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MUNICIPIO DE DUITAMA

NIVEL CENTRAL
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
(MECI 1000:2005)

MACROPROCESO

APOYO

PROCESO

GESTIN FINANCIERA
PROCEDIMIENTO

P-GF-005

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Versin 1

23-06-2010

CIERRE FISCAL

1. OBJETIVO
Describir las actividades a realizar dentro del procedimiento que pretende
establecer

2. ALCANCE
Inicia con Determine donde tiene inicio el proceso, finaliza determine donde
termina el proceso.

3. RESPONSABLE O DUEO DEL PROCESO.


Establezca el funcionario (Cargo) o la dependencia duea del proceso.
4. CAMBIOS EFECTUADOS.
No.
VERSIN
0

DESCRIPCIN DEL CAMBIO

FECHA

Procedimiento
emitido en Versin
para
MUNICIPIO
DE0 DUITAMA
dd-mm-aaaa
prueba.

COPIA CONTROLADA
5. REFERENTE TEORICO Y DEFINICIONES
CIERRE FISCAL: Es el corte de operaciones que debe efectuar el municipio a 31
de diciembre de cada ao, con el objeto de establecer la realidad con relacin a su
situacin financiera, econmica y social.
RESERVA DE APROPIACIN: Las reservas de apropiacin corresponden a
compromisos contrados en una vigencia fiscal, por los organismos o entidades,
que no han sido posibles cumplir o ejecutar a 31 de diciembre de la respectiva
vigencia.
CUENTAS POR PAGAR: Corresponde a obligaciones que habindose recibido el
bien o servicio a 31 de diciembre de la respectiva vigencia, quedaron pendientes
de pago.
SUPERVIT FISCAL: Es el exceso de los ingresos sobre los egresos, al comparar
lo efectivamente recaudado frente a lo comprometido en una vigencia fiscal.
DFICIT FISCAL: Saldo negativo entre los ingresos y los gastos, al comparar lo
efectivamente recaudado frente a lo comprometido en una vigencia fiscal.
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INFORME DE DISPONIBILIDADES ABIERTAS: Informe del sistema, que refleja
las disponibilidades que no fueron convertidas en registro presupuestal.
INFORME DE REGISTROS ABIERTOS POR CUENTAS: Informe del sistema, que
refleja por rubro presupuestal, los registros presupuestales que presentan saldo
por ejecutar. Informe utilizado para determinar la reserva presupuestal.
INFORME DE REGISTROS DE OBLIGACIN POR CUENTAS: Informe del
sistema, que refleja por rubro presupuestal, los comprobantes de pago que no
tuvieron egreso de tesorera. Este informe es utilizado para determinar las cuentas
por pagar.
INFORME DE CIERRE DE VIGENCIA PRESUPUESTAL DE GASTOS: Informe
del sistema, que muestra el total de ejecucin y por rubro presupuestal, de los
compromisos, los giros, reserva presupuestal y cuentas por pagar.
COMFIS: Consejo Municipal de Poltica Fiscal.

6. REFERENCIAS NORMATIVAS
APLICABLE
MUNICIPIO DENORMA
DUITAMA

DESCRIPCIN Y

Constitucin Poltica de Colombia

Estatuto orgnico de presupuesto


COPIA

Decreto 111 de 1996


CONTROLADA

Racionalizacin del gasto

Ley 617 2000

Sistema general de participaciones

Ley 715 de 2001


Ley 1176 de 2007
Ley 1122 de 2007

Ley Anticorrupcin

Ley 179 de 1994

Normas
en
materia
de
presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal
Estatuto orgnico de presupuesto Municipal y su
modificatorio

Ley 819 de 2003


Acuerdo 053 de 2009

7. DESARROLLO
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ITEM

DIAGRAMA

CIERRE FISCAL
RESPONSABLE
ACTIVIDAD

REGIS
TRO

INICIO
Profesional
universitario
Profesional
universitario

Imprime ejecucin presupuestal


de gastos del periodo de enero 1
a diciembre 31 del ao anterior
Verifica los rubros en los que
existe
diferencia
en
los
compromisos
frente
a
las
disponibilidades

Imprime
el
informe
de
Disponibilidades abiertas, y
libera aquellas disponibilidades
Profesional
universitario
que no fueron convertidas en
registro.
MUNICIPIO
DE DUITAMA
Verifica

si

existen
por
ajustar cuando ya se ha
efectuado el ltimo pago.
Imprime los informes de
Registros abiertos por cuentas
y Registros de obligacin
abiertos por cuentas
Remite informe de registros
abiertos por cuentas a la
oficina de Contratacin para
verificar los compromisos que
deben
constituirse
como
reserva presupuestal

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compromisos pendientes
Profesional
universitario

Profesional
universitario

Profesional
especializado

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Profesional
especializado

Los valores reportados por la


oficina de contratacin son
iguales
a
los
valores
presupuestales de reserva?

Profesional
especializado

Realiza verificacin en el
sistema y realiza los ajustes
correspondientes

A
1

SI
NO

Profesional
universitario

Imprime y verifica el monto


total de la reserva y las
cuentas por pagar

Enva informe a tesorera para

Profesional
verificacin
MUNICIPIO
DE DUITAMA

universitario

COPIA CONTROLADA
Remite el informe para
5

Alcalde municipal

Tesorero
municipal

Verifica el recaudo de la
ejecucin de ingresos, realiza
ajustes y hace entrega a la
Oficina de Presupuesto y
Contabilidad

Profesional
especializado

Realizan la comparacin del


recaudo de los ingresos de libre
destinacin, frente a los gastos
financiados con recursos propios,
para determinar si se presenta
supervit o dficit fiscal

la
Resolucin de Constitucin de
la reserva presupuestal y las
cuentas por pagar.

B
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B
Profesional
especializado

realizan la comparacin del


recaudo frente al gasto, de las
diferentes fuentes

NO
10

13

SI

Profesional
especializado

Profesional
especializado

11

Se presenta dficit en las


fuentes?
Efecta anlisis de la reserva
presupuestal y cuentas por
pagar, con el fin de determinar
la causa del dficit.
Se efecta disminucin de la

MUNICIPIO
DEo DUITAMA
reserva
cuentas por pagar,
12

13

segn el caso, de los


Profesional
especializado
compromisos u obligaciones
COPIA CONTROLADA
que se determinaron como
dficit

15

NO

Profesional
especializado

Se presenta supervit?

SI
Tesorero

Certifica la disponibilidad de
recursos en bancos.

Profesional
especializado

Presentan informe de cierre


fiscal
al
Secretario
de
Hacienda.

Secretario de
hacienda

Presenta cierre fiscal ante el


Comfis para su aprobacin.

14

15

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CIERRE FISCAL

C
Secretario de
hacienda

NO
?

COMFIS aprob?

SI
Secretario de
hacienda

Presenta informe al Alcalde


para la distribucin de los
recursos
de
la
correspondiente adicin
FIN

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