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INDICE

CARATULA
INDICE
INTRODUCCIÓN
TITULO I
1. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS ……………………

( 6

)

2. CONCEPTO

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)

3. SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PERÚ

( 6

)

4. LEY 29158

( 7

)

5. SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

( 7

)

6. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

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)

7. DEFINICIÓN DE SNC

( 8

)

8. ÓRGANOS DEL SNC

( 9

)

9. NORMAS DEL SNC

( 9

)

10. LEY N° 27785

( 10 )

11. LEY 28716

( 10 )

12. NORMATIVA GENERAL

( 11 )

13. NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)

( 11 )

14. NORMATIVA ESPECÍFICA

( 12 )

15. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU)

( 12 )

16. NORMATIVA GENERAL

( 13 )

17. MÉTODOS DEL SNC

( 14 )

18. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

( 14 )

19. AUDITORÍA FINANCIERA

( 15 )

20. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

( 15 )

21. AUDITORÍA DE GESTIÓN

( 15 )

22. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

( 16 )

23. EXAMEN ESPECIAL

( 16 )

24. MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL

( 17 )

25. AUDITORÍA AMBIENTAL

( 17 )

26. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

( 17 )

27. AUDITORÍA DEL PATRIMONIO CULTURAL

( 18 )

28. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA DEL PATRIMONIO CULTURAL

( 18 )

29. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

( 19 )

30. CONTROL

( 20 )

31. DEFINICIÓN DE CONTROL

( 21 )

INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA

Página 1

32. CONCEPTO DE CONTROL

( 21 )

33. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ

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34. CONTROL DE LEGALIDAD

( 23 )

35. ÁMBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

( 24 )

36. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

( 24 )

37. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

( 25 )

38. CONTROL INTERNO

( 25 )

39. CONTROL INTERNO PREIO Y SIMULTÁNEO

( 26 )

40. CONTROL EXTERNO

( 26 )

41. LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

( 27 )

CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA

INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA

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racionalizan las estructuras y los procedimientos administrativos y ala vez promueven el mejor uso de los recursos humanos. que contribuyen e impulsan el cumplimiento de los objetivos del Estado. En la actualidad.INTRODUCCION Los sistemas administrativos son procesos de apoyo esencialmente de tipo administrativo. conlleva a las entidades del Estado a idear y mejorar sus sistemas administrativos en mecanismos mucho más dinámicos. que permitan a su vez romper con la perpetuidad de las estructuras organizacionales y procedimientos tradicionales con el fi n de lograr valores programáticos que permitan la integración de insumos complejos (recursos humanos. ya sean sociales. como base fundamental para el proceso de toma de decisiones. fluidos y flexibles. etc. cuando son bien concebidos. financieros y materiales. tanto internos como externos. entre otros). la mayoría de las organizaciones modernas apuestan al desarrollo de sistemas administrativos que le permitan hacer frente a la INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 3 . La rapidez con que se producen los cambios. adecuada gestión. ambientales. tecnológicos.. Estos sistemas. logrando así una mayor efi ciencia. sino que depende en gran parte de la planeación y diseño de los sistemas administrativos y de la información que estos permiten tener a disposición. y el eficiente cumplimiento de las metas propuestas por parte de un Estado se debe a la casualidad. fondos públicos. Gracias a ellos. La utilización de sistemas administrativos parece ser la metodología más adecuada para el logro de los objetivos centrales de todo Estado. las actividades administrativas pueden fluir normalmente. Sería poco congruente afirmar que el buen rendimiento.

adquisiciones y contrataciones. normas. CONCEPTO: INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 4 . Y de esta realidad no es ajena la Estructura del Ordenamiento Peruano. control. Estos sistemas administrativos están compuestos de principios. tesorería. inversión pública. entre otros. tal es así que toda la operatividad del sistema administrativo peruano se encuentra cimentado en determinados órganos rectores que se erigen como las piedras angulares de cada uno de los sistemas administrativos que la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo establece en su artículo 46°. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS 1. personal. contabilidad.complejidad y multiplicación de las operaciones en forma bastante efectiva. procedimientos y técnicas que regulan la utilización de recursos en las entidades de la Administración Pública. Entre los principales sistemas de la Administración Pública peruana figuran los de presupuesto.

Endeudamiento Público 6.Dic. financieros y materiales. LEY 29158 • La Ley 29158 . Los sistemas administrativos. Defensa Judicial del Estado 10. procedimientos y técnicas que regulan la utilización de recursos en las entidades de la administración pública. Inversión Pública 8. 3. Gestión de Recursos Humanos 2. precisa que los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos. son procesos de apoyo esencialmente de tipo administrativo que contribuyen los objetivos del Estado.Los sistemas administrativos . de 19. logrando así una mayor eficiencia Los sistemas administrativos. Modernización de la Gestión Pública. Control (El Poder Ejecutivo no ejerce rectoría de este sistema) 11. inversión pública. de 19. Estos sistemas. entre otros. personal. 46º.2007 (LOPE). Abastecimiento 3. están compuestos de principios. Presupuesto Publico 4.. Tesorería 5. normas. 2.Dic. precisa que los Sistemas. y contrataciones. de aplicación nacional abarca 11 materias: 1. adquisiciones sistemas de la peruana. en su Título V –Sistemas. son de 2 tipos: Sistemas Funcionales y Sistemas INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 5 . figuran los de presupuesto. Entre los principales administración pública tesorería.2007 – LOPE. SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PERÚ El Art. Planeamiento Estratégico 9. control. Contabilidad 7. e impulsan el cumplimiento de racionalizan las estructuras y los procedimientos administrativos y a la vez promueven el mejor uso de los recursos humanos. contabilidad. de la Ley 29158 .

• Los Sistemas Administrativos . el control gubernamental sobre un complejo universo de entidades y órganos que integran la administración pública. como es el caso del Perú. se ha implementado un SNC. así como. • Los Sistemas están a cargo de un Ente Rector que se constituye en su autoridad técnico-normativa a nivel nacional . tienen la finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. 4. sin coordinación entre si y sin unidad de planes. dicta normas y establece procedimientos relacionados con su ámbito. debiéndose contar con la opinión favorable de la PCM. objetivos y metas. tienen la finalidad de regular la utilización de los recursos en las entidades del Estado. comprendiendo las estructuras de Control Interno del sector público. • Los Sistemas Funcionales . coordina su operación técnica y es responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la LOPE y sus leyes especiales. y la coexistencia de los órganos de control externo e interno que actúan aisladamente. el sistema de control gubernamental se aplica sobre el funcionamiento de los sistemas administrativos de los recursos públicos y sobre los sistemas funcionales . SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL • En el Perú. • En algunos países. integralmente. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 6 .Administrativos . debido a la imposibilidad física del organismo contralor para ejercer por sí solo. y que solo por ley se crea un Sistema. 5. por el régimen de responsabilidad que estipula y está previsto en el marco legal y normativo de los funcionarios y servidores públicos.

Ley 19039 – Ley Orgánica del SNC.1972. destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental enforma descentralizada. y. de 22. 12º al 14º)  Capítulo II . el Art. • Posteriormente.MAR. obligaciones. DEFINICIÓN DE SNC El SNC. atribuciones y responsabilidades del SNC ”. fue aprobado por D.1. se establece: Capítulo I -Concepto y conformación del Sistema (arts. • procedimientos estructurados e integrados funcionalmente. el cual definió y reguló su ámbito . el SNC . Nº 001-72-CG de 07.71. 15º) 5. Su Reglamento.• En el Perú.JUL. precisó: “ La Ley establece la organización. el Título II – Sistema Nacional de Control.2. • El Art. • normas.Atribuciones del Sistema (art.S. 82º de la Constitución de 1993. responsabilidades y sanciones.NOV. organización. • En la actual Ley 27785. fue creado por D. señala que la Contraloría General es el órgano superior del SNC.2002. es el conjunto de: • órganos de control. 146º de la Constitución de 1979. 5. de 16. ÓRGANOS DEL SNC INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 7 . • métodos.

4.5.3. LEY N° 27785 INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 8 . NORMAS DEL SNC 5.

Sistema de Control Interno Capítulo I : Definición y componentes (Art. Modificaciones de la Ley 28716 : Decreto de Urgencia 067-2009.2009.La LOSNC y de la CGR. y 9 D.) • Titulo II . promulgada el 22. Modifica el Art.) • Titulo III. de 17. 6º al 11º) • Disposiciones Transitorias. 3 D.T.2004 (ley que modifica el Art.Dic.Jul.SNC (10 Arts. LEY 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. 4º al 5º) Capítulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. contiene un total de 44 artículos.Control Interno Capítulo I : Implantación y Funcionamiento (Art.. el23.Disposiciones generales CapituloI : Objeto y Ámbito de aplicación (Art. 22º inciso l) Ley 28557 de 27.2006. contiene la siguiente estructura: • Título I . de 22. 10º de INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 9 .Nov.Disposiciones Generales (11 Arts.2005 (regula designación de Jefes de OAI) Ley 29555 de 12.Jun.) • Disposiciones Transitorias (3) • Disposiciones Finales (9) Modificaciones de la Ley 27785: Ley 28396 de 24.CGR (23 Arts.2002 (pub. 43º -RIS) Ley 28422 de 16.F.2004 (ley que modifica el Art.Jul.Jul. Complementarias y Finales (1ra a la 3ra).2010 (incorporación plazas del OCI a la CGR) 5.Abr.5. que se resume a continuación: • Titulo I . 3º) • Título III .2002).Jul. 1º al 2º) • Título II .

Oct. de 30.2007.Abr.C. 459-2008-CG. aprobado por R.C.Oct. Directiva 008-2003-CG/DPC.2008 • Reglamento de OCIs . 332-2007-CG.Oct. aprobado por R.2007.Oct. 063-2007-CG de 22.C.7.2007 y 28. NORMATIVA ESPECÍFICA INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 10 . NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31. de 30.C. 5.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de 13.2010 • Normas sobre Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades . 320-2006-CG.la Ley 28716.C. aprobada por R. Mod: R. aprobada por R. NORMATIVA GENERAL Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOSNC y de la CGR: • Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS) .Dic. aprobado por R.C.2003 • Normas de Control Interno .6. 3672003-CG.2003 • Servicio de Atención de Denuncias . 443-2003-CG.06) 5.Feb. 5. Mod: R.8. de 31. del 10.Nov. aprobada por R.OCT.C.2006 • Reglamento de SOAs . 099-2010CG de 21.

95. aprobada por R. entre otros: • Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) .C. definiciones. Directiva N° 010-2008-CG. aprobadas por R.Constituida por el marco normativo del control gubernamental. de 20.2008 • Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs . de 24.C. que aprueba Directivas que regula la normativa general básica y los encargos legales conferidos a la CGR. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU) 6.Jul. de 07. comprende las Guías Técnicas y los Documentos de Trabajo: INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 11 . Directiva 0022009-CG/CA.1. 077-99-CG.2009.Oct. y modificatorias • Código de Ética del Auditor Gubernamental . aprobado por R.Ago. expedido mediante R. aprobado por R.C. de 26. 6.Set. 162-95CG.C. NORMATIVA GENERAL Constituida por documentos de naturaleza orientadora y metodológica. 094-2009-CG. 430-2008-CG.99 • Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI..C.

NAGU  AP 4 . (p. este Manual contiene:  Guía del Auditado (p.Dic. 152-98-CG.Visión general • Parte II Auditoría Financiera • Parte III Auditoría de Gestión • Parte IV Examen Especial • Apéndices  Ap 1 .98.. 270/308) • Guía del Examen Especial para el PVL. 118-99-CG.Debilidades de los factores de ambiente de control interno  AP 5 .Guía del Auditado  Bibliografía 6. de 18.C.C.Controles para el sistema de información computarizada  AP 6 .99 • Guía de Auditoría de los Proyectos de Financiamiento del USAID y su Guía del Auditado.99 MAGU • Parte I Criterios Básicos de la Auditoría Gubernamental • CapI . 175/179)  Guía Planeamiento de Auditoría Gubernamental (p.. aprobado por R. 223/269)  Guía Papeles de Trabajo (p. MÉTODOS DEL SNC INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 12 . 181/219)  Guía Elaboración del Informe de Auditoría Gub.• MAGU .Criterios básicos • Cap III.2. de 01.Resumen de las principales disposiciones legales de la CGR  AP 2 .Aspectos conceptuales • Cap II.Disposiciones complementarias del SNC  AP 3 ..Oct. aprobado por R.C.Nov. aprobado por R. 142-99-CG de 25.

efectuado con posterioridad a su ejecución .6. AUDITORÍA FINANCIERA OBJETO: INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 13 . es un proceso de acumulación y evaluación de evidencias. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL • La Auditoría. profesional de es el examen las profesional. se clasifica en auditoría independiente (privada) y auditoría gubernamental • La Auditoría sistemático Gubernamental y (*). elaborando el correspondiente informe 6.4. en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. según el origen de los recursos auditados. objetivo. realizado en forma independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad.3. operaciones financieras y/o administrativas. con el fin de informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos • La Auditoría.

eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos • Evaluar el desempeño de los servidores y funcionarios del Estado. Capítulos IV al VII (Págs.Jul. el denominado Examen Especial de la Información 6. Aprueba Directiva Nº 013-2001-CG/B340 . son responsabilidad de la administración gubernamental.Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y el Examen Especial a la Información Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público (vigente) •NAGU: II . respecto del cumplimiento de las metas programadas INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 14 . de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados – PCGA La elaboración y presentación de los EEFF.a Auditoría Financiera •MAGU: Parte II. e incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos adecuados.6.2001.Determinar si los Estados Financieros de la entidad gubernamental auditada presentan razonablemente su situación financiera.Marco Conceptual.5. 34/97)  Fase del Planeamiento  Fase de Ejecución  Fase de Informe de Auditoría  Auditoría de Asuntos Financieros (Págs. los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo. la selección de políticas contables apropiadas y la protección de los activos Comprende además la Auditoría de los Estados Financieros. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA FINANCIERA •Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG del 27. 2. 94/97) 6. 93/94)  Glosario (Pág. AUDITORÍA DE GESTIÓN OBJETO: • Evaluar el grado de economía.

verifica que los servidores y funcionarios públicos cumplan las normas que le son aplicables. según lo estipulado en la Ley del SNC. 2. del 6.• Evaluar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la legislación o por la entidad que haya aprobado el programa o la inversión correspondiente 6. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN • Ley 27785: Artículo 15° inciso b): “Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos. así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar.Mar. MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL • Decreto Legislativo 276 . Capítulos VIII al XI (pág. En tal razón. 3° inciso d) Los servidores públicos están al servicio de la Nación. puede financieros.Verificar el adecuado manejo de los recursos públicos. supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público. operativos y de cumplimiento. examinar las denuncias de diversa índole que comprometa a los servidores y funcionarios involucrados en la gestión de las entidades gubernamentales Es una auditoría de alcance limitado.b Auditoría de Gestión • MAGU: Parte III..1. comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado . 7..7. que comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones. a fin de optimizar sus sistemas administrativos.84: Art. EXAMEN ESPECIAL OBJETO.Marco Conceptual.. y. de gestión y de control interno” • Ley 28411: Artículo 31° numeral 31.. deben: Desempeñar sus INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 15 . 98/153) 7. efectuadas por combinarse objetivos fundamental es la entidad. su fin lo reglamentario.1: “La CGR y los OCI de las entidades del Sector Público.” • NAGU: II . así como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables.

2000: Aprueba la Guía Metodológica de la Auditoría de Gestión Ambiental (derogada).C.S.2002 .2005 •Leyes Orgánicas y Reglamentos Internos de FFAA y de la PNP •Reglamentos y Manuales de Organización y Funciones •RM N° 135-2004-PCM (pub. laboriosidad y vocación de servicio.2004) .Mar.Jun.1.Abr. 005-90-PCM . 728 – Ley de Productividad y Competitividad Laboral. revisiones y aprobación de la dirección. su Reglamentoaprobado por D. Comprende la evaluación sistemática de las acciones y actividades relativas a la preservación del medio ambiente. informando semestralmente sobre el resultado de la mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales a las comisiones competentes del Congreso de la República (texto modificado por Ley 28422.2004.97 • Ley 27815 de 12. 003-97-TR. ejecución e implementación.Jul. de 21. de 16. eficiencia. de 18.2002 : artículo 22° inciso i): Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales . de 17. un sistema se de estructura gestión sobre ambiental.Ley del Código de Ética de la Función Pública y su Reglamento aprobado por D. 8. Leg. aprobado por D. Esta auditoría evaluación de gubernamental.S.2003 – Aprueba la Guía de Gestión Ambiental Sectorial INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 16 . • Ley 27785.Ago.Ene.Directiva para el funcionamiento y actualización de información del Registro Nacional de Sanciones de Destitución y Despido. 033-2005-PCM. así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación. Asimismo.90 •TUO del D. el 19. de 22. • Resolución Presidencial 023-2003-CONAM/PCD de 31.Dic. 8.May. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL • R.Ene. políticas ambientales.S. por medio de la prevención del deterioro o de la depredación ambiental y la reparación de la misma..funciones con honestidad. planificación ambiental. AUDITORÍA AMBIENTAL OBJETO.Evaluar los resultados gubernamentales mediante la alcanzados por las entidades gestión ambiental de los recursos naturales. 112-2000-CG de 22. la base de la que comprende.

actos de el las cual también instituciones la ejecución de los lineamientos para una mejor INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 17 . aquella relativa al patrimonio natural . de la Ley 27785 . 9. previstos en la legislación nacional y en los Convenios Internacionales. histórico (Colonial / Republicano) y cultura viva : * Bienes inmuebles.Jun. histórico/colonial. • Normas de ejecución en proceso.2004 . monumental y de la cultura viva.Evaluar los procesos de custodia y los resultados alcanzados por las entidades gubernamentales en la gestión de los bienes del Patrimonio Cultural de la Nación. comprende:  Identificación del patrimonio: arqueológico. así como. otros)  Registro: Inventario y Catalogación  Conservación y uso sostenible  Sensibilización y capacitación. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL a) Efectuar la supervisión. * Manifestaciones culturales (danzas. involucra los aspectos del patrimonio auditoría arqueológico. Esta gubernamental.Ley Marco del Sistema Nacional de Gestión Ambiental.cultural (paisajes culturales). así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales. 9. informando periódicamente a la Comisión competente del Congreso de la República. * Bienes muebles. Comprende la evaluación del registro del patrimonio cultural mediante las actividades de inventario y catalogación. de 04.• Ley 28245. AUDITORÍA DEL PATRIMONIO CULTURAL OBJETO.1. 10. MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA DEL PATRIMONIO CULTURAL • Artículo 22° inciso i).. vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes comprende supervisar la legalidad de sujetas a control en los del Estado.

de gestión y de control interno. Dicha obligación se hace extensiva a las SOA que forman parte del SNC. Para dicho efecto. a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. Los titulares de las entidades están obligados disponer que el personal que labora en a los sistemas administrativos participe en eventos de capacitación que organiza la ENC. o Convenios celebrados con entidades públicas o privadas. profesional y ética. c) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública. ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. cuando funcionarios menos las y de servidores pautas de Página 18 . sea administrativa de las acciones implementación. actualizar y especializar su formación técnica. conforme a los objetivos y planes de las entidades.gestión de las finanzas públicas. d) Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de administración y control gubernamental. identificando el tipo de responsabilidad incurrida. con prudencia y transparencia fiscal. a través de la ENC. a fin de optimizar sus sistemas administrativos. así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar. debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada 2 años dicha participación. la CGR. así como de la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las operaciones de la deuda pública. Para que hubieren se deberá tener en civil preventivas o penal y y correctivas la adecuada identificación incurrido cuenta INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA funcional. b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos. recomendando necesarias la la para adopción su responsabilidad en públicos. respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditorías e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que desempeñan . Los objetivos de la capacitación estarán orientados a consolidar.

Los diversos órganos del Sistema ejercen estas atribucionesy las que expresamente les señala esta Ley y sus normas reglamentarias. g) Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad. las cuales serán desarrolladas por la Contraloría General. que significaba literalmente: contra – libro (libro – registro). En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio Público y/o la Policía Nacional. inspección. reserva . prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso. tiene origen en una palabra latino medioval: contra – rotulum. intervención y registro. y alcanzando la documentación probatoria de la responsabilidad incurrida. INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 19 . cuyo significado era: Control: Galicismo por comprobación. •Sin embargo el vocablo CONTROL. Este luego pasó al francés: contrê-role ( contrôle ). como la noción de la organización. relación causal .1. lo incorpora al diccionarios de la Lengua Española el año 1927. que permitía contrastar la veracidad de los asientos y registros contables. constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes.los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal. en los casos en que deban iniciarse derivadas de una acción acciones judiciales de control. •La RAE. tanto. no corresponderá abrir investigación policial o indagatoria previa. 10. presunción de licitud . f) Emitir.identificación del deber incumplido . así como solicitar u ordenar de oficio la actuación de pericias contables. como resultado de las acciones de control efectuadas. CONTROL •La noción de control es antigua.

confirmar la veracidad o exactitud de alguna cosa 5. CONCEPTO DE CONTROL Roberto Dromi (Argentina). El poder no sólo se proyecta en la función pública. sino también en la del control (pág. despacho. donde se controla 4. m. inspección. Inspeccionar : Examinar. tienen una característica especifica y única que es la de verificar los medios ( el cómo ) y los fines ( el para qué ) 4. mando. 164) 4. 10. fiscalización. m. Oficina. preponderancia.2. mando. la RAE lo define: 1. Dominio. solo que la gestión de control. corresponde su control … El control tiene por misión fiscalizar el ajuste que debe operarse entre los fines señalados por el legislador y las conductas manifestadas por el administrador . El poder: derecho. expresa las ideas siguientes: 4.2 Poder y control …El control público esta enraizado como principio natural en la estructura misma del poder estatal. fiscalización. Comprobar : Verificar. m. intervención 2. etc. o al menos no debería haberlo instauración y regulación. inspección. en el que debe imperar inexcusablemente la perspectiva finalista del bien común (causa – fin). Comprobación. Dominio. La actuación del poder para fiscalizar o gestión de control. contróler) m.3. sobre la Autoridad del Estado. puesno hay poder sin control. preponderancia 3. dependencia. intervención 2. por Control: (del fr. a la que debe ajustarse el poder (causa – INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 20 . reconocer atentamente una cosa 6.Modificado el año 1970. comprende los mismos elementos que la actuación del poder para mandar o gestión de gobierno.2 Poder y control . control y responsabilidad . DEFINICIÓN DE CONTROL: A partir del año 1983. El control y es un se predicado impone para republicano su asegurar la sujeción del obrar público a reglas y principios de derecho y buena administración . durante y después del acto de poder. Fiscalizar: Criticar y traer a juicio las acciones u obras de otro 10. Antes.

45º de la Constitución Política: “ El poder del Estado emana pueblo.1. • Art. considerando la obligatoriedad que implica su ejercicio y dada su naturaleza integradora a una función estatal. De contenido jurídico. El poder del control viene a ser un poder – deber . Es un poder – deber. en atención al grado de eficiencia. Quienes lo ejercen lo hacen con del las limitaciones y responsabilidades que la Constitución y las leyes establecen”. cumplir y defender la Constitución y el ordenamiento jurídico de la Nación”. vigilancia y verificación de :  los actos y resultados de la gestión pública . con fines de su mejora a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes •El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo 11. CONTROL DE LEGALIDAD • Art. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ •El Control Gubernamental . estructurado sobre la idea fin de tutela. eficacia. cuidado y salvaguarda del orden jurídico que adquiere una importancia fundamental dentro del Estado de derecho 11.medio). 38º de la Constitución Política: “Todos los peruanos tienen el deber de honrar al Perú y de proteger los intereses nacionales. así como de respetar. El control es el instrumento impuesto para verificar esa correspondencia entre medio y fines. gerencia y control. INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 21 . transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado  del cumplimiento de las normas legales  y de los lineamientos de política y planes de acción •El control gubernamental evalúa los sistemas de administración. consiste en la supervisión.

N. Principios General de la Ley Nº 28112 Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público : “Las entidades del Sector Público sólo pueden ejecutar ingresos y realizar gastos conforme a Ley…” • Art.Dic. Ley Nº 27972 LOM.2001 : “ 1. funcionarios y servidores del Poder Ejecutivo están sometidos a la Constitución Política del Perú y a las demás normas del ordenamiento jurídico. Ley Nº 27444 . de 26. de 10.Ley del Procedimiento Administrativo General. I.• Art.. VIII.2007 : “Las autoridades. de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado…”. ÁMBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL a) El Gobierno Central..May. numeral 1. incluyendo las FF. • Art. 6°. pub. IV Principios del Procedimiento Administrativo.Abr. numeral 1 de la Ley Nº28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto: “La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno.P..1 Principio de legalidad . AA.Principio de legalidad. de manera general y conformidad con la Constitución Política 11. 31º Control de Legalidad. el 20.2.2003 : “ Los gobiernos locales están sujetos a las leyes y disposiciones que. y la P. INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 22 . dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas”. la ley y al derecho. sus entidades y órganos que formen parte del Poder Ejecutivo. Desarrollan sus funciones dentro de las facultades que les estén sometidas”. • Art.Aplicación de Leyes Generales y Políticas y Planes Nacionales.Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la Constitución. de la Ley Nº 29158 . • Art.LOPE .

CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO Dentro de la acción gubernamental tiene organizada un doble del rol: Estado. d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política y por ley. g) Las entidades privadas. del Poder pertenecientes. f) Las empresas del Estado y en las que participe en el accionariado. es inherente a todos los niveles de dirección. c) Las unidades administrativas del Judicial y del Ministerio Público.3. interno el ejercicio del control (control como actividad) y externo (control como función). exclusivamente por los recursos 11. El control interno . gerencia y funcionales de las entidades gubernamentales. es una forma de medir. el esfuerzo con relación a las metas y/o actividades a ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas se están logrando o no.b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas Poder Legislativo. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 23 . El control externo . es ejercido por un órgano independiente que evalúa el desempeño de las entidades gubernamentales en relación con la responsabilidad institucional. e instituciones y personas de derecho público e) Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades de supervisión de compromisos de privatización. 11.4. las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales.

5. propendiendo a que éste contribuya al logro de la misión y objetivos. comprende las acciones de cautela previa . bienes y operaciones se y supervisar el efectúe correcta y eficientemente. con la finalidad que la gestión de sus recursos.11. CONTROL INTERNO •El Control Interno . del fomentar Control Interno. INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 24 . • Es responsabilidad funcionamiento y del confiabilidad Titular . simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad pública sujeta a control. para evaluar la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas.

es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor. así como por el Órgano evaluando en cumplimiento de las disposiciones de Control Institucional – OCI. en función a las características de la entidad y la materia de control. resultados. Interno previo y funcionarios y simultáneo . vigilar y verificar la gestión y la captación y uso de recursos y bienes del Estado.7. 11. se aplicarán sistemas de control de legalidad. CONTROL INTERNO PREIO Y SIMULTÁNEO •El Control autoridades. el control externo podrá ser preventivo o simultáneo. establecidas. con el fin de supervisar.6. •En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia. INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 25 . así como su gestión. financiero. evaluación de control interno u otros. sobre la base de las normas de la organización. cuando se determine taxativamente por Ley o por normativa expresa. métodos de autorización y registro. CONTROL EXTERNO •El ejercicio del control externo . de gestión. y verificando los aspectos administrativos sobre el uso de los recursos y bienes del Estado. • Para su ejercicio . compete exclusivamente a las servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones.11. compete a la CGR u otro órgano del SNC por encargo o designación de ésta. reglamentos y manuales que contienen las políticas. •El Control Interno posterior . planes.

dotado de autonomía administrativa. La promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos.12. LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA • La Contraloría Sistema General Nacional de de la República. económica y financiera. funcional. es el ente técnico rector del Control . INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 26 . orientando su accionar al de la gestión de las entidades. que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia fortalecimiento y el control transparencia gubernamental. en la Ley 27785. • No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitución Política. las disposiciones reglamentarias y las normas técnicas que emita en uso de sus atribución.

De lo cual se producen ciertos problemas. sin continuidad.  La administración del plan se refiere a la coordinación. gestión.CONCLUSIONES:  En la administración son importantes los procesos de planificación. Los problemas como un todo recibe el nombre de enfoque de sistemas. seguimiento y evaluación (control). se dice que se emplea el punto de vista analítico.  El enfoque de sistemas se contrapone al método analítico. que permiten tener una visión de la situación que se desea controlar. se puede apreciar multitud de planes excelentes. pues el análisis es el proceso por el que se segmenta el todo en partes más pequeñas para comprender mejor el funcionamiento del todo. constituyendo uno de los grandes aportes administrativos. este enfoque es indispensable para la solución delos problemas actuales. Para poder comprender el enfoque de sistemas y el diseño de sistemas de información para la gerencia es básico el concepto de los sistemas de información administrativa y la retroalimentación. o sencillamente distorsionadas las acciones de la organización de la realidad. que a su vez crecen y muereny que existen sistemas públicos o privados. asesoría y evaluación en la ejecución con el diseño de herramientas que permitan la evaluación de los resultados. Cuando se examina una entidad fundamentalmente desde el punto de vista de sus elementos o componentes constitutivos.  Hasta ahora hemos insistido en que se necesita el enfoque de sistemas para enfrentarse a la complejidad. entendidos como medidores o indicadores para la dirección escolar. Desde entonces se ha identificado al método analítico con el método científico: el paradigma conceptual INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 27 .  Podríamos decir que los sistemas pueden ser naturales o artificiales. Esta es una de las etapas donde más se falla.

 Gómez Fulao J. en la que investigan los carcinógenos. la drogadicción y otros.html INSTITUTO DE CAPACITACIÓN JURÍDICA Página 28 .buenastareas. "La Estructuración de las Organizaciones". Ed.  Gómez Fulao J. Ensayos sobre Gestión". Magdalena. Ed.pe/bibvirtual/libros/csociales/gadministrativa/sist _adm. y colaboradores. Ed. "Sistemas Administrativos". Machi"  http://www. C. Henry. C.utilizado por los científicos días de la revolución científica hasta desde los primeros la época actual.. "Incursiones en Management.net/BlackDeathOfBlood/sistemas-administrativos17563888  http://sisbib.htm  http://www. Fernando y colaboradores. BIBLIOGRAFIA:  Mintzberg.com/ensayos/Definicion-De-Un-SistemaAdministrativo/5225469.edu.unmsm. Ariel. Cima.slideshare.

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