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Segn las reglas de comprobantes fiscales del SAT, los CFDI que se emitan a
cargo de las remuneraciones que se efecten por concepto de salarios y por
prestacin de un servicio personal subordinado, debern cumplir con el
complemento que el SAT publique en su pgina de Internet.
Hay prrroga para la emisin de CFDI?
Con la nueva Ley de Ingresos 2015, parece ser que la emisin de CFDI de
nmina se retrasar hasta el 31 de enero 2015, segn indica uno de sus
artculos transitorios.
Anteriormente, el SAT haba cedido en algunos casos hasta el 1 de abril de
2014 en el caso de CFDI de nminas, y son los que siguen:
Personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hubieran obtenido
para efectos del ISR ingresos acumulables superiores a $500,000.00
Personas morales
Rgimen de Incorporacin Fiscal
En el caso de los CFDI habituales, la prrroga ser para:
Personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hubieran obtenido
para efectos del ISR ingresos acumulables inferiores o iguales a $500,000.00
En todo caso, hasta el momento el plazo para empezar venci el 1 de abril de
2014.
Cundo debe entregarse el CFDI nmina?
Los CFDI de nmina deben ser entregados en la fecha en que se paguen las
remuneraciones o antes de realizar los pagos; en caso de ser posterior, se
tienen entre 3 a 11 das hbiles, segn el nmero de trabajadores o asimilados
a salarios registrados:
De 1 a 50 trabajadores, 3 das hbiles.
De 51 a 100 trabajadores, 5 das hbiles.
De 101 a 300 trabajadores, 7 das hbiles.
De 301 a 500 trabajadores, 9 das hbiles.
Ms de 500 trabajadores, 11 das hbiles.
CFDI Mensual
Los contribuyentes podrn expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran
a sus trabajadores, antes de la realizacin de los pagos correspondientes, o
dentro de los 3 das hbiles posteriores a la realizacin efectiva de dichos
pagos.
Si realizan pagos por remuneraciones a sus trabajadores correspondientes a
periodos menores a un mes, podrn emitir a cada trabajador un slo CFDI
mensual, tras 3 das hbiles desde el ltimo da del mes laborado y
efectivamente pagado. El CFDI mensual deber incorporar tantos
complementos como nmero de pagos se hayan realizado durante el mes de
que se trate.
En el CFDI mensual a que se refiere esta regla se debern asentar, en los
campos correspondientes, las cantidades totales de cada uno de los
complementos incorporados al mismo, por cada concepto, conforme a lo
dispuesto en la Gua de llenado del Anexo 20 que al efecto publique el SAT en
su pgina de Internet. No obstante lo sealado, los contribuyentes debern
efectuar el clculo y retencin del ISR por cada pago incluido en el CFDI
mensual conforme a la periodicidad en que efectivamente se realiz cada
erogacin.
La opcin a que se refiere esta regla no podr variarse en el ejercicio en el que
se haya tomado y es sin menoscabo del cumplimiento de los dems requisitos
que para las deducciones establecen las disposiciones fiscales.
Cundo son deducibles los CFDI de nminas?
Se considera que los contribuyentes que expidan CFDI por las remuneraciones
que cubran a sus trabajadores, tendrn por cumplidos los requisitos de
deducibilidad de dichos comprobantes para efectos fiscales, al momento que
se realice el pago de dichas remuneraciones, con independencia de la fecha en
que se haya emitido el CFDI o haya sido certificado por el proveedor de
certificacin del CFDI autorizado.
Opcin de emitir constancias de retenciones de contribuciones en CFDI
A partir de 2014 los recibos de nmina que entregan los patrones a sus
trabajadores debern emitirse a travs de factura electrnica.
Ante las mltiples dudas, es importante saber que lo nico que tendrn que
hacer es adaptar estos requisitos a los sistemas que ya tienen existentes en
sus empresas.
Aspectos a considerar del Anexo 20:
Datos del Emisor: contribuyente emisor del recibo de nmina como CFDI
Datos del Receptor: contribuyente receptor del recibo de nmina como CFDI
Datos del Recibo:
Fecha emisin
Subtotal
Descuento: Total de las deducciones
Motivo de descuento: Utilizar Deducciones nmina
Total: Pago realizado al trabajador.
Tipo de comprobante: Egreso
Lugar de expedicin
Conceptos
Cantidad: valor 1
Unidad: Servicio
Descripcin: Pago de nmina, Aguinaldo, Prima vacacional, fondo de ahorro,
liquidacin, finiquito, a eleccin.
Valor unitario: Total de percepciones del trabajador
Impuestos
Total de impuestos retenidos: El ISR retenido
Retenciones
Impuesto: Tipo de impuesto que fue retenido (ISR).
Importe: Monto del impuesto retenido. Se obtiene del nodo de deducciones del
complemento nmina.
Para consultar los complementos que debe contener el recibo de nomina con
CFDI puedes visitar el siguiente enlace: Catalogo de Nomina con CFDI
Nmina Mis Cuentas
Para poder usar esta nueva seccin de Mis Cuentas debers seguir los
siguientes pasos:
Ingresa con tu RFC y contrasea o Fiel a la aplicacin Mis Cuentas.
Captura tu informacin en el apartado de Nmina y los datos del trabajador en
el rubro de Trabajadores.
Como siempre ha sido, los patrones son los que estn obligados a emitir la
nmina mediante Factura Electrnica.
A partir de 2014 los recibos de nmina que entregan los patrones a sus
trabajadores debern emitirse a travs de factura electrnica.
Qu elementos contiene un CFDI para Nminas?
RegistroPatronal
NumEmpleado
CURP
NumSeguridadSocial
FechaPago
FechaInicialPago
NumDiasPagados
FechaInicioRelLaboral
Antigedad
Puesto
PeriodicidadPago
SalarioBaseCotApor
SalarioDiarioIntegrado
TipoRegimen
TipoContrato
TipoJornada
RiesgoPuesto
Atributos opcionales
Departamento
CLABE
Banco
Elemento: Percepciones
Atributos requeridos
TotalGravado
TotalExento
Concepto
ImporteGravado
ImporteExento
TipoPercepcion
Clave
Elemento o grupo: Deduccin
Atributos requeridos
Concepto
ImporteGravado
ImporteExento
TipoDeduccion
Clave
Elemento: Incapacidad
Atributos requeridos
DiasIncapacidad
Descuento
TipoIncapacidad
Elemento: Horas extras
Atributos requeridos
TipoHoras
HorasExtra
ImportePagado
Cmo se compone el Complemento de CFDI para nminas?
RegistroPatronal
NumEmpleado
CURP
TipoRegimen
NumSeguridadSocial
FechaPago
FechaInicialPago
FechaFinalPago
NumDiasPagados
Departamento
CLABE
Banco
FechaInicioRelLaboral
Antigedad
Puesto
TipoContrato 18. TipoJornada
PeriodicidadPago
SalarioBaseCotApor
RiesgoPuesto
SalarioDiarioIntegrado
Informacin del Nodo Percepciones
TotalGravado
TotalExento
Informacin del Nodo Percepcin
TipoPercepcion
Clave
Concepto
ImporteGravado
ImporteExento
Informacin del Nodo Deducciones
TotalGravado
TotalExento
Informacin del Nodo Deduccion
TipoDeduccion
Clave
Concepto
ImporteGravado
ImporteExento
Informacin del Nodo Incapacidad
DiasIncapacidad
TipoIncapacidad
Descuento
Informacin del Nodo Horas Extra
Dias
TipoHoras
HorasExtra
ImportePagado
Vea a continuacin toda la informacin sobre el Complemento para el Recibo
de pago de Nmina:
Nomina versin 1.1:
Estructura: nomina11.xsd
Estndar: nomina11.pdf
Secuencia Cadena Original: nomina11.xslt
Si, debe incluirse dentro del Complemento como percepcin, identificado como
017 Subsidio para el empleo, dato que es informativo. El dato a incluir es el
efectivamente pagado.
Cmo se deben reportar los viticos?
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Temas: CFDI FACTURA ELECTRNICA NMINAS
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Factura electrnica: Gua Especial
julio 6, 2015
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 12, 2013 de 5:34 pm
Susana, todo trabajador que est en nmina tendr que respaldar su salario
con CFDI. De todas formas, la mayor carga est sobre los empleadores.
Saludos
Responder
Carlos
diciembre 19, 2013 de 3:05 pm
Buenas tardes. Es necesario emitir el CFDI el mismo da que hago el pago de
nmina a mis empleados? Si an no est listo mi sistema de nmina, puedo
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 24, 2013 de 9:10 am
Carlos, debes emitir en hasta 3 das el CFDI tras el pago efectuado.
Saludos
Responder
Ricardo Morales
diciembre 19, 2013 de 4:10 pm
La verdad sigue todo muy confuso para m. Si un patrn tiene en nmina a 5
empleados, no utiliza nomipaq o programa contable, para hacer estos CFDI de
nminas, se puede usar el servicio del SAT gratuito que tambin se utiliza
para los ingresos o es un sistema diferente o se tiene que contratar un servicio
a terceros? De verdad no entiendo.
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 19, 2013 de 6:25 pm
Ricardo, el sistema que ofrece el SAT ser utilizable tambin para emitir CFDI
de nminas. Esto lo han aclarado ya desde Hacienda.
Responder
Rocio
diciembre 27, 2013 de 1:07 pm
Somos una empresa Moral, para poder emitir los recibos de nmina Digitales,
contamos con nomipaq, en alguna actualizacin del mismo programa
podemos emitirlos? con qu programas podemos cumplir con esta obligacin?
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 27, 2013 de 3:28 pm
Rocio, Nomipaq es una empresa seria as que estimamos que van a sacar un
mdulo particular para la emisin de CFDI de nminas. En caso contrario
podrs emitirlas gratuitamente desde el SAT en este enlace
https://portalcfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
Saludos
Responder
karla
diciembre 27, 2013 de 3:33 pm
Disculpa, entonces para todas las personas morales tienen la opcin de iniciar
hasta el 1 de abril?
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 27, 2013 de 3:53 pm
Karla, es incorrecta tu apreciacin. Slo podrn empezar a facturar con CFDI de
nmina desde el primero de abril las personas morales. En cuanto a los CFDI
para operaciones comunes, deben empezar el 1 de enero.
Saludos
Responder
ROGELIO GOMEZ
enero 8, 2014 de 4:57 pm
Todos los patrones estn obligados a dar recibos de nmina electrnicos
aunque antes no emitan de ninguna forma independientemente de que sea
persona fsica o moral y si no cuenta con algn programa para realizar estos?
Responder
Nicolas Rombiola
enero 8, 2014 de 8:41 pm
Rogelio, todo patrn con trabajador registrado debe hacer esto. Si no tiene un
programa puede usar el sistema gratuito del SAT:
http://losimpuestos.com.mx/facturas-electronicas-gratuitas/
Saludos
Responder
J Martin Rodriguez Arredondo
abril 25, 2014 de 10:41 am
Buen da Cmo se representa el pago de vacaciones en el xml? Si en el
catalogo de percepciones autorizado por el SAT no viene el concepto de
vacaciones.
Gracias.
Responder
Corina Astorga
mayo 1, 2014 de 11:28 am
Tengo una duda, el Abril emit todos los CFDI de nminas de Enero, Febrero,
Marzo y Abril; fue al corriente como se fueron pagando, se fueron generado los
CFDI, estoy apegada a la ley?
Responder
Carlos T
mayo 7, 2014 de 9:57 am
Buen da. Qu debo hacer si mi recibo de nmina con CFDI trae el puesto
incorrecto?
Responder
Jc
mayo 15, 2014 de 2:30 pm
En caso de que en mi trabajo no me hayan dado aun mi recibo de nmina en
este formato qu es lo que procedera? o si no me lo quieren dar?
Responder
Nicolas Rombiola
mayo 20, 2014 de 12:27 pm
Primero JC, debes pedirlo amablemente, si no quieren entregarlo debers
denunciarlo ante el SAT. Saludos
Responder
Gerardo
mayo 20, 2014 de 6:21 pm
Responder
juan manuel
mayo 21, 2014 de 10:57 am
Buen da, excelente sitio, Felicidades.
Responder
JORGE TOLEDO
junio 23, 2014 de 4:15 pm
La obligacin existe desde el primero de Enero, independientemente que a
travs de Regla Miscelnea existen prorrogas, de a cuerdo a lo siguiente:
sta seala que para los efectos del artculo 27, fraccin V, segundo prrafo de
la LISR, se considera que los contribuyentes que expidan el CFDI por las
remuneraciones que cubran a sus trabajadores, tendrn por cumplidos los
requisitos de deducibilidad de dichos comprobantes para efectos fiscales, al
momento en que se realice el pago de tales remuneraciones, con
independencia de la fecha en que se haya emitido el CFDI o haya sido
certificado por el proveedor de certificacin del CFDI autorizado.
Para los efectos del artculo 27, fracciones V, segundo prrafo y XVIII de la Ley
del ISR, en relacin con el artculo 99, fraccin III del mismo ordenamiento
legal, los contribuyentes podrn expedir los CFDI por las remuneraciones que
cubran a sus trabajadores, antes de la realizacin de los pagos
correspondientes, o dentro de los tres das hbiles posteriores a la realizacin
efectiva de dichos pagos, en cuyo caso, considerarn como fecha de
expedicin y entrega de tales comprobantes la fecha en que se realice el pago
de dichas.
Responder
RECURSOS HUMANOS
junio 17, 2014 de 8:24 am
Buen da
Saludos
Responder
rojo
junio 28, 2014 de 11:31 am
Si tengo un banco diferente a todo el resto del personal qu me implica o por
qu me piden cambiar al banco que estn todos? alguien me pueda ayudar
Responder
Nicolas Rombiola
julio 23, 2014 de 3:12 pm
Rogelio, slo te lo piden para ahorrar costos nada ms. Saludos
Responder
YOLANDA LEAL ALANIS
agosto 21, 2014 de 8:31 am
Buenos das, solo quiero saber si no hice los recibos de nominas CDF y XML de
enero a la fecha, los puedo hacer ahorita y deducir el gasto, o solo tengo que
hacerlas para cumplir con la obligacin y no es deducible el pago? Gracias,
saludos y buen da.
Responder
Alfredo
agosto 25, 2014 de 10:00 am
Hola su informacin es de mucha ayuda, sera posible que incluyera la fuente
para poder mostrarla como argumento.
Responder
Ely
octubre 3, 2014 de 12:31 pm
Buenas tardes. Tengo un problema con el timbrado de las nminas en
NOMIPAQ. Resulta que ahora voy en la quincena 19 del ao pero comet un
error en un recibo de las quincenas 15, 16 y 17 solo con un empleado.
Pero necesito saber cmo le hago para corregir el recibo de esa persona en las
3 quincenas sin que se me dupliquen los dems recibos al momento de volver
a timbrar?
Responder
miguel
octubre 15, 2014 de 5:02 pm
Hola, en la empresa que laboro no me han pagado los das 31 de los meses de
marzo, mayo, julio, agosto y octubre. Nos haban comentado que el programa
de la nmina no aceptaba 16 das y que despus no lo iban a pagar. El da de
hoy nos dicen que no nos van a pagar esos das porque as se est haciendo en
todos lados.
Es verdad, es legal?
Responder
Nicolas Rombiola
octubre 16, 2014 de 6:22 am
Miguel, es mentira Saludos
Responder
Luis Flores
octubre 16, 2014 de 12:39 pm
Buen da, la empresa donde trabajo no lleva de manera directa la nmina, esto
se hace a travs de un tercero. Mi punto es que a veces ese tercero tarda un
poco en enviar a la empresa los archivos PDF y XML de los recibos de nmina.
Gracias
Responder
Vernica Roma
octubre 17, 2014 de 10:37 am
Buen da.
Saludos
Responder
manuel duare
octubre 25, 2014 de 12:09 pm
Muy buena pgina.
Responder
Nicolas Rombiola
octubre 25, 2014 de 12:26 pm
Gracias Manuel, saludos.
Responder
Ricardo Ortega
octubre 31, 2014 de 4:41 am
Soy persona fsica, y quiero saber cmo obtengo la cadena del sello digital del
CFDI, sello del SAT y cadena digital del complemento de certificatorio digital
del SAT.
Responder
Nicolas Rombiola
octubre 31, 2014 de 1:38 pm
Ricardo, te invitamos a leer este artculo.
Saludos
Responder
Lucio
diciembre 29, 2014 de 4:23 pm
Buen da
Responder
Nicolas Rombiola
diciembre 30, 2014 de 7:35 am
Lucio, puedes emitirlos hasta el 31 de diciembre de este ao. Saludos
Responder
Elsa Serrano H
diciembre 30, 2014 de 10:42 pm
Nicols y si ests fueron realizadas pero se pagan en enero cundo se timbran
en diciembre o en enero?
Responder
Elsa Serrano
diciembre 30, 2014 de 10:14 pm
Hola, en la empresa donde laboro cada ao se reparten unos bonos, pero por
falta de fondos nicamente se ingresaron las nminas en el mes de diciembre,
stas se pagarn en el mes de enero, mi duda es cundo los tengo que
timbrar en diciembre o enero 2015?
Responder
Jesus
enero 3, 2015 de 1:35 pm
Qu pasa si no timbr la nmina 2014? qu debo hacer?
Responder
Nicolas Rombiola
Responder
R Flores
enero 3, 2015 de 2:08 pm
Buenas tardes
Saludos
Responder
Jesus
enero 10, 2015 de 9:46 am
Qu me pueden decir de la prrroga de el timbrado de nomina 2014 hasta el
31 de enero de 2015?
Responder
Lucio
enero 10, 2015 de 1:03 pm
En caso de no tener empleados, qu debo hacer para emitir los perodos
semanales en ceros?
Responder
Nicolas Rombiola
enero 10, 2015 de 1:43 pm
Responder
Salvador
enero 13, 2015 de 10:43 am
Soy empleado desde hace 4 aos. Mi empleador ya me dio los CFDI de 2014.
Responder
Analy Cosey
enero 16, 2015 de 11:32 am
Hola buen da.
Responder
Analy Cosey
enero 16, 2015 de 11:40 am
Linda tarde,
Gracias
Saludos
Responder
Adriana
enero 20, 2015 de 1:12 pm
Hola, buenas tardes, cmo puedo realizar el recibo CFDI si la persona tiene
incapacidad por maternidad?
Responder
Alejandro Soto
enero 23, 2015 de 12:00 pm
Hola, tengo una pregunta. Pagamos PTU y generamos los CFDI de trabajadores
activos pero de los que ya no laboran con nosotros no lo efectuamos, puedo y
debo generar el CFDI?
Gracias
Responder
Nicolas Rombiola
enero 23, 2015 de 1:21 pm
Alejandro, todo movimiento de dinero deber estar justificado con un CFDI, por
lo cual deberas emitirlos. Saludos
Responder
Vctor
Responder
Roberto Bez
enero 30, 2015 de 1:16 pm
Buenas tardes, una pregunta: si timbr todas mis nminas, pero ahorita en
enero me doy cuenta de que un empleado tiene mal su RFC, debo cancelar las
anteriores y timbrarlas antes del 31 de enero de este ao para que sean
deducibles?
Responder
Adalia Pardo
febrero 3, 2015 de 2:02 pm
Buenas tardes, tengo una duda respecto a como hacer un CFDI, si la empresa
tiene como prestacin el fondo de ahorro, y cada semana se le descuenta al
trabajador lo que el ahorra, que es una cantidad fija y es lo mismo que aporta
el patrn El fondo de ahorro lo pagamos a final de ao?
Responder
Mara
marzo 24, 2015 de 1:20 pm
Buenas tardes, me lleg un cliente que durante el 2014 y a la fecha no ha
timbrado sus nminas, es conveniente hacerlo ahora en el 2015?
Responder
Rolando
Responder
Adriana
julio 15, 2015 de 6:56 am
Buen da, yo entr a trabajar en el 2001 y en el recibo de nmina que me dan
actual dice que ingres en el 2012. Les dije que me lo dieran con la fecha
correcta de ingreso pero me dijeron que no se puede porque tendran que
cambiar a todos los empleados. A mi lo que me importa es que no me afecte
en mi antigedad porque no hacen firmar los recibos y no hay contrato.
Responder
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