Está en la página 1de 7

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct.

Febrero 2016
INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.
LIBRO DIARIO
FECHA
03-ene-16

CONCEPTO
------------------- 1 --------------------Caja Bancos
a Anticipo Clientes
Hospital Metropolitano
Hospital del IESS

PARCIAL

DEBE

HABER

14.000,00
4.000
10.000

14.000,00

Suscripcin de Contratos, recibo an-

05-ene-16

ticipo.)
------------------- 2 --------------------Inventario de Materiales
Bramante 19,000 mts. A $ 3,15
a Proveedores

59.850,00
59.850,00

V/ compra de materiales 10% Dsto.


------------------- 3 --------------------07-ene-16

Inventario de Produccin Proceso


O.P. 001-09 MPD
O.P. 002-09 MPD

46.375,00
8.575,00
37.800,00

Inventario de Materiales

10-ene-16

46.375,00

15,000 mts.
V/. MPD utilizada, el costo depende del
mtodo, este costo PEPS
------------------- 4 --------------------Inventario de Materiales
MPI

6.000,00

a Bancos

10-ene-16

6.000,00

V/. Compra de materiales indirectos


------------------- 5 --------------------C.I.F. Reales
MPI

6.000,00

Inventario de Materiales
MPI
V/. Materiales indirectos remitidos a la
planta.

6.000,00

------------------- 6 --------------------13-ene-16

Inventario de Produccin Proceso


O.P. 001-09 MOD 2.000 H A $3.50
O.P. 002-09 MOD 7,000 H A $ 3.50

31.500,00
7.000,00
24.500,00

C.I.F. Reales
MOI. 4.500 Horas a $ 1,5

6.750,00

a Nmina Planta
V/ Mo. Utilizada
15-ene-16

15-ene-16

38.250,00

------------------- 7 --------------------Inventario de Materiales

10.000,00

Materiales Indirectos $

8.000,00

Repuestos y aceites por $

2.000,00

Proveedores
V/. Compra de materiales indirectos
------------------- 8 --------------------C.I.F. Reales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
Inventario de Materiales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
V/. Materiales utilizados

10.000,00

7.000,00
5.000
2.000
7.000,00
5.000
2.000
PASAN:

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

187.475,00

187.475,00

Pgina No. 1

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


CONCEPTO

PARCIAL
VIENEN:

DEBE
187.475,00

HABER
187.475,00

------------------- 9 --------------------20-ene-16

Inventario de Materiales

1.500,00

Materiales Indirectos $

1.000

Repuestos y aceites por $

25-ene-16

500

C.I.F. Reales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
v/. Materiales devueltos de planta)
------------------- 10 --------------------Inventario de Produccin Proceso
O.P. 001-09 MOD 3.000 H A $3.5

1.500,00

10.500

O.P. 002-09 MOD 8,000 H A $ 3.5

28.000

1.000
500

38.500,00

C.I.F. Reales
MOI. 5.500 Horas a $ 1,50

8.250,00

a Nmina Planta

46.750,00

V/ Mo. Utilizada
------------------- 11 --------------------25-ene-16

25-ene-16

Inventario de Produccin Proceso

36.450,00

O.P. 001-01 MOD 5.000 H A $ 1,8225

9.112,50

O.P. 002-01 MOD 15,000 H A $ 1,8225

27.337,50

Tasa Predeter. 36450/20000


CIF APLICADOS
Aplicacin de los CIF por hora MOD
------------------- 12 --------------------Inventario de Productos Terminados
500 juegos de sbanas a $70,38
Inventario de Produccin Proceso
O.P. 001-08
V/. Terminacin y Liquidacin O. P.

36.450,00

35.187,50
35.187,50
35.187,50
35.187,50

------------------- 13 -------------------25-ene-16

Caja Bancos

22.390,63

Anticipo Clientes

4.000,00

H. Metropolitano
a Ventas
250 juegos de sbanas a $105,56

26.390,63
26.390,63

V/. Entrega de la Orden de Produccin


al precio pactado y dsto. Del anticipo
------------------- 14 --------------------25-ene-16

Costo de Ventas

17.593,75

a Inventario Productos Termina

17.593,75

V/. Registro del costo de los juegos vendidos, y descargar el inventario.


------------------- 15 --------------------29-ene-16

Nmina de Planta

86.401,00

MOD

51.000,00

MOI

10.715,00

Provisiones

24.686,00

Sueldos x pagar

55.882,93

IESS x PaGAR

5.832,07

Provi x Pagar

24.686,00

V/. Preparacin Roles de Pago


PASAN:

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

437.747,88

437.747,88

Pgina No. 2

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


CONCEPTO

PARCIAL
VIENEN:

DEBE
437.747,88

HABER
437.747,88

------------------- 16 --------------------30-ene-16

C.I.F. Reales
Depreciaciones

2.250,00
1.000,00

Mantenimiento Planta

500,00

Servicios BSICOS

500,00

Seguros

250,00

Depreciacin Acumuldas Maq.

1.000,00

Servicios x Pagar

500,00

Cuentas x Pagar

500,00

Seguros Prepagados

250,00

Otros Indirectos, estos son ejemplos


de algunos rubros.
------------------- 17 --------------------31-ene-16

CIF REALES

1.401,00

Mano de Obra Ociosa


Nmina de Planta

1.401,00

V/ Mano de obra improductiva


------------------- 18 --------------------31-ene-16

CIF Aplicados

36.450,00

Variacin de Presupuesto

6.299,00

Variacin Capacidad
a CIF Reales

30.151,00

V/. Cierre de los CIF Reales y Aplicados


y registro de Variaciones
------------------- 19 --------------------31-ene-16

31-ene-16

Variacin en el Presupuesto
Inventario Prod. Proceso
O.P. 002-09
Inventario de Prod. Terminados
O.P. 002-09

6.299,00
4.724,25
787,38

Costo de Ventas
O.P. 001-09
V/. Cierre de variaciones y aplicacin a
las cuentas en las que est la producci.

787,38

1.734.593,63

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

1.734.593,63

Pgina No. 3

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.
LIBRO MAYOR

Inv. Ini.
2)
4)
7)
9)

INVEN. DE MATERIALES
DEBE
HABER
7.000,00
46.375,00 3)
59.850,00
6.000,00 5)
6.000,00
7.000,00 8)
10.000,00
1.500,00
84.350,00

3)
6)
10)
11)

152.825,00

6.299,00

8)

7.000,00

10)

8.250,00

16)
17)

2.250,00
1.401,00
31.651,00

39.911,75

18.381,13

16.806,38

18)

CIF. APLICADOS
DEBE
HABER
36.450,00 36.450,00 11)
36.450,00 36.450,00

Gasto Var. Cap.


DEBE
HABER
31.651,00

VENTAS
DEBE
HABER
26.390,63 12)

NMINA DE PLANTA
DEBE
HABER
86.401,00
38.250,00 6)
46.750,00 10)
1.401,00 17)
86.401,00

11)

112.913,25
C.I-F- REALES
DEBE
HABER
6.000,00
1.500,00 9)
6.750,00 30.151,00 18)

5)
6)

VARIACION DE Capacidad
DEBE
HABER

15)

INV. PRODUC. TERMIN.


DEBE
HABER
35.187,50 17.593,75 14)
787,38 19)

35.187,50

59.375,00

24.975,00
VARIACION PRESUPUESTO
DEBE
HABER
20)
6.299,00
6.299,00 19)
6.299,00

INV. PRODUC. EN PRO.


DEBE
HABER
46.375,00 35.187,50 11)
31.500,00
4.724,25 19)
38.500,00
36.450,00

14)

COSTO DE VENTAS
DEBE
HABER
17.593,75
787,38 19)
17.593,75

86.401,00

16.806,38

CALCULO DE LA TASA PREDETERMINADA:


Presu CIFfijos + CIFvariables

36.450

Horas presupuestas
Cif fijos
Cif variables
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS

12.450
24.000
36.450

Aplicacin: Para registro A.D. 11


O.P. 001-09
H reales * tasa
O.P. 002-09
H reales * tasa
CALCULO DE VARIACIONES:
Clculo CIF Ajustados a nivel real:

$ 1,8225 tasa predeterminda

20.000
INTERPRETACION:
$ 1,8225 de CIF por hora de MOD

5.000 *1.822
15.000*1,822

9.112,50
27.337,50
20.000

HORAS REALES

1,00

20.000

HORAS PRESUPUESTADA

1,0000 * CIF VARIABLES + CIF FIJOS


1,0000 *24000 +10450
CIF AJUSTADOS A NIVEL REAL
CIF REALES
30.151,00

36.450,00
CIF ANR
36.450

-6.299
Var. Presupuesto
-6.299,0
Var Neta

CIF APLICADOS
36.450,00
0,00
Var. Capacidad

CIERRE DE VARIACIONES:
%
H. REALES O.P. 001-09
H. REALES O.P. 001-02
H. REALES O.P. 002-01

2.500
2.500
15.000

0,13
0,13
0,75

TOTAL HORAS REALES

20.000

1,00

Var. Pres
-6.299,00
-6.299,00
-6.299,00

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

Ajuste Costos
-787,38 Costo de Ventas
-787,38 Inv. Prod. Terminados
-4.724,25 Inv. Prod. Proceso
-6.299,00

Pgina No. 4

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


TARJETA KARDEX
MATERIAL:
BRAMANTE
UNIDAD DE MEDIDA
Metros

PEPS

METODO

INGRESOS

FECHA CONCEPTO
CANT.

C/UNIT.

2/1/16 Saldo
5/1/16 O/Req, entrega a planta
19.000

3,15

EGRESOS

C/TOTAL

CANT.

C/UNIT.

2.500
500
12.000
19.000

5,70

SALDO
C/TOTAL

59.850,00

7/1/16 O.P. 001-09


O.P. 001-09
O.P. 002-09
SUMAN:

MPD x
MPI

2,80
3,15
3,15

7.000
1.575
37.800
46.375

59.850,00

CANT.

C/UNIT.

C/TOTAL

2.500
2.500
19.000

2,80
2,80
3,15

7.000,00
7.000,00
59.850,00

6.500
6.500

3,15
5,70

20.475,00
20.475,00

TARJETA KARDEX
MATERIAL:

METODO

MPI

MPI

UNIDAD DE MEDIDA
FECHA CONCEPTO

INGRESOS
CANT.

10/1/16
10/1/16
15/1/16
15/1/16
15/1/16
15/1/16
20/1/16

COMPRA
ENTREGA A PLANTA
MPI COMPR
ENTREGA A PLANTA
COMPRA REPUES
ENTREGA A PLANTA
Devol. Planta MPI
Devol. Planta Rep
SUMAN:

C/UNIT.

EGRESOS

C/TOTAL

CANT.

C/UNIT.

SALDO
C/TOTAL

CANT.

C/UNIT.

6.000,00
6.000
8.000,00
5.000
2.000,00

0,00

10.000

2.000
-1.000
-500
500

5,70

0,00

C/TOTAL

6.000,00
0,00
8.000,00
3.000,00
5.000,00
3.000,00
4.000,00
500,00
4.500

INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.


001-09

ORDEN DE PRODUCCION:
CLIENTE:

Hospital Metropolitano

PRECIO DE VENTA: 150% DEL Costo

CANTIDAD: 500 JUEGO DE Sbana de 1 1/2 Plazas


FECHA

MATERIA PRIMA DIRECTA


CANT.

07-ene-16

MANO DE OBRA DIRECTA

C/TOTAL

CANT.

Fecha de Entrega

C/UNIT.

C/TOTAL

2.500

2,80

7.000

2.000

3,50

500

3,15

1.575

3.000

3,50 10.500,00

8.575

7.000,00

17.500,00

C. I. F.
HORAS

5.000

tp x ho

1,8225

C/TOTAL

9.112,50

9.112,50

RESUMEN:
TOTAL
Materiales Directos

UNITARIO

8.575,00

17,15

17.500,00

35,00

9.112,50

18,23

COSTO DE PRODUCCION
35.187,50

70,38

Utilidad Proyectada

17.593,75

35,19

PRECIO DE VENTA

52.781,25

105,56

Mano de Obra Directa


CIF: Aplizados

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

Pgina No. 5

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


INDUSTRIAS
INDUSTRIAS
"Bien
"TODO
Calientitas"
BLANCO"
CIA
CIA
LTDA.
LTDA.
ORDEN DE PRODUCCION:
CLIENTE:

002-09

Hospital I.E.S.S.

PRECIO DE VENTA:

FECHA

MATERIA PRIMA DIRECTA


CANT.

07-ene-16

MANO DE OBTA DIRECTA

C/TOTAL

12.000

HORAS

37.800

140%

Fecha de Entrega

CANTIDAD: 1,500 JUEGOS DE Sbana de 1 1/2 Plazas

C/UNIT.

C. I. F.

C/TOTAL

HORAS

TASA X HORA

7.000

3,50 24.500,00

8.000

3,50 28.000,00 Ajuste CIF

37.800

15.000

1,8225

C/TOTAL

27.337,50
-4.724,25

52.500,00

22.613,25

RESUMEN:
TOTAL

UNITARIO

Materiales Directos

37.800,00

25,20

Mano de Obra Directa

52.500,00

35,00

22.613,25

15,08

112.913,25

75,28

CIF: Aplicados

TARJETA KARDEX
ARTCULO:
JUEGOS SBANAS 1 1/2 PLAZAS METODO
UNIDAD DE MEDIDA
uno

PROMEDIO PONDERADO

FECHA CONCEPTO

EGRESOS

INGRESOS
CANT.

C/UNIT.

####### Prod.O.P.01-09
500
70,38
####### Ajuste por sobre aplicacin CIF

SUMAN:

P.T.

500

C/TOTAL

CANT.

C/UNIT.

SALDO
C/TOTAL

35.187,50

35.188

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

CANT.

C/UNIT.

C/TOTAL

-787,38

500
500

70,38
68,80

35.187,50
34.401,13

-787

500

68,80

34.401,13

Pgina No. 6

SOLUCIONARIO 2DO PARCIAL Oct. Febrero 2016


INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS
DEL 1RO AL 30 de ENERO 2016
Costo de:
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
CIF aplicados
COSTO NORMAL DE PRODUCC.
VARIACIONES

46.375,00
70.000,00
36.450,00
152.825,00

De Presupuesto

-6.299,00

COSTO REAL DE PRODUCCIN


INV. INIC. PROD. PROCESO
INV.FINAL PROD. PROCESO
COSTO DE PROD. TERMINADOS
INV. INIC. PROD. TERMINADOS

146.526,00
0,00
-112.913,25
33.612,75
0,00

INV.FINAL PROD. TERMINADOS

-16.806,38

COSTO DE VENTAS

16.806,38

INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.


ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1RO AL 30 de ENERO 2016
Ventas
Costo de Ventas
Margen Bruto en Ventas

26.390,63
-16.806,38
9.584,25

Gastos de Operacin
de Administracin
de Ventas
Var. Capacidad
Utilidad antes de P.T. e Imp.

3.000,00
2.000,00
0,00

-5.000,00
4.584,25

COMPROBACION DE SALDOS
SALDO DE INV. DE MATERIALES

24.975,00

Debe ser igual al saldo del kardex de MP:


6.500 mts. de bramante
Saldo de MPI y Repuestos

5,70

20.475,00
4.500,00

SALDO DE INV. PROD. PROCESO:

112.913,25

Debe ser igual al saldo de las O.P. Que estn


en ejecucin, O.P.002-09

112.913,25

SALDO DE COSTO DE VENTAS

250 juegos de sbanas a

24.975,00

16.806,38

$ 67,23

Preparado por Ing. Nancy Prez Cajiao, MSc.

16.806,38

Pgina No. 7

También podría gustarte