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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA


UNIVERSIDAD ALONSO DE OJEDA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MENCIN: RELACIONES INDUSTRIALES

INFORME DE AUDITORIA
EMPRESA PBLICA

Integrantes:
Fonseca Luz Janeth
C.I: 20.749.452
Sez Francismar
C.I: 20.749.452

VALERA, SEPTIEMBRE DEL 2015

EVALUACIN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS


RELACIONADOS CON ADQUISICIN Y DISTRIBUCIN DE
LOS PRODUCTOS FARMACUTICOS,
DEL AMBULATORIO RURAL TIPO II
DE LA PARROQUIA
SANTA ISABEL MUNICIPIO ANDRES BELLO

ASPECTOS PRELIMINARES

Origen de la actuacin
La actuacin fiscal, cuyos resultados se exponen en el presente informe,
fue ordenada mediante instrucciones impartidas en los Oficios Nos. 0502-00375 y 01-00-000615 de fechas 28-07-2014 y 03-08-2014,
respectivamente, en cumplimiento del programa de Inspecciones
Fiscales previsto en el Plan Anual de la Direccin de Control del Sector
Infraestructura y Social adscrita a la Direccin General de Control de los
Poderes Pblicos Nacionales, para el ejercicio fiscal 2014, en razn de la
competencia de este Mximo Organismo de Control de realizar
auditoras, inspecciones y fiscalizaciones de los organismos sujetos a
control, en atencin a lo previsto en el artculo 46 de la Ley Orgnica de

la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control


Fiscal.

Alcance
La auditora estuvo orientada a evaluar los procesos relacionados con la
adquisicin y distribucin de los productos farmacuticos, llevados a
cabo por el Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS) y el
Servicio Autnomo de Elaboraciones Farmacuticas (SEFAR), durante el
perodo comprendido en el ao 2014. En tal sentido, se seleccion para
su muestra un total de 20 contratos de adquisiciones de medicamentos
y vacunas por Bs.1.317.834.669,86, los cuales representan 61,00% del
monto total de los medicamentos y vacunas adquiridos por Bs.
2.175.018.815,37 y 85,18% del total de Bs. 1.547.056.760,54,
correspondiente a 30 contratos suscritos con cargo a convenios
integrales de cooperacin.

Enfoque
A los fines de la auditora en comento adems del volumen de los
recursos destinados para tal fin, se tom en consideracin la
importancia que tiene para el desarrollo del sector salud, la dotacin de
productos farmacuticos y medicamentos a los diferentes centros
asistenciales de salud, a los fines de garantizar una respuesta inmediata
a las necesidades de la poblacin, que permita el cumplimiento de la
misin del Ministerio.

Mtodos, procedimientos y tcnicas


Para la consecucin de los objetivos propuestos, fueron aplicadas
tcnicas de auditora de general aceptacin, entre las que podemos
mencionar: revisin y anlisis documental, entrevistas con los
funcionarios de las diferentes dependencias del Ministerio involucrados
en la planificacin, adquisicin, almacenamiento y distribucin de los
productos farmacuticos, verificacin selectiva de una muestra
representativa de las operaciones realizadas, as como la realizacin de
pruebas de legalidad y sinceridad documental y exactitud numrica;
anlisis de las operaciones realizadas por el SEFAR, especficamente las
relacionadas con el almacenamiento y distribucin de medicamentos,
as como inspecciones fsicas en los almacenes destinados al resguardo
de los mismos.

Base legal y tcnica


La auditora se desarroll con fundamento en el ordenamiento legal y
sublegal que se enuncia a continuacin, vigente para el periodo
evaluado y vinculado con las reas objeto de anlisis.
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Gaceta Oficial
N 36.860 Extraordinario del 30-12-99), reformada en (Gaceta Oficial
N 5.453 Extraordinario del 29-03-2000), y con enmienda publica en
(Gaceta Oficial N 5.908 Extraordinario de fecha 19-02-2009).
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control fiscal (Gaceta Oficial N 37.347 del 17-12-2001)
y su Reglamento (Gaceta Oficial N 37.169 del 29-03-2001),
actualmente (Gaceta Oficial N 39.240 Extraordinario del 12-082009).
Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico
(Gaceta Oficial N 38.661 del 11-04-2007), Gaceta Oficial N 39.164
del 23-04-2009 y actualmente (Gaceta Oficial N 39.465 del 14-072009).
Ley Contra la Corrupcin (Gaceta Oficial N 5.637 del 07-04-2003).
Ley Orgnica de la Administracin Pblica (Gaceta Oficial N 38.378
del 13-02-2006).
Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico (Gaceta Oficial
N 36.100 del
04-12-96) y de Control Interno (Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 1706-97).
Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de
la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente (Gaceta
Oficial N 38.282 del 28-09-2005).
Normas de Buenas Prcticas de Distribucin, publicadas en (Gaceta
Oficial N 37.966 del 23-06-2004).

GENERALIDADES DEL OBEJTO AUDITADO


Mediante Decreto N 6732 de fecha 02-06-2009, (Gaceta Oficial N
39.202 del 17-06-2009), se establece el Decreto sobre la Organizacin
y Funcionamiento de la Administracin Pblica Nacional, segn el cual,

dentro de las competencias del Ministerio del Poder Popular para la


Salud (MPPS), se encuentran las establecidas en su artculo 17, las
cuales, entre otras son las siguientes: Ejercer la rectora del sistema
Pblico Nacional de Salud; la definicin de polticas para la reduccin de
inequidades sociales concernientes a la salud; diseo, implantacin y
control de calidad de redes nacionales para el diagnstico y vigilancia de
la salud pblica, as como la regulacin y fiscalizacin de los servicios de
salud y de los equipos e insumos utilizados para la atencin de la salud.
El citado Ministerio, de acuerdo con su Reglamento Orgnico, publicado
en la (Gaceta Oficial N 38.591 del 26-12-2006), se encuentra integrado
por el Despacho del Ministro que comprende: la Direccin del Despacho
y nueve (9) Unidades: Estratgica de Seguimiento y Evaluacin de
Polticas
Pblicas;
Auditora
Interna;
Gestin
Administrativa;
Planificacin, Organizacin y Presupuesto; Recursos Humanos;
Comunicacin y Relaciones Institucionales; Cooperacin Tcnica y
Relaciones Internacionales y Atencin al Ciudadano, as como por tres
(3) Despachos de Viceministros: Redes de Servicios de Salud
conformado por las Direcciones Generales: I Nivel de Atencin en Salud,
Red Ambulatoria Especializada y Red de Hospitales; Redes de Salud
Colectivas integrados por las Direcciones Generales de Epidemiologa,
Programas de Salud y Salud Ambiental y la de Recursos para Salud
conformada por las Direcciones Generales de Produccin de Insumos;
Suministros de Insumos, e Investigacin y Educacin.
El Ministerio tiene como misin: establecer la rectora del Sistema
Pblico Nacional de Salud, a travs del diseo, implementacin y
supervisin de las polticas y estrategias que contribuyan al
fortalecimiento e integracin de los diversos entes prestatarios del
servicio y atencin en salud con la finalidad de mejorar la calidad de
vida y salud de la poblacin, con una visin de un Sistema Pblico
Nacional
de
Salud,
interrelacionado
con
otras
instituciones
corresponsables, dinamizador del proceso de cambios, incentivando e
integrando la participacin social para garantizar el ejercicio del derecho
a la salud como un derecho fundamental a la vida, cumpliendo con las
ms estrictas normas tcnicas nacionales e internacionales con
oportunidad, eficacia, eficiencia y transparencia. En virtud de la referida
misin, y en el marco del Convenio Integral de Cooperacin entre la
Repblica de Cuba y la Repblica Bolivariana de Venezuela, de fecha 3010-2000, el MPPS durante los aos 2005 al 2010, suscribi con
laboratorios de medicamentos de la Repblica de Cuba, entre otros, 30

contratos de adquisicin de medicamentos y vacunas, por


Bs.1.547.056.760,54, detallados en el cuadro N 1, siendo el ente
ejecutor de los recursos el Instituto Nacional de Higiene Rafael Rangel
(INHRR).
Cuadro Nro. 1
RELACION DE CONTRATOS SUSCRIPTOS ENTRE EL MMPS Y CUBA

En lo que respecta al, el Servicio Autnomo de Elaboraciones


Farmacuticas SEFAR, adscrito al MPPS, fue creado mediante Decreto
N 3.061 de fecha 08-07-93, publicado en (Gaceta Oficial N 35.263
del 29-07-93), posteriormente reformado mediante Decreto N 781
de fecha 02-08-1995 (Gaceta Oficial N 4.949 Extraordinario del 1008-95), tiene como misin ayudar a salvar vidas a travs de una
eficiente y transparente gestin de compras, inventario, distribucin
y produccin de medicamentos, y su visin se proyecta en llevar a
cabo su misin con altos niveles de calidad y a costos adecuados, as
como apoyar los diversos programas de salud del Estado. Cabe
referir que para los aos 2005 al 2007, el SEFAR realiz la seleccin,
adquisicin,
recepcin,
almacenamiento
y
distribucin
de
medicamentos en la Repblica Bolivariana de Venezuela, sin
embargo, durante el ao 2014 la seleccin y adquisicin la efectu
directamente la Oficina de Gestin Administrativa adscrita al MPPS,
mientras que el SEFAR se encarg de la recepcin, almacenamiento y
distribucin de los mismos, previa solicitud de los establecimientos
de salud; y a partir del ao 2015, la distribucin es realizada por
dicho Servicio Autnomo, previa autorizacin del Viceministerio de
Recursos e Insumos para la Salud.

RESULTADOS DE LOS ANALISIS


De la revisin practicada a los documentos suministrados por el MPPS,
vinculados con los 20 contratos seleccionados en la muestra, suscritos
para la adquisicin de medicamentos a los laboratorios de la Repblica
de Cuba, por Bs. 1.317.834.669,86, se observ que stos no responden
a un adecuado proceso de planificacin y programacin de tales
adquisiciones, basadas en los requerimientos y necesidades planteadas
por los distintos centros de salud o unidades ejecutoras de los
programas presupuestarios del ministerio, u otro criterio tcnico que los
orientara; por cuanto no fue posible constatar la existencia de algn
documento que permitiera verificar que las referidas compras, tanto en
cantidad como en tipo y caractersticas de medicamentos adquiridos, se
hicieran para atender tales requerimientos y/o necesidades. Tal
situacin, evidencia que no fueron consideradas las disposiciones
previstas en los artculos 16 y 17 de las Normas Generales de Control
Interno, dictadas por la Contralora General, mediante Resolucin N 0100-00-015 del 30-04-97, publicadas en (Gaceta Oficial N 36.229 del 1706-97), referidas a que la planificacin debe ser una funcin institucional
permanente, sujeta a evaluacin peridica, y que debe formularse con
base en estudios y diagnsticos actualizados.
Lo expuesto, trajo como consecuencia no slo el suministro y recepcin
de medicamentos por Bs. 34.443.103,85, cuyo tipo y especificacin no
se corresponden con los requeridos en los contratos 087-2005, 015-2006
y 018-2007 (Anexo 1), sino la entrega por parte de laboratorios
farmacuticos de medicamentos por Bs. 33.717.321,59 (Anexo 2), cuyas
cantidades superan las requeridas por el MPPS, destacndose que tres
de estos casos estn por encima del 900% del total previsto, a saber:
Cuadro Nro. 2
RELACIN DE MEDICAMENTOS RECIBIDOS

En lo que respecta a la revisin de los documentos que soportan la


recepcin, almacenamiento y distribucin de los medicamentos, se
determin lo siguiente:
Durante los aos 2008 y 2009, el SEFAR efectu pagos por Bs.F.
1.232.201,62 a la empresa Calderas Serv-Jet, C.A., por concepto de
incineracin de 566.590 kilos de productos farmacuticos. De la revisin
efectuada a los inventarios de tales productos, anexos a las rdenes de
servicios y facturas, se observ que : En algunos casos:
a) No se indica el lote de los medicamentos.
b) No se seala el tipo de medicamento ni nmero de lote, slo se
indica la presentacin y la palabra varios con la cantidad de kilos a
incinerar.
c) No sealan el costo del medicamento a los efectos de conocer con
exactitud el dficit financiero a los fines de efectuar el correspondiente
registro contable, lo que permite inferir que el balance patrimonial del
inventario de medicamentos llevados por el SEFAR y el MPPS no es
confiable.

CONCLUSIONES
De los resultados obtenidos en la evaluacin realizada a los procesos
relacionados con la planificacin, adquisicin, almacenamiento y
distribucin de los productos farmacuticos, llevados a cabo por el
Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS) y el Servicio Autnomo
de Elaboraciones Farmacuticas (SEFAR), durante el perodo
comprendido en el ao 2014 se concluye que se efectuaron
adquisiciones de productos farmacuticos a la Repblica de Cuba, sin
ningn tipo de planificacin y por ende de medicamentos no requeridos
por los centros de salud a nivel nacional, otros cuyas existencias no
justificaban nuevos pedidos e igualmente, no hubo una supervisin
efectiva respecto a la ejecucin de los contratos, por consiguiente, la
recepcin de medicamentos no solicitados, otros con fecha de
vencimiento fuera del standard permitido e incumplimiento de los plazos
de entrega fijados en los mismos. Almacenamiento inadecuado de los
productos farmacuticos, tanto de los vigentes como de los vencidos y
rechazados; falta de oportunidad en la distribucin de los mismos, dando
lugar a incineraciones de volmenes considerables de medicinas.

RECOMENDACIONES
Con fundamento en lo expuesto en el cuerpo del presente informe, se
recomienda a las mximas autoridades del MPPS, procedan a establecer
acciones concretas con miras a subsanar las deficiencias sealadas; en
tal sentido, se recomienda:
Planificar y programar la adquisicin de medicamentos, con el
objetivo de garantizar que los mismos estn en concordancia con
las necesidades reales de la poblacin, evitando de esta manera el
vencimiento de tales productos y por consiguiente la prdida del
patrimonio pblico.
Ejercer efectivamente el control y supervisin de todos los actos o
acciones que se deriven de la ejecucin de los contratos suscritos
internacionalmente, a fin de garantizar la correcta administracin
de los recursos del Estado.
Establecer un comit de trabajo que se encargue de la
planificacin de los medicamentos a adquirir a travs de convenios
internacionales, con la participacin de unidades tcnicas y
administrativas responsables del suministro, programas nacionales
de salud pblica, unidades de almacenamiento, instancias
responsables de la ejecucin de tales contratos y las Direcciones
Regionales de Salud; a los efectos de: a) Garantizar una adecuada
seleccin de insumos de medicamentos para la poblacin, b)
acondicionar los espacios fsicos donde funcionan los almacenes,
para garantizar la conservacin y resguardo de los medicamentos,
asegurando as la calidad de los mismos, c) establecer los estudios
necesarios para la dotacin de medicamentos acordes con las
necesidades reales de cada centro de salud.