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BASES

PARA LA
EJECUCIN
DE

PRESUPUESTO
2016

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2015

EXCMO AYUNTAMIENTO DE LEGANES

INDICE

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TITULO I
NORMAS GENERALES Y MODIFICACIN DE CREDITOS
Base 1.- mbito de Aplicacin
Base 2.- Prorroga del Presupuesto
Base 3.- Presupuesto Preventivo
Base 4.- Informacin sobre ejecucin presupuestaria
Base 5.- Estructura presupuestaria y niveles de vinculacin jurdica de los crditos
Base 6.- Ejecucin del presupuesto
Base 7.- De las modificaciones de Crdito
Base 8.- Crditos extraordinarios y suplementos de crdito
Base 9.- Ampliacin de crditos
Base 10.- Transferencias de crdito
Base 11.- Generacin de crditos por ingresos
Base 12.- Incorporacin de remanentes de crdito
Base 13.- Bajas por anulacin

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TITULO II
DE LOS GASTOS
CAPITULO I.- NORMAS GENERALES
Base 14.- Ejecucin del presupuesto de gastos
Base 15.- Anualidad presupuestaria
Base 16.- Fases en la gestin del gasto
Base 17.- Gastos con financiacin afectada
CAPITULO II.- GESTION PRESUPUESTARIA
Base 18.- Autorizacin de gastos
Base 19.- Disposicin del gasto
Base 20.- Reconocimiento de la obligacin
Base 21.- Cesiones de crdito o transmisin de los derechos de cobro
Base 22.- Reconocimiento extrajudicial de crditos y convalidaciones
Base 23.- Contratacin
Base 24.- Cambios de financiacin inversiones
Base 25.- Gestin de garantas
Base 26.- Ordenacin del pago
Base 27.- Convenios y aportaciones a consorcios
Base 28.- Gastos de inversin
Base 29.- Gastos plurianuales
Base 30.- Pagos a justificar
Base 31.- Anticipos de caja fija
Base 32.- Crditos del personal
Base 33.- Indemnizacin por razn del servicio
Base 34.- Indemnizacin cargos electos y funcionarios de empleo
Base 35.- Retribuciones cargos electos y sin dedicacin exclusiva

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Base 36.- Subvenciones


TITULO III
DE LOS INGRESOS
Base 37.- Del endeudamiento a corto plazo
Base 38.- Endeudamiento a largo plazo
Base 39.- De la Tesorera
Base 40.- Plan de disposicin de fondos
Base 41.- Arqueo de caja
Base 42.- Activos financieros
Base 43.- Ejecucin del presupuesto de ingresos
Base 44.- Gestin de ingresos
Base 45.- Cobros en va de apremio
Base 46.- Colaboracin de los servicios tcnicos municipales con la gestin tributaria
Base 47.- Procedimiento para la devolucin de ingresos indebidos de carcter
tributario y de otros ingresos de derecho pblico

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TITULO IV
CONTROL Y FISCALIZACIN
Base 48.- Funcin fiscalizadora
Base 49.- Fiscalizacin previa y formal
Base 50.- Control Financiero

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TITULO V
LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO
Base 51.- Operaciones previas en el estado de gastos
Base 52.- Liquidacin y cierre del presupuesto
Base 53.- Resultado presupuestario y remanentes de crdito
Base 54.- Remanente de Tesorera

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TITULO VI
PUBLICACIONES DE CARCTER ECONOMICO
Base 55.- Publicacin del Presupuesto
Base 56.- Publicacin de las Ordenanzas Fiscales

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DISPOSICIN ADICIONAL PRIMERA.- Efectos Intiles

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DISPOSICIN FINAL PRIMERA.- Legislacin aplicable

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DISPOSICIN FINAL SEGUNDA.- Interpretacin

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ANEXO I.- Protocolo de actuacin en el proceso del contrato de obra

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ANEXO II.-Modelo 950

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En uso de las atribuciones que confiere el art. 9 del Real Decreto 500/90 y art. 165.1 del R.D. Legislativo 2/2004,
de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, la
Corporacin acuerda las siguientes bases para la ejecucin del presupuesto para el ao 2016

TITULO I
NORMAS GENERALES Y DE MODIFICACIN DE CRDITOS

BASE 1.- PRINCIPIOS GENERALES

1) La aprobacin, gestin y liquidacin del Presupuesto habr de ajustarse a lo dispuesto por el Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL), por el Real Decreto 500/1990 de 20 de Abril, por la
Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
(LOEPSF) y por las Presentes Bases de Ejecucin, as como por los reglamentos o normas generales
aprobados por los rganos municipales competentes.
2) La elaboracin, aprobacin y ejecucin de los Presupuestos y dems actuaciones que afecten a los
gastos o ingresos del Ayuntamiento y de los entes dependientes pertenecientes al sector Administraciones Pblicas conforme al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, se realizar en un
marco de equilibro, conforme al principio de estabilidad presupuestaria.
3) En lo que se refiere a las sociedades mercantiles y entes no incluidos en el indicado sector, se
entender por estabilidad presupuestaria la posicin de equilibrio financiero.
4) Las actuaciones del Ayuntamiento y entes dependientes, se sujetarn al principio de sostenibilidad
financiera, mediante la acreditacin en cada caso, de la capacidad para mantener directa o indirectamente la financiacin municipal de compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los lmites
de dficit y deuda pblica, as como de las prioridades del Gobierno municipal. A dichos efectos, los
expedientes de gasto, acompaarn informe acreditativo por parte del Servicio Gestor con la
conformidad del Servicio de Planificacin y Presupuestos de dicha capacidad.

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5) La elaboracin de los Presupuestos del Ayuntamiento y entes dependientes del Presupuesto


General, se encuadrar en un marco presupuestario a medio plazo, compatible con el principio de
anualidad por el que se rigen la aprobacin y ejecucin de los presupuestos.
6) Asimismo, el gasto pblico municipal se encuadrar en un marco de planificacin plurianual y de
programacin y presupuestacin, atendiendo al cumplimiento de los principios de estabilidad
presupuestaria y sostenibilidad financiera.
7) A los efectos anteriores, el Ayuntamiento elaborar un marco presupuestario a medio plazo en el
que se enmarcar la elaboracin de sus Presupuestos anuales y a travs del cual se garantizar una
programacin presupuestaria coherente con los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda
pblica.
8) Las disposiciones municipales reglamentarias, en su fase de elaboracin y aprobacin, los actos
administrativos, los contratos y los convenios de colaboracin, as como cualquier otra actuacin del
Ayuntamiento y de sus entes dependientes, que afecten a los gastos o ingresos municipales presentes
o futuros, debern valorar sus repercusiones y efectos, y supeditarse de forma estricta al cumplimiento de las exigencias de los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.

BASE 1.- AMBITO DE APLICACION


Las presentes Bases son aplicables al Presupuesto General del Ayuntamiento.
Las Sociedades Mercantiles en las que la Corporacin tenga participacin total o mayoritaria estarn
sometidas al rgimen de contabilidad pblica, sin perjuicio de que se adapten a las disposiciones del
Cdigo de Comercio y dems legislacin mercantil y al Plan General de Contabilidad vigente.
Su vigencia coincide con la del Presupuesto general, por lo que en caso de prrroga de ste, las
presentes Bases sern de aplicacin hasta la entrada en vigor del nuevo presupuesto.

BASE 2.- PRORROGA DEL PRESUPUESTO


Si al iniciarse el ejercicio econmico siguiente no hubiese entrado en vigor el Presupuesto correspondiente, se considerar automticamente prorrogado del ao anterior hasta el lmite de sus crditos
iniciales.
La prrroga no afectar a los crditos para gastos correspondientes a servicios o proyectos de
inversin que deban concluir en el ejercicio anterior o estn financiados con operaciones crediticias u
otros ingresos especficos o afectados que exclusivamente fueran a percibirse en dicho ejercicio.

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La determinacin de las correspondientes partidas del Presupuesto del ao anterior que no son
susceptibles de prrroga, por estar comprendidas en alguno de los supuestos del prrafo anterior,
ser establecida mediante Resolucin motivada de la Presidencia y previo informe de la Intervencin
General. Igualmente, se podrn acumular en la correspondiente resolucin acuerdos sobre la
incorporacin de remanentes en la forma prevista en los artculos 47 y 48 del Real Decreto 500/1990.
Se delega en la Presidencia la declaracin de crditos no disponibles con la exclusiva finalidad de
ajustar los crditos iniciales del Presupuesto prorrogado a las previsiones contempladas en el
Proyecto de Presupuesto pendiente de aprobacin. Mientras dure la vigencia de esta prrroga
podrn aprobarse las modificaciones presupuestarias previstas por la Ley.
Aprobado el Presupuesto debern efectuarse los ajustes necesarios para dar cobertura a las operaciones efectuadas durante la vigencia del Presupuesto prorrogado.

BASE 3.- PRESUPUESTO PREVENTIVO


1.- El Presupuesto General del ejercicio queda integrado por:
a) El Presupuesto del Ayuntamiento
b) Los Estados de previsin de ingresos y gastos de las Sociedades Mercantiles participadas al
100% por la Corporacin: EMSULE, S.A. y LEGANES GESTION DE MEDIOS, S.A.
2.- El Presupuesto para el ao 2016 queda concretado en la cantidad de euros que figura en el
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS adjunto.

BASE 4.- INFORMACIN SOBRE EJECUCIN PRESUPUESTARIA


La Intervencin remitir al Pleno Municipal informacin y documentacin a la que se refiere el art.
207 del TRLRHL en los Plenos ordinarios y en su defecto, dentro de los quince primeros das de cada
mes.
El Concejal Delegado de Hacienda dar cuenta mensualmente a la Comisin Especial de Cuentas, de
los estados de ejecucin de los Presupuestos del Ayuntamiento. A solicitud del Pleno de la Corporacin la Intervencin informar sobre los balances de las Sociedades Mercantiles.

BASE 5.- ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Y NIVELES DE VINCULACIN


JURDICA DE LOS CRDITOS
a) ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
La estructura del Presupuesto del Ayuntamiento de Legans, se ajusta a lo establecido en la Orden

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HAP/419/2014, de 14 de marzo, por la que se modifica la Orden del Ministerio de Economa y


Hacienda 3365/2008 de 3 de diciembre de 2008.
La aplicacin presupuestaria se define, por la conjuncin de las clasificaciones orgnica, clasificacin
por programas a nivel de subprograma y clasificacin econmica a nivel de subconcepto y constituye
la unidad sobre la que se efectuar el registro contable de los crditos y sus modificaciones, as como
las operaciones de ejecucin de gastos.
El control fiscal se realizar al nivel de vinculacin jurdica que establece el apartado siguiente.
b) NIVELES DE VINCULACIN JURDICA DE LOS CRDITOS
1.- Los crditos para gastos se destinarn exclusivamente a la finalidad especfica para la cual hayan
sido autorizados en el Presupuesto General o por sus modificaciones debidamente aprobadas. No
podrn adquirirse compromisos de gastos en cuanta superior al importe de los crditos autorizados
en los estados de gastos, los cuales tienen carcter limitativo dentro del nivel de vinculacin jurdica
que se establece en el punto siguiente, siendo nulas de pleno derecho los acuerdos, resoluciones y
actos que infrinjan esta norma, sin perjuicio de las responsabilidades a que haya lugar.
2.- El nivel de vinculacin es la aplicacin presupuestaria, salvo, las siguientes excepciones:
Captulo I
Los crditos del captulo 1 tendrn como vinculacin jurdica el rea de gastos en la clasificacin por
programas y el captulo para la clasificacin econmica.
Excepto los siguientes subconceptos que vinculan de la siguiente manera:
-16200 vincula en si misma
-16204 vincula en si misma
-13001 vincula con 15100
-13100 vincula en si misma.
-15000 vincula en si misma.
Captulo II
1.- Respecto a la Clasificacin Orgnica, vinculan a nivel de rgano con carcter general salvo
las excepciones que se establecen en el apartado siguiente.
2.- Respecto de la Clasificacin por Programas de Gasto, vinculan a nivel de Grupo de
Programa (3 dgitos) con carcter general, salvo las excepciones que se establecen en el apartado
siguiente.
3.- Respecto de la clasificacin Econmica el Artculo (2 dgitos) con carcter general, salvo
las excepciones que se establecen en el apartado siguiente.
Excepciones del Captulo II:
a) Por rea de gasto (1 dgito) quedan vinculados en si mismos los siguientes subconceptos (sin
limitacin por orgnica):
Econmica 221.00 (Energa elctrica)
Econmica 221.01 (Agua)
Econmica 221.02 (Gas)

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Econmica 221.03 (Combustibles y carburantes)


b) Orgnica 03
Vinculacin a nivel de Captulo 2
c) Aplicaciones declaradas ampliables: La vinculacin ser la aplicacin presupuestaria.
Captulo III
a) Respecto a la clasificacin Orgnica, el rgano
b) Respecto de la Clasificacin por Programas de Gasto, vinculan a nivel de Poltica de Gasto (3
dgitos)
c) Respecto de la clasificacin Econmica el Captulo
Captulo VIII:
a) Respecto a la clasificacin Orgnica, el rgano
b) Respecto de la Clasificacin por Programas de Gasto, vinculan a nivel de Grupo de Programa
(2 dgitos)
c) Respecto de la clasificacin Econmica el Captulo
Captulo IX
a) Respecto a la clasificacin Orgnica, el rgano
b) Respecto de la Clasificacin por Programas de Gasto, vinculan a nivel Poltica de Gasto (2
dgitos)
c) Respecto de la clasificacin Econmica el Captulo
3. En los casos en que, existiendo dotacin presupuestaria para uno o varios conceptos dentro del
nivel de vinculacin establecido, se pretenda imputar gastos a otros conceptos o subconceptos del
mismo artculo, cuyas cuentas no figuren abiertas en la contabilidad de gastos pblicos por no
contar con dotacin presupuestaria, no ser precisa previa operacin de transferencia de crdito. En
todo caso, habr de respetarse la estructura econmica vigente
4. En los supuestos en que la vinculacin afecte a programas gestionados por diferentes Concejalas y
en el caso de que para el gasto propuesto no exista crdito en la aplicacin presupuestaria, pero s a
nivel de vinculacin, los Concejales afectados informarn sobre la viabilidad de sus programas
previamente a la autorizacin del gasto.
5. Concejal Delegado de Hacienda podr autorizar la creacin de nuevas aplicaciones presupuestarias siempre que exista saldo suficiente en la correspondiente bolsa de vinculacin, con excepcin
de las aplicaciones presupuestarias correspondientes al Captulo 1, cuya creacin se llevar a cabo
directamente por la Intervencin General.
6.- Se crea de acuerdo con el artculo 31 de la Ley Orgnica 2/2012 de 27 de abril de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, el Fondo de contingencia 02/9290/500.00 para atender,
cuando proceda, necesidades de carcter no discrecional y no previstas en el Presupuesto que
puedan presentar a lo largo del ejercicio.

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El Fondo anterior nicamente financiar, cuando proceda, crditos extraordinarios y Suplementos de


Crdito. En ningn caso, podr utilizarse el Fondo para financiar modificaciones destinadas a dar
cobertura a gastos o actuaciones que deriven de decisiones discrecionales de la Administracin que
carezcan de cobertura presupuestaria.
La tramitacin y rgimen de competencias, respecto al Fondo, ser la misma que la que corresponde
a los expedientes de Crditos extraordinario y suplemento de crdito.

BASE 6 EJECUCIN DEL PRESUPUESTO


El Alcalde-Presidente como Jefe Superior de la Administracin Municipal, cuidar de la ejecucin del
Presupuesto y de que cuanto en l se establece sea cumplido por los distintos Servicios Municipales,
con arreglo a las disposiciones legales en vigor, a las presentes bases y a los acuerdos adoptados y que
puedan adoptarse por el Ayuntamiento de Legans con arreglo a la Ley.
Las atribuciones propias de la Alcalda relativas a la ejecucin del presupuesto, se entendern
referidas a la firma de la persona que en cada momento desempee la Alcalda, e igualmente por lo
que se refiere a las funciones del Interventor y del Tesorero.
La Alcalda podr delegar estas funciones. En todo caso, las delegaciones en materia econmica
realizadas por la Alcalda-Presidencia, debern ser comunicadas a la Intervencin General y a la
Tesorera Municipal. Por estas dependencias no se dar curso a ningn expediente de gasto o pago
que no obedezca a competencias legalmente atribuidas o reglamentariamente delegadas.
El Interventor podr delegar sus funciones para actos concretos, documentndola por escrito; no
podr ser delegada la asistencia a sesiones del Pleno, Junta de Gobierno Local, Comisiones Informativas, Juntas, etc. La Intervencin General ejercer las funciones de control y fiscalizacin interna de la
gestin econmico-presupuestaria, respecto de la Corporacin. En las Sociedades Mercantiles ejercer
las funciones de control financiero, as como la realizacin de comprobaciones por procedimientos de
auditora interna.

BASE 7.- DE LAS MODIFICACIONES DE CRDITO


Cuando haya de realizarse un gasto que exceda del nivel de crdito disponible, se tramitar un
expediente de modificacin de crdito que proceda de los enumerados en el artculo 34 del R.D.
500/1990, de 20 abril, con sujecin a las particularidades reguladas en las bases siguientes.
Los expedientes sern incoados por las Unidades Administrativas gestoras del gasto, debiendo
constar la conformidad de los Concejales o, en su caso, Directores Generales responsables de las reas
implicadas en la modificacin.

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Cualquier modificacin de crditos exige propuesta razonada de la variacin, valorndose la


incidencia que la misma pueda tener en la consecucin de los objetivos fijados en el momento de
aprobar el presupuesto.
Las peticiones relacionadas con el presupuesto ordinario o sus modificaciones de cualquier gnero,
sern remitidas a la Concejala de Hacienda para su tramitacin ante el rgano competente.
Cuando la modificacin afecte a aplicaciones asociadas a Proyectos de Gastos con Financiacin
Afectada deber acreditarse que la alteracin presupuestaria es compatible con los trminos del
compromiso de financiacin adquiridos con terceros y con las disposiciones legales o reglamentarias
que regulen la utilizacin del recurso afectado.
Las modificaciones del crdito que impliquen una variacin o modificacin del Anexo de Inversiones
del Presupuesto incluirn en el expediente la modificacin del Anexo de Inversiones y el nuevo
Anexo resultante.
Por la Intervencin General se llevarn a cabo los controles de legalidad, financiero y de eficacia
pertinentes.
El control de eficiencia (coste-rendimiento de los servicios), se realizar en colaboracin por la Oficina
Presupuestaria y la Seccin de Contabilidad de la Intervencin General.
El Concejal de Hacienda presentar el expediente debidamente conformado, ante el rgano competente, para su aprobacin, con arreglo a los trmites que se regulan en la Base siguiente.

BASE 8.- CRDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRDITO


Si en el ejercicio ha de realizarse un gasto que no pueda demorarse hasta el ao siguiente y para el que
no exista crdito, se podr incoar un expediente de modificacin presupuestaria a travs de un crdito
extraordinario.
En caso de que el crdito previsto resultara insuficiente se incoar un expediente de suplemento de
crdito.
Los crditos extraordinarios y los suplementos de crdito se financiarn con uno o varios de los
recursos que en este punto se enumeran:
1.- Remanente lquido de tesorera.
2.- Nuevos o mayores ingresos efectivamente recaudados sobre los totales previstos en algn
concepto del presupuesto.
3.- Anulaciones o bajas de crdito de otras aplicaciones del presupuesto, no comprometidas,
cuyas dotaciones se estimen reducibles sin perturbacin del servicio.
Los gastos de inversin aplicables a los captulos VI VII, tambin podrn financiarse con recursos

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procedentes de operaciones de crdito.


El expediente deber especificar la concreta aplicacin presupuestaria a incrementar y el medio o
recurso, de los enumerados anteriormente, que ha de financiar el aumento que se propone.
El expediente, cumplidos los trmites y requisitos sealados, se someter a la aprobacin del Pleno de
la Corporacin con sujecin a los mismos trmites y requisitos que los presupuestos, sindoles de
aplicacin asimismo, las normas sobre informacin, reclamaciones y publicidad del artculo 169 del
TRLRHL.
Excepcionalmente, los gastos por operaciones corrientes, podrn financiarse mediante operaciones de
crdito, siendo preciso el cumplimiento de estas condiciones:
a) Que el Pleno de Ayuntamiento, con el voto favorable de la mayora absoluta del nmero legal de
miembros de la Corporacin, declare la necesidad y urgencia del gasto y reconozca la insuficiencia de
otros medios de financiacin.
b) Que el importe total anual no supere el 5% de los recursos por operaciones corrientes del
presupuesto.
c) Que la carga financiera total, cualquiera que sea su naturaleza, incluida la derivada de las
operaciones en tramitacin, no supere el 25% de los expresados recursos.
d) Que las operaciones queden canceladas antes que se proceda a la renovacin de la Corporacin
que las concierte.

BASE 9.- AMPLIACIN DE CRDITOS


Se considerarn aplicaciones ampliables, aquellas que correspondan a gastos financiados con recursos
expresamente afectados, conforme al artculo 39 del R.D. 500/1990. Para que pueda procederse a la
ampliacin ser necesario el previo reconocimiento en firme de mayores ingresos sobre los previstos
en el Presupuesto de Ingresos que se encuentren afectados al crdito que se pretende ampliar.
Se considera ampliable la siguiente aplicacin:
Concepto gastos
830.00 Pagas anticipadas
226.03 Anuncios en Publicaciones
227.08 Servicio Recaudacin
227.99 Trabajos Tcnicos Gestin Multas

Concepto ingresos
830.00 Pagas anticipadas
399.01 Anuncios reintegrables
392.01 Recargo de apremio.
391.04 Multas de Trfico

Para la ampliacin de crditos, se requerir la tramitacin del correspondiente expediente por la


Intervencin Municipal, en la que se acredite que se dan las circunstancias a que se refiere el art. 39

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del R.D. 500/90. La aprobacin del expediente se efectuar mediante decreto de Alcalda.

BASE 10.- TRANSFERENCIAS DE CRDITO


Los crditos de las diferentes aplicaciones de gastos del Presupuesto pueden ser transferidos a otras
aplicaciones, previa la tramitacin de expediente y con sujecin a las siguientes normas:
Las transferencias de crdito de cualquier clase, estarn sujetas a las limitaciones a que se refiere
el artculo 180 TRLRHL y artculo 41 del Real Decreto 500/90, y que se concretan en las siguientes:
- No afectarn a los crditos ampliables, ni a los extraordinarios concedidos durante el
ejercicio.
- No podrn minorar crditos que hayan sido incrementados con suplementos o transferencias, salvo cuando afecten a crditos de personal, ni los crditos incorporados como consecuencia de remanentes no comprometidos procedentes de presupuestos cerrados.
- No se incrementarn crditos que como consecuencia de otras transferencias hayan sido
objeto de minoracin, salvo cuando afecta a crditos de personal
La aprobacin de las transferencias de crditos entre distintos grupos de funcin y/o
concepto econmico corresponder al Pleno de la Corporacin, salv cuando las bajas y las altas
afecten a crditos de personal; en los dems casos, incluidas las referidas a los crditos de personal,
corresponder al Concejal Delegado de Hacienda
Los expedientes sern incoados por las Unidades Administrativas gestoras del gasto, debiendo
constar la conformidad de los Concejales responsables de las reas implicadas en la modificacin.
En el inicio del expediente ser preciso ordenar la retencin del crdito en la aplicaciones presupuestarias, cuyo crdito se prev minorar, debiendo constar el certificado expedido por el/la Interventor/a.
En cuanto a la efectividad de las transferencias de crditos que han de ser aprobadas por el Pleno, ser
de aplicacin las mismas normas que para la aprobacin del Presupuesto. Los expedientes aprobados
inicialmente por el Pleno del Ayuntamiento, se expondrn al pblico durante quince das hbiles,
durante los cuales los interesados podrn presentar reclamaciones. Si durante el citado periodo no se
hubieran presentado reclamaciones, la modificacin de crdito quedar definitivamente aprobada y,
en otro caso, deber resolver el Pleno en el plazo de un mes contado desde la finalizacin de la
exposicin al pblico. En cualquier caso, si no se resolvieran en dicho Acto se considerarn DENEGADAS. (Art 20 Real Decreto 500/90).
Las transferencias de crditos aprobadas por el/la Alcalde/sa o Delegado/a de Hacienda sern
ejecutivas desde su aprobacin.

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BASE 11.- GENERACIN DE CRDITOS POR INGRESOS


Podrn generar crdito en el estado de gastos los siguientes ingresos de naturaleza no tributaria:
1.- Aportaciones o compromisos firmes de aportacin de personas fsicas o jurdicas para
financiar junto con el Ayuntamiento gastos de la competencia local.
2.- Enajenacin de bienes municipales.
En estos dos casos ser preciso que se haya producido el ingreso o el reconocimiento del derecho o la
existencia formal del compromiso firme de aportacin.
3.- Prestacin de servicios: en este caso ser requisito indispensable el reconocimiento del
derecho, si bien la disponibilidad de dichos crditos estar condicionada a la efectiva recaudacin de
los derechos.
4.- Reintegro de pagos indebidos del presupuesto corriente: es necesaria la efectividad del cobro
del reintegro para poder reponer el crdito en la cuanta correspondiente.
En el expediente ser necesario prever las consecuencias econmicas de que el compromiso de
aportacin no llegar a materializarse en cobro, precisando la financiacin alternativa que en su caso
ser preciso aplicar.
Para la generacin de crditos por ingresos, se requerir la tramitacin del correspondiente expediente que se iniciara mediante propuesta del responsable del rea o del Servicio Gestor correspondiente,
en la que se acredite que se dan las circunstancias a que se refiere el art. 44 del R.D. 500/90. La
aprobacin del expediente se efectuar mediante decreto del Concejal Delegado de Hacienda, previo
informe de la Intervencin

BASE 12.- INCORPORACIN DE REMANENTES DE CRDITO


Son remanentes de crdito aquellos, que el ltimo da del ejercicio presupuestario no estn sujetos
al cumplimiento de obligaciones reconocidas, es decir, aquellos que no hayan llegado a la fase de
reconocimiento de la obligacin (fase "O") y por tanto son crditos no gastados.
Podrn ser incorporados a los correspondientes crditos de los presupuestos de gastos del ejercicio
inmediato siguiente los remanentes de crdito no utilizados definidos a continuacin:
a) Los crditos extraordinarios y los suplementos de crdito, as como las transferencias de
crdito que hayan sido concedidos o autorizados respectivamente en el ltimo trimestre del ejercicio
en curso y slo para los mismos gastos que motivaron en cada caso su concesin y autorizacin.
b) Los crditos que amparen compromiso de gasto del ejercicio anterior.
c) Los crditos por operaciones de capital.
d) Los crditos autorizados en funcin de la efectiva recaudacin de los derechos afectados.
No sern incorporables los crditos declarados no disponibles, ni los remanentes de crdito ya
incorporados en el ejercicio precedente.

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No obstante los remanentes de crdito que amparen proyectos financiados con ingresos afectados
debern incorporarse obligatoriamente, sin que le sean aplicables las reglas de limitacin en el
nmero de ejercicios, salvo que se desista total o parcialmente de iniciar o continuar la ejecucin del
gasto, o que se haga imposible su realizacin.
El expediente slo podr iniciarse una vez que se haya realizado la liquidacin del presupuesto, salvo
que se trate de contratos adjudicados en ejercicios anteriores o correspondan a gastos urgentes, previo
informe de intervencin en el que establezca inequvocamente la existencia de excesos de financiacin
o compromisos firmes de aportacin afectados a los remanentes que se pretenden incorporar.
La incorporacin de remanentes quedar subordinada a la existencia de suficientes recursos financieros para ello.
Corresponde su aprobacin al Concejal Delegado de Hacienda.

BASE 13.- BAJAS POR ANULACIN


Es la modificacin del Presupuesto de gastos que supone una disminucin total o parcial en el crdito
asignado a una aplicacin del presupuesto.
1.- Cuando el Concejal de Hacienda estime (o a propuesta del Concejal Delegado o Director General
del rea), que el saldo de un crdito es reducible o anulable sin perturbacin del servicio, podr
ordenar la incoacin del expediente de baja por anulacin que ser aprobado por el Pleno.
2.- En particular, se recurrir a esta modificacin de crdito si de la liquidacin del ejercicio anterior
hubiese resultado remanente de Tesorera negativo.

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TITULO II
DE LOS GASTOS
CAPITULO I.- NORMAS GENERALES

BASE 14 EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS


Las consignaciones de gasto representan el lmite mximo de las obligaciones municipales, y han de
contraerse en la cuanta estrictamente imprescindible para cada servicio. Su inclusin en el presupuesto no crea derecho alguno, sin que la mera existencia de crdito autorice a realizar el gasto.
Las cantidades consignadas para gastos fijan el lmite de los mismos. Quienes contravengan esta
disposicin sern directa y personalmente responsables del pago, sin perjuicio de que tales obligaciones sean nulas con respecto al Ayuntamiento, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 173.5
deL TRLRHL
La realizacin de gastos financiados con subvenciones, operaciones de crdito o producto de la
enajenacin de inversiones reales no podr autorizarse en tanto en cuanto no sea firme el acuerdo de
su financiacin, tal y como recoge el art. 173.6 del TRLRHL.
A estos efectos el reconocimiento del derecho de las subvenciones se realizar cuando se produzca el
cobro o cuando se conozca de forma cierta y por un importe exacto, que el ente concedente ha dictado
el acto de reconocimiento de la correlativa obligacin.

BASE 15.- ANUALIDAD PRESUPUESTARIA


Con cargo a los crditos del estado de gastos de cada presupuesto, slo podrn contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se
realicen en el ao natural del propio ejercicio presupuestario, no obstante se aplicarn los crditos del
presupuesto vigente en el momento de su reconocimiento las obligaciones siguientes:
1.- Las que resulten de la liquidacin de atrasos a favor del personal
2.- Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores.

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3.- Las procedentes de ejercicios anteriores como consecuencia de la realizacin de un gasto no


aprobado con anterioridad, en cuyo caso el reconocimiento compete a la Junta de Gobierno Local, o al
Pleno con arreglo a lo previsto en la legislacin vigente y en las presentes Bases.

BASE 16.- FASES EN LA GESTIN DEL GASTO


La gestin del presupuesto de gasto se realizar en las siguientes fases:
a) Autorizacin del gasto.
b) Disposicin del gasto
c) Reconocimiento de Obligacin.
d) Ordenacin del Pago.
Ninguna fase producir efectos contables ciertos en tanto no haya sido informado por la Intervencin
Municipal.
En un solo acto administrativo se podr acumular autorizacin y disposicin del gasto, cuando se
conozca ciertamente la cantidad que va a suponer el servicio, obra o suministro a realizar. Asimismo
se podrn acumular en un solo acto las fases de autorizacin, disposicin y reconocimiento o
liquidacin de la obligacin, cuando se refiera a gastos de carcter ordinario.
En todo caso para que proceda la acumulacin de las distintas fases de gestin del gasto, ser requisito
imprescindible que el rgano que adopte la decisin, tenga competencia originaria o delegada para
acordar todas y cada una de las fases que en las resoluciones se incluyan.

BASE 17.- GASTOS CON FINANCIACION AFECTADA


1.- Las subvenciones y aportaciones, tanto pblicas, como privadas de toda ndole que obtenga el
Ayuntamiento, no podrn ser aplicadas a gastos distintos de aquellos para los que fueron otorgadas,
no inicindose ningn expediente de gasto, hasta la recepcin en la Delegacin de Hacienda, del
documento acreditativo de la concesin de la misma, y/o el ingreso efectivo en la Tesorera Municipal.
2.- Los Derechos reconocidos que se comprueben que son irrealizables, bien por corresponder a
subvenciones otorgadas que no han sido ejecutadas en su totalidad o como consecuencia de financiacin afectada de obras en las que se produzcan bajas en adjudicacin, sern anulados en Contabilidad,
siendo necesaria su aprobacin mediante Decreto del Concejal Delegado de Hacienda.

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CAPITULO II.- GESTIN PRESUPUESTARIA

BASE 18.- AUTORIZACION DEL GASTO


1.- Es el acto mediante el cual se acuerda la realizacin de un gasto determinado por una cuanta cierta
o aproximada, reservando a tal fin la totalidad o parte de un crdito presupuestario; constituye el inicio
del procedimiento de ejecucin del gasto, si bien no implica relaciones con terceros externos a la
Entidad Local.
2.- El rgano competente para realizar las autorizaciones de gasto ser el Alcalde, la Junta de Gobierno
Local o el Pleno segn lo establecido en los artculos 123, 124 y 127 del Ttulo X Rgimen de Organizacin de los Municipios de Gran Poblacin de la Ley 7/1985, del Bases del Rgimen Local, en l R.D.
781/1986 de 18 de abril por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Vigentes en
materia de Rgimen Local y dems legislacin vigente al respecto y sin perjuicio de las delegaciones
que pudieran existir.
3.-La autorizacin de gastos de forma singular o acumulada con las fases de compromiso o compromiso y obligacin, precisar documento previo de RC para todos los gastos o expedientes propuestos, siendo nulos los compromisos que se adquieran sin crdito disponible adecuado y suficiente.
Los requisitos para la autorizacin de un gasto, deben ser los que siguen:
o El gasto debe estar perfectamente definido.
o Debe existir consignacin presupuestaria especfica y suficiente.
o Automticamente debe retenerse el crdito correspondiente.
o Fiscalizacin limitada previa por parte de la Intervencin.
En los supuestos de expedientes de contratacin, salvo en los contratos menores, o de concesin de
subvenciones no reflejadas de forma nominativa en el presupuesto, en cualquiera de sus procedimientos, as como aquellos otros que por su naturaleza aconsejen la separacin de fases de autorizacin y disposicin, se tramitar al inicio del expediente el documento A por importe igual al coste
del proyecto o presupuesto o propuesta elaborado por el correspondiente Servicio o rea.

BASE 19.- DISPOSICION DEL GASTO


1.- Disposicin es el acto mediante el que se acuerda la realizacin de gastos, previamente autorizados, por un importe exactamente determinado.
2.- Los rganos competentes para aprobar la disposicin de gastos sern los que resulten en cada
momento en funcin de las delegaciones efectuadas por los rganos competentes.

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3.- Los requisitos de esta fase son:


A.- Si se trata de gastos previamente autorizados:
o
Que el importe del gasto a disponer no exceda del autorizado en su da.
o
Que la seleccin del destinatario del gasto se haya efectuado de acuerdo con la normativa
vigente y que se proceda a la fiscalizacin previa por la Intervencin.
o
Que se haya fiscalizado favorablemente la fase anterior, debiendo quedar acreditado fehacientemente en el expediente este extremo.
B.- Si se realizan simultneamente autorizacin y disposicin, habr de constatarse el cumplimiento
de los requisitos correspondientes a ambas fases

BASE 20.- RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACION


1.- RECONOCIMIENTO Y LIQUIDACIN DE LA OBLIGACIN: Es el acto mediante el cual se
declara la existencia de un crdito exigible contra el Ayuntamiento, derivado de un gasto autorizado y
comprometido, previa la acreditacin documental ante el rgano competente, de la realizacin de la
prestacin o el derecho del acreedor, de conformidad con los acuerdos que en su da autorizaron y
comprometieron el gasto.
La simple prestacin de un servicio o realizacin de un suministro u obra no es ttulo suficiente para
que el Ayuntamiento se reconozca deudor por tal concepto, si aquellos no han sido requeridos o
solicitados por la autoridad u rgano competente. Si no ha precedido la correspondiente autorizacin,
podr producirse la obligacin de devolver los materiales y efectos o de indemnizar al suministrador o
ejecutante.
2.- COMPETENCIA: Corresponde el reconocimiento y liquidacin de obligaciones derivadas de
compromisos o disposiciones de gastos legalmente contrados, al rgano que resulte en cada
momento segn la delegacin efectuada, en su caso, por el rgano competente (Alcalde, Junta de
Gobierno Local o Pleno)
Corresponder al Pleno del Ayuntamiento el Reconocimiento extrajudicial de crditos, siempre que
no exista dotacin presupuestaria.
1.- Cuando por la naturaleza del gasto sean simultaneas las fases de autorizacin disposicin
reconocimiento de la obligacin, podrn acumularse.
3.- DOCUMENTOS QUE JUSTIFIQUEN EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIN: Todo acto de
reconocimiento de la obligacin deber llevar unido el documento acreditativo de la realizacin de la
prestacin o el derecho del acreedor de conformidad con los acuerdos que en su da autorizaron y
comprometieron el gasto.
A tales efectos, se consideran documentos justificativos:
a) GASTOS DE PERSONAL: Las nminas correspondientes al mes de abono.
b) FACTURAS Y CERTIFICACIONES: Las facturas expedidas por los contratistas se presentarn
en el Registro General del Ayuntamiento, debiendo contener como mnimo los siguientes datos:

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- Identificacin clara del Ayuntamiento Legans (nombre, CIF, domicilio, etc.).


- Nombre y apellidos, razn social o denominacin social completa, domicilio y N de identificacin fiscal del proveedor del suministro y obligado a la expedicin de la factura correspondiente.
- Nmero de factura y fecha de expedicin.
-Descripcin de las operaciones, consignndose todos los datos necesarios para la determinacin de la base imponible del impuesto, tal y como sta se define por los artculos 78 y 79 de la Ley
del Impuesto, correspondientes a aqullas y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto
de dichas operaciones, as como cualquier descuento o rebaja que no est incluido en dicho precio
unitario.
- Descripcin suficiente del suministro o servicio.
- Centro Gestor que efectu el encargo.
- Nmero del expediente de expediente de contratacin y nmero de operacin contabe que
deber ser facilitado por el servicio u rgano gestor
- Importe facturado con o sin IVA, y en caso de estar exenta o no sujeta al Impuesto del Valor
Aadido, se deber incluir en ella una referencia a las disposiciones correspondientes de la Directiva
77/388/CEE de 17 de mayo, o a los preceptos correspondientes de la Ley del Impuesto o indicacin de
que la operacin est exenta o no sujeta.
- Firma del contratista.
- La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su
caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicin de la factura.
A las facturas se acompaar en el caso de suministros copia de los albaranes de entrega, y en el caso
de publicidad o publicaciones fotocopia de la publicacin o publicaciones que se refiera.
Las certificaciones de obra debern justificarse mediante las relaciones valoradas en que se fundamenten, las cuales tendrn la misma estructura que el presupuesto de la obra, y expresarn mediante
smbolos numricos o alfabticos la correspondencia entre las partidas detalladas en uno y otro
documento. A la primera certificacin deber acompaarse el acta de comprobacin del replanteo e
inicio de obra y a la ltima el acta de recepcin.
Las certificaciones, expedidas por los servicios tcnicos correspondientes, a las que se unir la correspondiente factura expedida por el contratista con los requisitos anteriores, contendrn como mnimo
los siguientes datos:
a.- Obra de que se trate
b.- Acuerdo de aprobacin
c.- Cantidad a satisfacer, importe facturado con anterioridad y pendiente de satisfacer.
d.- Periodo a que corresponde, con indicacin del nmero de certificacin
e.- Partida presupuestaria
f.- Conforme de los correspondientes responsables debidamente identificados, en ambos documentos, certificacin de obra y factura.
Recibidas las facturas en el Registro, se trasladarn al Departamento responsable del gasto, para su
comprobacin, revisin y conformidad, estampando diligencia de registro y conforme de la misma, de
acuerdo con el protocolo de actuacin.

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La conformidad se expresar a travs de diligencia escrita al dorso de la factura, en la que se exprese


Recibimos para la Entidad Local el servicio, obra o suministro (indquese lo que proceda) a que se refiere la
presenta factura, siendo conforme con las condiciones contratadas
La diligencia deber ir firmada por el responsable tcnico y llevar el visto bueno de la Alcalda
Presidencia, Concejal Delegado, debiendo ponerse, inexcusablemente a pie de firma nombre y dos
apellidos de los suscribentes.
En el caso de las facturas correspondientes a gastos de representacin de miembros de la Corporacin,
cuando no se haya producido la intervencin de un tcnico en su realizacin ser suficiente hacer
constar el visto bueno del miembro corporativo correspondiente
Una vez conformadas dichas facturas, se trasladarn a la Intervencin de fondos a efectos de su
fiscalizacin y contabilizacin, elaborndose relacin de todas aquellas facturas que puedan ser
elevadas a la aprobacin del rgano competente.
Respecto de los gastos de inversin se seguir el protocolo que se recoge en el Anexo II, exceptundose de dicho proceso a los gastos corrientes.
La aprobacin de facturas se materializar mediante la adopcin del correspondiente acuerdo por el
rgano competente con arreglo a las delegaciones de competencias efectuadas en cada momento
c) GASTOS FINANCIEROS: Los cargos bancarios o calendarios de vencimientos
d) SUBVENCIONES: Las rdenes de pago emitidas por la Delegacin proponente, acompaadas de
los documentos a que se refiere la Base en la que se regula la tramitacin de las subvenciones.
e) En los supuestos no contemplados, cualquier otro documento que acredite fehacientemente el
reconocimiento de la obligacin.
Ser requisito imprescindible para el reconocimiento de las respectivas obligaciones:
a) En los gastos contractuales, para la tramitacin del primer documento de reconocimiento de la
obligacin cuando proceda, se exigir la acreditacin de la formalizacin del contrato y la acreditacin de estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
b) El da inicial para el cmputo del plazo establecido en el apartado 4 del artculo 216 del Texto
Refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico, para el pago del precio al contratista sin
incurrir en intereses de demora, ser el siguiente a la fecha de entrada en el correspondiente registro
municipal de las facturas o de los correspondientes documentos que acrediten la realizacin total o
parcial del contrato, o a la fecha de expedicin de las certificaciones de obras.
c) En los expedientes de concesin de subvenciones, se exigir al beneficiario certificaciones
acreditativas de que se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales a favor
del Estado, as como con relacin a la Seguridad Social, expedidas respectivamente por el Ministerio
de Hacienda y la Tesorera de la Seguridad. Adems, el rgano municipal gestor del gasto de

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subvenciones comprobar que el beneficiario se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus


obligaciones fiscales a favor del Ayuntamiento.
En aquellos casos en los que el beneficiario de la subvencin no est obligado a presentar ante las
Administraciones competentes las declaraciones y documentos correspondientes de carcter
tributario y de Seguridad Social, dicha circunstancia se acreditar mediante declaracin responsable.
d) Asimismo, deber acreditarse, en su caso, la realizacin del proyecto subvencionado y la justificacin de la aplicacin de los fondos recibidos a la finalidad para la que fueron concedidos, a travs de
los medios sealados en la Base reguladora de las subvenciones

BASE 21.- CESIONES DE CREDITO O TRANSMISION DE LOS DERECHOS


DE COBRO
1.- Requisitos necesarios para la efectividad de las cesiones:
1.1.- Tendrn efectividad frente al Ayuntamiento de Legans las cesiones de crdito efectuadas por los contratistas, que hayan resultado adjudicatarios de contratos celebrados con dicha
Administracin, cuando se cumplan los siguientes requisitos:
1.1.1.- La cesin habr de ponerse en conocimiento del Ayuntamiento de Legans, para
lo cual deber realizar notificacin fehaciente de la cesin conforme al procedimiento indicado ms
adelante, deben ser previamente autorizadas por el Ayuntamiento.
1.1.2.- Que el contrato celebrado con el Ayuntamiento de Legans haya sido perfeccionado conforme a la Ley 30/2007 de Sector Pblico.
1.1.3.- Que el crdito objeto de cesin no se encuentre ya en estado de ordenacin de
pagos o en estado de abonado, y que haya sido previamente reconocida la obligacin.
1.1.4.- Que la factura o la certificacin tenga su origen en un mandato del Ayuntamiento
de Legans.
1.2.- No tendrn efecto frente al Ayuntamiento, por lo que no se tomar razn de las cesiones
de crdito relativas a:
1.2.1.- Expropiaciones forzosas.
1.2.2.- Facturas emitidas por personas fsicas o jurdicas respecto de las cuales exista
anotacin de embargo vigente judicial o administrativo en la contabilidad municipal.
1.2.3.- Facturas incluidas en expedientes de reconocimiento de obligaciones en los que
se haya formulado reparo suspensivo por el rgano interventor, conforme al artculo 216 del RDL
2/2004.
1.3.- La cantidad a abonar al cesionario podr ser inferior al importe certificado o facturado
cuando al momento del reconocimiento de la obligacin se practiquen los descuentos correspondientes, conforme a lo establecido en los pliegos de condiciones o en la legislacin vigente. Sobre
dicho descuento se dejar constancia en la toma de razn segn el procedimiento descrito en el
apartado relativo a las actuaciones de la administracin.

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2.- Obligaciones del cedente y cesionario en la cesin:


2.1.- Para que la cesin de crdito se considere fehacientemente notificada al Ayuntamiento
de Legans se debern seguir los siguientes trmites, los cuales variarn segn se trate de cesiones
de crditos existentes o de crditos futuros.
2.1.1.- Se considera que existe el crdito cuando el contratista ha realizado la prestacin
objeto del contrato y emitido la factura correspondiente, estando la misma conformada por los
servicios tcnicos del Ayuntamiento de Legans y ha sido reconocida la obligacin por el rgano
competente
El contratista deber remitir a las oficinas de la Intervencin General:
a) Comunicacin de la cesin de crdito, indicando el nmero de factura, importe de
la misma, fecha de emisin y concepto e identificacin del cesionario (nombre o razn social y CIF).
Este trmite no ser necesario cuando directamente se haga entrega de un ejemplar de la factura en
la que conste la cesin y aceptacin del crdito con las firmas correspondientes e identificacin de
los firmantes, en la direccin anteriormente indicada.
b) Cuando se hubiera comunicado la cesin de crdito conforme a lo establecido en
el apartado anterior, se deber hacer entrega, con posterioridad, de un ejemplar de la factura en la
que conste la cesin y aceptacin del crdito, con las firmas correspondientes e identificacin de los
firmantes. Cuando el poder para efectuar la cesin de crdito sea mancomunado debern constar
las firmas e identificaciones de todos los apoderados.
c) Poderes bastanteados que acrediten tanto al firmante cedente como al firmante
cesionario para ceder crditos y aceptar cesiones de crditos, respectivamente
d) Fotocopia del Documento Nacional de Identidad de los firmantes.
2.1.2.-Se consideran crditos futuros aquellos que se deriven de prestaciones relativas a
contratos celebrados y perfeccionados entre el cedente y el Ayuntamiento de Legans siempre que
al momento de la cesin no se hubieran realizado las prestaciones objeto de contratacin, o
habindose realizado, no existiera factura o la misma estuviera pendiente de conformar por los
servicios tcnicos correspondientes o pendiente de reconocimiento por el rgano competente. El
contratista deber remitir a las oficinas de la Intervencin General:
a) Comunicacin de los contratos que podrn dar lugar a cesin de crditos,
indicando:
* Relacin de contratos objeto de cesin: A este respecto se acompaar copia
de la notificacin del acuerdo de adjudicacin o en su defecto se deber identificar con el nmero
de expediente, importe de adjudicacin y denominacin del mismo.
* Si la cesin de crditos futuros se hubiera realizado mediante contrato de
factoring deber aportarse copia del mismo, en el que deber constar, de modo expreso, la relacin
de contratos celebrados entre la empresa cedente y el Ayuntamiento de Legans que sean objeto del

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contrato de factoring. En todo caso la identificacin de los contratos deber realizarse conforme a lo
establecido en el apartado anterior.
* En el supuesto de que las facturas derivadas de los mencionados contratos,
que sean objeto del de factoring, sean anteriores a la fecha de ste, se deber remitir relacin
conformada por la empresa de factoring y por la empresa cedente indicando en nmero, importe,
fecha de emisin y concepto de las facturas factorizadas.
* Identificacin del cesionario (nombre o razn social y CIF), as como sus
datos bancarios, necesarios para ordenar las oportunas transferencias, conforme a los modelos
establecidos por la Tesorera Municipal
* En el supuesto de que hubiera recado Acuerdo de prrroga sobre un
contrato cedido, no surtir efecto la comunicacin remitida en su da, debiendo comunicarse
nuevamente la misma adjuntando a la comunicacin la notificacin del acuerdo de prrroga.
* Cuando por cualquier causa (escisiones, fusiones, cambios de denominacin,
etc.) se produjeran cambios en la denominacin, CIF o cambio de titular del contrato, no surtir
efecto la comunicacin remitida en su da respecto de la cesin del contrato original, debiendo
comunicarse nuevamente la cesin adjuntando a la comunicacin acuerdo del rgano competente
adoptado al respecto.
b) Fotocopia del Documento Nacional de Identidad de los firmantes.
Una vez realizada la prestacin, y para proceder al reconocimiento de la obligacin, se deber
entregar la factura en las dependencias del servicio al que corresponda prestar la conformidad. En
dicha factura deber constar la cesin y aceptacin del crdito, con las firmas correspondientes e
identificacin de los firmantes. Cuando el poder para efectuar la cesin de crdito sea mancomunado debern constar las firmas e identificaciones de todos los apoderados.
3. Actuaciones de la Administracin.
3.1.- Recibida en la Intervencin General la comunicacin de la cesin de crdito con los
requisitos establecidos en los apartados anteriores, se proceder a registrar dicha comunicacin en
el Registro de Cesiones al objeto de realizar el pago al cesionario correspondiente. Los trmites a
realizar variarn segn se trate de cesiones de crditos existentes o de crditos futuros.
3.1.1. Crditos existentes
Por los servicios de Intervencin General se verificar que el crdito objeto de cesin cumple lo
establecido en el apartado relativo a los requisitos necesarios para la efectividad de las cesiones
as como la identidad de los firmantes de la cesin, en cuyo caso se proceder a efectuar la toma de
razn en el cuerpo de la factura justificativa del crdito y al abono a nombre del cesionario.
Cuando al momento del reconocimiento de la obligacin se practiquen los descuentos establecidos
en los pliegos de condiciones que rigen la contratacin o los exigidos por la legislacin vigente,
dicho extremo se pondr de manifiesto en la toma de razn.

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Cuando as sea requerido por los interesados, se facilitar una fotocopia de la factura en la que
conste la toma de razn.
3.1.2. Crditos futuros
Por los servicios de Intervencin General se verificar que el crdito objeto de cesin cumple lo
establecido en el apartado relativo a los requisitos necesarios para la efectividad de las cesiones
as como la identidad de los firmantes de la cesin, procediendo a efectuar el abono del crdito a
nombre del cesionario.
4. Limitaciones a la Cesin de Crditos.
4.1. No se admitirn cesiones de crdito sucesivas.
4.2. Las cesiones debern ser plenas y por la totalidad del crdito. El importe a abonar slo
podr ser inferior al consignado en la factura cuando al momento del reconocimiento de la
obligacin se practiquen descuentos establecidos en los pliegos de condiciones que rigen la
contratacin o los exigidos por la legislacin vigente.
5. Otros supuestos.
Para aquellos supuestos no derivados de relaciones contractuales recogidas en los apartados
anteriores, se aplicarn las instrucciones reseadas adaptndolas, en su caso, a las especificidades
propias del tipo de relacin jurdica de que se trate, requiriendo aquella documentacin que sea
precisa para acreditar la capacidad de los firmantes, la existencia de la obligacin de pago y la
posibilidad de su cesin a un tercero.

BASE 22.- RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL DE CREDITOS Y


CONVALIDACIONES
1. Reconocimiento extrajudicial de crditos
1.1.- Se tramitar expediente de reconocimiento extrajudicial de crdito para la imputacin al
presupuesto corriente de obligaciones derivadas de gastos efectuados en ejercicios anteriores.
No obstante, podrn imputarse al presupuesto corriente sin necesidad de tramitar expediente de
reconocimiento extrajudicial de crdito, las siguientes obligaciones procedentes de ejercicios anteriores:
1.1.1.- Atrasos a favor del personal de la Entidad.
1.1.2.- Gastos debidamente comprometidos en ejercicios anteriores, previa incorporacin
de los crditos indicados en el artculo 182.3 del RDL 2/2004
1.1.3.- Gastos derivados de contratos vlidamente celebrados, de tracto sucesivo y
peridicos.
1.2.- El reconocimiento extrajudicial de crditos exige:

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1.2.1.- Reconocimiento de la obligacin, mediante la explicitacin circunstanciada de


todos los condicionamientos que han originado la actuacin irregular, motivando la necesidad o no
de proponer una indemnizacin sustitutiva a favor del tercero interesado, exclusivamente por el
valor de los gastos ocasionados por la realizacin de la prestacin.
1.2.2.- Existencia de dotacin presupuestaria especfica, adecuada y suficiente para la
imputacin del respectivo gasto.
1.2.3.- La dotacin presupuestaria, de existir en el Presupuesto inicial, requerir informe
del rgano de gestin competente acreditando la posible imputacin del gasto sin que se produzca
perjuicio ni limitacin alguna para la realizacin de todas las atenciones del ejercicio corriente en la
consiguiente aplicacin presupuestaria.
1.2.4.- De no existir dotacin presupuestaria en el Presupuesto inicial se requerir su
habilitacin mediante el oportuno expediente de modificacin de crditos, que podr ser previo o
simultneo al acuerdo sobre reconocimiento de la obligacin.
1.2.5.- Las modificaciones de crditos presupuestarios para habilitar aplicacin adecuada
y suficiente para la imputacin del gasto debern concretar de modo singular, especfico y con todo
detalle, el motivo, la naturaleza y el montante del referido gasto.
1.3.- La competencia para el reconocimiento extrajudicial de crditos corresponde al Pleno en
los gastos que vayan con cargo a los presupuestos del ejercicio o bien, con nuevas fuentes de
financiacin.
El Concejal de Hacienda tendr competencia del reconocimiento extrajudicial en el caso de que la
financiacin sea con cargo al remanente lquido de tesorera.
1.4.- El expediente para el reconocimiento extrajudicial de crdito deber contener, como
mnimo, los siguientes documentos:
1.4.1.- Memoria justificativa suscrita por el tcnico responsable del servicio y conformada por el Concejal correspondiente, sobre los siguientes extremos:
1.4.1.1.- Justificacin de la necesidad del gasto efectuado y causas por las que se
ha incumplido el procedimiento jurdico-administrativo correspondiente.
1.4.1.2.- Fecha o perodo de realizacin.
1.4.1.3.- Importe de la prestacin realizada.
1.4.1.4.- Garantas que procedan o dispensa motivada de las mismas.
1.4.2.- Informe tcnico de valoracin en el que se haga constar que las unidades
utilizadas son las estrictamente necesarias para la ejecucin de la prestacin y que los precios
aplicados son correctos y adecuados al mercado o se contienen en cuadros de precios aprobados.
1.4.3.- Factura detallada de la prestacin realizada debidamente conformada por los
responsables del servicio y, en su caso, certificacin de obra.
1.4.4.- Informe del servicio correspondiente, en los casos de imputacin al presupuesto
del ejercicio corriente, de que no existe impedimento o limitacin alguna a esta aplicacin del gasto
en relacin con las restantes necesidades y atenciones de la aplicacin durante todo el ao en curso.
1.4.5.- Informe del servicio correspondiente, cuando no exista dotacin en el presupuesto inicial, sobre la tramitacin de la modificacin de crdito necesaria.
1.4.6.- Informe de la Intervencin General.

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1.4.7.- Cualquier otro documento que se estime necesario para una mejor justificacin
del gasto.
2. Convalidaciones
De conformidad con lo dispuesto en los art. 63 y 67 de la L.R.J.P.A., los actos administrativos que
teniendo cobertura presupuestaria, incurran en cualquier infraccin del ordenamiento jurdico sern
convalidados por el rgano competente subsanando los vicios de que adolezcan. El expediente que
deber formarse a tal efecto contendr, como mnimo, los documentos a que se refiere el apartado 1.4
de la presente Base.

BASE 23.- CONTRATACION


1.- NORMAS GENERALES
La contratacin se regir por lo establecido en el Real Decreto Legislativo 3/2011 por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico (en adelante TRLCSP), Real Decreto
817/2009, de 8 de mayo que desarrolla parcialmente la citada Ley; Real Decreto 1098/2001, de 12 de
octubre, por el que se aprueba el Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones
Pblicas; la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Rgimen Local; la Ley 11/1999, de 21
de abril, de modificacin de la anterior; la Ley 57/2003, de 16 de diciembre, de Medidas para la
Modernizacin del Gobierno Local; y, en su caso, por las normas dictadas por la Comunidad
Autnoma de Madrid y por la Unin Europea en materia de contratacin administrativa, siendo de
aplicacin supletoria la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, modificada por la Ley 4/1999, de 13 de
enero. En su defecto sern de aplicacin las normas de derecho privado.
A fin de impulsar la eficiencia en la contratacin, la notificacin de las adjudicaciones podr efectuarse
por correo electrnico a la direccin que los licitadores hubieran designado al presentar sus proposiciones, en los trminos establecidos en la Ley 11/2007, de 22 de junio, de Acceso Electrnico de los
Ciudadanos a los Servicios Pblicos, siendo el plazo para considerar rechazada la notificacin de cinco
das.
2.- COMPETENCIA
De conformidad con lo previsto en el apartado 3 de la disposicin adicional segunda del TRLCSP,
atendido que Legans es un municipio de gran poblacin tal y como se establece en el art. 121 de la
Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Rgimen Local la competencia para contratar la
ostenta Junta de Gobierno Local, y por su delegacin quien la misma acuerde.
De conformidad con lo previsto en el artculo 86 TRLCSP el objeto de los contratos del sector pblico
deber ser determinado y no podr fraccionarse un contrato con la finalidad de disminuir la cuanta
del mismo y eludir as los requisitos de publicidad o los relativos al procedimiento de adjudicacin
que correspondan.
El reconocimiento de la obligacin una vez efectuada la obra, prestado el servicio o efectuado el

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suministro, con sujecin a las condiciones estipuladas, ser competencia del rgano tiene asignada la
competencia en materia de autorizacin y disposicin del gasto u rgano en quien delegue.
3.- CONTRATOS MENORES
3.1.- Rgimen jurdico:
De conformidad con lo previsto en los artculos 23, 11 y 138 TRLCSP:
- Se consideran contratos menores los contratos de importe inferior a 50.000 euros, cuando se trate de
contratos de obras, o a 18.000 euros, cuando se trate de otros contratos.
- Los contratos menores podrn adjudicarse directamente a cualquier empresario con capacidad de
obrar y que cuente con la habilitacin profesional necesaria para realizar la prestacin, la tramitacin
del expediente slo exigir la aprobacin del gasto y la incorporacin al mismo de la factura correspondiente, que deber reunir los requisitos establecidos en normativa de aplicacin, as como del
cumplimiento y acreditacin de los requisitos necesarios para contratar.
La apreciacin de la posible existencia de fraccionamiento de contrato se pondr de manifiesto a
travs del control financiero posterior que, conforma a la carga de trabajo y disponibilidad de medios
personales y materiales, se realice por la Intervencin General y ello sin perjuicio de las observaciones
que puedan efectuarse de detectarse que dicha prctica se estuviese produciendo.
- En el contrato menor de obras, deber aadirse, adems, el presupuesto de las obras, sin perjuicio de
que deba existir el correspondiente proyecto cuando normas especficas as lo requieran. Deber
igualmente solicitarse el informe de supervisin a que se refiere el artculo 125 cuando el trabajo afecte
a la estabilidad, seguridad o estanqueidad de la obra.
- Los contratos menores NO podrn tener una duracin superior a un ao NI ser objeto de prrroga.
3.2.- Tramitacin:
- Corresponde la tramitacin completa de los contratos menores a cada Delegacin proponente, que
velarn y sern responsables de que no se produzcan fraccionamientos de contratos, debiendo
asimismo coordinarse con el resto de Delegaciones a tal efecto.
- Todos los contratos menores se tramitarn a travs del sistema PLYCA, conforme las instrucciones
que en cada momento se determinen por el rgano competente.
- En todo caso para todos los contratos menores se incorporar Retencin de Crdito.
Se dar cuenta de los procedimientos realizados por las Delegaciones al Servicio de Contratacin a los
efectos de remisiones al Tribunal de Cuentas u organismos que correspondan, as como para dar
cuenta peridica a la Comisin Especial de Contratacin tal como dispone el ROF.
4.- PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN
Segn establece el artculo 138 TRLCSP la adjudicacin de los contratos se realizar, ordinariamente,
utilizando el procedimiento abierto o el procedimiento restringido. En los supuestos enumerados en
los artculos 170 a 175, ambos inclusive, podr seguirse el procedimiento negociado, y en los casos

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previstos en el artculo 180 podr recurrirse al dilogo competitivo.


4.1- Umbrales cuantitativos del procedimiento negociado establecidos en el TRLCSP (en los importes
no se encuentra incluido el IVA):
- Procedimiento negociado CON publicidad en el perfil de contratista o boletines oficiales:
a) Para obras superior a 200.000 e inferior a 1.000.000,00
b) Para suministros superior a 60.000 e inferior a 100.000,00
c) Para servicios superior a 60.000 e inferior a 100.000,00
- Procedimiento negociado SIN publicidad
a) En obras hasta 200.000,00
b) En suministros y servicios hasta 60.000,00
En los procedimientos negociados sin publicidad se solicitarn al menos tres ofertas. Adems de
realizar como mnimo tres invitaciones, el servicio, suministro u obra a adjudicar se publicar en el
perfil del contratante para que pueda presentarse cualquier empresa.
4.2.- Tramitacin.
En cumplimiento de lo previsto en el artculo 22 TRLCSP, no podrn celebrarse otros contratos que
aquellos que sean necesarios para el cumplimiento y realizacin de los fines institucionales de la
Entidad Local. A tal efecto, la naturaleza y extensin de las necesidades que pretenden cubrirse
mediante el contrato proyectado, as como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas,
deben ser determinadas con precisin, dejando constancia de ello en la documentacin preparatoria,
antes de iniciar el procedimiento encaminado a su adjudicacin.
En todo caso se velar por la eficiencia y el mantenimiento de los trminos acordados en la ejecucin
de los procesos de contratacin pblica, la agilizacin de trmites, valoracin de la innovacin y la
incorporacin de alta tecnologa como aspectos positivos en los procedimientos de contratacin
pblica y promocin de la participacin de la pequea y mediana empresa y el acceso sin coste a la
informacin, en los trminos previstos en el TRLCSP (artculo 22 TRLCSP).
Los procedimientos de contratacin se tramitarn por el sistema PLYCA desde el momento en que
est operativo, conforme las instrucciones que en cada momento se determinen por el rgano
competente. Los procesos y modelos de documentos a incorporar en PLYCA sern aprobados por la
Junta de Gobierno Local.
Conforme posibilita el artculo 115.4 TRLCSP se aprobarn pliegos de clusulas administrativas
particulares por la Junta de Gobierno Local, para determinadas categoras de contratos de naturaleza
anloga, a propuesta del Servicio de Contratacin, previo informe de la Asesora Jurdica y de la
Intervencin General.
4.2.1 PROGRAMACIN E INICIO DE LOS CONTRATOS:
Los expedientes de contratacin se iniciarn por la Delegacin promotora.

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Todas las Delegaciones debern realizar una programacin adecuada de las contrataciones que
pretenden en cada anualidad con la debida antelacin que permita la tramitacin de los procedimientos de contratacin a tiempo, con el objetivo de que la finalizacin de los contratos coincida con el
inicio de los nuevos.
Corresponde a las Delegaciones promotoras de los contratos el INICIO del procedimiento de
contratacin. A tal efecto conformarn expediente con el contenido mnimo que seguidamente se
relaciona (que asimismo constar como mnimo en el sistema PLYCA) que remitirn al Servicio de
Contratacin para la tramitacin del proceso de contratacin:
1.- Providencia de inicio del Concejal/a Delegado/a.
2.- Retencin de Crdito.
3.- Pliego de Prescripciones Tcnicas suscrito por tcnico competente con el visto bueno del Concejal
Delegado/a.
4.- Los siguientes Informes justificativos suscritos por tcnico de la Delegacin con el visto bueno del
Concejal Delegado/a:
4.1.- Informe justificativo del precio del contrato que se propone y de la forma de determinacin
del mismo.
Adems del informe justificativo del precio, en todos los expedientes de contratacin (excepto para
contratos de obras y contratos de suministros (los calificados como suministros pero que sean mixtos
con servicios si se incluyen) de cuanta superior a 50.000 euros se incorporar informe econmicofinanciero en el que se detallen los costes que genere.
4.2.- Informe justificativo del cumplimiento del artculo 22 TRLCSP. En el informe se deber
motivar concretamente.
- Justificacin de porqu el contrato es necesario para el cumplimiento y realizacin de los fines
institucionales del Ayuntamiento y de la naturaleza y extensin de las necesidades que pretenden
cubrirse.
- Justificacin de la idoneidad de su objeto y contenido.
- Justificacin en trminos de eficiencia y economa de porqu es mejor realizarlo a travs de
contrata.
4.3- Informe justificativo de los criterios de concurso que se proponen.
4.4.- En los casos en que se utilice la tramitacin urgente informe justificativo.
4.5.- En caso en que se proponga tramitacin anticipada informe justificativo.
4.6.- En los procedimientos negociados informe justificativo de la utilizacin del mismo acreditando el supuesto del TRCSP que lo ampara, as como la inexistencia de fraccionamiento de contrato.
5.- Documento preparatorio suscrito por tcnico de la Delegacin con el visto bueno del Concejal
Delegado/a con el siguiente contenido mnimo:
- Objeto del contrato detallado.
- Clasificacin y/o solvencia justificando motivadamente la clasificacin que se pide cuando sea
precisa.
- Habilitaciones profesionales que en su caso sean precisas.
- Normas de garanta de calidad o medioambientales que en su caso se exijan.
- Valor estimado del contrato y precio base de licitacin.
- Partidas presupuestarias y forma de financiacin.
- Datos relativos a subrogacin de trabajadores cuando sea preceptiva.
- Duracin del contrato y, si procede, posibles prorrogas.
- Modificaciones contractuales si se prevn.

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- Formulas de revisin de precios cuando proceda.


- Penalidades que se propongan.
- Subcontratacin si se permite o no, y porcentajes si se permite.
- Admisibilidad de variantes o no.
- Plazo de garanta del contrato.
- Propuesta nombramiento responsable del contrato.
- Relacin de empresas a invitar en procedimientos negociados sin publicidad
En aquellos supuestos en los que la normativa de contratacin exija que algn extremo o circunstancia
quede debidamente justificado en el expediente, dicha justificacin ser clara, concisa y referida a
hechos concretos, no admitindose las referencias genricas al inters general o frmula similar.
4.2.2.- TRAMITACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN: La redaccin de los
Pliegos de Condiciones Administrativas Particulares, tramitacin completa del procedimiento de
licitacin de los expedientes de contratacin abiertos, negociados y restringidos, y elevacin de
informes propuestas al rgano de contratacin corresponde al Servicio de Contratacin.
4.2.3.- SEGUIMIENTO, EJECUCIN Y RESPONSABLE DEL CONTRATO: Corresponde a las
Delegaciones promotoras del contrato el seguimiento y ejecucin del contrato. En todos los contratos
se nombrar un responsable del mismo en los trminos del artculo 55 TRLCSP.
5.- RACIONALIZACIN TCNICA DE LA CONTRATACIN
Para racionalizar y ordenar la adjudicacin de contratos, se podrn concluir acuerdos marco con el fin
de fijar las condiciones a que habrn de ajustarse los contratos durante un periodo determinado,
articular sistemas dinmicos para la contratacin de obras, servicios y suministros de uso corriente
cuyas caractersticas satisfagan las necesidades, en cuya implementacin podr emplearse la subasta
electrnica, o centralizar la contratacin de obras, servicios y suministros, en servicios especializados,
conforme a lo dispuesto en la Ley de Contratos del Sector Pblico.
Por su trascendencia a nivel de inventario, en particular, se consideran centralizadas las adquisiciones
de mobiliario y equipos de oficina, los vehculos de toda clase, as como las de determinados equipos
o medios informticos, y todas aquellas que se considere conveniente centralizar. La adquisicin
concreta de cada bien se efectuar de acuerdo con lo previsto en el TRLCSP. Al expediente de
adquisicin concreta de un producto centralizado deber unirse memoria en la que se acredite la
necesidad de la adquisicin solicitada, que deber contar con informe favorable del Negociado de
Asuntos Generales y la Seccin de Informtica, acerca de que el bien se encuentra incluido en el
acuerdo de homologacin.
Tramitacin:
Este procedimiento se iniciar con la solicitud de consignacin presupuestaria a la Intervencin
Municipal, junto con el documento de pedido del catlogo de patrimonio del Ministerio de
Hacienda y los informes sealados en el prrafo anterior. Si la consignacin presupuestaria ha sido
autorizada, toda la documentacin se remitir al Servicio de Contratacin para su tramitacin y
posterior aprobacin por el rgano competente.

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BASE 24.- CAMBIOS DE FINANCIACIN DE INVERSIONES


A.- Cambios de Financiacin.
1.- Se entiende por cambio de financiacin, aquella modificacin del anexo de inversiones del
Presupuesto que, sin alterar los estados de gastos e ingresos, pretenda modificar la financiacin
prevista en el anexo de inversiones para alguno de los gastos en l incluidos.
2.- En el expediente, que se tramitar por la Oficina Presupuestaria, debern constar los
siguientes informes:
a) Informe del departamento que pretenda el cambio de financiacin, en el que expresamente
constar:
- Motivacin sobre conveniencia de tal modificacin.
- Crditos de gastos sobre los que se propone el cambio de financiacin, nivelacin de los
mismos y justificacin de que tal cambio no originar perturbacin de los respectivos servicios.
b) Informe de Intervencin General Municipal fiscalizando el cambio de financiacin
propuesto.
c) Mocin del Concejal Delegado de Hacienda, proponiendo a la Junta de Gobierno Local un
proyecto de expediente de cambio de financiacin, para su aprobacin. Una vez aprobado por esta, el
Expediente deber someterse a la aprobacin del Pleno.
3.- En cuanto a la modificacin de la financiacin de los crditos procedentes de Incorporacin
Obligatoria de Remanentes, corresponder igualmente la aprobacin del proyecto de expediente a la
Junta de Gobierno Local y del Expediente al Pleno.
B.- Cambio de finalidad de los prstamos.
Cuando existan cantidades pendientes de disposicin de prstamos concertados por el Ayuntamiento de Legans y que no vayan a financiar las inversiones para los que fueran solicitados, bien
por haberse anulado las mismas o por haberse producido bajas en sus adjudicaciones, el Concejal
Delegado de Hacienda, por delegacin de la Junta de Gobierno Local queda autorizado para aprobar
por decreto la utilizacin de estas cantidades para la financiacin de cualesquiera otras inversiones,
incluidas ya en el presupuesto, y que carezcan de la misma, o sta sea insuficiente, dando cuenta en
su caso a la Entidad Financiera.

BASE 25.- GESTION DE GARANTIAS


Primero. mbito
Se presentarn ante la Tesorera Municipal las garantas que deban constituirse a favor del Ayuntamiento de Legans.
Segundo. Modalidades de las garantas
1. Las garantas que deban constituirse en la Tesorera Municipal podrn consistir en:

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a) En efectivo
b) Avales prestados por entidades de crdito o sociedades de garanta recproca.
c) Seguros de caucin otorgados por entidades aseguradoras
Tercero. Sustitucin de garantas
1. La persona o entidad que mantenga una garanta en la Tesorera y quiera sustituirla por otra de
distinta modalidad de las previstas en esta Base, deber contar con el acuerdo del rgano administrativo a cuyo favor est constituida
2. La sustitucin supondr la constitucin de una nueva garanta con arreglo a los procedimientos de
constitucin establecidos en esta Base. Una vez constituida esta nueva garanta, se proceder a
devolver la anterior con arreglo al procedimiento que corresponda, segn su naturaleza. El acuerdo
para la sustitucin de una garanta ser ttulo suficiente para proceder a la devolucin de la garanta
sustituida.
Cuarto. Finalidad de la garanta
La garanta responder del cumplimiento de las obligaciones que establezcan las normas en cuya
virtud aqulla se constituy, en los trminos que las mismas dispongan.
Quinta. Garantas en efectivo
1. Caractersticas.
Las garantas consignadas en efectivo se constituirn en euros y no devengarn inters alguno
2. Constitucin
a) La garanta se har efectiva a travs del documento de pago modelo 500 en las entidades
bancarias colaboradoras indicadas en el mismo. Para que tenga validez la garanta es necesario que en
el documento de pago se haga constar expresamente lo siguiente:
Los datos identificativos de la persona o entidad que constituye la garanta.
La obligacin garantizada y cuanta por la que se garantiza.
El precepto que impone la constitucin de la garanta
b) Realizado el ingreso, el interesado entregar en la Tesorera Municipal el original (ejemplar para
el Ayuntamiento) del modelo 500 debidamente validado por la entidad bancaria donde se realiz el
pago, al objeto de que por la Tesorera se expida el resguardo de constitucin de la garanta. De no
cumplirse este requisito no se entender constituida la garanta.
c) La Tesorera Municipal entregar un resguardo de constitucin de la garanta, con meros efectos
acreditativos de sta, a la entidad constituyente, en el que constarn los siguientes datos:
Los datos identificativos de la persona o entidad que constituye la garanta.
La obligacin garantizada y cuanta por la que se garantiza.
El precepto que impone la constitucin de la garanta.
3. Cancelacin
a) De acuerdo con la normativa reguladora de las obligaciones garantizadas, el rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo la garanta adoptar acuerdo de cancelacin de sta.

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b) El rgano que acord la cancelacin remitir a la Tesorera Municipal dicho acuerdo para que
sta proceda a la devolucin del efectivo correspondiente. La devolucin se efectuar por alguno de
los medios establecidos en la normativa reguladora de los pagos del Ayuntamiento de Legans a la
persona o entidad que constituyo la garanta.
4. Incautacin del efectivo
a) La incautacin total o parcial de la garanta por parte de la Tesorera Municipal requerir
acuerdo del rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo, en el que se acreditar:
Que no se ha producido la suspensin de la ejecutividad del acto declarativo del incumplimiento por parte del obligado si ste se ha recurrido, o que el acto es firme en el caso de
que la obligacin garantizada consista en el pago de una sancin administrativa, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 111 y 138 de la Ley 30/1992.
La cuanta de la garanta a incautar.
La notificacin previa al interesado del inicio del expediente de incautacin, a los efectos
de audiencia.
Sexta. Garanta mediante aval
1. Caractersticas del aval.
a) Slo se admitirn garantas en la modalidad de aval cuando el avalista sea una entidad de
crdito o una sociedad de garanta recproca.
b) Los avales debern reunir las siguientes caractersticas:
El aval debe ser solidario respecto al obligado principal, con renuncia expresa a los beneficios de excusin y divisin y pagadero al primer requerimiento del Ayuntamiento de
Legans.
El aval ser de duracin indefinida, permaneciendo vigente hasta que el rgano a cuya
disposicin se constituya resuelva expresamente declarar la extincin de la obligacin garantizada y la cancelacin del aval.
c) En el aval debern constar los siguientes datos:
La norma, y en su caso los artculos, que impone la constitucin de la garanta
La obligacin garantizada y la cuanta de la garanta
2. Constitucin
a) El obligado principal o la entidad avalista presentar aval con arreglo al modelo establecido.
b) Los avales debern ser autorizados por apoderados de la entidad avalista que tengan poder
suficiente para obligarla plenamente
c) La Tesorera Municipal entregar el correspondiente resguardo de constitucin de la garanta,
en el que constar:
Los datos identificativos de la persona o entidad que constituye la garanta.
Identificacin del avalista
La obligacin garantizada y cuanta por la que se garantiza.
El precepto que impone la constitucin de la garanta.
3. Cancelacin

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a) De acuerdo con la normativa reguladora de las obligaciones garantizada, el rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo la garanta adoptar acuerdo de cancelacin de sta.
b) El rgano que acord la cancelacin remitir a la Tesorera Municipal dicho acuerdo para que
sta proceda a la devolucin del correspondiente aval
4. Ejecucin del aval
a) La incautacin total o parcial de la garanta por parte de la Tesorera Municipal requerir
acuerdo del rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo, en la que se acreditar:
Que no se ha producido la suspensin de la ejecutividad del acto declarativo del incumplimiento por parte del obligado si ste se ha recurrido, o que el acto es firme en el caso de
que la obligacin garantizada consista en el pago de una sancin administrativa, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 111 y 138 de la Ley 30/1992.
La cuanta de la garanta a incautar.
La notificacin previa al interesado del inicio del expediente de incautacin, a los efectos
de audiencia.
b) La Tesorera requerir a la entidad avalista el pago de la cantidad solicitada por el rgano
administrativo, indicando en el requerimiento de pago:
La forma en la que ha de realizarse el ingreso.
El plazo para realizarlo, de conformidad con lo establecido en el artculo 62.5 de la Ley
General Tributaria Ley 58/2003, de 17 de diciembre
c) El impago de la entidad avalista de la cantidad garantizada dentro de los plazos sealados en el
artculo 62.5 de la Ley 58/2003, determinar el cobro mediante el procedimiento administrativo de
apremio contra dicha entidad.
Sptimo. Garantas mediante seguro de caucin
1. Caractersticas del contrato de seguro de caucin
a) Esta modalidad de garanta deber estar otorgada por entidad de seguros autorizada por la
Direccin General de Seguros del Ministerio de Economa y Competitividad para operar en el ramo
del seguro de caucin.
b) El modelo de contrato de seguro de caucin empleado tendr las siguientes caractersticas:
La persona o entidad obligada a prestar garanta tendr la condicin de tomador del seguro y la
Administracin a cuya disposicin se constituye la garanta tendr la condicin de asegurado.
c) Se har constar de forma expresa:
c.1) Que la aseguradora no podr oponer a la Administracin el impago de la prima por parte
del tomador del seguro o cualquier otra excepcin derivada de su relacin jurdica con ste.
c.2) Que la falta de pago de la prima no dar derecho a la aseguradora a resolver el contrato, ni
ste quedar extinguido, ni la cobertura de la aseguradora suspendida, ni sta liberada de su
obligacin caso de que se produzca el siniestro consistente en las circunstancias en virtud de las
cuales deba hacer efectiva la garanta.
c.3) La duracin del contrato de seguro ser la de las obligaciones garantizadas ms el tiempo
de garanta y cuando se trate de obligaciones tributarias, el plazo exceder en seis meses al del
vencimiento de la obligacin garantizada. Si la duracin de stas superase los diez aos, el obligado a
prestar garanta deber prestar nueva garanta durante el ltimo mes del plazo indicado, salvo que
se acredite debidamente la prrroga del contrato de seguro.

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d) Tambin deber constar en el seguro, los siguientes datos:


La norma, y en su caso los artculos, que impone la constitucin de la garanta
La obligacin garantizada y la cuanta de la garanta
2. Constitucin
a) El obligado principal o la entidad aseguradora presentar el seguro de caucin con arreglo al
modelo establecido.
b) Los seguros de caucin debern ser autorizados por apoderados de la entidad aseguradora que
tengan poder suficiente para obligarla plenamente.
c) La Tesorera Municipal entregar el correspondiente resguardo de constitucin de la garanta
en el que constar:
Los datos identificativos de la persona o entidad que constituye la garanta.
Identificacin de la entidad aseguradora.
La obligacin garantizada y cuanta por la que se garantiza.
El precepto que impone la constitucin de la garanta.
3. Cancelacin
a) De acuerdo con la normativa reguladora de las obligaciones garantizada, el rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo la garanta adoptar acuerdo de cancelacin de sta.
b) El rgano que acord la cancelacin remitir a la Tesorera Municipal dicho acuerdo para que
sta proceda a la devolucin del correspondiente seguro de caucin
4. Ejecucin de la garanta
a) La incautacin total o parcial de la garanta por parte de la Tesorera Municipal requerir
acuerdo del rgano administrativo a cuya disposicin se constituyo, en la que se acreditar:
Que no se ha producido la suspensin de la ejecutividad del acto declarativo del incumplimiento por parte del obligado si ste se ha recurrido, o que el acto es firme en el caso de
que la obligacin garantizada consista en el pago de una sancin administrativa, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 111 y 138 de la Ley 30/1992.
La cuanta de la garanta a incautar.
La notificacin previa al interesado del inicio del expediente de incautacin, a los efectos
de audiencia.
b) La Tesorera requerir a la entidad avalista el pago de la cantidad solicitada por el rgano
administrativo, indicando en el requerimiento de pago:

La forma en la que ha de realizarse el ingreso.


El plazo para realizarlo, de conformidad con lo establecido en el artculo 62.5 de la Ley
General Tributaria Ley 58/2003, de 17 de diciembre
c) El impago de la entidad avalista de la cantidad garantizada dentro de los plazos sealados en el
artculo 62.5 de la Ley 58/2003, determinar el cobro mediante el procedimiento administrativo de
apremio contra dicha entidad.

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BASE 26.- ORDENACIN DEL PAGO


Primero. mbito de aplicacin
Las normas contenidas en la presente base sern de aplicacin al pago de las obligaciones del Ayuntamiento de Legans
Segundo. Delimitacin
Tendrn la consideracin de terceros las personas fsicas o jurdicas o las entidades sin personalidad
jurdica legalmente reconocidas, pblicas o privadas, que se relacionen con el Ayuntamiento de
Legans como consecuencia de operaciones presupuestarias o no presupuestarias, y a cuyo favor surjan
las obligaciones o se expidan los pagos derivados de las mismas.
Tercero. Contenido
La gestin de los datos de terceros se efectuar a travs del Fichero de Terceros. En dicho Fichero
figurarn todos los terceros, a los que se refiere el apartado anterior, conteniendo, al menos la siguiente
informacin:
- Datos identificativos del tercero: nmero de identificacin fiscal, nombre o razn social y
domicilio fiscal.
- Datos sobre el pago.
- Incidencias que puedan afectar al pago de las obligaciones
Cuarto. Alta y modificacin de datos del tercero
1. El alta y las modificaciones de los datos identificativos del tercero se realizar por la Oficina de
Contabilidad.
2. El alta y las modificaciones de los datos bancarios en el fichero de terceros se efectuar por la
Tesorera
3. Alta de las incidencias. El alta de los datos relativos a embargos y retenciones judiciales, embargos
administrativos y suspensiones de los trmites de pago para compensaciones de deudas se darn de
alta en el Fichero de Terceros por Oficina de Contabilidad.
Quinto. Competencia en la ordenacin de pagos
1. La ordenacin de pagos corresponde al Alcalde, sin perjuicio de la delegacin en el Concejal
Delegado de Hacienda.
2. Las funciones administrativas de ordenacin de pagos corresponde a la Tesorera Municipal
3. Corresponde a la ordenacin de pagos
- Disponer los pagos por operaciones presupuestarias, no presupuestarias y de devolucin de
ingresos.

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- Disponer los pagos por Mandamientos a Justificar as como la primera dotacin y las
reposiciones de los Anticipos de Caja Fija.
- Establecer el orden con que deban realizarse los pagos
Sexto. Datos del tercero a incorporara a la orden de pago
1. Pago a Acreedores directos. En toda las ordenes de pago se har constar, al menos, el nmero de
identificacin fiscal, la denominacin del acreedor (nombre y apellidos o razn social) y la
identificacin de la cuenta bancaria a la que ha de hacerse la transferencia mediante el
correspondiente ordinal (cdigo IBAN), si ste es el medio de pago.
2. Cesin de crdito. Cuando el crdito se hubiera cedido, se har constar el nmero de identificacin
fiscal y la denominacin del tercero, tanto para el cesionario como para el cedente del mismo.
Asimismo, si el pago ha de hacerse por transferencia, se identificar la cuenta bancaria del cesionario
mediante el correspondiente ordinal (cdigo IBAN)
Sptimo. Procedimiento de la ordenacin de pagos
1. Previamente a la expedicin de las rdenes de pago con cargo a los presupuestos del
Ayuntamiento habr de acreditarse documentalmente ante el rgano que haya de reconocer las
obligaciones, la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor de conformidad con los
acuerdos que en su da autorizaron y comprometieron el gasto. Se entender cumplido este requisito
cuando en el sistema de informacin contable del Ayuntamiento se encuentre contabilizada la
obligacin con la operacin O definitiva.
2. La preparacin de las ordenes de pago, Fase P de gestin del presupuesto de gastos, se realizar
a travs de los

procedimientos y medios informticos con que cuente el Sistema Informtico

Municipal y una vez que se encuentren fiscalizadas de conformidad y contabilizadas las operaciones
definitivas de reconocimiento de la obligacin Fase O. La contabilizacin del reconocimiento de la
obligacin llevar implcito la fiscalizacin de conformidad de dicho acto.
3. De igual forma, las ordenes de pago de devolucin de ingresos y de operaciones no
presupuestarias, se realizar a travs de los procedimientos y medios informticos con que cuente el
Sistema Informtico Municipal y una vez

que se encuentren fiscalizadas de conformidad y

contabilizados los correspondientes mandamiento de pago o propuestas de mandamiento de pago.


4. El proceso de ordenacin de pagos requerir la realizacin de las siguiente actuaciones:
a) Obtencin de relacin de obligaciones a ordenar el pago. A travs del sistema informtico
municipal se confeccionar la relacin o relaciones de obligaciones a ordenar el pago comprobando

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que

todas ellas se encuentran contabilizadas en la Fase O de ejecucin del presupuesto con la

operacin de O definitiva comprensiva de que el acto administrativo de reconocimiento de la


obligacin es firme y se encuentra fiscalizado de conformidad.
b) Preparacin de las relaciones de ordenes de pago. Las rdenes de pago se prepararn
conforme a los criterios establecidos por el Ordenador de Pagos, que deber ajustarse al Plan de
Disposicin de Fondos.
c) Comprobacin de forma de pago. Se comprobar y validarn los datos relativos a la forma de
pago segn los criterios de pago establecidos en esta Base.
d) Comprobacin de incidencias. Se comprobarn la existencia de incidencias (embargos,
retenciones, compensaciones y otras incidencias) en los terceros o en las obligaciones a pagar.
Cuando se detecten incidencias como consecuencia de embargos, retenciones judiciales, compensaciones acordadas de oficio u otro tipo de incidencias incorporadas al Fichero de Terceros, se
retendrn a travs del sistema informtico las correspondientes propuestas de pago, al objeto de
que, en funcin de la incidencia de que se trate, se determinen las actuaciones que procedan.
e) Comprobacin de que los acreedores se encuentran al corriente de pago en sus obligaciones
tributarias.
- Se comprobar que los terceros acreedores a incluir en las rdenes de pago estn al
corriente de pago en sus obligaciones con el Ayuntamiento de Legans. En caso de tener deudas en
perodo ejecutivo, se proceder a formalizar la correspondiente retencin de crdito para iniciar la
compensacin de oficio.
- Realizadas las anteriores actuaciones, en virtud del convenio de intercambio de
informacin firmado entre la AEAT y la FEMP y suscrito por el Ayuntamiento de Legans, se
comunicar a la AEAT, mediante medios telemticos y siguiendo el procedimiento desarrollado por
la AEAT (Fichero 997) para el embargo de pagos presupuestarios, la relacin de los terceros
acreedores directos por obligaciones presupuestarias de los captulos II y VI incluidos en la relacin
de Ordenes de Pago a tramitar
f) Confeccin de relaciones contables de rdenes de pago P. Cumplimentados los anteriores
trmites, se confeccionarn las relaciones de rdenes de pago definitivas, se remitirn a la intervencin
municipal para su fiscalizacin y posterior firma por el Ordenador de Pagos.
g) Pago material. Fiscalizadas y firmadas las ordenes de pago, la Tesorera Municipal preparar
las relaciones de

transferencia bancaria

clasificndolas por entidades financieras que una vez

firmadas por el Tesorero se remitirn a la Intervencin para su fiscalizacin y posterior firma por el
Interventor, por el Alcalde o por el Concejal en quin delegue.
Octavo. Delimitacin de las formas de pago
Con carcter general el pago de las obligaciones a cargo del Ayuntamiento de Legans se efectuar
mediante transferencia bancaria. Excepcionalmente, cuando concurran circunstancias que lo
justifiquen, el Ordenador de Pagos podr autorizar el pago mediante cheque nominativo no a la

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orden.
Asimismo, se podrn cancelar las obligaciones mediante pagos en formalizacin a conceptos del
Presupuesto de ingresos y a conceptos de pagos no presupuestarios, que no producirn variaciones
efectivas de tesorera.
Noveno. Pagos por transferencia.
1. Se harn efectivas mediante transferencia las siguientes rdenes de pago:
a) El pago de las retribuciones al personal activo del Ayuntamiento.
b) Las ordenes que se expidan para la provisin de fondos de Anticipos de Caja Fija y de Pagos
a Justificar cuando stos se gestiones mediante cuenta bancaria.
c) Los pagos a los restantes acreedores del Ayuntamiento de Legans
2. El importe lquido de los libramientos se transferir:
a) A las cuentas bancarias designadas por cada uno de los componentes de la plantilla del
Ayuntamiento que deba percibir cantidad en la correspondiente nomina, pago que se efectuar
mediante orden cursada a la entidad financiera designada para esta finalidad, previa comprobacin
por el Departamento municipal encargado de la confeccin de las nominas.
b) A las cuentas abiertas para Anticipos de Caja Fija y de Pagos a Justificar que hayan sido
debidamente autorizadas mediante resolucin administrativa.
c) A las cuentas designadas por los dems acreedores municipales beneficiarios de las
transferencias, las cuales debern estar necesariamente abiertas a nombre de la persona o entidad a
cuyo favor se haya expedido el correspondiente mandamiento de pago.
3. Los pagos por transferencia se formularn en relaciones agrupadas por entidades financieras. La
expedicin de las rdenes de transferencia firmadas por el Tesorero, se remitirn a la Intervencin
para su fiscalizacin y posterior firma por el Interventor, por el Alcalde o por el Concejal en quin
delegue
Dcimo. Designacin de cuenta bancaria
1. La designacin de la cuenta se realizar, siempre, en el impreso, modelo 950 ANEXO II, que, una
vez validado por la entidad bancaria, se dirigir a la Tesorera Municipal. La presentacin del
modelo cumplimentado no exigir aportar justificacin de la representacin.
2. La titularidad de la cuenta bancaria que se designe, se acreditar por alguno de los siguientes
medios:
a) En caso de que el acreedor sea persona jurdica, mediante certificado de titularidad de
cuenta expedido por la propia entidad bancaria donde est abierta la cuenta o mediante el impreso,
modelo 950, con la firma y sello de la entidad bancaria correspondiente.
b) En el caso de que el acreedor sea persona fsica, igualmente se presentar el modelo 950

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debidamente cumplimentado, pero la firma y sello de la entidad bancaria, puede sustituirse por los
siguientes documentos:
Original y fotocopia para su compulsa de un documento bancario de fecha reciente (un mes) (cartilla,
extracto bancario, recibo domiciliado, cheque, etc) donde figuren conjuntamente el cdigo IBAN
bancario y el nombre del titular de la cuenta
Original de un certificado de titularidad de cuenta obtenido a travs de banca electrnica.
En los documentos aportados deber figurar, necesariamente, el cdigo IBAN, el cdigo Swift o BIC
cuando sea necesario, y el nombre del titular de la cuenta
Undcimo. Pago por cheque
1. El Pago por cheque, salvo los efectuados con cargo a las cuentas de Anticipos de Caja Fija y de Pagos
a Justificar, tendrn carcter excepcional, y se realizar previa autorizacin del Ordenador de Pagos.
2. Elaborado y firmado el mandamiento de pago, la Tesorera proceder a la edicin del cheque que,
una vez firmado por el Tesorero, se remitirn a la Intervencin para su fiscalizacin y posterior
firma por el Interventor, por el Alcalde o por el concejal en quin delegue
3. La entrega del cheque requerir la presencia en las cajas de la Tesorera del perceptor o de su
representante quienes, previa acreditacin de su personalidad, por cualquier medio vlido en derecho
que deje constancia fidedigna, firmarn el recib de la retirada del cheque, en el mandamiento de pago
o en documento equivalente.
4. En los mandamientos que se expidan mediante cheque contendrn junto con los datos del
beneficiario y el importe, los datos del cheque y su correspondiente nmero, haciendo constar el los
mismos que han sido retirados
Duodcimo. Pagos al extranjero
1. Los pagos al exterior se realizarn exclusivamente mediante transferencia bancaria ya sean en
Euros o en otra divisa.
2. Las transferencias realizadas a pases del Espacio Econmico Europeo (los de la Unin Europea
ms Liechtenstein, Noruega, Islandia) en Euros reguladas por el Reglamento (CE) 924/2009, por
aplicacin del artculo 24.2 de la Ley 16/2009 de Servicios de Pago, se ordenarn con la clusula SHA
(gastos compartidos) y bajo la

modalidad

de transferencia especfica

STP (Straight Trough

Processing), que son las que pueden realizarse de forma totalmente automatizada, y para ello la
entidad ordenante aportar los siguientes datos y/o documentos:
- Cdigo de cuenta o IBAN (nmero internacional de cuenta) del beneficiario.
- Nombre o razn social del beneficiario.
- Cdigo BIC (cdigo de identificacin bancaria) tambin llamado tambin llamado cdigo
bancario SWIFT del banco/sucursal del beneficiario.
- Domicilio y pas del beneficiario (a partir de 50.000 )

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- Clusula de comisiones SHA (compartidas)


- Informacin del pago al exterior a efectos de Balanza de Pagos para ordenes superiores a
50.000
3. La ordenacin del pago y su realizacin material se tramitar siguiendo el procedimiento ordinario regulado en esta Base
4. Las transferencias en Euros a pases fuera del Espacio Econmico Europeo se tramitarn siguiendo
el mismo procedimiento que las transferencias a pases del (EEE) salvo en la clusula de comisiones
al no ser de aplicacin obligatoria la clusula Share (SHA)compartidas

BASE 27.- CONVENIOS Y APORTACIONES A CONSORCIOS


1.- Todo proyecto de acuerdo, resolucin, ordenanza, reglamento o convenio cuya aprobacin y
aplicacin pudiera suponer un incremento del gasto pblico o una disminucin de los ingresos del
Ayuntamiento respecto de los autorizados y previstos, respectivamente, en el Presupuesto
correspondiente, o que pudiera comprometer fondos de ejercicios futuros, habr de contener una
Memoria econmica de carcter detallado, en la cual se detallar las posibles repercusiones
presupuestarias de su aplicacin, y se remitir a la Concejala Delegada de Hacienda, que habr de
informarlo, con carcter preceptivo, en un plazo de diez das, sin perjuicio de su fiscalizacin por la
Intervencin General.
2.- Adems de lo establecido en el prrafo anterior, los expedientes que a continuacin se relacionan sern fiscalizados por la Intervencin General, con la conformidad del Concejal Delegado de
Hacienda, para que sean elevados, en su caso, al rgano competente para la adopcin del acuerdo
pertinente:
a) Convenios o Conciertos en los que participe el Ayuntamiento.
b) Aportaciones a los Consorcios en los que est integrado el Ayuntamiento de Legans.
3.- Los convenios suscritos por los diferentes rganos municipales, cuando tengan repercusiones
econmicas, diferirn sus efectos hasta la aprobacin del mismo rgano competente. El incumplimiento de estos requisitos ser causa de nulidad de pleno derecho.
Si de los referidos convenios se derivaran compromisos de gasto para el Ayuntamiento habr de
especificarse la aplicacin o aplicaciones presupuestarias que vayan a soportar dicho compromiso,
acompandose, en su caso, de los correspondientes documentos contables. El incumplimiento de
este requisito ser causa de nulidad de pleno derecho.

BASE 28.- GASTOS DE INVERSION


1. La autorizacin de gastos de primer establecimiento, y los de reposicin en infraestructura y bienes
destinados al uso general o asociada al funcionamiento de los servicios, precisar de la tramitacin del
expediente que proceda, al que se incorporar, en todo caso, la siguiente documentacin:

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a) El Proyecto, que deber referirse, necesariamente, a obras completas, entendindose por tales las
susceptibles de ser entregadas al uso general o al servicio correspondiente, sin perjuicio de ulteriores
ampliaciones de que posteriormente puedan ser objeto, comprender todos y cada uno de los
elementos que sean precisos para la ejecucin de la obra. Cuando una obra admita fraccionamiento,
podrn redactarse proyectos independientes relativos a cada una de sus partes, siempre que stas sean
susceptibles de utilizacin independiente en el sentido del uso general o del servicio, o puedan ser
sustancialmente definidas y preceda autorizacin administrativa que funde la conveniencia del referido
fraccionamiento. Comprender:
- Memoria, que considerar las necesidades a satisfacer y los factores de todo orden a tener en
cuenta.
- Los planos de conjunto y de detalle necesarios para la perfecta definicin de la obra.
- El pliego de prescripciones tcnicas particulares, donde se har la descripcin de las obras y se
regular su ejecucin.
- El Presupuesto, con expresin de los precios unitarios descompuestos, estados de cubicaciones o
mediciones y los detalles precisos para su valoracin.
- Un programa de posible desarrollo de los trabajos en tiempo y coste ptimo de carcter
indicativo.
- Procedimiento que se estima ms adecuado para la ejecucin de las obras: mediante contrata o
directamente por la Administracin.
b) Constancia de que se ha incoado expediente de imposicin de contribuciones especiales o informe
sobre su improcedencia.
c) Perodo de amortizacin, razonando la vida til estimada.
d) Evaluacin de los gastos de funcionamiento y conservacin en ejercicios futuros a fin de conocer
la posibilidad de su cobertura.
e) Propuesta de aplicacin presupuestaria y certificado de retencin de crdito.
f) En el supuesto de que la actuacin comporte compromisos de inversin para ejercicios futuros,
deber constar informe favorable del Interventor, relativo al cumplimiento de lo establecido en el
artculo 174 del R.D. 2/2004, de 5 de marzo, TRLHL
2. La contratacin de dichas obras deber ajustarse, en todo caso, a lo establecido en el Real Decreto
Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de
Contratos del Sector Pblico, y a la normativa de desarrollo.
3. Podrn ejecutarse las obras de inversin o de reposicin antes enumeradas, as como las de mera
conservacin, directamente por la Entidad en aquellos supuestos en que su ejecucin por este sistema
suponga una mayor celeridad, extremo que habr de justificarse en el expediente. Igualmente, en los
dems supuestos previstos en el articulo 24 del R.D. Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre.
Corresponder el otorgamiento de tal autorizacin a la Autoridad a quien competa la aprobacin del
gasto, a tenor del artculo 24.5 del citado Texto Refundido.
4. A la finalizacin de las obras se proceder a su recepcin distinguiendo:
a) Ejecutadas mediante contrato: Dentro del mes siguiente a su terminacin o en el plazo que se
determine en el pliego de clusulas administrativas particulares se proceder a la recepcin, se
proceder a la recepcin provisional, a la que concurrirn un facultativo designado por la Corporacin,

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el facultativo encargado de la direccin de las obras, el contratista y el representante de la Intervencin


de la Entidad en sus funciones fiscalizadoras de la inversin, cuya presencia ser obligatoria cuando se
trate de obras cuyo importe exceda de 300.506,00 y potestativa en los restantes casos. El representante
de la Intervencin concurrir asistido de un facultativo. Del acto de la recepcin se dar cuenta a la
Intervencin General con una antelacin mnima de veinte das.
Cumplido el plazo de garanta, y dentro del mes siguiente, se proceder a la recepcin definitiva, con la
concurrencia de las mismas personas enumeradas anteriormente, excepto del representante de la
Intervencin General, a la que se dar cuenta del acto, por si estima oportuno asistir.
b) Obras ejecutadas por la propia Administracin: Una vez terminadas, sern objeto de
reconocimiento y comprobacin por un facultativo designado al efecto y distinto del Director de ellas,
con la concurrencia de un representante de la Intervencin General, debidamente asistido, en forma
obligatoria para las de coste superior a 30.050,00 , y potestativa en los restantes casos. Los trabajos
ordinarios y permanentes de conservacin no estarn sujetos a este trmite. La liquidacin de estas
obras y las ejecutadas por colaboradores se realizar mediante los oportunos justificantes de los gastos
realizados por todos los conceptos, y no con arreglo a los precios que para las distintas unidades de
obra puedan figurar en el proyecto aprobado. La adquisicin de materiales, primeras materias y, en
general, de todos los elementos colaboradores que sean precisos para la ejecucin de las obras, ser
realizada mediante concurso o contratacin directa, segn los supuestos que resulten de aplicacin de
los establecidos en la normativa vigente
5. No se satisfar el precio de ninguna expropiacin, sin que antes se haya liquidado todos los
derechos por exacciones municipales

BASE 29.- GASTOS PLURIANUALES


Podrn adquirirse compromisos de gastos con carcter plurianual siempre que su ejecucin se inicie
en el propio ejercicio y que adems, se encuentren en alguno de los casos siguientes previstos en el
artculo 174 del R.D. 2/2004, de 5 de marzo, TRLHL:
a) Inversiones y transferencias de capital.
b) Contratos de suministros, de asistencia y consultora, de prestacin de servicios, de ejecucin de
obras, de trabajos especficos y concretos no habituales, que no puedan ser estipulados o resulten
antieconmicos por un ao.
c) Arrendamiento de bienes e inmuebles.
d) Cargas financieras de las deudas de la entidad local.
e) Transferencias corrientes.
El nmero de ejercicios posteriores a que puede aplicarse los gastos referidos en los apartados a), b) y
e) anteriores no ser superior a cuatro y se debern respetar los porcentajes del artculo 174 del R.D.
2/2004.

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La competencia para autorizar y comprometer gastos que hayan de extender sus efectos econmicos a ejercicios futuros corresponde a la Junta de Gobierno. Para su aprobacin requerirn, con
carcter previo, informe favorable, del Tcnico de Contratacin, con la conformidad del Concejal
Delegado de Hacienda. Una vez recado acuerdo de adjudicacin se comunicar de inmediato a la
Concejala Delegada de Hacienda, as como cualquier circunstancia que modifique el importe o
anualidades de los crditos reservados tales como, a ttulo enunciativo, bajas, licitaciones desiertas
o desistimiento de contratistas.
Ser necesario, asimismo, el informe previo del Tcnico de Contratacin, con la conformidad del
Concejal Delegado de Hacienda, en los expedientes de inversin por contratacin anticipada
aunque su imputacin se efecte a un nico ejercicio presupuestario.
La Intervencin General no tramitar ningn expediente de gastos plurianuales ni de inversin por
contratacin anticipada en los que no figuren los citados informes, debiendo remitir al Concejal
Delegado de Hacienda, aquellos expedientes que incumplan lo anterior, a los efectos oportunos.
La competencia para proceder al reconocimiento y liquidacin de las obligaciones derivadas de
estos gastos, y los actos de ejecucin de los compromisos plurianuales en cumplimiento de los
pliegos de condiciones y convenios corresponde a la Junta de Gobierno, sin perjuicio de las
delegaciones efectuadas.
Se delega en la Junta de Gobierno la competencia para, en casos excepcionales, ampliar el nmero
de anualidades as como elevar los porcentajes a que se refiere el artculo 175 del RDL 2/2004.
El cumplimiento de los lmites a los compromisos de gastos de ejercicios futuros que se pueden
adquirir, tanto referidos a la cuanta como al nmero de anualidades, ser informado de forma
expresa y especfica por la Intervencin General.
La propuesta que a tal efecto se realice contendr como mnimo:
a) La debida justificacin del motivo de la misma y de sus circunstancias excepcionales.
b) Informe preceptivo de la Intervencin General.
El rgano competente para aprobar los coeficientes de revisin de precios de acuerdo con el IPC
(diciembre sobre diciembre), es la Junta de Gobierno Local sin perjuicio de las delegaciones, que
sern de inmediata aplicacin por los diferentes gestores del gasto.
La tramitacin de autorizaciones y compromisos de gastos plurianuales deber acompaarse del
documento contable especfico denominado de gasto plurianual (AP, DP ADP) en el que
deber consignarse, tanto el crdito imputable al ejercicio presupuestario corriente (o inicial) como
el importe estimado para los ejercicios futuros a los que extienden sus efectos econmicos el
acuerdo.

BASE 30.- PAGOS A JUSTIFICAR

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Primero. mbito de aplicacin


Las normas establecidas en esta Base sern de aplicacin a la expedicin de Ordenes de Pago a
Justificar que se realicen en el Ayuntamiento de Legans.
Segundo. Concepto
Tendrn el carcter de a justificar las rdenes de pago cuyos documentos justificativos no se
puedan acompaar en el momento de su expedicin
Tercero. Delimitacin de los pagos a realizar con carcter de a justificar
1. Sern objeto de rdenes de pago a justificar las obligaciones en las que se d la circunstancia de
que la documentacin justificativa de las mismas no pueda aportarse antes de formular la orden de
pago.
Igualmente podrn expedirse rdenes de pago a justificar, cuando se den los supuestos de
tramitacin de emergencia a los que hace referencia el artculo 113 del RDL 3/2011 por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico.
2. La expedicin de rdenes de pago a justificar habr de acomodarse al plan de disposicin de
Fondos de la Tesorera que se establezca por el Presidente de la Entidad, salvo en el caso de que se
trate de paliar las consecuencias de acontecimientos catastrficos, situaciones que supongan grave
peligro o necesidades que afecten directamente a la seguridad pblica.
Cuarto. Competencia para autorizar los mandamientos a justificar
La autorizacin de las rdenes de pago a justificar corresponde al Ordenador de Pagos.
Quinto. Tramitacin de los gastos y pagos a justificar
1. La gestin de los gastos que se hagan efectivos mediante rdenes de pago a justificar seguir el
procedimiento que corresponda en cada caso, atendiendo al tipo de gasto y cuanta, su aprobacin se
llevar a cabo por el rgano competente para aprobar el gasto y estarn sujetos a fiscalizacin por la
Intervencin, en los trminos y condiciones establecidos en el RDL 2/2004, de 5 de marzo, TRLHL y
en las Bases de Ejecucin del Presupuesto del Ayuntamiento.
2. La tramitacin de los gastos y pagos a justificar se inicia mediante solicitud del Concejal delegado del
rea gestora del gasto a realizar.
3. La Unidad Administrativa del rea Gestora solicitante del pago a justificar, tramitar el correspondiente expediente gasto al que se acompaarn adems de los datos y documentos que correspondan por razn de la tramitacin, el presupuesto del gasto a realizar y una memoria en la que se
motivar la imposibilidad de la obtencin de los justificantes con anterioridad a la expedicin de las
ordenes de pago
4. Aprobado el gasto y contabilizado el documento ADO (a justificar), la solicitud del pago a justificar
junto con una copia firmada del ADO (a justificar) y de la memoria en la que se motiva la imposibilidad
de la obtencin de los justificantes con anterioridad a la expedicin de las ordenes de pago, se dirigir a
la Tesorera quien tramitar la solicitud para su autorizacin por el Ordenador de Pagos.

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La resolucin que adopte el rgano competente fijar, adems de la cuanta y de la finalidad, el plazo
mximo de justificacin, que en ningn caso podr exceder de tres meses, siempre dentro del
ejercicio en que se libr la cantidad.
No se efectuarn pagos a justificar en ejercicio distinto al de imputacin del ADO correspondiente.
Los documento ADO y P de pagos a justificar expedidos en un ejercicio y no abonados a 31 de
diciembre, sern anulados por la Intervencin.
Cuando los pagos se efecten con retencin de IRPF, el importe de ste se ingresar mediante
ingreso directo o transferencia bancaria al ordinal que designe la Tesorera.
5. Autorizado el mandamiento a justificar se proceder a la emisin de las correspondientes rdenes
de pago y a su realizacin material. El importe de los mandamientos se abonar por transferencia a
las cuentas restringidas de Pagos a Justificar o directamente al habilitado segn se haya dispuesto en
el acuerdo de autorizacin.
6. En ningn caso podrn expedirse rdenes de pago a justificar, por los mismos conceptos presupuestarios, a perceptores que tuviesen an en su poder fondos pendientes de justificacin y que
hayan superado el plazo legal de tres meses desde la percepcin de los correspondientes fondos.
Los perceptores de fondos sern personalmente responsables de las deudas que contraigan por dar a
los servicios mayor extensin de la que permitan las sumas libradas.
Los perceptores de pagos a justificar sern responsables directamente si contraviene las condiciones
establecidas en la presente base o las especificadas en la resolucin correspondiente, as como las
dems establecidas reglamentariamente, sin perjuicio del reintegro de los fondos a que hubiere
lugar.
Se iniciar el expediente de reintegro cuando, transcurrido el plazo concedido, no se haya presentado
la correspondiente justificacin o sta haya sido inferior a la cantidad librada, en cuyo caso, el
reintegro se exigir por la cuanta no justificada.
Sexto. Funcionamiento de las cuentas restringidas de pagos a justificar
1. Las cuentas restringidas de pagos a justificar solamente recibirn ingresos procedentes de las
provisiones de fondos que se libren con carcter de a justificar y, en su caso, por los importes
sobrantes de las salidas de fondos con destino al pago de pequeos gastos de viaje y de gastos para
desplazamientos en transporte pblico.
2. Los intereses que, en su caso, produzcan los fondos depositados, se aplicarn a los correspondientes conceptos del presupuesto de ingresos del Ayuntamiento de Legans.
3. Las disposiciones de fondos de las cuentas restringidas de pagos a justificar, debern ser autorizados mancomunadamente mediante las firmas de las personas designadas para tal fin en el acuerdo
de autorizacin del mandamiento a justificar.

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Sptimo. Procedimiento de pago


1. Los pagos se harn efectivos mediante cheque nominativo o mediante transferencia, salvo el pago
de pequeos gastos de viaje y de gastos para desplazamientos en transporte pblico que podrn
realizarse en efectivo.
2. En ningn caso los pagos realizados con cargo a la cuenta de pagos a justificar podrn superar la
cantidad autorizada en la tramitacin de estos gastos. Por tanto en ningn caso podrn existir saldos
negativos en la respectiva cuenta.
3. En la realizacin de los pagos materiales, los Habilitados pagadores, debern:
a) Identificar la personalidad y comprobar la legitimacin de los acreedores mediante la
documentacin procedente en cada caso.
b) Verificar que los comprobantes facilitados para la justificacin de los gastos y los pagos
consiguientes sean documentos autnticos y originales
c) Custodiar los fondos que se le hubieren confiado
d) Conservar y custodiar los talonarios y matrices de los cheques.
e) Justificar y reintegrar la totalidad de los fondos en los plazos especificados en las presentes
bases, y en todo caso a final de ao, de forma que el saldo bancario de la cuenta restringida de pagos
a justificar a 31 de diciembre sea cero.
f) Cumplir cuantas instrucciones emanen de la Tesorera y/o la Intervencin para un mejor
seguimiento y control de los pagos a justificar.
Octavo.-Rgimen de las justificaciones
Los perceptores de cantidades a justificar presentarn en la Intervencin, dentro del plazo mximo
establecido por el Ordenador de pagos y en todo caso dentro de los tres meses siguientes a la
realizacin del pago y siempre antes del fin del ao natural en el que se le abonaron los fondos, la
cuenta justificativa de la inversin, en el modelo establecido al efecto, acompaada de las facturas y
recibos originales y, en su caso, de la carta de pago acreditativa del reintegro de las cantidades no
invertidas y de las retenciones practicadas.
La justificacin de la aplicacin de los fondos habr de contener siempre documentos originales sin
que en ningn caso puedan admitirse justificantes firmados o expedidos por el perceptor del
libramiento. Los justificantes habrn de corresponder a las personas o entidades que directamente
hayan percibido los fondos.
Las facturas o recibos que no se cumplimenten con los requisitos exigidos por la normativa vigente,
presenten tachaduras, rectificaciones o cualquier otra anomala que pueda poner en duda su validez,
ser motivo de la devolucin de la cuenta.
La cuenta justificativa, se someter, previa fiscalizacin, a la aprobacin del Ordenador de pagos.

BASE 31.- ANTICIPOS DE CAJA FIJA


PRIMERO.- Concepto
Tendrn la consideracin de anticipos de caja fija las provisiones de fondos de carcter no
presupuestario y permanente que, para las atenciones corrientes de carcter peridico o repetitivo,

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tales como dietas, gastos de locomocin, material de oficina no inventariable, conservacin y otros
de similares caractersticas, se realicen a pagaduras, cajas y habilitaciones para la atencin
inmediata y posterior aplicacin de los gastos al Presupuesto del ao en que se realicen.
SEGUNDO.- Conceptos presupuestarios y lmites cuantitativos
1- Proceder la atencin de gastos mediante anticipo de caja fija en los siguientes supuestos:
a) Para las atenciones corrientes de carcter peridico o repetitivo, tales como dietas, gastos
de locomocin, material de oficina no inventariable, conservacin y otros de similares caractersticas.
b) Cuando por razones de oportunidad se considere necesario para agilizar la gestin e los
crditos.
2-. Los conceptos presupuestarios cuyos gastos se podrn atender mediante anticipos de caja fija
sern los que, en cada caso, autorice la Junta de Gobierno Local previo informe de la Intervencin y
en particular los siguientes:
- Comunicaciones Postales. Clave econmica 222.01
- Comunicaciones Telegrficas. Clave econmica 222.02
- Publicidad. Clave econmica 226.02
- Conservacin de edificios. Clave econmica 212.00
- Arreglo de Maquinaria. Clave econmica 213.00
- Arreglo Material de Transporte. Clave econmica 214.00
- Actividades Culturales y Deportivas. Clave econmica 226.09
- Festejos populares. Clave econmica 226.08
- Gastos Diversos. Clave econmica 226.99
- Gastos de Exposiciones. Clave econmica 226.09
- Asistencia Tcnica. Clave econmica 227.06
- Formacin: Clave econmica 162.00
- Productos alimenticios. Clave econmica 221.05
- Otros suministros. Clave econmica 221.99
- Productos Farmacuticos. Clave econmica 221.06
- Material informtico no inventariable. Clave econmica220.02
- Cursos formacin empleo. Clave econmica 226.05
- Programas europeos. Clave econmica 226.99
- Asistencias benficas. Clave Econmica 480.00
3-. La cuanta global de los anticipos de caja fija concedidos no podr exceder del 7 por 100 del
total de los crditos del captulo destinado a gastos corrientes en bienes y servicios.
4.- En ningn caso se podrn atender gastos mediante Anticipos de Caja Fija en que los servicios,
suministros o actividades sean realizados por proveedores que sean adjudicatarios municipales
TERCERO. Constitucin de los anticipos de caja fija.
1. Corresponder al Concejal de Hacienda autorizar la constitucin de anticipos de caja fija a
propuesta, en su caso, de la Directora General de Hacienda, previo informe de la Intervencin y a
solicitud del rgano competente o concejala que, en cada caso, corresponda.

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2. La solicitud de los anticipos de caja fija se iniciar mediante acuerdo del rgano competente o
concejala a la que corresponda la gestin del gasto que se pretende atender mediante anticipo de
caja fija dirigido a la Concejala de Hacienda
3. La solicitud contendr necesariamente los siguientes datos:
a) Descripcin sucinta de las necesidades que justifiquen la constitucin del anticipo de caja fija
b) Nombre y apellido del responsable del anticipo de caja fija
c) Nombre y apellidos de la persona que tendrn las funciones de habilitado o cajero pagador,
subescala a la que pertenezcan (tcnico, administrativo, auxiliar, etc) o cargo que desempee.
d) Fotocopias de los DNI del responsable y del habilitado o cajero pagador
e) Importe del anticipo de caja solicitado
f) Conceptos presupuestarios a los que ser aplicable
CUARTO.- Situacin de los fondos
1.- El importe autorizado del Anticipo de Caja Fija ser transferido a una cuenta corriente abierta en
una de las Entidades financieras con las que el Ayuntamiento tiene contratada colaboracin
bancaria-financiera, con la denominacin: "Anticipos de Caja Fija, Ayuntamiento de Legans,
Anticipo de caja fija (denominacin o ttulo del anticipo),...". Esta cuenta no puede presentar en
ningn momento saldo deudor, y la liquidacin de los intereses se consolidar por la Entidad
financiera en la cuenta corriente operativa del Ayuntamiento. Los ingresos de dicha cuenta
procedern exclusivamente de las transferencias que realice la Tesorera para la constitucin el
anticipo de caja fija o las sucesivas reposiciones.
2.- Los fondos librados tendrn, en todo caso, carcter de fondos pblicos municipales y debern
formar parte de la tesorera hasta que el habilitado o cajero pague a los acreedores finales.
QUINTO.- Disposicin de fondos
1.- Las disposiciones de fondos de las cuentas restringidas de Anticipos de caja fija se realizar
con las firmas mancomunadas del concejal o responsable y del habilitado o cajero pagador, salvo en
las disposiciones de fondos mediante la utilizacin de la tarjeta de dbito y dentro de los lmites
autorizados en la misma, para la obtencin de efectivo o realizacin de compras que se realicen por
el habilitado a cuyo nombre se autorice y expida la tarjeta.
2.- El habilitado ser responsable de la custodia de los fondos entregados as como de las tarjetas
de dbito y dems medios de pago utilizados.
3.- El pago de las facturas o justificantes se acreditar en funcin de los medios de pago utilizados,
bien con el resguardo de la transferencia realizada, con el justificante de pago o disposicin de
efectivo con tarjeta o, con la fotocopia del cheque cuando sea ste el medio utilizado.
4.-.Para atender los gastos de menor cuanta, el Cajero Habilitado podr disponer de dinero
metlico que no supere los 300 euros, siendo responsable de los mismos la persona autorizada para
la disposicin de los fondos con cargo a la cuenta de Anticipos de Caja fija.

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SEXTO.- Procedimiento de gasto


1.- La aprobacin de los gastos que hayan de atenderse con anticipos de caja fija seguirn en su
tramitacin el procedimiento general establecido para la aprobacin del gasto y sern aprobados
por el rgano que tenga atribuida la competencia en funcin del tipo de gasto y de su cuanta, de
ello quedar constancia documental en el expediente
2.- Las facturas, recibos y en general los justificantes del gasto realizado debern estar autorizados por
el concejal o responsable de la gestin del gasto de que se trate. Los documentos justificativos
(facturas, ticktes, etc) sern siempre originales y reunirn los requisitos que establezca la legislacin
vigente para este tipo de documentos, llevarn la firma del habilitado o cajero pagador y la firma de
conformidad del concejal o responsable.
3.- Las obligaciones adquiridas se considerarn satisfechas desde el momento que se hubiese
ordenado la transferencia bancaria o desde que el perceptor suscriba el "recib" en el justificante de
gasto
4.- En ningn caso podrn realizarse pagos distintos a aquellos para los que autoriz el anticipo de
caja fija
5.- Tampoco podrn aplicarse a un anticipo de caja fija pagos correspondientes a gastos imputables
a un ejercicio presupuestario distinto al del ao en que se justifiquen los fondos invertidos.
SEPTIMO.- Fiscalizacin de las cuentas por la Intervencin General
1.- Los cajeros pagadores rendirn cuentas ante la Intervencin Municipal por los gastos atendidos
con anticipos de caja fija a medida que sus necesidades de tesorera aconsejen la reposicin de los
fondos utilizados y al menos una vez al trimestre y, necesariamente, en el mes de diciembre de
cada ao.
La rendicin de cuentas deber estar firmada por el Cajero y por el Concejal responsable y se
acompaar de:
a) Los documentos justificativos del gasto del gasto realizado, factura o documento equivalente.
b) Los justificantes de los pagos realizados entendiendo por tal copia del taln o de la orden
de transferencia o recibo en el caso de pago en efectivo.
El examen de las cuentas por parte de la Intervencin General comprender la comprobacin de
todos los justificantes y documentos, conforme a los siguientes criterios:
a) Que corresponden a gastos concretos y determinados en cuya ejecucin se haya seguido el
procedimiento aplicable a cada caso.
b) Que los gastos se correspondan con los autorizados a gestionar en el presente Reglamento
mediante el sistema de Anticipo de Caja Fija, y no hayan sido objeto de fraccionamiento.
c) Que se acredita la realizacin efectiva y conforme de los gastos o servicios.
d) Que el pago se haya realizado a acreedor determinado por el importe debido,
e) Que la factura rena los requisitos que establecen en la normativa aplicable, por la que se
regula el deber de expedir y entregar facturas que incumbe a los empresarios y profesionales.

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f) Que consta el Recib del acreedor o documento que acredita el pago del importe correspondiente. Se adjuntar copia del taln nominativo o transferencia bancaria, y en su defecto copia del
extracto bancario.
g) Que a la obligacin reconocida se le hayan aplicado los descuentos que procedan conforme
a la normativa vigente (IRPF, IVA Intracomunitario, Fianzas, etc.).
h) El cumplimiento de los principios presupuestarios y dems normas vigentes.
Una vez fiscalizada la cuenta justificativa la Intervencin General emitir el correspondiente
informe en el que pondr de manifiesto los defectos o anomalas observadas o su conformidad con
la cuenta.
El informe fiscal se remitir al rgano gestor del gasto, y en el supuesto de que en el mismo se
hayan hecho constar defectos o anomalas, dicho rgano podr realizar las alegaciones que estime
convenientes o en su caso la subsanacin de los defectos existentes en un plazo de 15 das. Transcurrido dicho perodo, la Intervencin General dar cuenta a la Comisin Especial de Cuentas, a
travs del Concejal Delegado de Hacienda, de los informes desfavorables junto con las alegaciones
formuladas.
De no corregirse los defectos o anomalas informados, se adoptarn las medidas legales oportunas
para salvaguardar los derechos de la Hacienda Pblica Municipal en la forma en que se dispone en
la normativa vigente, proponindose, en su caso, el reintegro de las cantidades correspondientes.
Asimismo, la Intervencin General, con carcter posterior a la emisin del correspondiente informe
fiscal, tambin dar cuenta, para su conocimiento, a la Comisin Especial de Cuentas, a travs del
Concejal Delegado de Hacienda, de todas las cuentas justificativas de reposiciones de fondos
tramitadas desde la celebracin de la ltima sesin de dicha Comisin.
Si se cumplen los anteriores extremos la Intervencin General informar la cuenta de conformidad.
En caso contrario, si no se cumpliese alguno de los requisitos sealados con anterioridad en alguna
de los pagos efectuados, la Intervencin General proceder a excluirlo de la Cuenta Justificativa,
hacindose constar tal circunstancia en el expediente, continuando la tramitacin de la reposicin
de fondos del Anticipo con el resto de las propuestas relacionadas. El justificante excluido se
devolver al Servicio Gestor para que proceda a subsanar los reparos que se le hayan formulado.
2.- Examinadas las cuentas y los documentos que a las mismas se acompaan por la intervencin,
la oficina de contabilidad expedir los documentos contables de ejecucin del gasto que procedan,
con imputacin a las aplicaciones presupuestarias a que procedan los gastos realizados.
3.- La reposicin de fondos de los anticipos de caja fija se realizarn en base a resolucin del
ordenador de pagos, Alcalde o Concejal Delegado de Hacienda
4.- La expedicin de las rdenes de pago para constituir anticipos de caja fija o para reponer los
fondos invertidos se acomodarn al plan de disposicin de la tesorera

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OCTAVO. Funciones de los Habilitados o Cajeros Pagadores


Son funciones de los Cajeros Habilitados:
a) Reflejar las operaciones que se realicen en los siguientes libros:
* LIBRO DIARIO DE LA CUENTA: donde se reflejarn, por orden cronolgico, los
ingresos y pagos que se realicen en la misma (indicando en los pagos el concepto, perceptor y
medios de pago utilizados) y su saldo.
* LIBRO DE ACTAS DE ARQUEO: donde cada vez que se solicita la reposicin de fondos
y en todo caso al final de cada trimestre natural, se asiente la conciliacin entre el libro de diario y
el saldo de la entidad financiera.
b) Verificar que los comprobantes facilitados para la justificacin de los gastos y los pagos
consiguientes, sean documentos autnticos y originales.
c) Verificar la personalidad de los perceptores mediante la documentacin procedente en
cada caso.
d) Efectuar los pagos que correspondan segn los preceptos de este Reglamento.
e) Tramitar la solicitud de reposicin de fondos, rindiendo la correspondiente cuenta
justificativa.
f) Facilitar los estados de situacin de Tesorera en las fechas en que se determine y como
mnimo referidos al final de cada trimestre inmediato natural.
g) La extensin de los cheques y transferencias de los pagos.
h) El manejo y custodia del dinero metlico.
i) Custodia y conservacin de los talonarios de cheques y los justificantes de transferencias.
j) Y cualquier otra derivada del presente Reglamento y dems normativa vigente.
NOVENO. Contabilidad de las operaciones
La provisin inicial de fondos para anticipos de caja fija se registrar cargando la cuenta 575.1
Cuentas restringidas de anticipo de caja fija, o 574.1 Caja fija con abono a la cuenta 571 Bancos
e instituciones de crdito. Cuentas operativas o 570 Caja Operativa.
Los pagos a los acreedores finales se registrarn cargando la cuenta 558.1 Provisiones de anticipos
de caja fija pendientes de justificacin, con abono a la cuenta 575.1 Cuentas restringidas de
anticipo de caja fija o 574.1 Caja fija.
En todo caso a 31 de Diciembre debern haberse registrado todos los pagos realizados. Con este fin
podr realizarse el asiento descrito en el prrafo anterior por la diferencia entre el saldo contable y
el saldo real a dicha fecha, de modo que tras este ajunte las cuentas 575.1 y 574.1 representen los
saldos a favor de la entidad en cuentas y cajas restringidas de anticipos de caja fija.
La justificacin. Con carcter general, la aprobacin de la cuenta justificativa producir la imputacin econmica y presupuestaria de los gastos en ella incluidos y la reposicin de los fondos al
cajero. La imputacin econmica se registrar, generalmente, cargando la cuenta representativa del
gasto econmico y abonando la cuenta 558.1 Provisiones de fondos para anticipos de caja fija
pendientes de justificacin. La imputacin presupuestaria se registrar cargando la cuenta 558.5
Libramientos para provisiones de fondo, con abono a la cuenta 400 Acreedores por obligaciones
reconocidas. Presupuesto gasto corriente.

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La reposicin de fondos se registrar, cargando la cuenta 400 Acreedores por obligaciones


reconocidas. Presupuesto gasto corriente con abono a la cuenta 571 Bancos e instituciones de
crdito. Cuentas operativas o 570 Caja Operativa y cargando la cuenta 575.1 Cuentas restringidas de anticipos de caja fija o 574 Caja fija con abono a la cuenta 558.5 Libramientos para
provisiones de fondo.
Si a 31 de diciembre, existen gastos realizados por el cajero, pendientes de justificacin, se cargara
la cuenta representativa del gasto con abono a la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. Cuando se apruebe la cuenta justificativa se practicar el mismo
asiento con signo negativo. Y se realizarn los apuntes sealados anteriormente para el caso de
aprobacin de la justificacin.
El reintegro de fondos en caso de cancelacin del anticipo se registrar cargando la cuenta 571
Bancos e instituciones de crdito. Cuentas operativas o 570 Caja Operativa con abono a la
cuenta 575.1 Cuentas restringidas de anticipos de caja fija o 574.1 Caja fija. La aprobacin de la
cuenta justificativa producir, generalmente, la imputacin econmica y presupuestaria de los
gastos en ella incluidos, cargando la cuenta del grupo 6 representativa del gasto con abono a la
cuenta 558.1 Provisiones de fondos para anticipos de caja fija pendientes de justificacin. Y cargo
en la cuenta 558.5 Libramiento para provisiones de fondo con abono a la cuenta 400 Acreedores
por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gasto corriente con abono a la cuenta 558.5 Libramiento para provisiones de fondo.
DECIMO. Legislacin aplicable
- Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de
marzo
- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril por el que se desarrolla el Captulo primero del Titulo
sexto de la Ley 39/1988
- Orden EHA / 4041/ 2004, de 23 de noviembre por la que se aprueba la Instruccin del
modelo normal de Contabilidad Local

BASE 32.- CREDITOS DEL PERSONAL


1.- La aprobacin del anexo de personal y de la relacin de puestos de trabajo por el rgano
competente supone la aprobacin del gasto dimanante de las retribuciones bsicas y complementarias, tramitndose por el importe correspondiente a los puestos de trabajo efectivamente ocupados,
a comienzo del ejercicio, el documento AD. Para ello, durante el mes de enero, con anterioridad a la
tramitacin de la primera nmina del ejercicio, el Departamento de Recursos Humanos remitir al
Servicio de Contabilidad un informe cuantificando las operaciones anteriores acompaando una
relacin detallada de los puestos de trabajo para los que exista acuerdo de nombramiento o de
contratacin, que a 1 de enero del ejercicio estuviesen ocupados con indicacin de las retribuciones
a percibir durante el presente ejercicio, clasificadas en funcin de su naturaleza. Dichas retribucio-

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nes se referirn en general al ejercicio completo, salvo aquellos puestos cuya relacin tenga
vencimiento, por cualquier causa, durante el ao, en cuyo caso los importes correspondern a las
retribuciones entre el 1 de enero del ejercicio y la fecha de baja.
2.- Las nminas mensuales cumplirn la funcin de documento O mediante resolucin del rgano
competente o aquel en quien delegue, que se elevar al Presidente o al Concejal competente, en virtud
de delegacin, a efectos de ordenacin de pago. El pago de las mismas se ajustar a las siguientes
prescripciones:
- El departamento de Personal comunicar a Intervencin las altas y bajas, licencias sin sueldo o
con reduccin del mismo, excedencias, suspensiones de empleo y sueldo, separaciones definitivas,
jubilaciones y en general cuantas variaciones comporten efectos econmicos, de las que se unir a la
nmina el documento de que deriven.
- Las nominas debern estar en la Intervencin antes del da 20 de cada mes, o el siguiente hbil,
si fuera inhbil, para que pueda ordenarse el pago, intervenirlo y expedir las rdenes de pago antes
del da 23 de cada mes, para dar cumplimiento a lo establecido en el convenio colectivo de este
Ayuntamiento a efectos de la fecha de abono de nmina.
3.- El nombramiento de funcionarios o la contratacin de personal laboral en su caso, originar la
tramitacin de sucesivos documentos AD por importe igual al de las nminas que se prevean
satisfacer en el ejercicio.
4.- Las cuotas por Seguridad Social originarn, al comienzo del ejercicio, la tramitacin de un
documento AD por importe igual a las cotizaciones previstas. Las posibles variaciones originarn
documentos complementarios o inversos de aquel.
Los documentos necesarios para el pago del importe correspondiente a los seguros sociales del mes
inmediatamente anterior, debern estar en la Intervencin junto con la nmina del personal, dentro
del plazo fijado anteriormente.
5.- Por el resto de los Gastos del Captulo 1 del Presupuesto, si son obligatorios y conocidos, se
tramitar al comienzo del ejercicio correspondiente documento AD. Si fueran variables, en razn de
las actividades a realizar o de las circunstancias personales de los perceptores, se gestionarn de
acuerdo con las normas generales.
6. - Se dotan de crdito aquellas plazas vacantes que figuran expresamente consignadas en el anexo de
personal, por lo que slo estas se podrn cubrir definitivamente, salvo si existen economas en otras
aplicaciones del Captulo I, vinculadas o no, o se habilitara crdito mediante modificacin presupuestaria realizada al efecto.
7.- En todo lo referente a gastos de personal, deber atenderse, adems a lo dispuesto en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado y restante normativa estatal aplicable al personal municipal.
8.- Los expedientes de nominas contendrn:
a) La existencia de crdito presupuestario adecuado y suficiente para la cuanta y naturaleza del
gasto y la obligacin que se propone contraer.

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b) Que las nminas estn firmadas por el Jefe de Servicio de Personal y se proponen al rgano
competente.
c) Informe de la Direccin General de Recursos Humanos o en su defecto Jefe de Servicio o
responsable del mismo, dando conformidad a la misma y acreditando:
que la nmina recoge a todos los empleados con derecho a percepcin de retribuciones correspondiente al perodo que corresponda.
que los conceptos retributivos son los correctos para cada uno de los perceptores, de acuerdo
con su situacin administrativa.
que no figura en la nmina personal alguno que haya causado baja o cese en un puesto de
trabajo, careciendo del derecho a percibir retribuciones.
que las retribuciones recogidas en la nmina corresponden a servicios prestados por el personal
que se incluye en la misma, y cuyos importes se corresponden asimismo con los aprobados en
los acuerdos o resoluciones previamente adoptadas por los rganos competentes y autorizados
en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes. As mismo, que se han practicado
las retenciones preceptivas y por los importes establecidos legalmente.
d) Informe de variaciones elaborado por los servicios de personal competente, que expliquen el
importe y los motivos que originan las variaciones incluidas en la nmina respecto a las del mes
anterior, a cuyos efectos dicho informe deber contener los siguientes aspectos:
Valoracin econmica de las variaciones.
Relacin del personal afectado.
Referencia de las resoluciones en la que se acuerde la concreta variacin.
e) En los supuestos de reintegro de nmina se acompaar documentacin acreditativa de la
misma.
La verificacin de las retribuciones y el resto de obligaciones incluidas en nmina sern objeto de
fiscalizacin plena posterior, ejercida sobre una muestra representativa de acuerdo con las cargas de
trabajo y la instruccin de la Intervencin General para el control de ingresos y gastos del Ayuntamiento.
9.-Las modificaciones de la RPT y, en su caso, de la plantilla que se lleven a cabo durante el ejercicio,
cuando tengan efectos presupuestarios, debern tramitarse simultneamente a la modificacin
presupuestaria si fuese preciso, o mediante la operacin contable AD o AD/ por las variaciones que
dicha modificacin comporte sobre las retribuciones de los puestos de trabajo.
La modificacin de plantilla y de la relacin de puestos de trabajo ser aprobada por el rgano
competente a partir de la propuesta formulada en el expediente que se tramite, el cual deber
contener un informe del rea manifestndose, como mnimo de los aspectos siguientes:
a). Enumeracin clara y sucinta de los motivos que justifican la modificacin y de los efectos
econmicos y presupuestarios.
b). Que las modificaciones propuestas se ajustan a las normas reguladoras del personal al servicio
de las entidades locales.
c). Que el procedimiento seguido se ajusta a los requisitos exigidos por la normativa de aplicacin.
d). Pronunciamiento en relacin al rgano competente para la aprobacin de la modificacin.
e). Pronunciamientos que haya de contener la parte dispositiva.
10.- Al iniciar un procedimiento para cubrir un puesto de trabajo, sea cual fuese la naturaleza del
mismo y su duracin, la Direccin General de Recursos Humanos u rgano responsable deber

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tramitar una Retencin de Crdito por el importe de las retribuciones y gastos sociales que se
devengarn durante el ejercicio por el ocupante del puesto a cubrir. Se dejar constancia en el
expediente de la operacin RC tramitada como consecuencia del mismo.
11.- Antes del nombramiento de funcionarios o de formalizar la contratacin de personal laboral, la
Direccin General de Recursos Humanos u rgano responsable deber remitir el expediente
completo del procedimiento a la Intervencin General para su fiscalizacin, originndose la
tramitacin de sucesivos documentos AD o ADC por importe igual al de las nminas y gastos
sociales que se prevean satisfacer en el ejercicio. El expediente deber incluir un informe suscrito por
el Jefe de Servicio o en su defecto por el tcnico responsable, cuyo contenido mnimo deber
manifestarse sobre los aspectos siguientes:
a. Enumeracin clara y sucinta de los puestos a cubrir, sus caractersticas y procedimiento seguido para su provisin.
b. Que el puesto o puestos de trabajo a cubrir figuran detallados en la relacin de puestos de
trabajo, estn vacantes o cubiertos de forma interina. En su caso, justificacin por la que el contrato a
celebrar no se encuentra incluido en la relacin de puestos de trabajo.
c. Cuando se proceda al nombramiento de funcionarios interinos, justificacin de las razones
de necesidad y urgencia y manifestacin del cumplimiento del principio de publicidad.
d. Que el procedimiento seguido se ajusta a los requisitos exigidos por la normativa que resulte de aplicacin en cada caso.
e. En contratos laborales, adecuacin de los mismos a lo dispuesto en la normativa vigente.
f. Que las retribuciones que se otorguen a la persona a cubrir el puesto se ajustan a la relacin
de puestos de trabajo y los pactos o convenios suscritos por el Ayuntamiento.
g. Pronunciamiento en relacin al rgano competente para la aprobacin de la operacin.
h. Pronunciamientos que haya de contener la parte dispositiva.

BASE 33.- INDEMNIZACIN POR RAZN DEL SERVICIO


Se devengar en las cuantas establecidas en los Anexos I y II del Real Decreto 462/2002, de 24 de
mayo, sobre indemnizaciones por razn del servicio, el anexo XVI de la Resolucin de 28 de diciembre
de 2004, de la Secretara de Estado de Presupuesto y gastos (B.O.E.n 2 de 3 de enero de 2006), sobre
dietas, siendo tambin de aplicacin los acuerdos que a este respecto tome la Corporacin.
La justificacin tanto de dietas como de kilometraje, deber estar debidamente documentada y con el
Visto Bueno del Concejal del rea. No entregndose cantidades superiores a las estipuladas en la base
anterior.

BASE 34.- INDEMNIZACIN CARGOS ELECTOS, DIRECTIVOS Y EVENTUALES


El Alcalde, los Concejales, los rganos directivos y el personal eventual, tendrn derecho a las

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indemnizaciones por razn de sus funciones (desplazamiento y gastos de viaje), previa justificacin
de los gastos correspondientes.

BASE 35.- RETRIBUCIONES DE CARGOS ELECTOS Y RGANOS DIRECTIVOS.


GASTOS CORRIENTES DE LOS GRUPOS POLTICOS

A) Normas y Condiciones de percepcin de las retribuciones asignadas a los miembros de la


Corporacin:
A.1. Concejales sin dedicacin exclusiva:
Todos los miembros de la corporacin sin delegacin, o sin responsabilidad especial ms all de
la mera asistencia a los rganos municipales de los que formen parte, tendrn derecho a percibir
indemnizaciones en las siguientes condiciones:
a) La percepcin de las indemnizaciones se realizar trimestralmente al principio de

cada trimestre.
b) Se har evaluacin del nmero de asistencia a los diversos rganos Colegiados,
pudiendo justificar la inasistencia, sin perdida de la indemnizacin, de hasta un 15% de las
sesiones a las que fue convocado, adems de las de fuerza mayor (viaje o enfermedad). Se
descontar, en el trimestre siguiente, la parte proporcional que exceda sobre lo autorizado.
c) Cada falta se valorar en la parte proporcional que corresponda sobre el total de convocatorias
habidas en el trimestre.
d) En cualquier caso se percibir el 50% de las cantidades establecidas como indemnizacin por
los diversos gastos, exceptuando la asistencia a sesiones.
A.2. Concejales con dedicacin parcial:
Todos los concejales miembros de los consejos de administracin de las empresas pblicas
municipales, de los consorcios donde tenga participacin el Ayuntamiento de Legans, o que
desempeen alguna responsabilidad concreta encomendada por alguno de los rganos del Ayuntamiento ms all de la mera asistencia a las sesiones de los plenos o de las comisiones plenarias
permanentes, ordinarias o extraordinarias podrn, con el visto bueno de su Portavoz, solicitar
dedicacin parcial; pudiendo as realizar otras actividades remuneradas que, en ningn caso, podrn
causar detrimento a su dedicacin a la Corporacin, ni ser incompatible con la misma. En el caso de
tales actividades, se requerir con carcter previo una declaracin formal de compatibilidad por parte
del Pleno del Ayuntamiento. Su desempeo ser evaluado por el Portavoz del Grupo en el que est
adscrito el Concejal, pudiendo el Portavoz proponer al Alcalde-Presidente, que resolver oda la Junta
de Portavoces, la retirada de la dedicacin parcial.
A.3. Concejales con dedicacin exclusiva:
El Alcalde, los Tenientes de Alcalde, los miembros de la Junta de Gobierno Local, los Concejales
Delegados y los Portavoces, siempre tendrn dedicacin exclusiva, accediendo a ella en este mismo
orden de preferencia, segn los usos y costumbres de todas las Corporaciones democrticas que han

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ejercido sus funciones en el Ayuntamiento de Legans.


El artculo 75 ter de la Ley 7/1985, en combinacin con lo establecido en la Disposicin Transitoria
10 de la misma norma, limita el nmero de dedicaciones exclusivas de los miembros de la Corporacin a dieciocho, tal y como seala, a mayor abundamiento, el Informe 18/2014 de Intervencin del
Ayuntamiento de Legans, que advierte, en sus conclusiones, de la necesidad de ajustar el nmero y
retribuciones de miembros de la Corporacin que tengan dedicacin exclusiva al mximo anteriormente citado.
As pues, habida cuenta de que, una vez asignadas dedicaciones exclusivas al Alcalde, Concejales
Delegados, miembros de la Junta de Gobierno y Portavoces, quedan tres dedicaciones exclusivas
libres; y habida cuenta de que el cargo de Portavoz Adjunto, actualmente existente en todos los
grupos, representa una responsabilidad especial diferente a la mera asistencia a los Plenos, Comisiones, Consejos o Juntas, como es la de sustituir al Portavoz cuando ste est ausente y asistirle en las
funciones de direccin y coordinacin del Grupo, tales dedicaciones exclusivas quedan automticamente asignadas a quienes ostenten la responsabilidad de Portavoz Adjunto, excluidos los concejales
que, ostentando tal condicin, formen parte del equipo de gobierno.
A.4. Tabla retributiva de los miembros de la Corporacin:
De acuerdo con lo expresado anteriormente, la tabla retributiva de los miembros de la Corporacin ser la siguiente:
Cargo
Alcalde
Concejal Delegado
Portavoz
Portavoz Adjunto
Concejal
Concejal

Retribuciones
69.000,00
60.000,00
60.000,00
54.000,00
54.000,00
40.000,00

Dedicacin

Nmero de efectivos
1
5
5
4
3
9

B) Gastos corrientes de los grupos polticos


El importe presupuestado en la aplicacin 01-9121-226.99, se destinar a sufragar los gastos
corrientes producidos por la actividad de los Grupos Municipales, para los aos comprendidos entre
el 2016 hasta la finalizacin de la legislatura, el importe ser de 63.000,00 por periodo, realizandose
el reparto de la siguiente forma:
- Por Grupo Municipal 6.000,00 anuales
- Por Concejal 1.000,00 anuales
Los distintos gastos se gestionarn utilizando el sistema de Anticipo de Caja Fija, dndose cuenta
al Pleno de su justificacin (Art. 75 y siguientes del ROF).
C) Retribuciones asignadas a los rganos directivos
En cumplimiento de lo dispuesto en el art. 123.1, letra n) de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de
las Bases del Rgimen Local, que atribuye al Ayuntamiento Pleno la aprobacin del rgimen
retributivo de los rganos directivos municipales, se establecen las siguientes retribuciones anuales:
Puesto

Grupo

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Compl. Destino

Complemento. Especfico

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Secretario Gral. Pleno


Interventor General
Titular Oficina de Apoyo a la JGL
Titular de la Asesora Jurdica

A1
A1
A1
A1

30
30
30
30

50.284,38
50.284,38
50.284,38
50.284,38

Visto el Decreto de Alcalda de fecha 28 de enero de 2014 por el que se aprueba la estructura
organizativa respecto del nmero y denominacin de los Directores Generales y Gerentes a los que se
refieren los arts. 38 y 10 del Reglamento Orgnico Municipal, se establecen las siguientes retribuciones
anuales:
Puesto
Dotacin
Director General
14
Director Relaciones Institucionales y Cooperacin
1
Jefe de Prensa
1
Redactor
1
Asesores
6
Secretario Alto Cargo
1
Coordinadores
4
Auxiliares de Grupo
6

Retribucin anual
51.000,00
51.000,00
51.000,00
40.000,00
40.000,00
27.500,00
40.000,00
27.500,00

BASE 36.- SUBVENCIONES


1.- La concesin de todo tipo de subvenciones por parte del Ayuntamiento de Legans se ajustar la
Ley General de Subvenciones 38/2003.
2.- Subvenciones nominativas: aquellas que aparecen con tal carcter en la relacin siguiente, el hecho
de incluirse en esta relacin no implica la obtencin de la subvencin, por otra parte slo podrn
obtenerla las asociaciones y entidades sin animo de lucro y debidamente constituidas en los trminos
establecidos en la ley.
APLICACIN
01/9120/489.00

BENEFICIARIO
IMPORTE
CUOTAS:
35.000,00
- FEMP
- FMM
- RED ESPAOLA DE CIUDADES POR EL CLIMA DE LA FEMP
- RED ESPAOLA DE CIUDADES SALUDABLES DE LA FEMP
- RED ESPAOLA POR LA BIODIVERSIDAD DE LA FEMP

03/2411/489.00

CONSEJO ECONOMICO Y SOCIAL


Comisiones Obreras
Unin General de Trabajadores
UNELE
Asociacin de Comerciantes de Legans

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2016

EXCMO AYUNTAMIENTO DE LEGANES

65.000,00
(20.000,00)
(20.000,00)
(20.000,00)
(5.000,00 )

Pgina n 56

03/2411/489.01

ENTIDADES URBANSTICAS
Ciudad del Automvil
N. S. de Butarque
Parque Tecnolgico
La Laguna

05/3300/489.01

INSTITUTO CULTURAL DEL SUR

06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00

A.D. ADIL.
C.D.E. LEGANES FUTBOL SALA
FEDERACION DE FTBOL DE MADRID
CLUB VOLEIBOL LEGANES
C.D. FORTUNA
C.D. BASICO BALONMANO LEGANES
CDE BALONCESTO LEGANES
FEDERACION MAD. FUTBOL SALA
C.D. LEGANES, S.A.D.
CLUB ATLETISMO LEGANES
CLUB ATLETISMO ZARZAQUEMADA Y
DEPORTES ADAPTADOS
CLUB GIM RITMICA DEP. LEGANES
CLUB BADMINTON LEGANES
CLUB AJEDREZ LEGANES
A.D. TENIS DE MESA LEGANES
CLUB NATACION LEGANES
CLUB VICTOR PRADERA
ASOC. AMIGOS SANCHEZ ELEZ
CLUB ATLETAS MARATONIANOS
C.D.E. UNIHOCKEY FLOORBALL LEGANES
C.D.E. ESGRIMA LEGANES
C.D.E. BAR SILVER

06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
06/3411/489.00
07/3200/467.00
07/3200/489.01
07/3260/489.01
07/3260/489.01
07/3261/489.01

08/9200/489.01
08/9200/489.01
08/2313/489.01
08/9200/489.01

309.500,00
(69.000,00)
(102.300,00)
(69.000,00)
(69.000,00)
20.000,00

CONSORCIO CENTRO ASOCIADO DE LA UNED MADRID-SUR

IES JOSE DE CHURRIGUERA AULAS UNED


ADEAC
Convenio FAPA
ENTIDADES PARTICIPANTES EN LOS PROGRAMAS DE
LEGANES CONTRA EL ANALFABETISMO Y LENGUA Y
CULTURA ESPAOLA
CONVENIO CARITAS DIOCESANA
CRUZ ROJA ESPAOLA
AMPA ALFONSO X EL SABIO
ASOCIACION CARLOS III PARA LA MEDIACION Y
RESOLUCION DE CONFLICTOS

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2016

EXCMO AYUNTAMIENTO DE LEGANES

17.000,00
32.200,00
47.860,00
88.295,00
26.062,00
75.968,00
84.795,00
21.210,00
337.727,00
12.000,00
5.625,00
3.095,00
6.995,00
7.785,00
17.535,00
11.865,00
9.190,00
5.138,00
15.125,00
7.390,00
3.540,00
13.600.00
40.000,00
6.000,00
10.000,00
5.000,00

17.000,00
125.000,00
70.000,00
12.000,00
12.000,00

Pgina n 57

09/2311/489.01

LEGAYNES

12.000,00

16/1330/467.00

CONSORCIO REGIONAL DE TRANPORTES DE


MADRID

24/9241/489.00

AMIGOS DEL PUEBLO SAHARAUI

28/4910/449.00

LEGANES GESTION DE MEDIOS

30/2314/489.01

FUNDACIN SAVE THE CHILDREN

500.000,00
25.000,00
422.000,00
84.000,00

Las subvenciones que se concedan en el mbito de Cooperacin y Desarrollo (Hermanamientos,


Cooperacin Internacional, ONGs y fines similares), as como las declaradas en emergencia por el
Pleno, podrn abonarse al 100% a su concesin y previa comunicacin a la Intervencin para el pago
del importe, acompaada del certificado de concesin por el Pleno.
Dadas las caractersticas de las mismas, el Ayuntamiento Pleno determinar, en su caso, las condiciones especiales que regirn dichas subvenciones y especialmente la forma y porcentaje de abono.

TITULO III
DE LOS INGRESOS
BASE 37.- DEL ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
Al amparo de lo dispuesto en los artculos 51 y 52 del TRLRHL, el Ayuntamiento tiene previsto
concertar las operaciones de crdito a corto que sean necesarias para cubrir las necesidades temporales de la Tesorera Municipal, cuyo importe no podrn sobrepasar el 30 por 100 de los ingresos
liquidados por operaciones corrientes en el ejercicio anterior, salvo que la operacin haya de
realizarse en el primer semestre del ao sin que se haya producido la liquidacin de tal ejercicio, en
cuyo caso se tomar en consideracin la liquidacin anterior a este ltimo.
La concertacin de operaciones de crdito a corto plazo requerir la incoacin de un expediente en el
que deber constar:
a) Informe del Interventor

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2016

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b) Informe del Tesorero Municipal donde se ponga de manifiesto la necesidad de la medida en


funcin de los flujos previstos de entrada y salida de fondos lquidos y del plan de disposicin de
fondos aprobados por el Concejal Delegado de Hacienda.
c) Peticin de ofertas a distintas entidades financieras en nmero no inferior a tres en la que
debern constar y valorar al menos los siguientes: Objeto de la operacin de crdito, su importe, tipo
de inters (fijo, variable, base de referencia, trimestral, anual etc.), gastos y comisiones fijos o variables
inherentes a la operacin, inters de demora, comisin por no disponibilidad, comisin por cancelacin anticipada.
El rgano competente para su aprobacin ser la Junta de Gobierno Local conforme a lo previsto en el
artculo 127,1,f) del Ttulo X Rgimen de organizacin de los Municipios de gran poblacin de la
Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del rgimen Local.

BASE 38 ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO


1.- Las operaciones de crdito que por el Ayuntamiento se acuerde suscribir para cubrir las inversiones previstas o que se prevean a lo largo del ejercicio, podrn formalizarse por los rganos competentes, previo cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidos en la Ley de Haciendas Locales,
con arreglo al procedimiento y con los lmites establecidos en el art. 48 y siguientes de la citada norma.
El rgano competente para su aprobacin ser la Junta de Gobierno Local conforme a lo previsto en el
artculo 127,1,f) del Ttulo X Rgimen de organizacin de los Municipios de gran poblacin de la
Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del rgimen Local.
El Alcalde-Presidente est autorizado para la firma de todos los prstamos y crditos necesarios para
la financiacin del Presupuesto, incluidos los crditos y prstamos a corto plazo, para financiar
operaciones de tesorera, con aquellas entidades financieras con las que se concierte aqullos.
2.- Las operaciones de crdito, prstamos o aval a corto, medio o largo plazo, incluidas las operaciones
de tesorera as como cualquier otra operacin de endeudamiento que prevean realizar las Sociedades
mercantiles de capital ntegramente municipal, requerirn informe de la Oficina Presupuestaria,
informe de Intervencin y la previa autorizacin de la Junta de Gobierno Local, para la concertacin
de las mismas.

BASE 39.- DE LA TESORERIA


Primero. Concepto y Rgimen jurdico
1. Constituye la Tesorera del Ayuntamiento de Leganes, todos los recursos financieros, sean dinero,
valores o crditos, tanto por operaciones presupuestarias como por operaciones no presupuestarias

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2. La Tesorera se regir por lo dispuesto en el Capitulo II del Ttulo VI del Texto refundido de la Ley de
Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, en el Real Decreto
1174/1987, de 18 de septiembre, por el que se regula el Rgimen jurdico de los Funcionarios de
Administracin Local con Habilitacin de carcter nacional y por las normas reguladas en las Bases de
Ejecucin del Presupuesto que le sean de aplicacin.
Segundo. Funciones de la Tesorera
Son funciones de Tesorera las reguladas en los artculos 194 y siguientes del Real Decreto Legislativo
2/2004 y en el artculo 5 del Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre por el que se regula el
rgimen de los funcionario de Administracin Local con habilitacin nacional
Tercero. Principio de Unidad de Caja.
La gestin de los fondos integrantes de la Tesorera se realizar bajo el principio de unidad de caja,
garantizando que la cantidad adecuada de los mismos est disponible en el momento necesario para
la satisfaccin de sus obligaciones, maximizando la rentabilidad de los fondos excedentes y
minimizando el posible coste de financiacin
Cuarto. Cuentas bancarias
1. Situacin de los fondos. Los fondos de que disponga el Ayuntamiento, estarn situados en las
cuentas abiertas en entidades de crdito a nombre del Ayuntamiento de Legans con las que se
concierte el correspondiente servicio financiero.
2. Cuentas abiertas en entidades de crdito. Son cuentas de la Tesorera, a travs de las cuales se
prestarn los servicios financieros de cobros y de pagos, las siguientes:
a) Cuentas operativas de ingresos y pagos.
b) Cuentas restringidas de recaudacin.
c) Cuentas restringidas de pagos.
d) Cuentas restringidas de pagos de Anticipos de Caja Fija y de Pagos a Justificar
e) Cuentas financieras de colocacin de excedentes de tesorera.
Quinto. Procedimiento de apertura, modificacin y cancelacin de las cuentas
1. Corresponde al Concejal Delegado del rea de Hacienda autorizar la apertura, modificacin y
cancelacin de cuentas bancarias as como determinar las condiciones de su funcionamiento.
2. La solicitud de apertura de las cuentas corresponder al Tesorero o al Concejal delegado del rea
que pretenda abrirla.
3. En caso de cuentas restringidas de recaudacin su apertura vendr regulada por la normativa
tributaria, Reglamento General de Recaudacin y por el convenio colaboracin por el que se autoriza
a las entidades de crdito a actuar como entidades colaboradoras en la recaudacin.
4. Las solicitudes de apertura de cuentas restringidas de pagos por Anticipos de Caja Fija y por Pagos
a Justificar, correspondern al titular del rea gestor del servicio de que se trate.

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5. Las solicitudes de modificacin o cancelacin correspondern a los rganos que solicitaron su


apertura y en cualquier caso y de forma motivada, al Tesorero
6. Las solicitudes se formularn segn los modelos que a tal efecto determine el titular del rea de
Hacienda, que debern contemplar como mnimo los siguientes datos:
a) Clase o naturaleza de la cuenta cuya apertura, modificacin o cancelacin se solicita.
b) Justificacin de la solicitud
7. Recibida la solicitud el expediente se tramitar por el <servicio de >Tesorera
Sexto. Cajas de efectivo
1. Cajas de efectivo asistidas con personal. Son cajas de efectivo las utilizadas para el ingreso del
producto de las ventas o recaudacin de tasas, precios pblicos y dems ingresos pblicos que deban
cobrarse en efectivo o con tarjeta y con carcter previo a la prestacin del servicio de que se trate,
como son las utilizadas para el cobro de entradas al teatro o a instalaciones deportivas
a). La creacin de cajas de efectivo sern autorizadas por el Concejal Delegado del rea de Hacienda
a instancia del responsable del rea que corresponda y a propuesta de la Tesorera. La apertura de
cajas de efectivo requerir el cumplimiento de los siguientes requisitos mnimos:
a.1) El local o las dependencias donde est situada la caja debe de reunir las medidas de seguridad
adecuadas al volumen de efectivo generado diariamente.
a.2) El local deber de disponer de caja fuerte empotrada donde se puedan guardar los fondos
utilizados para cambio y los importes procedentes de las ventas cobradas en las cajas de efectivo
hasta que sean trasladados a la entidad bancaria designada al efecto.
a.3) Deber designarse uno o varios cajeros responsables de la gestin de la caja y de la custodia
de los fondos existentes tanto en la caja registradora como en la caja fuerte hasta que sean trasladados a la entidad bancaria.
a.4) La contratacin de un seguro contra robo, expoliacin y cualquier otro riesgo a que estn
expuestos los caudales pblicos.
b). El acuerdo de autorizacin establecer las reglas de funcionamiento de las cajas, la dotacin de
efectivo para cambios, los saldos iniciales diarios de inicio de jornada, la frecuencia de traslados de
los fondos de la caja a la entidad bancaria, los importes de dinero que como mximo se pueden tener
entre la caja registradora y la caja fuerte, as como los arqueos e informes de recaudacin que
diariamente o, con la periodicidad que determine la Tesorera deben realizar los cajeros.
2. Cajas de efectivo no asistidas. Son cajas de efectivo no asistidas los cajeros o mquinas automticas
de servicio permanente con funcionamiento autnomo y sin personal que lo atienda, a travs de los

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cuales, se pueden expedir entradas para actividades deportivas o culturales, se puede realizar el
pago de tasas, precios pblicos y tributos, en efectivo con devolucin de cambio o con tarjeta de
crdito o dbito, emitiendo el correspondiente recibo de la venta o del tributo pagado.
a) La puesta en funcionamiento de los cajeros automticos ser autorizada por el Concejal Delegado
del rea de Hacienda siguiendo el mismo procedimiento que para la creacin de cajas de efectivo
asistidas con personal. La apertura de cajeros automticos requerir el cumplimiento de los siguientes requisitos mnimos:
a.1) El local o las dependencias donde est situado el cajero debe de reunir las medidas de
seguridad adecuadas al volumen de efectivo generado diariamente.
a.2) Deber designarse a una persona responsable del cajero automtico. El responsable deber
pertenecer al rea o departamento donde el cajero preste el servicio.
a.3) La contratacin de un seguro contra robo, expoliacin y cualquier otro riesgo a que estn
expuestos los caudales pblicos.
b) En el acuerdo de apertura se designar a la persona responsable y se establecern las normas de
gestin del cajero y en particular las siguientes: la forma de gestionar el mantenimiento, la recogida
de fondos, la dotacin de efectivo para cambios, la frecuencia de traslados de los fondos recaudados
y de cambio del cajero a la entidad bancaria, el importe mximo de fondos, entre cambio y hucha de
recaudacin, que podr tener el cajero.
Sptimo. Medios de ingreso y de pago
1. Medios de ingreso. El ingreso del producto de la recaudacin de los recursos municipales, podr
realizarse, segn se determine en cada caso, en las cajas de efectivo, cajeros automticos o en las
entidades de crdito colaboradoras mediante efectivo, cheque, transferencia bancaria, domiciliacin
bancaria, tarjeta de crdito o de dbito. La utilizacin de estos medios estar sujeta a lo regulado en los
artculos 33 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por Real Decreto 939/2005,
de 2 de septiembre y en la Ordenanza Municipal General de Gestin y Recaudacin
2. Medios de pago. Con carcter general el pago de las obligaciones a cargo del Ayuntamiento de
Legans se efectuar mediante transferencia bancaria. Excepcionalmente, cuando concurran circunstancias que lo justifiquen, el Ordenador de Pagos podr autorizar el pago mediante cheque nominativo no a la orden. La utilizacin de uno u otro medio est sujeta a lo regulado en la Base 26 de ejecucin
del presupuesto relativa sobre la Ordenacin y Realizacin del Pago de obligaciones.

BASE 40 PLAN DE DISPOSICIN DE FONDOS


1. Prioridad absoluta del pago de la deuda pblica y de sus intereses. Atendiendo a lo dispuesto en el
articulo 135 de la Constitucin Espaola, segn reforma constitucional de 27 de septiembre de 2011 y
artculo 14 de la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

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Financiera, los crditos para satisfacer los intereses y el capital de la deuda pblica de las Administraciones se entendern siempre incluidos en el estado de gastos de sus presupuestos y su pago
gozar de prioridad absoluta.
2. La expedicin de las rdenes de pago. La expedicin de las rdenes de pago habr de acomodarse
al Plan de Disposicin de Fondos de la Tesorera que establezca el Ordenador de Pagos. El plan de
disposicin de fondos deber recoger la prioridad del pago de los intereses y el capital de la deuda
pblica de las Administraciones Pblicas, seguido del pago de los gastos de personal y de las
obligaciones contradas en ejercicios anteriores.
3. Respetando los anteriores criterios, el ordenador de pagos aplicar criterios objetivos en la
expedicin de las rdenes de pago, tales como la antigedad de la obligacin y fecha de recepcin, su
importe o su naturaleza econmica, entre otros.
4. La tramitacin de pagos con carcter de urgencia requerir:
a) Solicitud autorizada por el titular del rea del gasto justificando la urgencia de un pago
determinado, una vez que la obligacin haya sido fiscalizada y contabilizada.
b) Resolucin del Ordenador de Pagos

BASE 41 ARQUEO DE CAJA


Los arqueos sern de dos clases: ordinarios y extraordinarios.
Los arqueos ordinarios se efectuarn el ltimo da de cada mes y los extraordinarios son los que se
realizan como consecuencia de cambio de Corporacin o a peticin de las personas autorizadas para
disponer conjuntamente de las cuentas bancarias, la peticin se formular por escrito y ha de ser
motivada.

BASE 42. ACTIVOS FINANCIEROS


Primero. Excedentes de tesorera.
El artculo el artculo 199.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004, del 5 de marzo, por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, dispone que las entidades
locales podrn rentabilizar sus excedentes temporales de tesorera mediante inversiones que renan
las condiciones de liquidez y seguridad.

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Segundo. Condiciones de las inversiones.


1. Las inversiones financieras en que se formalicen los excedentes temporales de tesorera estarn
denominadas exclusivamente en euros, su plazo de vencimiento no exceder de doce meses desde su
suscripcin o formalizacin y reunirn los requisitos de liquidez y seguridad.
a) A estos efectos, se entender que una inversin financiera es lquida si el activo en que se
materializa puede convertirse en dinero en efectivo en forma fcil, rpida y efectiva, sin que se
pierda su valor real.
b) Se entender que una inversin financiera cumple con el requisito de seguridad, cuando no
se puede producir prdida del valor sobre el importe inicial invertido.
Tercero. Cuentas financieras
Los excedentes de tesorera se colocarn en cuentas cuya denominacin, segn se establece en el Plan
General de Contabilidad Pblica adaptado para la Administracin Local aprobado por Orden EHA
4041/2004, de 23 de noviembre, es el de Cuentas financieras con los requisitos antes mencionados
de liquidez y de seguridad.
Las cuentas financieras recogern las entradas de efectivo y las transferencias recibidas como
provisin de fondos como consecuencia de los excedentes de tesorera colocados en bancos y en
instituciones de crdito.
Cuarto. rgano competente
Ser competente para autorizar la colocacin de excedentes de tesorera en cuentas financieras el
Concejal Delegado del rea de Hacienda.

BASE 43. EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS


1. - El Presupuesto de Ingresos ser realizado con arreglo a lo preceptuado para cada exaccin por
la Ordenanza Fiscal correspondiente y por las disposiciones legales en vigor y de carcter general
de aplicacin de aquellos, as como a los acuerdos que para cada caso concreto pueda adoptar el
Ayuntamiento Pleno o la Junta de Gobierno Local, segn sus respectivas competencias.
2. - El reconocimiento de derechos se realizar por los rganos competentes de la siguiente forma:
a) En las liquidaciones de contrado previo e ingreso directo cuando se aprueben las liquidaciones.
b) En las liquidaciones de contrado previo e ingreso por recibo cuando se apruebe el padrn
correspondiente.
c) En las autoliquidaciones e ingresos sin contrado previo, simultneamente al cobro.
3.- En los supuestos de subvenciones o transferencias a percibir de otras Administraciones,
Entidades o particulares de la siguiente forma:

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2016

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1) Con el acuerdo de concesin se proceder a contabilizar el Compromiso de Ingreso.


2) Con el cobro, el reconocimiento del derecho, debiendo en el ltimo caso simultneamente dar
de baja al compromiso de ingreso.
4.- En los prstamos y emprstitos se registrar el reconocimiento del derecho en el momento en que
se haya producido su cobro.
La Alcalda o el Concejal en quien delegue, queda autorizada cuando proceda, para dictar cualquier
acto administrativo que implique la rectificacin de errores a toda clase de liquidaciones, as como
para proceder a la devolucin de ingresos indebidos, siendo preceptivos en tales casos, el dictamen
de la Intervencin.

BASE 44 GESTION DE INGRESOS


Cada Unidad Administrativa, Negociado, Seccin o Dependencia Municipal cuidar de la exacta y
puntual aplicacin de las Ordenanzas y tarifas que estn a su cargo, siendo responsables de la gestin
administrativa relativa a la aplicacin de los tributos y de los ingresos de derecho privado que les
correspondan, se realicen stos mediante autoliquidacin, recibo notificado, padrn, ingreso directo
en entidad colaboradora, mquinas automticas o registradoras o cualquier otro sistema de cobro o
recaudacin. Igualmente sern responsables de la gestin de las reclamaciones o recursos presentados
por los interesados incluyendo la tramitacin de los expedientes de devolucin de ingresos indebidos
y formulando las propuestas que en cada caso procedan y redactando materialmente las resoluciones
que procedan para la firma, en su caso, por el Concejal Delegado de Hacienda.
Cuando la gestin de los cobros se realice a travs de mquinas automticas o cajas registradoras con
cajeros personas fsicas, la Unidad Administrativa, Negociado, Seccin o Dependencia Municipal que
tenga a su cargo la gestin de estos ingresos, vigilar el buen funcionamiento de las mquinas
registradoras, procurando que el servicio no quede interrumpido y atendiendo las posibles reclamaciones que se deriven de una eventual falta de funcionamiento de las mquinas.
El procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolucin requerir la tramitacin de un
expediente en los trminos establecidos en la Ley General Tributaria y normativa de desarrollo. El
derecho o no a la devolucin se acordar mediante Resolucin dictada por el Concejal Delegado del
rea de Hacienda, presentada por la Unidad Administrativa gestora del expediente.
En los supuestos de billetes o monedas falsas recibidos en las mquinas automticas o cajas registradoras, cada Unidad Administrativa, Negociado, Seccin o Dependencia Municipal tramitar el
correspondiente expediente en el que se incluir, como mnimo, informe del cajero, si lo hubiere, o
responsable de la dependencia, denuncia presentada por el cajero, si lo hubiere, o responsable de la
dependencia ante la Jefatura de Polica y cualquier otra documentacin o informes que se estimen
oportunos, as como la propuesta de resolucin.

BASES PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO 2016

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Pgina n 65

Las bajas de recaudacin de billetes o monedas falsas recibidas en mquinas automticas o cajas
registradoras requerirn la tramitacin del correspondiente expediente. La aprobacin o no de la baja
se acordar mediante Resolucin dictada por el Alcalde-Presidente.
Cada Unidad Administrativa, Negociado, Seccin o Dependencia Municipal que tenga a su cargo
mquinas automticas o cajas registradoras vigilar y pondr a disposicin de los cajeros los medios
tcnicos necesarios para la deteccin de los billetes o monedas falsas.
La fijacin del importe de los precios pblicos corresponder a la Junta de Gobierno Local, por
delegacin en los siguientes supuestos:
1.- Aquellas actividades o servicios que tengan un carcter eventual y no peridico.
2.- Cuando se inicien actividades o servicios no previstos durante el ejercicio y sin perjuicio de su
inclusin en la Ordenanza Reguladora de esa clase de precio.

3. Gestin de cobros por domiciliacin bancaria. El requisito establecido en el artculo 123.2 letra b)
apartado 5, de la Ordenanza municipal General de Gestin, Recaudacin e Inspeccin de los Tributos y
otros Ingresos de Derecho Pblico [Cuando el obligado al pago tenga deudas pendientes en
ejecutiva (no paralizadas o propuestas de baja)], a los efectos de que el obligado al pago pueda ser
beneficiario de la bonificacin por pago mediante domiciliacin bancaria de los tributos de vencimiento peridico y notificacin colectiva (Padrones Fiscales), deber estar cumplido quince das
antes del da de vencimiento del recibo objeto de pago.

BASE 45.- COBROS EN VIA DE APREMIO


1.- Los ingresos realizados en perodo ejecutivo originarn la aplicacin del cobro por principal a
aquellos conceptos en que figura contabilizado el reconocimiento de derecho.
2.- Por el importe de los intereses de demora y recargo de apremio, se contabilizar simultneamente el reconocimiento de derecho y la recaudacin.

BASE 46.- COLABORACION DE LOS SERVICIOS TECNICOS MUNICIPALES CON


LA GESTION TRIBUTARIA
Cuando la Hacienda Municipal estime que determinados informes tcnicos o facultativos son
necesarios para la gestin de los tributos y derechos econmicos que tiene encomendados, requerir
los mismos a la Delegacin competente por razn de la materia, detallando los datos, valores o
mediciones que necesita. La Delegacin instada encomendar el informe o informes al tcnico o
facultativo que corresponda con su titulacin o funciones encomendadas. Los informes podrn
consistir en comprobar cualquier clase de datos tcnicos, mediciones o valoraciones que figuren en
proyecto o declaraciones presentadas por los sujetos pasivos, o realizar dichas mediciones, valoracio-

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nes o comprobaciones en el inmueble, industria o lugar correspondiente. Estos cometidos tambin


podrn tener carcter permanente o rutinario para determinadas clases de expedientes o actividades
administrativas, tales como licencias de industrias, urbanismo y obras, sujetos a las correspondientes
tasas. En tales casos, los informes debern ser expedidos con anterioridad el trmite o memento
procedimental en que deba intervenir la Hacienda Municipal en la liquidacin de los tributos. El
incumplimiento de esta obligacin sin causa justificada ser motivo de actuacin disciplinaria
inmediata.

BASE 47 PROCEDIMIENTO PARA LA DEVOLUCION DE INGRESOS INDEBIDOS


DE CARCTER TRIBUTARIO Y DE OTROS INGRESOS DE DERECHO PBLICO
La devolucin de ingresos indebidos de carcter tributario y de otros ingresos de Derecho Pblico
se realizar con los requisitos y con arreglo al procedimiento que se establece en los artculos 97 a
109 de la Ordenanza General de Gestin y Recaudacin de los Tributos y otros ingresos de Derecho
Pblico.
No obstante lo anterior y en aras de una mayor eficacia y agilidad en la tramitacin de tales
expedientes se establecen las siguientes normas:
1.- La instruccin de los expedientes corresponde a la Unidad Administrativa, Seccin o Dependencia que gestiona el ingreso del que se solicita la devolucin, de acuerdo con lo previsto en la
citada Ordenanza General.
A tal efecto se deber emitir por el responsable de la gestin del ingreso cuya devolucin se solicita
informe comprensivo de los siguientes extremos:
a) Circunstancias de hecho que han producido el ingreso indebido.
b) Que el importe solicitado a devolver ha sido ingresado, que no se ha devuelto con
anterioridad y que no ha prescrito dicho derecho.
c) Que el solicitante es titular del derecho a la devolucin.
d) Que la cuenta bancaria para hacer el ingreso pertenece al titular del derecho a la devolucin.
e) Que el importe a devolver resulta de la liquidacin que se incluye en el informe.
2.- La propuesta de resolucin vendr suscrita por el Responsable de la Unidad y el Concejal
Delegado del rea que gestiona el ingreso.
3. - Dicha Unidad Administrativa, Seccin o Dependencia redactar igualmente el Decreto de
Resolucin, que junto con el expediente completo se remitir a la Intervencin Municipal para su
fiscalizacin, en el caso de fiscalizacin favorable, por las Unidades Administrativas se remitir al
rgano competente para su aprobacin segn las delegaciones vigentes en cada momento.

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TITULO IV
CONTROL Y FISCALIZACION
BASE 48. FUNCIN FISCALIZADORA
La fiscalizacin e inspeccin de todos los gastos, adquisiciones, inversiones, servicios, etc. as como
los ingresos del Ayuntamiento, cualquiera que sea su ndole, sern de la competencia y atribucin
exclusiva del Interventor o de funcionarios afectos a Intervencin por delegacin.
La funcin fiscalizadora se rige por lo dispuesto en el art. 92.2 de la Ley 7/85, de 2 de abril y arts. 214
Y 222 del TRLRHL.
En general ser de aplicacin el Real Decreto 2188/1995, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el
rgimen de control interno ejercido por la Intervencin General del Estado y la Resolucin de 2 de
junio de 2008, de la Intervencin General del Estado respecto del ejercicio de la funcin interventora
en rgimen de requisitos bsicos y supletoriamente se aplicar en esta materia la legislacin de la
Administracin General del Estado.
El ejercicio de la expresada funcin comprender:
- La intervencin crtica o previa de todo acto, documento o expediente susceptible de producir
derechos y obligaciones de contenido econmico o movimiento de fondos de valores.
- La intervencin formal de la ordenacin del pago.
- La intervencin material del pago.
- La intervencin y comprobacin material de las inversiones y de la aplicacin de las subvenciones, de acuerdo con las cargas de trabajo y los medios materiales y personales de que disponga la
Intervencin General.
- El rgano interventor elevar informe al Pleno de todas las resoluciones adoptadas por el
Presidente del Ayuntamiento contrarias a los reparos efectuados, as como resumen de las principales
anomalas detectadas en materia de ingresos.
La fiscalizacin previa de los derechos, as como de los actos administrativos derivados de la
ejecucin del presupuesto de ingresos, tales como bonificaciones, exenciones, ingresos patrimoniales,
etc., queda sustituida por la inherente a la toma de razn en Contabilidad, establecindose las
actuaciones comprobatorias posteriores que determine la Intervencin.

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BASE 49. FISCALIZACIN PREVIA Y FORMAL


A) No estarn sometidas a intervencin previa los gastos de material no inventariable, contratos
menores, as como los de carcter peridico y dems de tracto sucesivo, una vez intervenido el gasto
correspondiente al perodo inicial del acto o contrato del que deriven sus modificaciones, as como
aquellos gastos que se hagan efectivos a travs del sistema de anticipos de caja fija, siempre que su
cuanta sea inferior a 3.005,00
B) La fiscalizacin previa del reconocimiento de obligaciones o gastos incluidos en las presentes
bases, tales como los de personal, contratos de obras, servicios, suministros, contratos patrimoniales,
subvenciones, convenios de cooperacin o colaboracin, de indemnizaciones de daos y perjuicios y
de cualquier otro gasto no incluido en el nmero anterior, se realizar mediante la comprobacin de
los siguientes extremos:
- La existencia de crdito presupuestario, suficiente y adecuado a la naturaleza del gasto y
obligacin que se proponga contraer.
- La competencia del rgano que aprueba el gasto, ordena la contratacin o reconoce o liquida
la obligacin.
- La disponibilidad de los crditos, de acuerdo al artculo 173 del TRLRHL.
- En los casos en que se trate de contraer compromisos de gastos de carcter plurianual se
comprobar adems, si se cumple lo preceptuado en el artculo 174 del TRLRHL.
- Informe propuesta del servicio, justificando la conveniencia de su tramitacin y cumplimiento
de todos los requisitos legales.
Las obligaciones o gastos sometidos a fiscalizacin limitada, sern objeto de otra plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa de los actos, documentos o expedientes que dieron
origen a la referida fiscalizacin mediante la aplicacin de tcnicas de muestreo o auditoria, con el fin
de verificar que se ajustan a las disposiciones aplicables en cada caso y determinar el grado de
cumplimiento de la legalidad en la gestin de los crditos, de acuerdo a las actuaciones comprobatorias posteriores que determine la Intervencin

BASE 50. CONTROL FINANCIERO


Con respecto a la Empresa Municipal del Suelo participada al 100% por este Ayuntamiento, se
ejercer el control interno en su funcin de control financiero de acuerdo con lo establecido en los art.
213 y siguientes del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (2/2004),
debiendo el Pleno establecer los criterios a seguir para realizar dicho control.

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TITULO V
LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO
BASE 51.- OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE GASTOS
Los servicios gestores, recabarn de los adjudicatarios, la presentacin de facturas y justificacin de
subvenciones concedidas, dentro del ejercicio, debiendo tramitarse en las fechas y con arreglo a lo que
se establezca para cada ejercicio en las instrucciones que a efectos de cierre se dicten por la Intervencin General.
Los crditos para gastos que el ltimo da del ejercicio no estn afectados al cumplimiento de
obligaciones reconocidas quedarn anulados, sin ms excepciones que las derivadas de los puntos
anteriores. Aquellas facturas que llegasen en ejercicios posteriores, se contraern con cargo al
presupuesto del ejercicio en que lleguen, segn lo establecido las Bases 14 Anualidad presupuestaria y 20 Reconocimiento extrajudicial de crditos y convalidaciones

BASE 52.- LIQUIDACIN Y CIERRE DEL PRESUPUESTO


El cierre y liquidacin del presupuesto del Ayuntamiento, se efectuar con fecha contable de 31 de
Diciembre.
Con la liquidacin del Presupuesto se determinar:
a) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
b) El resultado presupuestario.
c) Los remanentes de crdito.
d) El remanente de Tesorera.
Los estados demostrativos de la liquidacin, debern realizarse antes del da 1 de marzo del ao
siguiente.
La liquidacin del presupuesto ser aprobada por el Alcalde, dando cuenta al Pleno en la primera
sesin que se celebre.
Con carcter previo al cierre y liquidacin del Presupuesto se efectuarn las operaciones necesarias
para depurar los saldos pendientes de cobro y pago, anulndose aquellos apuntes que procedan, bien

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por haber prescrito el derecho o la accin de cobro o pago, bien por cualquier otra causa, una vez
tramitado el oportuno expediente.
El Concejal Delegado de Hacienda a la vista del expediente instruido, en el que se acredite adecuadamente la procedencia de la baja en cuentas por cualquiera de las circunstancias referidas y de
conformidad con las instrucciones que en su caso y con relacin a la tramitacin del expediente pueda
establecer la Intervencin, acordar, mediante la oportuna Resolucin, la baja en las cuentas
municipales de aquellos registros contables que proceda.
Efectuado el cierre del presupuesto y la apertura del presupuesto siguiente, por el Departamento
de Contabilidad, se proceder a la anotacin de las siguientes operaciones:
1.- Las anualidades del prximo ejercicio consecuencia de compromisos de gastos plurianuales.
2.- Las retenciones de crdito objeto de las certificaciones de obras reguladas en la disposicin
adicional decimocuarta del Real Decreto Legislativo 2/2000 de 16 de junio por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Pblicas.
3.- Los compromisos de gastos relativos a expedientes de gasto anticipado.
Todas aquellas facturas o certificaciones de obra correspondientes a gastos debidamente comprometidos en el ejercicio y que al cierre del presupuesto de gastos no estn reconocidos como
obligacin, podrn aplicarse con cargo a los crditos del estado de gastos del ejercicio siguiente, en
el momento de su reconocimiento, acompandose informe del gestor del programa sobre las
causas por las que no se imput el gasto al Presupuesto del ejercicio de procedencia.

BASE 53.- RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTES DE CRDITO


El Resultado Presupuestario viene determinado por la diferencia entre los derechos reconocidos
durante el ao (tomados en sus valores netos) y las obligaciones reconocidas en el mismo perodo
(igualmente tomados en sus valores netos).
El resultado presupuestario deber ajustarse en funcin de las obligaciones reconocidas con cargo a
crditos financiados con remanente de Tesorera y tambin tomando en consideracin las desviaciones de financiacin derivadas de gastos con financiacin afectada.
Los remanentes de crdito estn constituidos por los saldos de crditos definitivos no afectados al
cumplimiento de obligaciones reconocidas.
Los remanentes de crdito sin ms excepciones que las sealadas en la Base 11.-, quedarn anulados
al cierre del ejercicio y en consecuencia no se podrn incorporar al presupuesto del ejercicio siguiente.

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BASE 54.- REMANENTE DE TESORERA


Estar integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los
fondos lquidos, todos ellos referidos al 31 de diciembre del ejercicio, deduciendo los derechos
pendientes de cobro que se consideren de difcil o imposible recaudacin.
A los efectos previstos en el art. 193 bis de la Ley 27/2013 de 27 de Diciembre, de racionalizacin y
sostenibilidad de la Administracin Local, referido a los derechos de difcil o imposible recaudacin, las Entidades Locales debern informar al Ministerio de Hacienda y Administraciones
Pblicas y a su Pleno, u rgano equivalente, del resultado de la aplicacin de los criterios determinantes de los derechos de difcil o imposible recaudacin con los siguiente lmites mnimos:
Para el saldo vivo de deudores en cada momento derivados de derechos pendientes de cobro:
Ao 1
0%

Ao 2
40%

Ao 3
70%

Ao 4
80%

Ao 5
90%

Anteriores
100%

Se excluyen aquellos derechos pendientes de cobro que estando incluidos en los Captulo IV y VII del
Presupuesto de Ingresos procedan de cualquier Entidad Pblica Nacional e Internacional, siempre
que exista constancia documental fehaciente que acredite el derecho a percibir la misma. Igualmente
se excluyen del computo los derechos reconocidos cuya contabilizacin se hay producido en el ltimo
trimestre del ejercicio.
Si el remanente de Tesorera es negativo deber procederse de acuerdo con lo que se establece en el
art. 193 del TRLRHL. Si por el contrario, tiene carcter positivo, su cuanta podr utilizarse como
recurso para la financiacin de las modificaciones de crdito, no formando parte nunca de las
previsiones iniciales de ingresos.

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TITULO VI
PUBLICACIONES DE CARCTER ECONMICO
BASE 55.- PUBLICACIN DEL PRESUPUESTO
De conformidad con lo previsto en el art. 169 del Real Decreto 2/2004, por el que se aprueba el Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales el acuerdo de aprobacin inicial del
presupuesto se publicar en el Boletn Oficial de la Comunidad de Madrid.
Transcurrido el plazo de 15 das de exposicin pblica durante los cuales los interesados podrn
examinar el expediente y presentar reclamaciones ante el Pleno y, en su caso, el plazo de un mes para
resolver las reclamaciones planteadas, se proceder a la aprobacin definitiva del mismo por el Pleno,
que ser objeto de publicacin en el B.O.C.M, sin perjuicio de lo dispuesto en el Articulo Primero
inciso Treinta y Ocho, de la Ley 27/2013, de 27 de Diciembre, de racionalizacin y sostenibilidad de la
Administracin Local
La Secretaria Municipal, ser el rgano encargado de la remisin de los referidos acuerdos al B.O.C.M
para su publicacin.

BASE 56.- PUBLICACIN DE LAS ORDENANZAS FISCALES


Los acuerdos de aprobacin y modificacin de las ordenanzas fiscales se expondrn durante 30 das
en el tabln de anuncios de la entidad, en un diario de mayor difusin de la provincia y en el B.O.C.M
(art. 17 del Real Decreto 2/2004, TRLRHL).
Los acuerdos provisionales resolviendo las reclamaciones que en su caso se hayan presentado por los
interesados y los elevados automticamente a definitivos sern objeto de publicacin en el B.O.C.M.
Conforme a lo expuesto en el ordinal anterior, compete a la Secretaria Municipal la remisin de dichos
acuerdos al B.O.C.M. para su publicacin.

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DISPOSICION ADICIONAL PRIMERA.- EFECTOS INUTILES


Los efectos declarados intiles o residuos podrn ser enajenados directamente sin sujecin a subasta,
cuando as lo acuerde la Junta de Gobierno Local y su importe calculado no exceda de 601,01 . La
propuesta habr de hacerla el Jefe del Servicio, con el conforme del Delegado respectivo.

DISPOSICION FINAL PRIMERA.- LEGISLACIN APLICABLE


Para lo no previsto en estas Bases, se estar a lo dispuesto con carcter general por la vigente
legislacin local, por la Ley General Tributaria y dems normas del Estado que sean aplicables, as
como a lo que resuelva la Corporacin, previo informe del Interventor o Secretario, segn proceda.

DISPOSICION FINAL SEGUNDA.- INTERPRETACION


Cuantas dudas de interpretacin de estas bases puedan suscitarse sern resueltas por el Pleno
Municipal, previo dictamen de la Comisin Informativa correspondiente, con el informe de Intervencin y de la Secretara General en su caso.
Legans, a
V. B.
EL ALCALDE-PRESIDENTE

Fdo. Santiago Llorente Gutierrez

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LA INTERVENTORA

Fdo. Teresa Pascual Gallego

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ANEXO I

PROTOCOLO DE ACTUACIN EN EL PROCESO DEL CONTRATO DE OBRAS.


Este protocolo se aplica a partir del momento de adjudicacin y posterior formalizacin del
contrato, ya que ese momento marca el inicio de la ejecucin del mismo.
Documentos de los que hablaremos:
1. Acta de Inicio de Replanteo.
2. Certificaciones de obra mensuales, se haya o no ejecutado la obra.
3. Factura correspondiente a esa certificacin.
4. Acta de Recepcin de la obra.
5. Liquidacin de la obra.
1.- ACTA DE INICIO DE REPLANTEO
La ejecucin de la obra comienza con el replanteo del proyecto. Acto en el que se comprueba la
disponibilidad de terrenos y la viabilidad del proyecto, dndose autorizacin por la direccin
facultativa para iniciar las obras.
Este documento deber ser remitido por los Servicios Tcnicos al Departamento de Intervencin.
2.- CERTIFICACIONES DE OBRA
Se deben distinguir dos situaciones en la ejecucin de obras:
- Direccin facultativa propia del Ayuntamiento
- Direccin facultativa externa.
a) Direccin facultativa propia del Ayuntamiento
En los casos en los que sean nuestros propios servicios los que dirijan la obra, la certificacin de
obra ser emitida mensualmente, aunque el coste de la misma sea de 0, y deber de constar la
fecha de la misma, que no tendr que coincidir necesariamente con el mes de la certificacin. Esta
fecha es imprescindible, ya que es el comienzo del proceso de fiscalizacin, as como la de vencimiento de pago (para evitar el pago de intereses).
Una vez firmada por la direccin facultativa, se realizarn tres copias de esa certificacin de obra y
se remitirn a:
- Departamento de Contratacin
- Departamento de Intervencin
- Empresa Contratada. (para la emisin de la factura)

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Inmediatamente los Servicios Tcnicos comunicarn al contratista que ejecuta la obra, la necesidad
de emitir factura original y copia. Y que ser entregada en el Registro de Entrada este Ayuntamiento.
La factura correspondiente se remitir igualmente, el original al departamento de Intervencin y la
copia al departamento de Contratacin. No ser necesario el informe de la factura ya que obedece a
obra dirigida internamente.
El departamento de Intervencin en un plazo de 10 das, a partir de la recepcin de la certificacin
de obra se interesar por la factura a efectos de agilizar la fiscalizacin y posterior tramitacin a
efectos de su pago, debido a los intereses que genera el impago tardo de honorarios.
b) Direccin de obra externa del Ayuntamiento
La certificacin de obra ser emitida mensualmente. (Aunque el coste de la misma sea de 0 )
La Direccin facultativa de la obra, realizar tres copias de esa certificacin, que presentar en el
Registro de Entrada de este Ayuntamiento. (Fecha del proceso de fiscalizacin)
Se dar traslado a:
- Departamento de Contratacin
- Departamento de Intervencin
- Servicios Tcnicos
Los Servicios Tcnicos emitir informe y V B de la certificacin. Enviando el mismo a:
- Departamento de Contratacin.
- Departamento de Intervencin.
- Empresa emisora de la Direccin Facultativa.
La empresa que ejecuta la obra emitir factura original y copia, que ser entregada en el Registro
de Entrada este Ayuntamiento.
La factura correspondiente se remitir igualmente, el original al departamento de Intervencin y la
copia al departamento de contratacin. No ser necesario el informe de la factura ya que debe de
coincidir con el del informe y certificacin correspondiente.
El departamento de Intervencin en un plazo de 10 das, a partir de la recepcin de la certificacin
de obra se interesar por la factura a efectos de agilizar la fiscalizacin y posterior tramitacin a
efectos de su pago, debido a los intereses que genera el impago tardo de honorarios.
Si el informe de los Servicios Tcnicos NO ES FAVORABLE, stos comunicarn a:
Departamento de INTERVENCION, PARA PARALIZAR EL PROCESO DE FISCALIZACIN.
Director facultativo, a efectos de que se subsane la correspondiente certificacin.
Este acto siempre se realizar por escrito.

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La remisin de ese informe har que la factura que corresponde a esa certificacin no se emita, y
por lo tanto comenzar de nuevo todo el proceso de emitir nueva certificacin por la Direccin
Facultativa.
Todos los posibles errores que se pudieran detectar en las certificaciones y que no interfieran a los
importes que se acredita en la misma o que afecte a la facturacin, se subsanarn desde el Departamento de Intervencin, por escrito, no interrumpiendo los plazos de fiscalizacin, dirigindose a
los Servicios Tcnicos o a las Direcciones facultativas correspondientes.
Los honorarios facultativos del Director de obra se devengan a medida que aprueban las certificaciones por lo que las facturas correspondientes a las mismas slo llevar el VB de Tcnico
correspondiente.
3.- ACTA DE RECEPCIN DE LA OBRA
Una vez finalizada la obra se proceder a la recepcin de la misma, levantndose la correspondiente acta.
Se comunicar a Intervencin el acto de recepcin material a efectos de comprobacin material de
las mismas. Se comunicar con suficiente antelacin para poder asistir a la misma.
En caso de que las obras no se encuentren en estado de ser recibidas se har constar en el acta por el
Director facultativo los defectos observados, detallando las instrucciones precisas y fijando un
plazo para remediar los defectos.
Si no se recepciona las obras, no se efecta la medicin general y por lo tanto no se expedir ni la
relacin valorada ni la certificacin final, ni comienza el plazo de garanta, ni por lo tanto finalizara
la ejecucin material de la obra en su primera parte, su segunda parte sera la ejecucin de obra
durante el plazo de garanta.
Es el director facultativo el que en el acto de recepcin establece y concreta a la vista de los defectos
la ampliacin del plazo que procede. Se advertir en el mismo acta de replanteo que en el caso de
que transcurriera el plazo para la correccin de las deficiencias observadas no se subsanaran, el
Ayuntamiento de acuerdo con lo establecido en el artculo 98 LRJPAC 30/1992, de 26 de noviembre, proceder a la ejecucin subsidiaria imputndose a la empresa contratista los gastos, daos y
perjuicios.
De dicha acta se remitir una de las copias firmadas a los departamentos de Intervencin y
Contratacin, en la que consten los datos anteriores.

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ANEXO II
Modelo 950
Designacin de cuenta bancaria

Instrucciones al dorso

1. Datos del acreedor (Se deber acompaar fotocopia del NIF/NIE)


NIF:

___________

Primer apellido:

Nombre/razn social:

_______

_____________________________ Segundo apellido:

____

2. Domicilio
Tipo va (2):

Va: ________________________________________

C. postal:

Municipio: _________________________________________ Provincia:

Telfono/s:

______

/ _______

N/km:

Correo electrnico:

Esc:

Planta:

Puerta:

.
.

______

3. Datos del representante


NIF: ______________
Primer apellido:

Nombre: _________________________________________________________________________

______________________________

Segundo apellido:

4. Alta de datos bancarios.


Entidad Bancaria:

________

. Direccin:

_________

C.postal:
. Municipio:
________________ .Provincia:
.
IBAN (Nmero de cuenta / Account number En Espaa el IBAN tiene 24 posiciones, comienza ES / Spanish IBAN of 24
positions always starting ES

Swift / BIC

El BIC es obligatorio para las operaciones transfronterizas con destino a


pases del Espacio Econmico Europeo

Puede contener 8 u 11 posiciones/up to 8 or 11 characters


Certifico que la cuenta que figura en el apartado 4 Alta de datos bancarios existe, y se encuentra abierta a nombre de la
persona que figura como acreedor en el apartado 1 de este documento
Fecha:
./
./
.
(Sello de la entidad de crdito)

POR LA ENTIDAD DE CREDITO


(FIRMA)

Fdo: ________________________________________
5. Baja de datos bancarios
IBAN (Nmero de cuenta / Account number En Espaa el IBAN tiene 24 posiciones, comienza ES / Spanish IBAN of 24
positions always starting ES

6. Lugar fecha y firma


El interesado (acreedor) que formula esta declaracin, manifiesta que los pagos que le Ayuntamiento de Legans deba
realizar a su favor sern ingresados, hasta nuevo aviso, en la cuenta bancaria que se indica en este documento apartado (4)
Alta, de la que es titular.
a
/
( Lugar y fecha )

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Firma del acreedor o del representante

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Los datos personales recogidos sern incorporados y tratados en el fichero 2081680010, Fichero de Impuestos y Tasas
Municipales, cuya finalidad es la gestin de tributos y podrn ser cedidos de conformidad con lo previsto en el artculo 11 de la
Ley Orgnica 15/1999 de 13 de diciembre de Proteccin de Datos de Carcter Personal. El rgano responsable del fichero es el
Concejal Delegado de Hacienda y Recursos Humanos. El interesado podr ejercer los derechos de acceso, rectificacin,
cancelacin y oposicin ante el Servicio de Atencin al Ciudadano, av. Gibraltar 2, 28912 Legans (Madrid). Todo lo cual se
informa en cumplimiento del artculo 5 de la referida Ley Orgnica 15/1999.
Alcalda-Presidencia del Excmo. Ayuntamiento de Legans
Modelo 950 Designacin de cuenta bancaria y comunicacin de la baja de datos bancarios
Instrucciones

El impreso debe cumplimentarlo en maysculas tipo imprenta.


Es conveniente aportar nmero de telfono y correo electrnico a efectos de comunicar o recabar cualquier informacin
que se derive de la tramitacin del expediente.
Apartado1. Datos del acreedor. Acreedor persona fsica o jurdica que ha de recibir el pago. Debern consignarse el
nombre y apellidos o razn social tal como figura en el documento de identificacin (NIF).
Apartado 2. Tipo de Va: indique lo que proceda: av: avenida; c/: calle; cn: camino; cj: callejn; cr: carretera; ps: paseo; pl:
plaza; tr: travesa. Va: indique el nombre completo de la va.
Apartado 3. Representante. Cumplimentar siempre que el acreedor sea persona jurdica o cuando siendo persona fsica
acte por medio de representante. El representante deber consignar su NIF, nombre y apellidos y firmar el modelo. La
presentacin del modelo cumplimentado no exigir aportar justificacin de la representacin.
Apartado 4. Alta de datos bancarios. Se consignarn los siguientes datos:
El nombre de la entidad de crdito y su domicilio.
El cdigo IBAN y el cdigo Swift o BIC cuando sea necesario.
Acreditacin de la titularidad de la cuenta:
Personas Jurdicas. Cuando el acreedor sea persona jurdica se acreditar la titularidad mediante la firma y sello de la
entidad bancaria correspondiente.
Personas Fsicas. Para las personas fsicas, la firma y sello de la entidad bancaria puede sustituirse por los siguientes
documentos:
-

Original y fotocopia para su compulsa de un documento bancario de fecha reciente (un mes) (cartilla, extracto bancario,
recibo domiciliado, cheque, etc), o

Original de un certificado de titularidad de cuenta obtenido a travs de banca electrnica.


En los documentos aportados deber figurar, necesariamente, el cdigo IBAN, el cdigo Swift o BIC cuando sea necesario, y el nombre del titular de la cuenta

Apartado 5. Baja de datos bancarios. Este apartado slo debe ser cumplimentado cuando se desee dar de baja cuentas ya
existentes en la Base de Datos de Terceros (Contabilidad) declaradas con anterioridad.
Apartado 6. Lugar, fecha y firma del acreedor o del representante
La solicitud deber ser fechada y firmada por quien la presente (interesado o representante)
Lugar de presentacin: Una vez firmado puede presentarlo en la Oficina de Atencin al Contribuyente, en el Registro de
Entrada del Ayuntamiento de Legans (Casa del Reloj, Juntas de Distrito y SAC Mvil), en los registros de la Administracin General de Estado, de las Comunidades Autnomas, en las oficinas de correos y en las representaciones diplomticas u
oficinas consulares de Espaa en el extranjero.
Tambin podr remitirse mediante las dems formas previstas en las disposiciones vigentes.
Para cualquier informacin puede dirigirse al telfono 010 desde Legans, o al 912489010 si lo hace desde fuera de Legans
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