PLAN

TRAYECTO FORMATIVO

2008
FORMACIN ESPECFICA

ESPECIALIDAD
CURSO

DERECHO
TERCERO

ASIGNATURA
FORMATO MODALIDAD
CARGA HORARIA

DERECHO FINANCIERO
ANUAL
2 HORAS SEMANALES

OBJETIVOS Y FUNDAMENTOS

CONTENIDO TEMATICO
1.- NOCIONES FUNDAMENTALES
a. Actividad Financiera del Estado. Concepto. Naturaleza. Caracteres
b. Disciplinas que estudian la actividad financiera
c. Derecho tributario. Concepto. Objeto. Relaciones del Derecho Tributario
con las dems disciplinas jurdicas.
d. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo y en el espacio.
Aplicabilidad de las leyes materiales, formales, procesales y penales.
e. Constitucionalizacin y codificacin de las normas tributarias.

2.- PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

a.
b.
c.
d.
e.

Legalidad o juridicidad.
Tutela jurisdiccional
Igualdad.
Seguridad jurdica
Prohibiciones, retroactividad, confiscatoriedad

3.- INGRESOS ESTATALES

a. Concepto y Clasificacin
b. Concepto de Tributo
c. La potestad tributaria. Concepto, fundamento, caracteres. Distribucin
de competencias, legislacin supranacional y descentralizacin interna.
d. Especies tributarias.
_El impuesto. Concepto. Elementos. Caractersticas. Clasificacin de
los impuestos.
_La Tasa. Concepto. Elementos. Caractersticas. La tasa en nuestro
derecho positivo nacional y departamental.

_La contribucin especial. Concepto. Elementos. Caractersticas.

Especies de contribuciones. Contribucin de seguridad social.
4.- DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
a. La obligacin tributaria. Concepto. Naturaleza. Contenido. Nacimiento de
la obligacin.
b. El hecho generador de la obligacin. Concepto. Delimitacin legal.
Elementos objetivos y subjetivos.
c. Sujeto activo. Concepto. Diferencias con el rgano creador del tributo,
con el destinatario y con el recaudador.
d. Sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables (solidarios, subsidiarios,
sustitutos, agentes de percepcin y de retencin).
e. Extincin de la obligacin jurdica tributaria.
f. Exoneraciones. Concepto. Diferencias con la supresin del tributo y con
la disminucin de la alcuota. Relacin con el concepto de inmunidad.
Clasificacin. Conflicto con el principio de igualdad ante las cargas
pblicas.
g. Domicilio fiscal
5.- DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
a. Concepto. Naturaleza. Diferencias con el Derecho Tributario material.
Facultades de la administracin.
b. Formas de liquidacin de los tributos.
c. La determinacin tributaria. Naturaleza y contenido del acto
administrativo de determinacin. Determinacin sobre base cierta o
presunta. Deberes del contribuyente. Revocacin de oficio por razones
de legalidad.
d. La consulta. Modalidades.
e. Repeticin de tributos. Principios aplicables. Legitimacin, competencia.
f. Recursos administrativos contra los actos administrativos tributarios.
Organos administrativos especializados.
g. Procedimiento administrativo. Caracteres generales y normas que lo
regulan. Potestades de la administracin.
6.- DERECHO SANCIONATORIO
a. Concepto. Principio y contenido. Diferencias con el Derecho penal
comn.
b. Naturaleza jurdica de los ilcitos tributarios y de las sanciones.
c. Tipos de infracciones y delitos tributarios en el derecho nacional.
d. Normas especiales en materia aduanera. Breve concepto.
7.- DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
a. Concepto. Naturaleza. Fines fiscales, econmicos y polticos-sociales.
b. Fuentes. Tratados, legislacin nacional y supranacional.
c. Los Tratados de integracin. Zonas de libre comercio, uniones
aduaneras y mercados comunes.

d. Tratados de doble imposicin suscritos por Uruguay

8.- SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Y DEPARTAMENTAL
a. Normas generales. Rgimen constitucional. Alcance jurdico de la
autonoma tributaria departamental. Recursos tpicamente
departamentales. Recursos establecidos por ley nacional.
b. Estructura del sistema tributario nacional.
_Impuesto a las Rentas. Estudio del Impuesto a la Renta de las
Personas Fsicas. Impuesto a la Renta de la Actividad Econmica.
_Impuesto al capital. Estudio del Impuesto al Patrimonio.
_Impuesto al consumo. Estudio del Impuesto al Valor Agregado y
especfico interno.
_Impuesto a las rentas agropecuarias.
_Contribuciones especiales. Caracteres generales, hecho generador,
sujetos pasivos, base de clculo.
_Tasas. Nociones generales en el derecho vigente.
c. Tributos departamentales.
_Contribucin inmobiliaria urbana, suburbana y rural. Nociones
generales.
_Caractersticas de los tributos referenciados en el art 297 de la
Constitucin (patente de rodados y tasa d bromatologa).

BIBLIOGRAFIA
(Falta agregar y actualizar con temas de la ltima reforma implementada)