es
revisar que los hechos, fenmenos y operaciones se den en la forma como fueron

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planeados; que las polticas y lineamientos establecidos han sido observados y


respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurdicas y reglamentarias en
general. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al mximo el
aprovechamiento de los recursos.
Es un examen crtico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de
una organizacin.
Es una revisin metdica, peridica e intelectual de los registros, tareas y
resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el
desarrollo
de
sus
actividades
y
operaciones.

7.-Qu es el delito tributario?


Se entiende por delito tributario, a toda accin u omisin en virtud de la cual se viola
premeditadamente una norma tributaria, es decir, se acta con dolo valindose de
artificios, engaos, ardid u otras formas fraudulentas para obtener un beneficio personal
o para terceros.

8.- determinacin de la UIT:


VALOR DE LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA DURANTE EL AO 2013
DECRETO SUPREMO N 264-2012-EF
Que, de conformidad con la Norma XV del Ttulo Preliminar del Texto nico Ordenado
(TUO) del Cdigo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N 135-99-EF y normas
modificatorias, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un valor de referencia que puede
ser utilizado en las normas tributarias, entre otros; Que, asimismo dispone que el valor de
la UIT ser determinado mediante Decreto Supremo considerando los supuestos
macroeconmicos; Al amparo de lo dispuesto en la Norma XV del Ttulo Preliminar del TUO
del Cdigo Tributario;
DECRETA:
Artculo 1.- Aprobacin de la UIT para el ao 2013
Durante el ao 2013, el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) como ndice de
referencia en normas tributarias ser de Tres Mil Setecientos y 00/100 Nuevos Soles
(S/. 3700,00).
Artculo 2.- Refrendo
El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los diecinueve das del mes de diciembre del ao
dos mil doce.
La Norma XV del Ttulo Preliminar del TUO del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto
Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias, se establece el uso de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) como un valor referencial en las normas tributarias para la determinacin
de bases imponibles, deducciones, lmites de afectacin, aplicacin de sanciones,
determinacin de obligaciones contables, inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes
y cumplimiento de obligaciones formales.
En ese sentido, mediante el presente dispositivo se ha aprobado el monto de la Unidad
Impositiva Tributaria (UIT) como ndice referencial en normas tributarias para el ao 2013
en:

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S/. 3,700 Nuevos Soles.

9.-mencione el Amparo Legal actual


El amparo es una accin o un recurso, dependiendo de la legislacin del pas de que se
trate, que tutela los derechos constitucionales del ciudadano, y del que conoce y falla o
bien un tribunal especfico como un Tribunal Constitucional, Corte Suprema,1 o bien un
juez tribunal ordinario,2 segn lo dispuesto en la legislacin procesal de cada pas. El
amparo cumple una doble funcin: de proteccin al ciudadano en sus garantas
fundamentales y a la propia constitucin al garantizar la inviolabilidad de sus preceptos ya
sea por normas generales contrarias a dichos preceptos o por actos de autoridad que
vulneren el contenido o los derechos fundamentales reconocidos en la Constitucin.
Como accin, el amparo consiste en proteger, de modo originario iniciando el proceso,
todos los derechos diferentes de la libertad fsica o ambulatoria (estos se encuentran
protegidos especficamente por el hbeas corpus). As como el hbeas corpus garantiza el
ejercicio de la libertad fsica o ambulatoria, el amparo tiende a garantizar cualquiera de
los dems derechos fundamentales. De modo que puede recurrir a esta accin quien se vea
privado de ejercer cualquiera de los derechos reconocidos expresa o implcitamente por la
Constitucin, una ley o, en su caso, en tratados internacionales.
Como recurso, el amparo es una garanta procesal aadida para el ciudadano. Si bien
cualquier rgano judicial tiene la obligacin de hacer cumplir la legislacin, cuando se
hubiese finalizado la va judicial ordinaria y el ciudadano estimase que se han vulnerado
sus derechos fundamentales podr interponer un recurso de amparo ante el rgano
judicial competente.

10.- Estructura del Cdigo Tributario:


El Cdigo Tributario es un conjunto orgnico y sistemtico de las disposiciones y normas
que
regulan
la
materia
tributaria
en
general.
Sus disposiciones, sin regular a ningn tributo en particular, son aplicables a todos los
tributos -impuestos, contribuciones y tasas- pertenecientes al sistema tributario nacional,
y a las relaciones que la aplicacin de estos y las normas jurdico-tributarias originen
Hay que tener presente que este concepto de Cdigo Tributario involucra necesariamente
el mbito de aplicacin (contenido en la Norma II del Ttulo Preliminar del Cdigo
Tributario), cuando refiere que Este Cdigo rige las relaciones jurdicas originadas por
los tributos. ()

D.Supremo 135-99-EF

Ttulo Preliminar

Libro I

Libro II

Libro III

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Libro IV

Disp. Finales

Disp. Transitorias

Tabla I

Tabla II

Tabla III

11.- La deuda tributaria:


Cuota tributaria resultante de la liquidacin de un determinado impuesto y que, en
consecuencia,
ha
de pagar a
la Hacienda
Pblica el sujeto
pasivo del
mismo.
Forman parte de la deuda tributaria tambin, en su caso, los recargos exigibles
legalmente sobre la base o la cuota, ya sean a favor del Tesoro o de otros Entes pblicos,
el inters de demora, el recargo por aplazamiento o prrroga, el recargo de apremio y las
sanciones pecuniarias.

12.- El Impuesto Patrimonial Municipal


El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del
acreedor tributario) regido por derecho pblico. Se caracteriza por no requerir una
contraprestacin directa o determinada por parte de la administracin hacendaria
(acreedor tributario).
Los impuestos en la mayora de legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad
tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su
principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes ms tienen
deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio
constitucional de equidad y el principio social de la libertad
Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para
financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podra funcionar, ya
que no dispondra de fondos para financiar la construccin de infraestructuras
(carreteras, puertos, aeropuertos, elctricas), prestar los servicios pblicos de sanidad,
educacin, defensa, sistemas de proteccin social (desempleo, prestaciones por invalidez o
accidentes laborales), etc.

13.-Qu es exoneracin tributaria?


Tanto las exenciones como las exoneraciones son un beneficio tributario otorgado donde se
libera del pago total o parcial del Impuesto sobre la Renta (ISLR) - otro impuesto como el
IVA-. Por lo que puedo leer en la Ley, la diferencia fundamental entre estas dos modalidades
est en que la exencin se establece previamente en la ley y la solicita la entidad que declara
el ISLR; y la exoneracin es un derecho del ejecutivo nacional (Presidente de la Republica y

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entes adscritos como el Seniat) establecido en el Cdigo Orgnico Tributario para otorgar el
beneficio de la liberacin total o parcial del pago del impuesto a travs de decretos .

NORMA XIII: EXONERACIONES A DIPLOMATICOS Y OTROS


Las exoneraciones tributarias en favor de funcionarios diplomticos y consulares
extranjeros, y de funcionarios de organismos internacionales, en ningn caso incluyen
tributos que gravan las actividades econmicas particulares que pudieran realizar.

14.-Concepto de domicilio fiscal:


El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario; sin perjuicio de la facultad del deudor tributario de sealar expresamente un
domicilio procesal al iniciar cada uno de sus procedimientos tributarios. El domicilio procesal
deber estar ubicado dentro del radio urbano que seale la Administracin Tributaria.
Los deudores tributarios tienen la obligacin de fijar y cambiar su domicilio fiscal,
conforme lo establezca la Administracin Tributaria.
El domicilio fiscal fijado por el deudor tributario se considera subsistente mientras su
cambio no sea comunicado a la Administracin Tributaria en la forma establecida por sta.
En aquellos casos en que la Administracin Tributaria haya notificado al deudor tributario a
efecto de realizar una verificacin, fiscalizacin o haya iniciado el Procedimiento de
Cobranza Coactiva, ste no podr efectuar el cambio de domicilio fiscal hasta que sta
concluya, salvo que a juicio de la Administracin exista causa justificada para el cambio.
La Administracin Tributaria est facultada a requerir a los deudores tributarios que
fijen un nuevo domicilio fiscal cuando, a su criterio, ste dificulte el ejercicio de sus
funciones.
Excepcionalmente, en los casos que se establezca mediante Resolucin de
Superintendencia, la Administracin Tributaria podr considerar como domicilio fiscal los
lugares sealados en el prrafo siguiente, previo requerimiento al deudor tributario.

15.- Los Recursos:


En el Per los recursos administrativos que se pueden presentar son slo tres (esto es
taxativo):
1.

EL RECURSO DE RECONSIDERACIN. Este recurso se interpone contra un acto


administrativo para que la misma autoridad que lo emite reconsidere su resolucin
basado en una nueva prueba. La nueva prueba no slo puede ser documental, sino
que puede implicar la declaracin de parte, declaracin testimonial, inspeccin
ocular, pericia, entre otras pruebas admitidas legalmente. Cuando la autoridad que
emite el acto no est sujeta a superior jerrquico procede la interposicin de este
recurso, sin que sea necesaria la presentacin de nueva prueba. Este recurso
opcional, es decir, una facultad del administrado. Su interposicin no es una
obligacin del administrado.

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2.

EL RECURSO DE APELACIN. Este es el tpico recurso administrativo que se


utiliza y se interpone ante la misma autoridad que emite el acto que se impugna para
que esta eleve el recurso (con el expediente administrativo) al superior en grado
para que revise lo actuado. Slo procede por cuestiones de puro derecho o por una
diferente interpretacin de pruebas, lo que significa que en este recurso no se
ofrece nuevas pruebas, situacin que esta reservada al recurso de reconsideracin.
3. EL RECURSO DE REVISIN. Este es un recurso excepcional y se interpone
cuando existe una autoridad de competencia nacional que acta como tercera
instancia, slo en el caso que las otras dos instancias hayan sido resueltas por
autoridades administrativas que no son de competencia nacional. Se dirige a la
misma autoridad que expide el acto administrativo que se impugna.