SERVIO PBLICO FEDERAL

MINISTRIO DA EDUCAO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE
CENTRO CAMPUS PROF. ALBERTO CARVALHO
DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS
DISCIPLINA: AUDITORIA II
PROF. M.Sc. ELCIMAR LIMA
LISTA DE EXERCCIOS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
01- (AFRF/2002/ESAF) Quando a administrao de uma entidade solicita, por carta postal, aos
seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso no concorde
com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularizao:
a) branca
b) preta
c) positiva
d) negativa
e) atestatria
02- (AFRF/2002/ESAF) No momento da circularizao de advogados da empresa auditada, o
objetivo do auditor :
a) identificar todos os compromissos.
b) questionar os ativos e passivos contingentes.
c) identificar todos os passivos contingentes.
d) questionar as chances de sucesso das aes.
e) identificar os valores a serem divulgados.
03- (AFRF/2002/ESAF) Durante o acompanhamento de um inventrio fsico de estoques, o auditor
deve efetuar o cut-off para:
a) determinar o momento em que os registros contbeis auxiliares, bem como os documentos com eles
relacionados, refletem o levantamento do inventrio.
b) comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados esto adequadamente
acondicionados no almoxarifado da empresa.
c) determinar o momento em que as trs ltimas compras e as trs ltimas vendas de mercadorias
ocorreram durante o inventrio.
d) comprovar que os procedimentos adotados pela administrao para a contagem de estoques so
adequados s prticas usuais.
e) comprovar que os documentos de compras de mercadorias esto suportados por documentao
suporte s necessidades da empresa.
04- (AFC/2002/ESAF) A reviso analtica vem a ser a(o):
a) anlise de desvios anormais constatados durante o perodo de auditoria de acordo com os valores
projetados pelo auditor.
b) obteno de informao junto administrao com o objetivo de confrontar a exatido aritmtica dos
valores apresentados.
c) acompanhamento de um determinado processo ou procedimento quando de sua execuo por parte
da empresa auditada.
d) verificao de comportamento de valores significativos com vistas identificao de situao ou
tendncias atpicas.
e) obteno de informao junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transao, dentro ou fora da
entidade auditada.

05- (AFC/2002/ESAF) O pedido de uma confirmao externa, denominada circularizao, quando

solicita a confirmao de todas as operaes em aberto denominada:
a) positiva
b) negativa
c) preta
d) branca
e) aberta
06- (AFRF/2001/ESAF) O pedido de confirmao (circularizao) no qual o auditor solicita que o
destinatrio responda apenas se a informao est errada usualmente denominado na
atividade de auditoria independente:
a) Positivo
b) Em branco
c) Negativo
d) Em preto
e) Com divergncia
07- (AFRF/2001/ESAF) O procedimento de auditoria de verificao do comportamento de valores
relevantes, mediante ndices, quocientes e outros meios, visando identificar tendncias ou
situaes anormais, denomina-se:
a) Reviso analtica
b) Observao
c) Investigao e confirmao
d) Conferncia de clculo
e) Inspeo
08- (AFRF/2001/ESAF) Para certificar-se que direitos de crdito efetivamente existem em
determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
a) conferncia de clculo dos crditos
b) observao de processo de controle
c) inspeo de ativos tangveis
d) confirmao junto aos devedores
e) reviso analtica dos recebveis
09- (AFRF/2001/ESAF) A confirmao de assinaturas autorizadas um procedimento usual de
auditoria aplicado:
a) nos Investimentos
b) nas Contas a Receber
c) nas Contas a Pagar
d) no Ativo Imobilizado
e) no Disponvel
10- (AFRF/2001/ESAF) A empresa auditada possui investimento permanente relevante em
subsidiria integral. O principal procedimento de auditoria aplicvel :
a) conferncia do clculo da correo monetria integral
b) conferncia do clculo de equivalncia patrimonial
c) confirmao dos investimentos atravs de circularizaes
d) acompanhamento de inventrio fsico das cautelas de aes
e) exame dos subsdios recebidos para investimentos
11- (AFRF/2001/ESAF) Assinale o melhor procedimento tcnico de auditoria para certificar a
adequao do saldo contbil da depreciao acumulada:
a) Inspeo
b) Observao
c) Investigao e Confirmao
d) Reviso Analtica
e) Clculo

12- (AFRF/2001/ESAF) A confirmao, por escrito, de um fornecedor que mantm estoques da

empresa auditada em seu poder na data-base do balano:
a) um procedimento que no deve ser aplicado na auditoria contbil de estoques.
b) No pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existncia do ativo.
c) Deve obrigatoriamente ser validado com a realizao de inspeo fsica no local.
d) um procedimento usual de auditoria independente das demonstraes contbeis.
e) Deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas explicativas.
13- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Em razo do mtodo de partida dobrada, diversas contas
patrimoniais e de resultado so inter-relacionadas. Das opes abaixo, assinale a que no
corresponde a esta afirmativa.
a) Vendas - Contas a Receber
b) Compras - Contas a Pagar
c) Estoques - Custo das Mercadorias Vendidas
d) Investimentos - Resultado da Equivalncia Patrimonial
e) Imobilizado - Proviso para Devedores Duvidosos
14- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O scio-diretor pagou diversos compromissos pessoais com
recursos financeiros da empresa e determinou que tais valores fossem contabilizados como
duplicatas a receber de um determinado cliente. A situao descrita caracteriza-se como:
a) Ativo fictcio
b) Ativo oculto
c) Passivo fictcio
d) Passivo oculto
e) Ativo intangvel
15- (ISS/NATAL/2001/ESAF) No processo de acompanhamento do inventrio fsico de estoques
de matria-prima, o auditor constatou a existncia de quantidades relevantes de itens que no
constavam dos registros fsico-financeiros e contbeis. Neste caso, o auditor pode ter
descoberto:
a) ativos e passivos fictcios
b) ativos e passivos ocultos
c) ativos ocultos e passivos fictcios
d) ativos fictcios e passivos ocultos
e) ativos obsoletos e passivos a descoberto
16- (ISS/NATAL/2001/ESAF) No encerramento do exerccio social, o balano patrimonial
apresentava a rubrica contbil Caixa com saldo credor. Indique a opo que pode justificar
essa situao.
a) pagamentos a fornecedores no contabilizados
b) emprstimos concedidos no contabilizados
c) recebimentos de numerrios no contabilizados
d) adiantamentos recebidos de clientes
e) compras a prazo canceladas
17- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Um ajuste contbil proposto pelo auditor independente afetou de
maneira relevante a relao entre capital de terceiros e capital prprio. Assinale a opo que
apresenta os grupos contbeis do balano patrimonial que poderiam estar envolvidos nesse
evento.
a) Passivo Circulante, Exigvel a Longo Prazo e Patrimnio Lquido.
b) Ativo Circulante, Realizvel a Longo Prazo e Ativo Permanente.
c) Ativo Circulante e Passivo Circulante.
d) Ativo Permanente e Ativo Total.
e) Passivo Circulante e Ativo Permanente.

18- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O procedimento de auditoria independente que consiste na obteno

de informaes junto s instituies que emprestaram recursos financeiros entidade auditada
denominado:
a) reviso analtica
b) testes de observncia
c) investigao e confirmao
d) eventos subseqentes
e) carta de gerncia
19- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Os exames efetuados por um auditor nos documentos
comprobatrios de despesas de hospedagens e transportes, caracterizam-se como:
a) testes de observncia
b) testes de indagao
c) procedimentos analticos
d) testes substantivos
e) procedimentos de clculo
20- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O auditor comparou os valores constantes no oramento anual,
elaborado pela administrao da entidade auditada, com os valores realizados, apresentados nos
balancetes analticos contbeis. O procedimento de auditoria aplicado, nesse caso, denomina-se:
a) reviso analtica
b) clculo
c) observao
d) investigao e confirmao
e) inspeo
21- (AFC/SFC/2000/ESAF) A tcnica de auditoria utilizada na obteno de declarao formal e
independente de pessoas no ligadas entidade auditada denomina-se:
a) circulao
b) carta de conforto
c) carta gerencial
d) circularizao
e) carta de responsabilidade da administrao
22- (AFC/SFC/2000/ESAF) Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omisso
de passivos nas demonstraes contbeis so:
a) exame das conciliaes bancrias e anlise das pendncias relevantes
b) confirmao de contas a pagar e inventrio fsico de mercadorias
c) exames de pagamentos subseqentes e inventrio fsico de mercadorias
d) anlise da composio dos saldos de fornecedores e outras contas a pagar
e) confirmao de contas a pagar e exames de pagamentos subseqentes
23- (AFC/SFC/2000/ESAF) No acompanhamento dos inventrios fsicos de estoques de materiais,
o auditor observou a existncia de diversos itens obsoletos. Qual procedimento deve adotar?
a) Propor a imediata baixa dos estoques para despesas no-operacionais.
b) Propor reclassificao dos itens para outros valores a receber.
c) Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.
d) Propor a constituio de proviso para perdas em estoques.
e) Propor a constituio de proviso de crditos de liquidao duvidosa.
24- (AFTN/98/ESAF) A obteno de informaes junto a pessoas ou entidades, para confirmao
de transaes, conhecida na atividade de auditoria como "circularizao", pode ser de dois
tipos, quanto forma de resposta:
a) branca e preta
b) aberta e fechada
c) positiva e negativa
d) interna e externa
e) ativa e passiva

25- (AFTN/98/ESAF) Os procedimentos de auditoria de conferncia de clculo da equivalncia

patrimonial aplicam-se s contas contbeis que registram:
a) capital social subscrito e integralizado
b) investimentos permanentes relevantes em controladas
c) capital social subscrito e a subscrever
d) importao de bens do imobilizado em andamento
e) investimentos temporrios em aes de empresas
26- (AFTN/98/ESAF) Assinale a opo abaixo que no corresponde a um procedimento
geralmente empregado na auditoria das disponibilidades financeiras das entidades.
a) confirmao de assinaturas autorizadas
b) anlise do fluxo de caixa projetado
c) contagem de fundo fixo de caixa
d) confirmao de contas bancrias paralisadas
e) exame documental dos avisos bancrios
27- (AFTN/98/ESAF) O procedimento tcnico de confirmao no se aplica nos exames de
auditoria de:
a) reavaliao de imobilizado
b) saldos de fornecedores
c) saldos de clientes
d) cobertura de seguros
e) passivos contingentes
28- (AFTN/98/ESAF) O auditor realiza o procedimento tcnico de inspeo para:
a) verificao do comportamento de valores relevantes
b) acompanhamento de processos, no momento da execuo
c) conferncia da exatido aritmtica de documentos e registros
d) exame de registros, documentos e de ativos tangveis
e) obteno de informaes junto a terceiros
29- (AFTN/98/ESAF) Assinale a opo que apresenta um procedimento no aplicvel auditoria
dos estoques de materiais de uma entidade.
a) Coordenao e responsabilidade pela realizao de contagens fsicas.
b) Reviso preliminar das instrues de inventrio fsico.
c) Exame do "corte" dos documentos de movimentao dos estoques.
d) Verificao da existncia de penhoras e/ou hipotecas de itens.
e) Confirmao de materiais em poder de terceiros.
30- (AFTN/98/ESAF) Nos exames de auditoria das contas da demonstrao de resultados, os
seguintes procedimentos tcnicos no so usualmente aplicados pelos auditores:
a) inspeo e clculo
b) confirmao e observao
c) conferncia de clculo e registros
d) reviso analtica e inspeo
e) reviso analtica e clculo
31- (ISS/FORTALEZA/1998/ESAF) De acordo com a Resoluo CFC n 700/91, a obteno de
informaes junto a pessoas ou entidades, externas ou internas, conhecedoras de determinadas
transaes ou eventos da entidade auditada, um procedimento tcnico de auditoria
denominado:
a) testes de observncia
b) reviso analtica
c) transaes com partes relacionadas
d) investigao e confirmao
e) carta de responsabilidade da administrao
o

32- (AFTN/1996/ESAF) Das opes abaixo, assinale a que no corresponde a um procedimento

usual de auditoria.
a) Exame fsico, inspeo e conferncia de clculo
b) Conferncia de clculo e exame da escriturao
c) Exames dos documentos originais e confirmao
d) Anlise do balano e anlise do fluxo de caixa
e) Inspeo, investigao minuciosa e observao
33- (AFTN/1996/ESAF) Assinale a opo que representa alguns procedimentos tcnicos bsicos
de auditoria, conforme as normas de auditoria independente das demonstraes contbeis.
a) Inspeo, observao, investigao e confirmao.
b) Inspeo, observao e composio de saldos contbeis.
c) Reviso analtica, clculo e conciliao bancria.
d) Investigao e confirmao, inventrio de estoques.
e) Composio e conciliao de saldos de fornecedores.
34- (AFTN/1996/ESAF) A investigao constitui-se em um dos procedimentos da auditoria. Este
deve ser utilizado em qual caso abaixo?
a) Exame do saldo contbil de duplicatas a receber e dos contratos.
b) Exame dos saldos bancrios de livre movimentao e dos contratos.
c) Exame de contratos e do saldo de contas a pagar.
d) Exame da variao de saldo de contas a pagar e dos contratos.
e) Exame detalhado das aprovaes de baixas de duplicatas incobrveis.
35- (AFTN/1996/ESAF) Para realizao da contagem de Caixa, o auditor dever tomar os cuidados
necessrios para que o resultado seja vlido. Indique a opo que no representa uma atitude de
zelo do auditor.
a) Realizao de contagem sem prvio aviso.
b) Obter declarao formal de devoluo dos numerrios contados.
c) Anotaes da contagem em papel de trabalho.
d) Certificar-se do nmero de caixas existentes na empresa.
e) Dispensa da presena do responsvel pelo caixa, no ato da contagem.
36- (AFTN/1996/ESAF) A confirmao implica a obteno de declarao formal e isenta de
pessoas independentes companhia. Quais dos procedimentos abaixo no esto relacionados
com os exames de confirmao.
a) Seleo criteriosa dos itens, por serem examinados atravs do procedimento de confirmao.
b) Controle dos pedidos de confirmao, por serem despachados aos destinatrios.
c) Procedimento alternativo de verificao para as respostas de confirmaes no recebidas.
d) As respostas do pedido de confirmao devem ser endereadas empresa auditada.
e) Confirmaes obtidas pessoalmente, nos casos julgados apropriados pelo auditor.
37- (AFTN/1996/ESAF) Assinale a opo que representa um objetivo exclusivo de auditoria das
contas contbeis representativas do Ativo Imobilizado de uma empresa.
a) determinar a existncia fsica e estado geral de conservao.
b) determinar se pertence empresa ou a terceiros.
c) verificar se foram aplicados os princpios fundamentais de contabilidade.
d) constatar e divulgar a existncia de itens penhorados ou de uso restrito.
e) constatar a adequao dos clculos e registros contbeis das depreciaes.
38- (AFTN/1996/ESAF) Indique a opo que no representa um ponto forte dos controles internos
das disponibilidades financeiras da empresa, considerando a execuo dos trabalhos de
auditoria das demonstraes contbeis.
a) Segregao de funes entre controles bancrios e registros contbeis.
b) Sistema formal de autorizaes de emisses de ordens de pagamento.
c) Sistema de fundo fixo de caixa para pagamentos de pequena monta.
d) Contagem fsica dos cheques emitidos no exerccio social auditado.
e) Assinatura dos cheques, sempre, por duas pessoas independentes.