PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministerio
de Economa

Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Obras por Impuestos

Entidades del Gobierno Nacional

Marzo 2015

ObrasporImpuestos GobiernoNacional

mbito de aplicacin:
Cualquier Entidad Pblica del Gobierno
Nacional, que desarrolle proyectos de
inversin pblica en el marco del
Sistema Nacional de Inversin Pblica,
en las funciones de salud, educacin,
turismo, agropecuaria, orden pblico
y
seguridad,
incluyendo
su
mantenimiento.

PER

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Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Cmofuncionaelesquema?
Las empresas privadas ejecutan las obras y recuperan su inversin mediante
Certificados de Inversin Pblica Gobierno Nacional (CIPGN).

Las empresas privadas utilizan los CIPGN contra los pagos a cuenta y de
regularizacin de IR hasta un monto mximo del 50% del IR declarado el ejercicio
fiscal anterior.

El Tesoro Pblico:
Descuenta el 100% del costo de la obra de la fuente Recursos Ordinarios de
la Entidad Pblica de conformidad al cronograma establecido por la Entidad;
o,
Descuenta el 100% del costo de la obra de los recursos del Fondo asignado a
la Entidad Pblica,
hasta recuperar los montos emitidos en los CIPGN.
PER

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Viceministerio
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Direccin General
de Poltica de Promocin
de la Inversin Privada

QueselCIPGN?
El Certificado de Inversin Pblica Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia
que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo el
mecanismo de Obras por Impuestos Gobierno Nacional.

Son emitidos por el Ministerio de Economa y Finanzas

(MEF)
Se emiten con la conformidad de recepcin y de calidad de la
obra o de sus etapas (emisin parcial)
Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por el
50% del IR declarado el ejercicio fiscal anterior
Tienen una vigencia de 10 aos desde su fecha de emisin
Tienen 2% de revaluacin anual por el saldo insoluto
Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la
ejecutora del proyecto

PER

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Viceministerio
de Economa

Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Culeselprocedimiento?
...para Entidades del Gobierno Nacional

PER

Solicita a
DGPP opinin
favorable
sobre
capacidad
presupuestal

3
Titular
aprueba o
actualiza lista
de PIPs
priorizados

Entidad
Pblica
solicita
emisin de
CIPGN a
DGETP

Ministerio
de Economa y Finanzas

Viceministerio
de Economa

La Entidad
Pblica y la
Entidad
Supervisora
emiten
conformidades
de recepcin y
calidad de obra

Sector
designa
Comit
Especial
encargado
del proceso
de seleccin
del PIP

Solicita a DGPP
opinin
favorable sobre
disponibilidad
presupuestal y
realiza
certificacin
presupuestal

6
Se suscriben
convenios

Se elabora
Bases y se
solicita
Informe
Previo de la
Contralora

Se convoca al
proceso de
seleccin de la
Empresa
Privada y
Entidad
Supervisora
hasta otorgar la
Buena Pro

Direccin General
de Poltica de Promocin
de la Inversin Privada

Culeselprocedimiento?
...para Empresas Privadas
1a

1b

Identifica un
proyecto de
su inters
de la lista
priorizada
de la
Entidad

2
Se presenta
al proceso
de
seleccin

Propone la
formulacin de
un proyecto
para la lista
priorizada, y si
es de inters
del sector,
elabora
estudios
preinversin

PER

Ministerio
de Economa y Finanzas

Empresa
Privada
aplica los
CIPGN
contra sus
pagos de
Impuesto a
la Renta

Viceministerio
de Economa

Direccin General
de Poltica de Promocin
de la Inversin Privada

Si gana la
Buena Pro,
suscribe
convenio
con la
Entidad
Pblica

Elabora o
modifica el
Expediente
Tcnico

5
Recibidas las
conformidade
s, la Entidad
Pblica
solicita al MEF
la emisin del
CIPGN

La empresa
contratista
ejecuta y
entrega el
proyecto
conforme al
expediente
tcnico
aprobado

LasEmpresasPrivadaspodrnpresentarsuspropiasiniciativas
El sector privado podr proponer a
Entidades proyectos para su lista priorizada.

1b
PROPUESTA DE
PRIORIZACIN
CON
PARTICIPACIN
DEL SECTOR
PRIVADO

las

En mximo 15 das, considerando la capacidad

presupuestal otorgada por la DGPP, la Entidad
determinar si la propuesta es relevante por
cumplir con las polticas y planes del sector.
Empresa Privada proceder a formular estudios
preinversin, cuyo gasto ser reconocido
mediante CIPGN si el estudio es declarado viable.
La Entidad incluir el Proyecto en su lista
priorizada, para el posterior proceso de seleccin.

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de Economa y Finanzas

Viceministerio
de Economa

Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Teniendoenclaroque
Las propuestas no deben coincidir, total o
parcialmente, con:

1b
PROPUESTA DE
PRIORIZACIN
CON
PARTICIPACIN
DEL SECTOR
PRIVADO

Proyectos en formulacin o viables

Proyectos priorizados conforme a la
Ley y el Reglamento
Proyectos que ya se encuentren en
ejecucin por cualquier modalidad
permitida por el ordenamiento jurdico
vigente

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Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Se mantiene el compromiso del Gobierno por continuar

realizando esfuerzos para mejorar e impulsar este esquema
La Direccin General de Poltica de Promocin
de Inversin Privada (DGPPIP) realiza el
seguimiento del mecanismo para garantizar su
buen funcionamiento.
Se mantiene contacto con los stakeholders del
mecanismo.
Se permite el financiamiento del mantenimiento
hasta por 5 aos.
El sector puede agrupar proyectos en un solo
proceso de seleccin.

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Direccin General
de Poltica de Promocin de
la Inversin Privada

Culessonlosavancesdelmecanismo?

Desdequeinicielmecanismo,sehaadjudicadoS/.1,556millones
en158proyectos
Inversin comprometida mediante Obras por Impuestos 2009 20151
(S/. Millones)
S/.1,000
S/.900

Meta 2015

S/. 900 MM

S/.800
S/.700
S/.600
S/.500

[85]

55 Empresas Privadas
13 Gobiernos Regionales y
75 Gobiernos Locales
comprometidos

[35]

S/.400
[7]

S/.300

[19]

S/.200
S/.100
[2]

[5]

2009

2010

[5]

S/.0
2011

2012

2013

2014

2015

1/ Informacin a marzo de 2015.

Fuente: MEF-DGETP, PROINVERSIN, [Nmero de proyectos entre corchetes].
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10

Conlaparticipacinde55EmpresasPrivadas
Principales empresas con mayor monto adjudicado va Obras por Impuestos
2009 20151
(S/. Millones)

[10]

SouthernPer

[45]

BancodeCrditodelPer

[16]

GrupoVolcan

[6]
[22]
[5]

TelefnicadelPer
Antamina
Interbank

[6]

Backus

[3]
[3]

MineraBarrick
CementosPacasmayo

[1]
[1]
[1]
[4]
[1]
[2]
[3]
[5]
[3]
[2]
[6]

GoldFields
BBVABancoContinental
AmricaMovilPer
Unacem
Yura
EckerdPer
MineraPoderosa
MineraMilpo
Kallpa
Ferreyros
InversionesCentenario

100

200

300

400

500

1/ Informacin a marzo de 2015.

Fuente: MEF-DGETP, PROINVERSIN, [Nmero de proyectos entre corchetes].
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11

ObrasporImpuestos:Responsabilidadesaconsiderar

Solo se firman
convenios OxI para
desarrollar PIP, que
debern estar en
armona con polticas y
planes de desarrollo
nacional, regional y/o
local, por montos que
se encuentren dentro
de la capacidad
presupuestal sealada
por el MEF.

Deben conformar un
Comit Especial para el
proceso de seleccin
de la empresa privada,
y pueden decidir contar
con la asistencia
tcnica de
PROINVERSION, o
encargarle el proceso,
de considerarlo
necesario.

El avance y la calidad
de las obras del
Proyecto sern
supervisados por una
entidad privada
supervisora, contratada
por la Entidad Pblica.

Las Entidades Pblicas

y las Empresas
Privadas debern
remitir al MEF copia de
los convenios dentro de
los 10 das de
suscritos, incluyendo el
costo total de inversin
y de mantenimiento
cuando corresponda,
que haya asumido la
Empresa Privada.

La emisin de CIPGN,
por parte del MEF, se
efectuar una vez que
la Entidad Pblica
otorgue la conformidad
de recepcin, y la
Entidad Privada
Supervisora otorgue la
conformidad de
calidad de la obra
ejecutada por la
empresa privada.
12

PER

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la Inversin Privada

Obras por Impuestos

Entidades del Gobierno Nacional

Marzo 2015

Anexos

14

MarcoNormativo

PER

Ley 29230

Ley que impulsa la inversin

pblica regional y local con
participacin del sector privado

DS N 005-2014-EF

Reglamento de la Ley N 29230

Artculo 17 de la Ley
N 30264

Ley que establece medidas para

promover el crecimiento econmico

DS N 006-2015-EF

Reglamento del artculo 17 de la

Ley N 30264

Literal c) del artculo

32 de la Ley N 30281

Ley de Presupuesto del Sector

Pblico para el Ao Fiscal 2015

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15