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CONTROL.................................................................................................................... 1
COMPETENCIA............................................................................................................ 1
CONTROL INTERNO..................................................................................................... 1
CONTROL EXTERNO.................................................................................................... 2
AUDITORA INTERNA................................................................................................... 2
AUDITORA EXTERNA.................................................................................................. 2
TIPOS DE AUDITORA.................................................................................................. 3
LA TEORA X E Y DE MC GRECOR.........................................................................3
TEORA X................................................................................................................. 3
TEORA Y................................................................................................................. 3
TEORA Z................................................................................................................. 4
JERARQUA DE LAS NECESIDADES DE MASTER Y AESBUG..........................................4
JUSTIFICADORES......................................................................................................... 5
SATISFACTORES MOTIFACDORES.............................................................................. 5
ECUACIN PRINCIPAL BALANCE GENERAL.............................................................11
ESTADO DE RESULTADOS......................................................................................... 11
INGRESOS.......................................................................................................... 11
GASTOS.............................................................................................................. 11
INTRODUCCIN A LOS IMPUESTOS........................................................................19
P g i n a 1 | 34
ER
PARCIAL
CONTROL
COMPETENCIA.
Conoce, decide y aplica los diferentes tipos de control y la clasificacin de las auditorias como
instrumento de control financiero y administrativo.
Funcin administrativa que se ejecuta en todos los niveles de autoridad. Consiste en comparar las
acciones ejecutadas con las presupuestadas y si existen diferencias subsanables se procede a su
solucin, pero si son diferencias sustanciales se podra proceder a una retroalimentacin o feedback. En casos extremos se aplicara una reingeniera.
CONTROL INTERNO
Consiste:
1. Elaborar NORMAS aplicar las existentes en cada uno de los pasos de cada actividad
programada y ejecutada.
2. Verificar su cumplimiento.
EJEMPLO: ACTIVIDAD DE TESORERA.
>> Caja.
P g i n a 1 | 34
Autorizacin.
Registro.
Papeleta de sector de ejecutivo.
Recuento.
Custodia.
Recepcin de depsito.
Identificacin del cliente.
Verificar que el cliente no lleve gorra o gafas.
CONTROL EXTERNO
Consiste:
1. Comparacin de lo ejecutado con las actividades presupuestarias por entes externos a
la entidad.
Ejecutores:1
Empresa
Privada
* CGR
Empresa
Pblica
Contralora
(CGR)2
Empresas
consultoras
AUDITORA INTERNA
AUDITORA EXTERNA
DICTAMEN sobre la situacin (financiera, administrativa, general)
-
TIPOS DE AUDITORA
-
Auditora financiera
Verificar si las EEFF reflejan racionalmente las actividades y/o transacciones
que impliquen el uso de recursos financieros.
P g i n a 2 | 34
Estado financiero.
BALANCE GENERAL [STOCKS].
(Es una foto de la situacin financiera) E.F. [Estado financiero] que muestra
la situacin patrimonial de la empresa a un momento dado del tiempo.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO.
Ej.:
Al yy/yy/yy a 24 hrs.
ESTADO DE RESULTADOS [FLUJOS].
E.F. que muestra los saldos de las operaciones de ingresos y gastos de la
empresa durante un periodo de tiempo.
Ej.:
Del xx/xx/xx al yy/yy/yy
Auditora Operativa.
Verifica la eficiencia3, eficacia4 y economa5 de las actividades de la empresa.
Auditora Especial.
**** Auditora de la Unidad de Sistema Electrnicos. La auditora delos
Sistemas Electrnicos de una ciudad. 6
LA TEORA X E Y DE MC GRECOR7
TEORA X
TEORA Y
TEORA Z
Los individuos responden al trabajo en funcin
a gusto o disgusto segn su especializacin.
Qu teora [la x o la y] aplico para mis trabajos en mi carrera? Por qu?
3 Llegar a la meta con el menor uso de recursos.
4 Llegar a cumplir el objetivo.
5 Maximizar el logro de objetivos, minimizar el uso de recursos [Optimizar el uso de recursos ]
6 Hallazgo
7 Trabajo: Factor produccin: desgaste de energa y de tiempo para producir bienes y/o servicios
utilizando otros factores de produccin.
P g i n a 3 | 34
Aplico la teora Y porque disfruto aprendiendo y expandiendo conocimientos en el campo que eleg
para estudiar
JUSTIFICADORES
Necesidades bsicas, aceptacin, autoestima.
SATISFACTORES MOTIFACTORES
Buen trabajo, el buen trato que obtengan de sus superiores, reconocimientos que obtengan, logros
alcanzados, ascensos
FINANCIERA
P g i n a 4 | 34
DEUDAS
CON
TERCEROS
Prestamos
DEUDAS
CON
PROPIETA
RIOS
financiamiento
P.C.G.A.
ENTE: La empresa es un ente diferente a sus propietarios.
Ejemplo de activo: cuentas por cobrar.
Ejemplo de tenencias: activos fijos. (Caja, bancos, instalaciones, edificios,
muebles y enseres, etc.)
Elementos con los que la empresa produce
bienes y/o servicios.
Deudas a terceros:
Prestamos al banco = 16%
Emisin de bonos = 7%
Deudas con propietarios:
Capital: costo de oportunidad = 20% anual
Ejemplo
Se inaugura la empresa cueros finos S.A con el siguiente aporte de
Efectivo
1000
Muebles
500
Edificio
3000
Mercadera
1000
3000
P g i n a 5 | 34
Crdito bancario
7000
Emisin de bonos
4500
LIBRO DIARIO
Fecha
detalle
debe
01/11/13
caja
10000
Mercadera
1000
Muebles y enseres
500
Edificio
3000
3/11/13
Crdito bancario
7000
Bonos emitidos
4500
Capital social
3000
caja
540
Ventas
5/11/13
insumos
540
150
Caja
150
370
Ventas
9/11/13
banco
370
1000
Caja
15/11/13
insumos
1000
500
Banco
21/11/13
gastos generales
500
1000
Banco
30/11/13
haber
caja
1000
600
P g i n a 6 | 34
600
1200
LIBROS MAYORES
CAJA
DEBE
HABER
10000
10000
540
370
600
11510
10000 (SUMA)
1510 (SON DEL DEBE)
11510
11510
MERCADERIA
DEBE
HABER
1000
1000
0
1000
1000
1000
MUEBLES Y ENSERES
DEBE
HABER
P g i n a 7 | 34
500
500
0
500
500
500
EDIFICIOS
DEBE
HABER
3000
3000
0
3000
3000
3000
CREDITO BANCARIO
DEBE
HABER
7000
7000
7000
7000
7000
BONOS EMITIDOS
DEBE
HABER
4500
4500
4500
4500
4500
CAPITAL SOCIAL
DEBE
HABER
P g i n a 8 | 34
3000
0
3000
3000
3000
3000
03/01/2
013
05/01/2
013
08/01/2
013
09/01/2
013
15/01/2
013
24/01/2
013
30/01/2
Detalle
"-1-"
Caja
Muebles y menenseres
Edificios
Mercadera*
Capital Social
Credito Bancario (doc
propagados)
Bonos emitidos
Glosa
"-2-"
Caja
Ventas
Glosa
"-3-"
Insumos
Cuentas por pagar
"-4-"
Caja
a ventas
Glosa
"-5-"
Bancos
caja
"-6-"
Insumos
Bancos
"-7-"
Gastos Generales
Bancos
Glosa
"-8-"
Debe
Haber
1000
500
3000
1000
3000
7000
4500
540
540
150
150
370
370
10000
10000
500
500
1000
1000
P g i n a 9 | 34
013
Caja
Cuentas por cobrar
600
600
Ventas
1200
Mercadera
Debe
Haber
1000
1000
1000
Edificios
Deber
Haber
3000
3000
3000
Capital social
Deber
Haber
3000
3000
3000
Bonos emitidos
Deber
Haber
4500
4500
4500
Crdito Bancario
Deber
Haber
7000
7000
7000
Insumos
Debe
Haber
150
500
650
650
Bancos
Debe
Haber
10000
500
1000
10000
1500
8500
Gastos Generales
Deber
Haber
1000
1000
1000
Caja
Debe
10000
540
370
660
11510
1510
Haber
10000
10000
Ventas
Debe
Haber
540
370
1200
2110
2110
PASIVO
PATRIMONIO
Deudas con
Deudas con
terceros
propietarios
Cuentas por pagar
Capital Social
P g i n a 10 | 34
Muebles y
enseres
Crditos bancarios
Cobros
Mercadera
Bonos emitidos
Utilidades de
gestin
Utilidades
acumuladas
Costo de ventas
10 pares --> costo ---> Bs 1000
Ventas
2p
1p
3p
200
100
300
600
Total
Bs
Bs
Bs
Bs
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ingresos
ventas
2110
GASTOS
Gastos Generales = 1000
Insumos
= 650
ACTIVO
ACTIVO NO
ACTIVO CIRCULANTE
CIRCULANTE
151 muebles y
caja
0 enceres
500
850
bancos
0 edificios
3000
100
mercadera
0
cuentas por
cobrar
600
PASIVO
PASIVO NO
CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
cuentas por
pagar
150 bonos emitidos
700
crdito bancario
0
PASIVO TOTAL
4500
11650
P g i n a 11 | 34
PATRIMONIO
300
TOTAL [pasivo +
capital social
0
patrimonio]=
15110
utilidades
460
TOTAL [activo]=
15110
EJERCICIO 1:
La empresa Antenas parablicas S.A. inaugura actividades con el aporte siguiente de los socios el
1/10/2013:
-
Efectivo
Bs 30000
Bancos
Bs 10000
Mercadera
Bs 5000*
5 antenas cada una Bs 1000
05/10/2013
10/10/2013
15/10/2013
25/10/2013
30/10/2013
Fecha
Detalle
Debe
Haber
1
Caja
01/10/20
Bancos
13
Mercadera
Capital
30000
10000
5000
45000
2
05/10/20 Caja
16
10500
Ventas
10500
3
10/10/20 Bancos
13
4000
Ventas
4000
4
Muebles y
15/10/20 enseres
13
7500
Caja
7500
P g i n a 12 | 34
5
25/10/20 Mercadera
13
1000
Caja
10000
6
30/10/20
Sueldos y
13
salarios
8000
Caja
8000
LIBRO MAYOR
Caja
Debe
30000
10500
40500
15000
Haber
7500
1000
8000
25500
Ventas
Debe
Haber
10500
4000
14500
14500
Bancos
Debe
Haber
10000
4000
14000
14000
Mercadera
Debe
Haber
5000
10000
6000
6000
Salarios
Debe
Haber
8000
8000
8000
Muebles y enseres
Debe
Haber
7500
7500
7500
Capital
Debe
Haber
45000
45000
45000
BALANCE GENERAL
Activo
Caja
Mercadera
Muebles y
enseres
Bancos
Patrimoni
o
Capital
Ventas
Pasivo
Salarios
Costo de ventas
5 Antenas --> 1000
Ventas
3 antenas
1 antena
Total
3500 Bs
4000 Bs
7500 Bs
P g i n a 13 | 34
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
ventas
14500
Pasivo
Pasivo no circulante Total
***************
****
PATRIMONIO
Utilidades
6500
4500
Capital
0
5150
Total
0
Total
Pasivo+Patrimonio=
Total Activo=
5150
0
515
00
Muebles y
enceres
Caja
Debe
8000
Haber
Debe
Haber
10000
10000
P g i n a 14 | 34
"Entra"
Debe
"Sale"
Haber
acti
vo
PASIVO
ACTIVO
pas
ivo
GA
STOS
resos
resos
GASTO
S
ing
Cuentas en caja
ing
Entonces es intercalado
activo
Debe
xxx
Haber
xxx
Detalle
Debe
Haber
Muebles y enceres
10000
Cuentas por pagar
10000
Detalle
Cuentas por pagar
Debe
Haber
10000
Caja
20000
INGRESO= PATRIMONIO
DEUDAS= PATRIMONIO
Se venden dos automviles en Bs 50000
8 Patrimonio: deuda con los propietarios, est en el haber.
P g i n a 15 | 34
FECHA
DETALLE
DEBE
50000
Caja
HABER
Ventas
50000
Fecha
Detalle
Debe
Sueldos y
salarios(GASTO)
Haber
10000
Caja
Indicar I=Incremento, D=Disminucin y NE= Ningn efecto
Fecha
31/07/20
13
Detalle
Debe
Haber
Compra de computadoras
(ACTIVO)
Caja (ACTIVO NO CIRCULANTE)
2
Cuentas por cobrar (ACTIVO)
Ventas (PATRIMONIO)
1. Se compra computadoras a 3000 en efectivo
Fecha
31/10/1
3
Detalle
Compra de computadoras
(ACTIVO)
Caja (ACTIVO NO CIRCULANTE)
2. Se vende mercadera al crdito Bs 5000
Fecha
31/10/1
3
Detalle
Cuentas por cobrar
(ACTIVO)
Ventas (PATRIMONIO)
3. El 31.10.13 Se paga sueldos al personal Bs 55000.
Fecha
31/10/1
3
10000
Detalle
Caja (ACTIVO)
Sueldos(PATRIMONIO)
3000
3000
5000
5000
Debe
3000
Haber
3000
Debe
5000
Haber
5000
Debe
55000
Haber
55000
Detalle
Muebles y enceres (PASIVO)
Cuentas por pagar (ACTIVO NO
CIRCULANTE)
5. El 31.12.13 Se deposita Bs 3000 al Banco de Crdito.
Debe
10000
Haber
10000
P g i n a 16 | 34
Fecha
31/10/1
3
TRANSACC
IN
1
2
3
4
5
Detalle
Bonos (PASIVO)
Caja (ACTIVO NO CIRCULANTE)
ACTIVO
PASIVO
I.D.
I
D
I
ED
Debe
3000
Haber
3000
NE
NE
INGRES
O
NE
I
COSTO
S
NE
NE
PATRIMO
NIO
NE
I
NE
I
NE
NE
I
NE
D
NE
NE
NE
NE
NE
RESUMEN
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
FUENTES Y USO DE FONDOS
ESTADOS FINANCIEROS.
Tambin denominado estados contables informes financieros o eventos anuales, son informes que
utilizan las instituciones para dar a conocer, la situacin econmica y financiera y los cambios de un
periodo determinado.
ESTADO FINANCIERO PROYECTADAS.
Estado financiero a una fecha o periodo futura, basado en calcular estimados de transacciones que
no se han realizado, es un estado estimado que acompaa frecuentemente a un presupuesto, un
estado proforma.
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Son aquellas que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la informacin, este
examen es ejecutado por contadores pblicos independientes quienes finalmente expresan una
opinin acerca de la razonabilidad de la situacin financieras resultados de operacin y flujo de
fondos que la empresa presente en sus estados financieros de un ejercicio particular.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDABLES
Aquellas que son publicadas por compaas legalmente independientes que muestran la oposicin
financiera y la utilidad tal como si las operaciones de las compaas fueran una sola entidad legal.
BALANCE GENERAL
Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa, mientras que el pasivo
detallado su origen financiero.
La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa.
El activo suele subdividirse en inmovilizando y activo circulante. El primero incluye los bienes
inmuebles y muebles que constituyen la estructura fsica de la empresa y el segundo tesorera, los
derechos de cobro, y las mercaderas.
En el pasivo se distingue entre recursos propios, pasivo, a lo largo plazo lo constituyen las deudas a
largo plazo, y el pasivo circulante son capitales ajenos a corto plazo lo constituyen las deudas
P g i n a 17 | 34
Aplicacin
y uso
Incremento
s de activos
Disminuci
n de
pasivos
P g i n a 18 | 34
Fuente
s
Utilidad
Perdida
s
Gananc
ias
Pasivos
menos
activos
Usos
ms
activos
menos
pasivos
perdidas
utilidade
s
acciones
IT
IVA
IUE
3%9
13%10
25%11
Transaccin de compras:
(1) El 1.12.13 se compra muebles por Bs 1500 al crdito.
Fecha
1/12/13
Detalle
Muebles y enceres
Crdito financiero IVA
Cuentas por pagar
Debe
13050
1950
Haber
15000
Detalle
Debe
35000
Caja
15/12/20 IT
13
Muebles y
enceres
Haber
Muebles
Mercader
a
1000
a IT por pagar
Dbito IVA
Ventas
Cuentas por
pagar
1050
4550
30450
Caja
P g i n a 19 | 34
Hab
er
Debe
Debe
13050
IT
Debe
Hab
er
150
00
Debe
35000
IT por pagar
Hab
Debe
er
105
0
Hab
er
1050
Crdito IVA
Hab
Debe
er
Hab
er
Ventas
Hab
Debe
er
3045
0
Crdito IVA
Hab
Debe
er
455
0
1950
VALOR DE
VENTA
VA
CRAD. F.
IVA
DEB. F.
IVA
Agricult
ores
Molinero
0.10
---------------0.013
0.013
0.0195
0.0065
Panifica
dor
Vendedor
0.30
0.1
0
0.0
5
0.1
5
0.1
0
IVA
P/PAGAR
DEBECRAD. F.
0.013
0.0195
0.039
0.0195
0.039
0.052
0.013
0.15
0.40
VA
0.40
0.052 [13%
Imps . para la renta
del total,
0.40]
13%
10%
AJUSTE CONTABLE
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
Dbito F. IVA
4550
Crdito F. IVA
1950
31/12/13
IVA p/pagar
2600
1. La empresa Aguinaldo S.A. Inaugura sus operaciones con el siguiente ajuste de los socios el
1/01/2013.
12 El valor agregado que cada agente que interviene en el proceso de produccin, le agrega el
valor comercial de un bien y servicio.
P g i n a 20 | 34
Dinero en efectivo
1000
Depsitos en Bancos
2000
Mercadera
100013
10000
AGUINALDO S.A.
1. Balance de apertura.
01/01/2013
ACTIVO
Caja
Bancos
Mercadera
Cuentas por
cobrar
Total Activo
PASIVO
1000
2000
PATRIMONIO
1000
0 Capital social
1000
0
2300
0 Total Pasivo y Patrimonio
0
2300
0
2300
0
2. Libro diario.
Fecha
01/01/20
13
Deb Habe
e
r
Detalle
-1-
100
0
200
0
100
00
100
00
Caja
Bancos
Mercadera
Cuentas por cobrar
Capital social
2300
0
P g i n a 21 | 34
Caja
10/01/20
IT
13
IT por pagar
Debito Fiscal IVA
1110
4810
3219
0
Ventas
-320/01/20
13
295
80
442
0
Mercadera
Dbito Fiscal IVA
3400
0
30/01/20
Sueldos y salarios
13
1000
0
Caja
-531/01/20 Muebles y enceres
13
Crdito Fiscal IVA
870
130
Bancos
1000
-6450
00
135
0
Bancos
15/02/20 IT
13
IT
Dbito Fiscal IVA
1350
5850
3915
0
Ventas
Ajuste
24/02/20 Dbito Fiscal IVA
13
-7-
106
60
4550
6110
725
725
P g i n a 22 | 34
*PASIVO
Terminacin del
NIT
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Resulta
do
10
Edificios
2,5
Equipos de
comp.
25
Frmula
3. Libros mayores.
Crdito Fiscal IVA
Hab
Debe
er
455
130
0
P g i n a 23 | 34
4420
4550
4550
455
0
Hab
er
611
0
611
0
611
0
Hab
er
230
00
230
00
230
00
Cuentas y salarios
Hab
Debe
er
10000
P g i n a 24 | 34
10000
10000
Muebles y enceres
Hab
Debe
er
870
870
870
Depreciacin Ac. M. y
en.
Hab
Debe
er
7,25
7,25
7,25
Caja
Debe
1000
37000
38000
28000
Hab
er
100
00
100
00
Hab
er
P g i n a 25 | 34
IT
Debe
1110
1350
2460
2460
Hab
er
IT por pagar
Debe
Hab
er
111
0
135
0
246
0
246
0
Ventas
Debe
Hab
er
321
90
391
50
713
40
713
40
Depreciacin m. y en.
Hab
Debe
er
7,25
7,25
7,25
P g i n a 26 | 34
4. Balance General.
Balance General al 28/02/13
Activo
Activo circulante
Activo no circulante
2800 Muebles y
Caja
870
0
enceres
4600 -Depreciacin AC.
Bancos
-7,25
0
M. y enceres
1000
Cuentas por cobrar
0
3958
Mercadera
0
-------Crdito Fiscal IVA
-----1235
Total
Total
862,75
80
124442,
8
Total Activo
Pasivo
Pasivo no circulante
Patrimonio
3400
Capital social
0
Utilidades
6110
acumuladas
23000
58872,7
5
81872,7
5
4257
0
Total pasivo+patrimonio
124442,
8
5. Estado de resultado.
Estado de resultado del 10/01 al 28/02/2013, cuentas de flujo
Ingresos
Gastos
713 Sueldos y
Ventas
00 salarios
10000
Depreciac
in m. y
enc
7,25
IT
2460
12467,
25
58832,
Utilidad
75
1. 01/01/2013 Se instituye la empresa PC S.A. , con el siguiente ajuste de socios:
Caja
Bs. 100000
Bancos
Bs. 30000
Mercadera
Bs. 50000 *
Edificio
Bs. 70000
Muebles y enseres Bs. 20000
Bs. 1000
Bs. 270000
Detalle
Debe
Haber
-1Caja
Bancos
01/01/20 Mercadera
13
Edificio
Muebles y enceres
100000
30000
50000
70000
20000
Capital
270000
270000
270000
-205/01/20
13
Bancos
IT
45000
1350
IT por pagar
Dbito Fiscal IVA
Ventas
Por venta a crdito
-3Muebles y enceres
15/01/20
Crdito Fiscal IVA
13
Caja
Por compra de muebles
-4Bancos
20/01/20
Caja
13
Sueldos y salarios
Caja
Por depsito en el banco
-530/01/20 Crdito Fiscal IVA
13
Dbito Fiscal IVA
Dbito Fiscal IVA por pagar
46350
1350
5850
39150
46350
13050
1950
15000
15000
15000
10000
10000
300000
10000
30000
310000
1950
5850
3900
Caja
Debe
Haber
100000
15000
10000
Bancos
Hab
Debe
er
30000
Mercadera
Habe
Debe
r
50000
Muebles y enceres
Debe
20000
Haber
100000
45000
30000
55000
Edificios
Debe
70000
70000
70000
Haber
IT
Debe
Haber
1350
1350
1350
55000
85000
85000
50000
50000
Cuentas por
cobrar
Hab
Debe
er
45000
45000
45000
Crdito Fiscal
IVA
Habe
Debe
r
1950
1950
1950
IT por pagar
Hab
Debe
er
135
0
135
0
135
0
Ventas
Habe
Debe
r
3915
0
3915
0
3915
0
13050
33050
33050
Salarios
Debe
Haber
30000
30000
30000
C) Elaborar el balance al 31/01/13.
Balance General
ACTIVO
Activo circulante
Activo no circulante
Caja
45000 Muebles y enceres
33050
Bancos
85000 Edificios
70000
Mercadera
50000
18000
10305
Total
0 Total
0
28305
Total activo
0
PASIVO
PATRIMONIO
Pasivo no circulante
Utilidades
7800
27000
IVA por pagar
3900 Capital social
0
IT por pagar
1350
27780
Total pasivo
5250 Total patrimonio
0
28305
Total pasivo+patrimonio
0
D) Elaborar el estado de resultados.
Estado de resultado
Haber
5850
5850
5850
Capital
Debe
Haber
270000
270000
270000
Ingresos
Gastos
Ventas
39150 Salarios
30000
IT
1350
Utilidad
7800
E) Efectuar una opinin sobre las finanzas de la empresa.
La empresa est bien elaborada y estratgicamente orientada al mercado, por lo que sus
gastos son mnimos
1. Los saldos de la empresa PC S.A. el 31/12/12
Caja
10000
Bancos
10000
Mercadera
100000*
Cuentas por cobrar
7000
Muebles y enseres
5000
Documentos por pagar
Capital social
100000
2. El 5/01/13 se compra 30 unidades, cada unidad Bs 800 al crdito.
3. El 10/01/13 se vende 35 unidades, cada unidad a Bs 2500 en efectivo.
4. El 31/01/13 se paga seguros por ao Bs 10000 con cheque 07/3.
*100 unidades, cada unidad a Bs 1000.
Seguros pagados por adelantado al banco.
5. El 18/02/13 se compra un equipo de computacin para el uso de oficina en Bs 1300 en
efectivo.
6. El 28/02/13 se efectan ajustes (IVA, depreciacin activos fijos y difusos).
Libros diarios
Fecha
31/12/1
2
5/1/201
3
Detalle
Debe
-1-
Caja
Bancos
Mercadera
Cuentas por cobrar
Capital social
Muebles y enceres
Documentos por pagar
Por inicio de actividades
10000
10000
100000
7000
100000
5000
132000
31/01/1
3
32000
132000
-2Mercadera
Crdito Fiscal IVA
20880
3120
Caja
10/1/20
13
Haber
24000
24000
24000
87500
2625
90125
2625
11375
76125
90125
8700
1300
10000
10000
-5-
Muebles y enceres
Crdito Fiscal IVA
1131
169
Caja
10000
1300
1300
1300
11375
4589
6786
725
12100
725
12100
Libros mayores
Dbito Fiscal IVA
Debe
Haber
11375
0
11375
11375
Caja
Bancos
Debe
Haber
10000
10000
10000
10000
Mercadera
Debe
Haber
100000
20880
120880
0
120880
Ventas
Debe
Haber
76125
0
76125
76125
Muebles y enceres
Debe
Haber
5000
1131
6131
0
6131
IT
IT por pagar
Debe
Haber
2625
0
2625
2625
Seguros
Debe
Haber
8700
8700
0
8700
Capital social
Debe
Haber
100000
0
100000
100000
Debe
10000
87500
97500
Debe
2625
2625
Haber
1300
24000
25300
72200
Haber
0
2625
Documentos por
pagar
Debe
Haber
32000
0
32000
32000
Balance General