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Febrero 2016
INDUSTRIAS "Bien Calientitas" CIA LTDA.
LIBRO DIARIO
FECHA
03-ene-16
CONCEPTO
------------------- 1 --------------------Caja Bancos
a Anticipo Clientes
Hospital Metropolitano
Hospital del IESS
PARCIAL
DEBE
HABER
14.000,00
4.000
10.000
14.000,00
05-ene-16
ticipo.)
------------------- 2 --------------------Inventario de Materiales
Bramante 19,000 mts. A $ 3,15
a Proveedores
59.850,00
59.850,00
46.375,00
8.575,00
37.800,00
Inventario de Materiales
10-ene-16
46.375,00
15,000 mts.
V/. MPD utilizada, el costo depende del
mtodo, este costo PEPS
------------------- 4 --------------------Inventario de Materiales
MPI
6.000,00
a Bancos
10-ene-16
6.000,00
6.000,00
Inventario de Materiales
MPI
V/. Materiales indirectos remitidos a la
planta.
6.000,00
------------------- 6 --------------------13-ene-16
31.500,00
7.000,00
24.500,00
C.I.F. Reales
MOI. 4.500 Horas a $ 1,5
6.750,00
a Nmina Planta
V/ Mo. Utilizada
15-ene-16
15-ene-16
38.250,00
10.000,00
Materiales Indirectos $
8.000,00
2.000,00
Proveedores
V/. Compra de materiales indirectos
------------------- 8 --------------------C.I.F. Reales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
Inventario de Materiales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
V/. Materiales utilizados
10.000,00
7.000,00
5.000
2.000
7.000,00
5.000
2.000
PASAN:
187.475,00
187.475,00
Pgina No. 1
PARCIAL
VIENEN:
DEBE
187.475,00
HABER
187.475,00
------------------- 9 --------------------20-ene-16
Inventario de Materiales
1.500,00
Materiales Indirectos $
1.000
25-ene-16
500
C.I.F. Reales
Materiales Indirectos $
Repuestos y aceites por $
v/. Materiales devueltos de planta)
------------------- 10 --------------------Inventario de Produccin Proceso
O.P. 001-09 MOD 3.000 H A $3.5
1.500,00
10.500
28.000
1.000
500
38.500,00
C.I.F. Reales
MOI. 5.500 Horas a $ 1,50
8.250,00
a Nmina Planta
46.750,00
V/ Mo. Utilizada
------------------- 11 --------------------25-ene-16
25-ene-16
36.450,00
9.112,50
27.337,50
36.450,00
35.187,50
35.187,50
35.187,50
35.187,50
------------------- 13 -------------------25-ene-16
Caja Bancos
22.390,63
Anticipo Clientes
4.000,00
H. Metropolitano
a Ventas
250 juegos de sbanas a $105,56
26.390,63
26.390,63
Costo de Ventas
17.593,75
17.593,75
Nmina de Planta
86.401,00
MOD
51.000,00
MOI
10.715,00
Provisiones
24.686,00
Sueldos x pagar
55.882,93
IESS x PaGAR
5.832,07
Provi x Pagar
24.686,00
437.747,88
437.747,88
Pgina No. 2
PARCIAL
VIENEN:
DEBE
437.747,88
HABER
437.747,88
------------------- 16 --------------------30-ene-16
C.I.F. Reales
Depreciaciones
2.250,00
1.000,00
Mantenimiento Planta
500,00
Servicios BSICOS
500,00
Seguros
250,00
1.000,00
Servicios x Pagar
500,00
Cuentas x Pagar
500,00
Seguros Prepagados
250,00
CIF REALES
1.401,00
1.401,00
CIF Aplicados
36.450,00
Variacin de Presupuesto
6.299,00
Variacin Capacidad
a CIF Reales
30.151,00
31-ene-16
Variacin en el Presupuesto
Inventario Prod. Proceso
O.P. 002-09
Inventario de Prod. Terminados
O.P. 002-09
6.299,00
4.724,25
787,38
Costo de Ventas
O.P. 001-09
V/. Cierre de variaciones y aplicacin a
las cuentas en las que est la producci.
787,38
1.734.593,63
1.734.593,63
Pgina No. 3
Inv. Ini.
2)
4)
7)
9)
INVEN. DE MATERIALES
DEBE
HABER
7.000,00
46.375,00 3)
59.850,00
6.000,00 5)
6.000,00
7.000,00 8)
10.000,00
1.500,00
84.350,00
3)
6)
10)
11)
152.825,00
6.299,00
8)
7.000,00
10)
8.250,00
16)
17)
2.250,00
1.401,00
31.651,00
39.911,75
18.381,13
16.806,38
18)
CIF. APLICADOS
DEBE
HABER
36.450,00 36.450,00 11)
36.450,00 36.450,00
VENTAS
DEBE
HABER
26.390,63 12)
NMINA DE PLANTA
DEBE
HABER
86.401,00
38.250,00 6)
46.750,00 10)
1.401,00 17)
86.401,00
11)
112.913,25
C.I-F- REALES
DEBE
HABER
6.000,00
1.500,00 9)
6.750,00 30.151,00 18)
5)
6)
VARIACION DE Capacidad
DEBE
HABER
15)
35.187,50
59.375,00
24.975,00
VARIACION PRESUPUESTO
DEBE
HABER
20)
6.299,00
6.299,00 19)
6.299,00
14)
COSTO DE VENTAS
DEBE
HABER
17.593,75
787,38 19)
17.593,75
86.401,00
16.806,38
36.450
Horas presupuestas
Cif fijos
Cif variables
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS
12.450
24.000
36.450
20.000
INTERPRETACION:
$ 1,8225 de CIF por hora de MOD
5.000 *1.822
15.000*1,822
9.112,50
27.337,50
20.000
HORAS REALES
1,00
20.000
HORAS PRESUPUESTADA
36.450,00
CIF ANR
36.450
-6.299
Var. Presupuesto
-6.299,0
Var Neta
CIF APLICADOS
36.450,00
0,00
Var. Capacidad
CIERRE DE VARIACIONES:
%
H. REALES O.P. 001-09
H. REALES O.P. 001-02
H. REALES O.P. 002-01
2.500
2.500
15.000
0,13
0,13
0,75
20.000
1,00
Var. Pres
-6.299,00
-6.299,00
-6.299,00
Ajuste Costos
-787,38 Costo de Ventas
-787,38 Inv. Prod. Terminados
-4.724,25 Inv. Prod. Proceso
-6.299,00
Pgina No. 4
PEPS
METODO
INGRESOS
FECHA CONCEPTO
CANT.
C/UNIT.
2/1/16 Saldo
5/1/16 O/Req, entrega a planta
19.000
3,15
EGRESOS
C/TOTAL
CANT.
C/UNIT.
2.500
500
12.000
19.000
5,70
SALDO
C/TOTAL
59.850,00
MPD x
MPI
2,80
3,15
3,15
7.000
1.575
37.800
46.375
59.850,00
CANT.
C/UNIT.
C/TOTAL
2.500
2.500
19.000
2,80
2,80
3,15
7.000,00
7.000,00
59.850,00
6.500
6.500
3,15
5,70
20.475,00
20.475,00
TARJETA KARDEX
MATERIAL:
METODO
MPI
MPI
UNIDAD DE MEDIDA
FECHA CONCEPTO
INGRESOS
CANT.
10/1/16
10/1/16
15/1/16
15/1/16
15/1/16
15/1/16
20/1/16
COMPRA
ENTREGA A PLANTA
MPI COMPR
ENTREGA A PLANTA
COMPRA REPUES
ENTREGA A PLANTA
Devol. Planta MPI
Devol. Planta Rep
SUMAN:
C/UNIT.
EGRESOS
C/TOTAL
CANT.
C/UNIT.
SALDO
C/TOTAL
CANT.
C/UNIT.
6.000,00
6.000
8.000,00
5.000
2.000,00
0,00
10.000
2.000
-1.000
-500
500
5,70
0,00
C/TOTAL
6.000,00
0,00
8.000,00
3.000,00
5.000,00
3.000,00
4.000,00
500,00
4.500
ORDEN DE PRODUCCION:
CLIENTE:
Hospital Metropolitano
07-ene-16
C/TOTAL
CANT.
Fecha de Entrega
C/UNIT.
C/TOTAL
2.500
2,80
7.000
2.000
3,50
500
3,15
1.575
3.000
3,50 10.500,00
8.575
7.000,00
17.500,00
C. I. F.
HORAS
5.000
tp x ho
1,8225
C/TOTAL
9.112,50
9.112,50
RESUMEN:
TOTAL
Materiales Directos
UNITARIO
8.575,00
17,15
17.500,00
35,00
9.112,50
18,23
COSTO DE PRODUCCION
35.187,50
70,38
Utilidad Proyectada
17.593,75
35,19
PRECIO DE VENTA
52.781,25
105,56
Pgina No. 5
002-09
Hospital I.E.S.S.
PRECIO DE VENTA:
FECHA
07-ene-16
C/TOTAL
12.000
HORAS
37.800
140%
Fecha de Entrega
C/UNIT.
C. I. F.
C/TOTAL
HORAS
TASA X HORA
7.000
3,50 24.500,00
8.000
37.800
15.000
1,8225
C/TOTAL
27.337,50
-4.724,25
52.500,00
22.613,25
RESUMEN:
TOTAL
UNITARIO
Materiales Directos
37.800,00
25,20
52.500,00
35,00
22.613,25
15,08
112.913,25
75,28
CIF: Aplicados
TARJETA KARDEX
ARTCULO:
JUEGOS SBANAS 1 1/2 PLAZAS METODO
UNIDAD DE MEDIDA
uno
PROMEDIO PONDERADO
FECHA CONCEPTO
EGRESOS
INGRESOS
CANT.
C/UNIT.
####### Prod.O.P.01-09
500
70,38
####### Ajuste por sobre aplicacin CIF
SUMAN:
P.T.
500
C/TOTAL
CANT.
C/UNIT.
SALDO
C/TOTAL
35.187,50
35.188
CANT.
C/UNIT.
C/TOTAL
-787,38
500
500
70,38
68,80
35.187,50
34.401,13
-787
500
68,80
34.401,13
Pgina No. 6
46.375,00
70.000,00
36.450,00
152.825,00
De Presupuesto
-6.299,00
146.526,00
0,00
-112.913,25
33.612,75
0,00
-16.806,38
COSTO DE VENTAS
16.806,38
26.390,63
-16.806,38
9.584,25
Gastos de Operacin
de Administracin
de Ventas
Var. Capacidad
Utilidad antes de P.T. e Imp.
3.000,00
2.000,00
0,00
-5.000,00
4.584,25
COMPROBACION DE SALDOS
SALDO DE INV. DE MATERIALES
24.975,00
5,70
20.475,00
4.500,00
112.913,25
112.913,25
24.975,00
16.806,38
$ 67,23
16.806,38
Pgina No. 7