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LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros son documentos que debe preparar toda empresa al terminar cada ejercicio contable, con el fin
de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las actividades a lo largo de dicho perodo.
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos de operacin y funcionamiento de las empresas, toda la
informacin que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos,
costos y todos los cambios que se presentaron en ellos a cabo del ejercicio econmico, tambin para apoyar la
planeacin y direccin del negocio, la toma de decisiones, el anlisis y la evaluacin de los encargados de la gestin,
ejercer control sobre los rubros econmicos internos y para contribuir a la evaluacin del impacto que esta tiene sobre los
factores sociales externos. Para tal efecto se utilizan bsicamente los siguientes estados financieros:

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Flujos de Efectivo o Flujo de Caja

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Cambios en la Situacin Financiera.


En el desarrollo de este programa aplicaremos solamente el Balance General, el Estado de Resultados y el Flujo de Caja.
BALANCE GENERAL
Qu es un Balance General?
Es un informe que organiza los datos de la contabilidad para dar a conocer la situacin de la empresa en una fecha
determinada, adems presenta en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital.
El Balance General se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de diciembre, firmado por el
Contador, el Revisor Fiscal y el Gerente. Cuando se trata de sociedades, es aprobado por la asamblea general.
Este Estado se compone de tres partes principales: el Activo, el Pasivo, y el Patrimonio.
Cmo Se Hace el Balance General?

Determino la fecha de corte.


Reno toda la informacin
Registro la informacin en el formato.
ACTIVOS

PASIVO

Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa


tiene en la fecha del balance. Este se divide en pasivo
corto plazo y largo plazo.
Es el conjunto de Bienes, derechos y
valores que la empresa tiene en su poder PATRIMONIO
en el da de su balance. Este se divide en
activo corriente, activo fijo y otros activos.
Es lo que pertenece al dueo de la empresa en el
momento del balance; es decir lo que le pagara si le
pagaran y si pagar todas las deudas ese da.

ACTIVOS
Activos Corrientes: Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden convertir en
dinero en un tiempo menor a un ao.
Dinero en caja.
Dinero en bancos.
Cuentas por cobrar a clientes.
Otras cuentas por cobrar recuperables en un ao.
Inventarios.
Inversiones financieras recuperables en un ao.
Inversiones retornables en mximo un ao, por ejemplo un CDT.
Activo Fijo: Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su
operacin, estos elementos no estn para la venta.
Maquinas y equipos.
Muebles y enseres.
Vehculos.
Edificaciones.
Terrenos.
Otros
fijos.

Activos: Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos
Acciones en sociedades annimos.
Cuentas por cobrar con plazo mayor de un ao.
Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un ao.
Valorizaciones.
Gastos pagados por anticipado.

PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO: Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe
cumplir en menos de un ao.
Sobregiros.
Deudas con bancos con plazo menor a un ao.
Cuentas por pagar a proveedores.
Otras cuentas por pagar.
Anticipos recibidos de los clientes.
Prestaciones sociales por pagar.
Impuestos por pagar.
PASIVO LARGO PLAZO: Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe
cumplir en un plazo menor de un ao.
Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo mayor de un ao.
Otras deudas.
PATRIMONIO
Compuesto por los recursos aportados y que se deben pagar a los socios, entre otras contiene:
Capital: Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa; o sea la parte
del patrimonio que aporto el empresario.
Utilidad del Ejercicio: Son las utilidades del periodo cuya informacin contable queda registrada en el ltimo
Estado de Prdidas o Ganancias.

Utilidades Acumuladas: Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y
que han sido reinvertidas por ella.
Reservas: Es un valor obtenido mediante el calculo del 10% sobre la utilidad Neta hasta completar el 50%
del capital social, y es destinada para capitalizacin de la empresa y absorcin de perdidas en la operacin.
Revalorizacin del Patrimonio: Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los
bienes.
ESTRUCTURA
BALANCE GENERAL
EMPRESA
AO
CONCEPTO

VALOR

PASIVOS

VALOR

ACTIVO

Corto Plazo

CORRIENTE

Obligaciones Financieras

Caja

Proveedores

Bancos

Cuentas por Pagar

Inventarios

Impuestos

Cuentas por Cobrar

Obligaciones Laborales

Inversiones

Otros Pasivos Corto plazo

Otros Activos Corrientes

Largo Plazo

FIJO

Obligaciones Financieras

Terrenos

Otros Largo Plazo

Muebles y Enseres

TOTAL PASIVOS

Depreciacin Acumulada
Vehculos

PATRIMONIO

Depreciacin Acumulada

Capital

Maquinaria y Equipo

Revalorizacin Patrimonio

Depreciacin Acumulada

Reserva Legal

Edificios

Utilidades Acumuladas

Depreciacin Acumulada

Utilidad del Ejercicio

DIFERIDOS

Valorizaciones

TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ECUACIN PATRIMONIAL

PATRIMONIO

ACTIVOS

ACTIVO

PASIVO

PASIVOS

PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
Qu es?
Es el documento contable que muestra el resultado de las operaciones de una entidad durante un periodo
determinado, tomando como parmetro los ingresos y gastos efectuados; y finalmente, proporciona la utilidad
(o prdida) neta de la empresa.
Qu Muestra este Estado?
La diferencia entre el total de los Ingresos en sus diferentes modalidades: venta de bienes, servicios,
cuotas y aportaciones; y los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y
otros gastos.
ESTRUCTURA
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA
AO
CONCEPTO

AO

Ventas
Costo Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Ingresos no Operacionales
Egresos no Operacionales
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos
Utilidad Neta
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA

VENTAS

UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
UTILIDAD OPERATIVA

La utilidad bruta es lo que deja el negocio para pagar Los gasto de administracin, gasto de ventas, gastos
financieros y generar ganancias o utilidades que luego sern dadas a los socios o reinvertidas en el empresa.
La utilidad operacional es el dinero que queda libre despus de pagar todos los gastos de administracin y
ventas.
La utilidad neta es aquella que ser dada a los socios o reinvertida en la empresa.

Cmo Elaboro un Estado de Resultados?


Determino la fecha de corte.
Lo enmarco entre dos fechas precisas. Ejemplo: enero 01 31 de
Reno toda la informacin
- Cunto vendi la empresa en el periodo?
- Cuanto costaron los productos vendidos en el periodo?
- Cunto sumaron los gastos de administracin en el periodo?
Registro la informacin en el formato.

2005

ANALISIS FINANCIERO
Es una rama del saber cuyos fundamentos y objetivos giran en torno a la obtencin de medidas y relaciones
cuantitativas para la toma de decisiones, a travs de la aplicacin de instrumentos y tcnicas matemticas
sobre cifras y datos suministrados por la contabilidad, transformndolos para su debida interpretacin.
En consecuencia, el proceso de anlisis financiero se fundamenta en la aplicacin de herramientas y de un
conjunto de tcnicas que se aplican a los estados financieros y dems datos complementarios, con el
propsito de obtener medidas y relaciones cuantitativas que sealen el comportamiento, no slo del ente
econmico sino tambin de algunas de sus variables ms significativas e importantes.
La fase gerencial de anlisis financiero se desarrolla en distintas etapas y su proceso cumple diversos
objetivos. En primer lugar, la conversin de datos puede considerarse como su funcin ms importante;
luego, puede utilizarse como una herramienta de seleccin, de previsin o prediccin; hasta culminar con las
fundamentales funciones de diagnstico y evaluacin.
OBJETIVOS:
1. Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las diferentes variables financieras que intervienen o son producto de las operaciones econmicas de una empresa;
2. Evaluar la situacin financiera de la organizacin; es decir, su solvencia y liquidez as como su capacidad
para generar recursos;
3. Verificar la coherencia de los datos informados en los estados financieros con la realidad econmica y
estructural de la empresa;
4. Tomar decisiones de inversin y crdito, con el propsito de asegurar su rentabilidad y recuperabilidad.
5. Determinar el origen y las caractersticas de los recursos financieros de la empresa: de donde provienen,
como se invierten y que rendimiento generan o se puede esperar de ellos;
6. Calificar la gestin de los directivos y administradores, por medio de evaluaciones globales sobre la forma
en que han sido manejados sus activos y planificada la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del
negocio.
En general, los objetivos del anlisis financiero se fijan en la bsqueda de la medicin de la rentabilidad de la
empresa a travs de sus resultados y en la realidad y liquidez de su situacin financiera, para poder
determinar su estado actual y predecir su evolucin en el futuro. Por lo tanto, el cumplimiento de estos
objetivos depender de la calidad de los datos, cuantitativos y cualitativos, e informaciones financieras que
sirven de base para el anlisis.