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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS AGROPECUARIAS
BOGOTA D.C.
2007
Director:
Ing. JORGE WILLIAM MONTENEGRO OTALORA.
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS AGROPECUARIAS
BOGOTA D.C.
2007
2
DEDICATORIA.
AGRADECIMIENTO
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCION
1. JUSTIFICACION
16
2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General.
2.2. Objetivos Especficos.
18
18
18
3. MARCOS DE REFERENCIA
3.1. Marco Terico.
3.1.1. Heliconias.
3.2. Marco Geogrfico.
3.2.1. Ubicacin.
3.2.1.1. Contexto Geogrfico y localizacin.
3.2.1.2. reas Agrcolas.
3.2.1.3. Clima.
3.2.1.4. Vientos.
3.2.1.5. Humedad Relativa.
3.2.1.6. Cuencas Hidrogrficas.
3.2.1.7. Precipitacin
20
20
20
21
21
21
23
28
29
29
29
30
4. METODOLOGIA
4.1. Anlisis del entorno.
4.2. Estudio de Mercado
4.2.1. Definicin y caractersticas del producto.
4.2.2. Perfil del cliente.
4.2.3. Anlisis de la demanda.
4.2.4. Caractersticas de la competencia.
4.3. Estudio Tcnico.
4.3.1. rea de cultivo.
4.3.2. Localizacin
4.3.3. Proceso de produccin.
4.4. Estudio Organizacional
4.5. Estudio Financiero.
4.6. Evaluacin financiera del proyecto.
4.6.1. Anlisis vertical y horizontal
31
31
31
31
32
32
33
34
34
34
35
35
35
35
35
5. RESULTADOS.
5.1. DESCRIPCION DEL ENTORNO.
5.1.1. Anlisis del entorno.
5.1.2. Matriz de anlisis de factor externo (MAFE).
5.1.3. CONCLUSIONES
36
36
37
39
40
41
41
41
42
43
43
44
46
47
48
48
48
48
49
49
50
50
50
51
51
52
52
52
53
53
53
54
54
56
56
56
57
57
57
58
58
60
62
63
63
63
63
64
64
65
65
69
73
6. ESTUDIO FINANCIERO.
6.1. Indicadores de liquidez
74
83
CONCLUSIONES GENERALES
BIBLIOGRAFIA.
ANEXOS.
LISTA DE TABLAS
Pg.
25
26
27
de Guayabal de Squima.
Tabla 4. Variedades a sembrar.
31
39
46
54
61
71
72
74
Tabla 12. Determinacin valor de un salario mnimo legal diario y/o jornal.
75
76
76
77
77
78
10
78
79
79
81
81
82
82
83
84
85
86
89
89
90
11
LISTA DE GRAFICOS
Pg.
12
30
LISTA DE FIGURAS.
Pg.
Figura 1. Descripcin morfolgica de una planta de heliconia.
49
59
60
61
64
13
INTRODUCCION
Las heliconias son plantas asombrosas; no solo por la belleza de sus flores sino
por el aporte importante al desarrollo de un ecosistema tropical. Su exuberante
belleza las ha convertido en plantas favoritas de las regiones con bosques
tropicales en el pas y en el mundo.
Desde los aos ochenta las flores tropicales han tenido una gran importancia para
el pas, ya que Colombia cuenta con el mayor nmero de especies, lo que
determina un incremento en la comercializacin de las mismas en los mercados
europeos donde sus intereses y consumo han permitido un mejor desarrollo y
alternativa econmica para el sector agrcola de la poblacin rural.
En Colombia,
14
La ejecucin del proyecto traer como resultado un mejor uso de los recursos
tiles de la regin, la apertura de nuevos productos y mercados, la creacin de
empleos y la participacin de la comunidad en los proyectos productivos.
15
1. JUSTIFICACION
Dentro del sector productivo del pequeo agricultor de piso trmico templado,
surge la pregunta: Est ese agricultor preparado para la administracin,
produccin, venta y comercializacin de heliconias?
16
17
2. OBJETIVOS
Preparar
identificar los recursos del proyecto y elaborar los estados financieros bsicos.
18
19
3. MARCOS DE REFERENCIA
3.1.1. Heliconias
Las heliconias son plantas herbceas perennes cuya altura vara desde 70 cm.
hasta 3 mts. Las brcteas son los rganos ms vistosos de una heliconia,
generalmente son de colores primarios o mezclados. Estn agrupadas en el orden
Zingiberales y son conocidas en el exterior como flores exticas o tropicales, por
su variedad de colores, formas, tamaos y larga durabilidad despus del corte, no
necesitan refrigeracin, son muy fueres y resistentes a la manipulacin.
Adems, las variadas y fantsticas formas y los brillantes colores de las diferentes
especies de heliconias, las convierten en un importante elemento de floristera,
especialmente preciado para arreglos grandes y exclusivos.
20
3.2.1. Ubicacin.
Va
Bogota
21
22
3. Torres
4. Trinidad
5. Mesitas
6. Pueblo Viejo
7. Robledal
8. Resguardo
9. Picacho
10. El Trigo
11. Pajonal
Actualmente la mayor parte del ingreso rural depende de actividades extraprediales y la ganadera; de tal manera que la produccin agrcola se encuentra
tristemente deprimida. La produccin es muy variable anualmente y no se
encuentra una curva de crecimiento definida en el rea cultivada, solo se verifican
unos pocos casos de mejora en los niveles tecnolgicos.
24
Infraestructura inadecuada
Suelos inutilizados.
REA EN HECTREAS.
23.56
1314.99
8.3
463.41
CAF TRADICIONAL
14.27
796.29
CAF-PLTANO TECNIFICADO
3.67
205.2
PLTANO
0.39
21.66
CAA PANELERA
8.33
465.12
3.18
177.27
3.38
13.61
188.66
759.81
BOSQUE MADERABLE
4.05
226.29
HORTALIZAS- FRUTALES
4.88
272.46
INSTALACIONES
AGROPECUARIAS
ESTANQUES-RESERVAS
1.24
68.97
0.32
17.67
25
CUERPOS DE AGUAPROTECCIN.
3.69
206.33
TIERRAS NO APTAS.
6.81
380.19
CENTROS URBANOS
0.32
17.68
100.00%
5582
TOTAL
MESITAS
8%
CAF TRADICIONAL
18%
CAF-PLTANO TECNIFICADO
13%
PLTANO
1%
CAA PANELERA
1%
3%
2%
BOSQUE NATIVO
16%
BOSQUE MADERABLE
7%
HORTALIZAS- FRUTALES
5%
INSTALACIONES AGROPECUARIAS
1%
ESTANQUES-RESERVAS
1%
4%
TIERRAS NO APTAS.
0%
CENTROS URBANOS
0%
TOTAL %
100.00%
26
ACTIVIDAD
CULTIVO
VARIEDAD
Y/O
PRODUCTO
REA (ha)
Y/O
NUMERO
CABEZAS
Caf y
pltano
980
TIPO
EXPLORACION
NUMERO
DE
PROD.
Tradicional y
tecnificado
1.000
AGRICOLA
Caa
490
Tradicional
300
Guayaba
Sin dato
Rudimentaria
350
Avicultura
1030.000
Tecnificado
83
Broca/ no
renovacin
Falta de
resiembra.
Fluctuacin de
precios.
Variedades
mejoradas.
Tecnificado
Contaminacin
Ganadera
2950
Semi-extensiva
porcicultura
2900
Semi-extensiva
90
Manejo sanitario.
Bajos
rendimientos
Sanidad
Contaminacin
Artesanal
Baja calidad
PECUARIA
300
AGROINDUSTRIAL
AC: AUTOCONSUMO
PROBLEMAS
Y/O
NECESIDADES
EN LA
PRODUCCION
27
COMERCIALIZACION
AC
MM
FM
Estabilidad precios y
reubicacin de las
secadoras fuera del
permetro urbano.
X
X
Falta infraestructura
comercial
Planta de proceso
Estabilidad precios
No esta desarrollado
este sector.
PROBLEMAS Y/O
NECESIDADES EN LA
COMERCIALIZACION
3.2.1.3. Clima4
Entre los 1200- 2000 m.s.n.m. con T 18- 24C un 86% del rea y entre 2000-2350
m.s.n.m la T 12 18 C un 14% del rea; para un total de 5600 hectreas es
decir 100% de la zona.
3.2.1.4. Vientos
Predominan los que vienen del oeste y del sur es decir los que vienen del
Magdalena, ocasionando cadas de rboles, cultivos y daos en las viviendas; se
presentan principalmente en Junio, Agosto y Diciembre6.
___________________
5,
28
La micro cuenca del Ro Contador hace parte de la sub cuenca del Ro Villeta y
esta a su vez a la cuenca del Ro Tobia (rea 954 km2), la que tributa la hoya del
Ro negro (rea 4.261 km2), que son parte de la micro cuenca del Ro Magdalena
y la vertiente del Atlntico.7
_______________________
7.
29
3.2.1.7. Precipitacin
180
290
NOV
338
SEP
82
Meses
120
JUL
60
115
190
MAY
360
290
MAR
245
160
ENE
Precipitacin (mm)
30
4. METODOLOGIA
Para realizar este estudio aplicamos una matriz de factor externo (MAFE),
teniendo en cuenta las variables sociales, econmicas y ambientales.
31
1. Intermediarios
2. Mayoristas
3. Minoristas
32
Las cantidades que manejan los productores varan y no se tienen datos exactos.
El precio se eleva en temporadas de fechas especiales, sin embargo el precio es
constante.
33
Se planteo llevar hasta una hectrea el total del rea sembrada para heliconias,
sembrando por variedad un rea mnima de 1000 m2, la densidad que se manejo
es de 1,2 pl / m2 para un mejor manejo del espacio y para un total de 12.000
plantas sembradas.
4.3.2. Localizacin
34
Para este estudio se tom como base una hectrea de produccin, con un total
de 12.000 plantas sembradas, proyectndola a 8 aos. La parte legal y laboral
fueron considerados de acuerdo a lo estipulado por ley.
4.6.
35
5. RESULTADOS
Apoyo gubernamental
Variedad
El apoyo legislativo que tienen nuestros productos con otros pases, como
los Estados Unidos.
36
Por lo tanto, hay que tener en cuenta que de cada tres flores vendidas en Estados
Unidos, dos son provenientes de Colombia, de manera que existe un mercado
muy promisorio para la floricultura colombiana.
Las heliconias, son plantas asombrosas, no solo por la belleza de sus flores sino
por el aporte importante al desarrollo de un ecosistema tropical. Su exuberante
belleza las ha convertido en plantas favoritas de las regiones con bosques
tropicales en el pas y el mundo.
El cultivo de flores tropicales como las Heliconias y especies afines tienen grandes
potencialidades y presentan una creciente demanda de este tipo de flores para
37
Sin embargo, el peso limita un poco su comercializacin, ya que los fletes para
exportacin generan un mayor costo.
Desde los aos ochenta las flores tropicales han tenido una gran importancia para
el pas, ya que Colombia cuenta con el mayor numero de especies, lo que
determina un incremento en la comercializacin de las mismas en los mercados
europeos donde sus intereses y consumo han permitido un mejor desarrollo y
alternativa econmica para el sector agrcola de la poblacin rural.
38
Calificacin
-Nuevos mercados.
0.15
0.15
+
+
+
0.10
0.2
x
x
0.15
0.05
0.15
2
3
4
3
0.45
0.2
0.45
x
x
0.10
0.15
2
2
0.2
0.3
0.15
0.6
Factores
Impacto
(-)
Origen
(+)
Nal internal.
x
+
TOTALES
Calificacin
ponderado
Ponderado
Conclusiones:
En conclusin a la matriz (MAFE) nos demuestra que existe un mercado potencial
para la flor tropical colombiana, a pesar de lo anterior, el precio de los fletes y las
altas exigencias fitosanitarias limita un poco su exportacin, sin embargo, se debe
seguir en la lucha, ya que esta comprobado que es un cultivo promisorio para el
pas y los agricultores ya que es un gran generador de empleo.
39
5.1.3. CONCLUSIONES.
La prueba ms clara del logro de esta joven industria es la cuota que tienen
las flores colombianas en el mercado ms grande del mundo, el de Estados
Unidos. Colombia es el lugar de origen de cerca del 65 por ciento de las
flores que consumen los norteamericanos, aunque las flores tropicales
tienen un aporte minoritario en comparacin a las flores tradicionales, su
participacin ha iniciado una alternativa econmica para el pas y para el
sector floricultor.
Aunque los productores colombianos han hecho esfuerzos para integrar sus
operaciones hacia adelante, estableciendo empresas importadoras y
distribuidoras
mayoristas
en
Miami
puntos
estratgicos
de
40
de obra y de recursos financieros por las entidades del sector, lo cual invita
a aumentar su rea de produccin.
Definitivamente prefieren las heliconias, por ser de ms fcil manejo, las grandes
son ms llamativas es ms fcil acomodarlas en florero ya que ocupan mucho
espacio, el precio no es decisivo porque a nivel nacional cuestan igual las grandes
41
Esta flor aunque ya hace 15 aos es comercializada en el mundo, desde hace tres
aos ha aumentado la preferencia de los consumidores por estas; abriendo la
posibilidad de ms mercados para comercializarlas; su diversidad en colores,
formas y tamaos, as como la duracin, son los factores que ms influyen en la
preferencia de este producto.
42
Los precios de venta al pblico de estas flores en Bogot, estn alrededor de 700
y 1500 pesos por tallo de heliconias medianas y grandes, los precios de las
heliconias pequeas y Ginger est entre 500 y 1000 pesos unidad; los precios de
venta al publico en floristeras por unidad es de 1000 a 2500 pesos, siendo
43
9 Reino Unido
9 Francia
9 Espaa
9 Holanda y
9 Suiza.
Estos pases constituyen nuevos mercados en el exterior, siendo los Estados
Unidos el mayor importador de flores con el 85% de las exportaciones, donde
se presentan de manera individual o en bouquet,
44
45
DOCENA
DOCENA
ROSTRATA
13 US$
7.0 US$
HELICONIA
9 US$
5.5 US$
MARACAS
10 US$
6.5 US$
CALATHEAS
11.3 US$
6.0 US$
WAGNERIANA
13.6 US$
7.3 US$
5.2.4. CONCLUSIONES
pero
no
hay
presentacin
slida
en
los
mercados
A pesar, que hay una entidad oficial que tiene algunos datos insuficientes
sobre las exportaciones y produccin de heliconias en Colombia no es
suficiente para lograr un eficaz estudio.
47
5.3.
ESTUDIO TCNICO.
5.3.1.1. Variedad.
Es un grupo de organismos dentro de una especie, formado por una o ms
poblaciones, con algunas diferencias con otros grupos de la misma especie.
----------------------------------------------------------8.
48
5.3.2. VASTAGO.
Hace referencia a las caractersticas vegetativas de la planta, sin tener en cuenta
los rganos reproductivos. (Figura 1.)
Figura 1. Descripcin morfolgica de una planta de heliconia.
5.3.2.1. Rizoma.
Es el verdadero tallo de una heliconia. Se desarrolla en forma paralela a la
superficie del suelo siguiendo un patrn geomtrico caracterstico para la especie
con puntos en constante crecimiento, ya sea para alargar el rizoma mismo o para
49
el desarrollo areo de vstagos o tallos florales. Las races se originan del rizoma
formando un sistema radicular adventicio y fasciculado.
5.3.2.2. Seudotallo.
Esta formado por la superposicin de las vainas de las hojas. Se origina desde un
sitio de crecimiento del rizoma y va hasta el punto donde brotan los pecolos de las
hojas, dndole sostn a las hojas y al tallo floral, el cual asciende por su interior en
pocas reproductivas.
5.3.2.3. Hoja.
Se compone de una vaina (parte que envuelve el seudotallo); un pecolo o tallo de
la hoja y el limbo o lamina, la cual posee una vena o nervadura central muy visible
(de color verde, rojo o granate) y nervaduras laterales formando ramificaciones.9
----------------------------------------------------------9.
50
5.3.3. Inflorescencia.
La inflorescencia puede ser erecta, con las brcteas dispuestas hacia arriba o
pndulas cuando estn dispuestas hacia abajo.
5.3.4. Propagacin.
Existen dos clases de propagacin:
1. Por semillas
2. Por rizomas.
Los dos tipos de propagacin son eficaces pero tienen sus ventajas y desventajas,
en nuestro proyecto se ha elegido hacerlo por medio de rizomas, ya que nos
brinda un mejor manejo, en cuanto al porcentaje de sobrevivencia y rpido
crecimiento, hasta la propagacin de una especie con caractersticas especiales
de produccin.
__________________________
10.
51
5.3.5.1. Hongos.
52
aunque no siempre sus races son arruinadas los brotes nuevos emergen
infectados y son de mala calidad.11
5.3.5.2. Bacterias.
Enfermedad del moko: Sus caractersticas son amarillamiento, quemado y plantas
de baja altura. Frecuentemente es confundido con el Mal de Panam por sus
coloraciones en las hojas y sus caractersticas generales.
5.3.5.3. Virus.
Mosaico del Pepino: Causa decaimiento de la planta y mosaico claro.
Sus principales vectores son Aphis maydis y A. gossypi.
5.3.5.4. Insectos.
Entre los muchos insectos que afectan la planta de heliconia encontramos caros,
trips, fidos, barrenadores del tallo y otras plagas como chinches, araas, grillos,
trozan y perforan las hojas y flores disminuyendo considerablemente su valor
comercial.
________________________
11.
53
5.3.5.4. Nematodos.
Nemtodo minador: Causa pudricin de la raz principalmente, reduciendo su
crecimiento, nmero de hojas.12
Altitud
Temperatura anual promedio
Precipitacin promedio anual
Suelos
pH
Vida til de las plantas
Perodo promedio de fomento
agrcola
Labores culturales
Labores fitosanitarias
Labores de poscosecha
5.3.6. COSECHA
El promedio de perodo agrcola es de ocho meses, promedio de desarrollo de las
especies de ocho a doce meses para flores.
____________________
12.
54
Requerimientos de corte:
Las flores de tamao medio para florero como H. wagneriana se cortan con
dos a tres brcteas abiertas, de 120 a 130 cm. de longitud y se empacan en
cajas con 15 20 unidades.
Las flores de tamao medio para bouquet se cortan con slo una brctea
abierta y con 60 a 80 cm. de longitud total, stos se empacan de 35 a 40
unidades por caja.
Siempre que una flor sea cortada se debe manipular lo menos posible,
colocndola bajo sombra, preferiblemente sobre una almohadilla de espuma o un
colchn de las mismas hojas de heliconias.
55
5.3.3. POSCOSECHA
Transporte
Se eliminan las flores que no cumplan con los requerimientos de tamao, que
tengan algn dao mecnico o causado por patgenos. La longitud de la
inflorescencia con pednculo debe ser inferior a 80 cm. y el seudotallo debe tener
un dimetro mximo de cinco centmetros. (Maza y Builes, 2000).
Las
heliconias
para
exportacin
deben
estar
sanas,
sin
sntomas
de
La flor se debe lavar usando agua jabonosa y luego se sumerge en una solucin
bactericida y funguicida. La desinfeccin tambin se puede hacer sometiendo la
flor a un ambiente saturado de vapor de agua a 46C por un tiempo de 10 a 60
minutos de acuerdo al tamao de la especie (Maza y Builes, 2000).
56
5.3.7.3. Almacenamiento
Vara entre las especies, pero en promedio, alcanza 14 das; sin embargo, se ha
reportado un mximo de 28 das para H. bihai cv.
57
5.3.8. Empaque
El empaque para comercializar flor nacional, son cajas de cartn de 125 x 30x 25
cm. (largo, ancho y altura respectivamente). con anticipacin se les ha envuelto
cada brctea con peridico blanco, malla o cualquier accesorio, para evitar la
apertura de las brcteas antes de llegar a su destino.
Se hacen camas con hojas de pltano y se ubican las flores de manera equitativa
y se les coloca ms hojas encima y se ubica la tapa y se amarra con zuncho para
un mejor transporte y manejo.
58
59
Para las flores de exportacin, se utilizan cajas de cartn corrugado, las cuales
estn divididas en dos mitades que se ajustan una dentro de la otra, interiormente
las flores se protegen con papel peridico blanco envolviendo las brcteas y
capuchn, papel
El nmero de flores por caja estndar depende del tamao y forma de cada
especie, en cada caja van aproximadamente 12 flores de musceas para 10
heliconias pequeas.
Todos los empaques deben ser recuperables y/o reusables y un 90% de los
desechos de material de empaque debe ser reciclable.
60
61
Distancia de siembra
(m)
1.5 x 3
3x2
3x2
3x2
3x2
2x3
1.5 x 3
1.5 x 3
1.5 x 3
2.5 x 4
5.3.9. CONCLUSIONES.
62
empresa Unipersonal
5.4.3. VISION
Dentro del nuevo contexto nacional e internacional se busca crear una empresa
productora y exportadora de heliconias. Para esto se proyecta establecer un
cultivo tcnicamente manejado con produccin continua y de alta calidad con fines
de exportacin en periodo no mayor a dos aos.
63
5.4.4. MISIN
5.4.5. Organigrama
64
comercializacin de las flores, sin embargo se tiene como fin tener crecimiento
tanto en la produccin como en la generacin de empleo.
GERENTE
SECRETARIA
FINANCIERA
GESTION
GESTION
HUMANA
AUXILIARES
AUXILIARES
PRODUCCION
PERSONAL DE
CAMPO
a) Gerente General
El gerente general es el representante legal de la empresa y deber velar por el
buen funcionamiento de la misma, velara por el cumplimiento de los objetivos y
entregara informes dando a conocer el estado actual de la empresa.
65
Requisitos:
Se
requiere
de
estudios
universitarios
en
ADMINISTRACION
DE
EMPRESAS AGROPECUARIAS
Funciones:
Establecer
velar
por
todos
los
procesos
tanto
productivos,
Requisitos:
Contador Publico
Responsable
Puntual y organizado
67
Funciones:
c) Secretaria general
La secretaria ser designada por el Gerente General quien ser su mano
derecha en todas y cada una de las actividades realizadas en su gestin
administrativa.
Requisitos:
Responsable,
Funciones:
a) Empleados de produccin
Encargados de la produccin y mantenimiento de los cultivos.
69
hombre o mujer con o sin experiencia para ser formado de acuerdo a los objetivos
de la empresa
Funciones:
9 Tcnicas:
70
Fuente: Modelo adaptado de Anlisis DOFA del Dr. Hctor Horacio Murcia.
71
ESTRATEGIAS D.O.
-
ESTRATEGIAS F.A.
AMENAZAS
-
ESTRATEGIAS F.O.
OPORTUNIDADES
-
DEBILIDADES
ESTRATEGIAS D.A.
-
Tabla 10. Diagrama de flujo del proceso. FLORES EL VERGEL & CIA.
ENTRADAS
Socios
Directivos
Profesionales y tcnicos
Personal Administrativo
Secretaria
Auxiliares.
PROCESO
SUBSISTEMAS
RECURSOS
HUMANOS
PASOS
Preparacin del
terreno
INSTALACIONES:
Granja
EQUIPOS:
Equipo para trabajo de campo,
Herramientas,
fumigadoras, palas,
picas, hoyadoras, entre otros.
SALIDAS
Compra de rizomas
RECURSOS
FISICOS
Mayor distribucin
Siembra
VEHICULO:
De propiedad de los socios.
Manejo de plagas y
enfermedades
Conocimiento y Experiencia.
Mejoramiento en
los procesos de
preparacin de
terreno
(Rotacin de
cultivos.)
Fortalecimiento del
mercado
Generacin de
empleo.
RECURSOS
TECNOLOGICOS
RECURSOS
ADMINISTRATIVOS
Satisfacer las
necesidades del
cliente.
Poscosecha
RECURSOS
ECONOMICOS
Brindar alternativas
de decoracin.
Competencia, Mercado, Orden Pblico...
ASPECTOS EXTERNOS
72
(LIMITE)
5.4.7. CONCLUSIONES.
73
6. ESTUDIO FINANCIERO.
Tabla 11.
CULTIVO DE HELICONIAS
CONCEPTO
Aplicacin de
Herbicida
Arado
Rastrillado
Levantamiento de
surcos
Hechura de 2500
huecos
Aplicacin de
gallinaza y cal
Fertilizacin
Siembra
Riego
Mantenimiento Riego
Control de Plagas y
Enfermedades
Corte
Transporte
Empaque
UNID.
MEDIDA
CANTIDAD
VR
UNITARIO
VR TOTAL
JORNAL
ALQUILER
ALQUILER
2
1
1
22.408
200.000
160.000
44.816
200.000
160.000
JORNAL
22.408
156.855
JORNAL
22.408
156.855
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
2
5
7
26
22.408
22.408
22.408
22.408
44.816
112.039
156.855
575.433
JORNAL
86
22.408
1.918.111
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
51
60
60
30
22.408
22.408
22.408
22.408
1.150.866
1.344.470
1.344.470
672.235
74
Herbicida Round up
Gallinaza
Cal dolomita
Fertilizante sper
fosfato
Urea
Rizomas
Rizoma tipo dos
Canecas Tipo 1
Empaque Local
Canecas Tipo 2
Empaque Local
Caja para
exportacin
Arriendo Terreno
Flete de Transporte
Equipo de goteo
Litro
kilogramo
kilogramo
4
2500
125
16.250
36
480
65.000
90.000
60.000
kilogramo
kilogramo
Unidad
Unidad
100
50
4000
8000
1.200
1.100
3.000
0
120.000
55.000
12.000.000
0
Unidad
12
40.000
480.000
Unidad
50.000
150.000
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
720
12
1
1
3.000
70.000
40.000
5.000.000
2.160.000
840.000
40.000
5.000.000
REFERENCIA
Tabla 12.
29.097.820
Para la determinacin del costo de un jornal se tom como base el salario mnimo legal,
valor equivalente a la carga prestacional, teniendo en cuenta los porcentajes de ley, as:
Prestaciones Sociales
Cesantas
Prima
Vacaciones
Int. /Cesantas
Total P/ Sociales
Seguridad Social
Salud
Pensin
A.R.P.
Total Seguridad Social
Aportes Parafiscales
Total Carga Prestacional
8,3%
8,3%
4,2%
1,0%
21,8%
8,5%
11,6%
4,0%
24,1%
9,0%
55,0%
75
CONCEPTO
VALOR SALARIO MINIMO
CARGA PRESTACIONAL = SMLV 433.700 X 55%
TOTAL VALOR SMLD Y/O JORNAL
VR MES
433.700,00
238.535
VR. DIA
14.457
7.951
22.408
La unidad salario mnimo legal diario (smld) y/o jornal, para la presentacin de este
presupuesto es de veintids mil cuatrocientos ocho pesos ($22.408) m/cte, que ya
tiene integrado todos los conceptos legales equivalentes a un salario.
Tabla 13. Costo mano de obra preparacin del suelo.
CONCEPTO
No. JORNALES
REQUIRIDOS
APLICACIN DE
HERBICIDA
ARADO
RASTRILLADO
LEVANTAMIENTO DE
SURCOS
TTL MO PREPARACION DEL SUELO
VR.
UNITARIO
VR TOTAL
2
1
1
22.408
200.000
160.000
44.816
200.000
160.000
22.408
156.855
561.671
CONCEPTO
HECHURA DE HUECOS
APLICACIN DE GALLINAZA Y
CAL
FERTILIZACION
SIEMBRA
TTL MO SIEMBRA
No.
VR.
JORNALES
VR TOTAL
UNITARIO
REQUIRIDOS
7
22.408
156.855
2
5
7
76
22.408
22.408
22.408
44.816
112.039
156.855
470.565
No.
VR.
JORNALES
VR TOTAL
UNITARIO
REQUIRIDOS
26
22.408
575.433
86
22.408 1.918.111
CONCEPTO
1.150.866
3.644.410
2.125.906
UNIDAD
VR.
MEDIDA
UNITARIO VR TOTAL
4000
3000 12.000.000
12.000.000
77
MATERIAL
UM
CANTIDAD
HERBICIDAS ROUND
UP
LT
GALLINAZA
KG
CAL DOLOMITA
BLT
FERTILIZANTE
KG
UREA
KG
TTL DE OTROS MATERIALES DIRECTOS
4
2500
125
100
50
VR.
VR TOTAL
UNITARIO
16250
36
480
1.200
1.100
65.000
90.000
60.000
120.000
55.000
390.000
VALOR
561.671
470.565
2.125.906
227.500
12.000.000
490.000
313.710
16.189.351
78
Cantidad
Precio
1 5.000.000
Costo total
5.000.000
79
MONTO
12.000.000
12.000.000
12.000.000
11.400.000
10.800.000
TOTAL AO 1
Trimestre 5
Trimestre 6
Trimestre 7
Trimestre 8
10.200.000
9.600.000
9.000.000
8.400.000
TOTAL AO 2
Trimestre 9
Trimestre 10
Trimestre 11
Trimestre 12
7.800.000
7.200.000
6.600.000
6.000.000
TOTAL AO 3
Trimestre 13
Trimestre 14
Trimestre 15
Trimestre 16
5.400.000
4.800.000
4.200.000
3.600.000
TOTAL AO 4
Trimestre 17
Trimestre 18
Trimestre 19
Trimestre 20
3.000.000
2.400.000
1.800.000
1.200.000
TOTAL AO 5
Trimestre 21
TOTAL
600.000
ABONO K
INTERESES
4,50% TRIMESTRE
TOTAL K + i
600.000
600.000
600.000
540.000
540.000
513.000
486.000
540.000
1.140.000
1.113.000
1.086.000
1.800.000
2.079.000
3.879.000
600.000
600.000
600.000
600.000
459.000
432.000
405.000
378.000
1.059.000
1.032.000
1.005.000
978.000
2.400.000
1.674.000
4.074.000
600.000
600.000
600.000
600.000
351.000
324.000
297.000
270.000
951.000
924.000
897.000
870.000
2.400.000
1.242.000
3.642.000
600.000
600.000
600.000
600.000
243.000
216.000
189.000
162.000
843.000
816.000
789.000
762.000
2.400.000
810.000
3.210.000
600.000
600.000
600.000
600.000
135.000
108.000
81.000
54.000
735.000
708.000
681.000
654.000
2.400.000
378.000
2.778.000
600.000
27.000
627.000
600.000
27.000
627.000
12.000.000
6.210.000
18.210.000
80
SALDO K
12.000.000
12.000.000
11.400.000
10.800.000
10.200.000
9.600.000
9.000.000
8.400.000
7.800.000
7.200.000
6.600.000
6.000.000
5.400.000
4.800.000
4.200.000
3.600.000
3.000.000
2.400.000
1.800.000
1.200.000
600.000
$ 2.016.705, representan los jornales que se pagan durante el ao por concepto de corte
y empaque de las flores que se venden.
Tabla 22. Costos de materiales de empaque.
CONCEPTO
CANECAS TIPO 1 EMPAQUE LOCAL
CANECAS TIPO 2 EMPAQUE
LOCAL
CAJA PARA EXPORTACION
CANTIDAD
12
VR
UNITARIO VR TOTAL
40000
480.000
3
720
50000
3000
150.000
2.160.000
0
2.790.000
3000
900.000
300
Una vez se inicia la comercializacin del producto se incurre en los costos de recoleccin
y empaque del producto.
En el ao 1 el valor de los empaques para la venta de exportacin es proporcional a los
5 meses en que se presentaron ventas por este concepto.
81
AO
ITEMS
1
AO 2 AO 3 AO 4
AO 5
AO 6 AO 7 AO 8 TOTAL
TOTA UNID PRODUCIDAS
5.600 12.311 13.422 14.533
15.644 15.089 14.533 13.978 105.111
DISTRIBUCION DE LA
PRODUCCION
EXPORTACION
3.600 8.640 8.640 8.640
8.640 8.640 8.640 8.640 64.080
VENTA NACIONALES
1.440 2.440 3.440 4.440
5.440 4.940 4.440 3.940 30.520
DESPERDICIO
560 1.231 1.342 1.453
1.564 1.509 1.453 1.398 10.511
TOTAL UNIDADES
5.600 12.311 13.422 14.533
15.645 15.089 14.533 13.977 105.112
Este cuadro resume la produccin por aos con un porcentaje del 10% de desecho.
CONCEPTO
PERIODICIDAD CAJAS
UNIDADES
VR US $
O$
VR TTL
US $
T/C
VR TTL $
MES
PPTO TTL
ANUAL
VENTAS AO 1
EXPORTACIN MES
8 Y SS
5 Y 20 C/MES
NACIONAL
S/PROD
VENTAS AO 2 Y SS
60
12
120
2
500
1.440
0
2.200
1
3.168.000 15.840.000
60.000
720.000
0
EXPORTACIN
60
12
1.440
2.200
3.168.000 38.016.000
5 Y 20 C/MES
NOTA: LAS VENTAS DEL AO 1 CORRESPONDEN A LAS NACIONALES QUE SE EFECTUAN DURANTE LOS 12 MESES DEL
AO
Y LAS DE EXPORTACION A PARTIR DEL MES 8, ES DECIR SOLO SE VENDE EN EL AO UNO, 5 MESES.
82
AO 1
3.600
1.440
5.040
0
5.040
AO 2
8.640
2.440
11.080
3.000
14.080
AO 3
8.640
3.440
12.080
4.000
16.080
AO 4
8.640
4.440
13.080
5.000
18.080
AO 5
8.640
5.440
14.080
6.000
20.080
AO 6
8.640
4.940
13.580
5.000
18.580
AO 7
8.640
4.440
13.080
4.000
17.080
AO 8
8.640
3.940
12.580
3.000
15.580
TOTAL
64.080
30.520
94.600
30.000
124.600
654.850
1.829.423
2.089.284
2.349.145
2.609.006
2.414.110
2.219.214
2.024.318
16.189.351
En cuanto a las ventas nacionales en el ao 1 se vendieron 1440 unidades; a partir del ao 2 y siguientes
y hasta el ao 5, se incrementan en 1000 unidades por ao. A partir del ao 6 disminuyen en 500
unidades anuales.
83
84
85
86
87
88
89
90
CONCLUSIONES GENERALES.
91
92
BIBLIOGRAFIA
2003.
Plan de
93
REID, M. & TERRIL, N. Poscosecha de las flores y las plantas. Estrategias para el
siglo 21. Ed. Hortitecnia. Bogot. 2002.
Internet:
www.agrotropical.com/heliconia/fotos/galeria
www.florvertical.com/contenido
www. mincomex.gov.co/datos
www. llano tropical.com/galeria/informacion
95
CONCEPTO
UNID.MEDIDA
Aplicacin de Herbicida
Arado
Rastrillado
Levantamiento de surcos
Hechura de 2500 huecos
Aplicacin de gallinaza y cal
Fertilizacion
Siembra
Riego
Mantenimiento - Riego
Control de Plagas y Enfermedades
Corte
Transporte
Empaque
Herbicida Round up
Gallinaza
Cal dolomita
Fertilizante super fosfato
Urea
Rizomas
Rizoma tipo dos
Canecas Tipo 1 Empaque Local
Canecas Tipo 2 Empaque Local
Caja para exportacin
Arriendo Terreno
Flete de Transporte
Equipo de goteo
JORNAL
ALQUILER
ALQUILER
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
JORNAL
Litro
kilogramo
kilogramo
kilogramo
kilogramo
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
CANTIDAD
2
1
1
7
7
2
5
7
26
86
51
60
60
30
4
2500
125
100
50
4000
8000
12
3
720
12
1
1
REFERENCIA
VR UNITARIO
22.408
200.000
160.000
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
22.408
16.250
36
480
1.200
1.100
3.000
0
40.000
50.000
3.000
70.000
40.000
5.000.000
VR TOTAL
44.816
200.000
160.000
156.855
156.855
44.816
112.039
156.855
575.433
1.918.111
1.150.866
1.344.470
1.344.470
672.235
65.000
90.000
60.000
120.000
55.000
12.000.000
0
480.000
150.000
2.160.000
840.000
40.000
5.000.000
29.097.820
Para la determinacin del costo de un jornal se tom como base el salario mnimo legal, incrementado en el valor
equivalente a la carga prestacional, teniendo en cuenta los porcentajes de ley, as:
Prestaciones Sociales
Cesantas
Prima
Vacaciones
Int/Cesantas
Total P/ Sociales
Seguridad Social
Salud
Pensin
A.R.P.
8,3%
8,3%
4,2%
1,0%
21,8%
8,5%
11,6%
4,0%
24,1%
9,0%
55,0%
VR MES
433.700,00
238.535
VR. DIA
14.457
7.951
22.408
La unidad salario mnimo legal diario (smld) y/o jornal, para la presentacin de este presupuesto es de veintidos mil
cuatrocientos ocho pesos ($22.408) m/cte, que ya tiene integrado todos los conceptos legales equivalentes a un
salario.
No. JORNALES
VR. UNITARIO
REQUIRIDOS
2
22.408
1
200.000
1
160.000
7
22.408
VR TOTAL
44.816
200.000
160.000
156.855
561.671
No. JORNALES
VR. UNITARIO
REQUIRIDOS
7
22.408
2
22.408
5
22.408
7
22.408
VR TOTAL
156.855
44.816
112.039
156.855
470.565
No. JORNALES
VR. UNITARIO
REQUIRIDOS
26
22.408
86
22.408
51
22.408
VR TOTAL
575.433
1.918.111
1.150.866
3.644.410
2.125.906
El costo de la mano de obra de preparacin del suelo $ 561.671, el valor de mano de obra de la siembra $ 470.565
y $ 2.125.906 correspondientes al valor proporcional de mano de obra de mantenimiento de los 7 meses del periodo
improductivo, son llevados como inventario de plantaciones en proceso y amortizados durante los 8 aos
siguientes.
NOTA: El costo de mano de obra de mantenimiento, es un costo permanente en el ciclo productivo durante los 8
aos, valor este ($3.644.410) que se lleva en el presupuesto durante todo el tiempo.
VR TOTAL
12.000.000
12.000.000
MATERIAL
UM
HERBICIDAS ROUND UP
LT
GALLINAZA
KG
CAL DOLOMITA
BLT
FERTILIZANTE
KG
UREA
KG
TTL DE OTROS MATERIALES DIRECTOS
CANTIDAD
4
2500
125
100
50
VR. UNITARIO
16250
36
480
1.200
1.100
VR TOTAL
65.000
90.000
60.000
120.000
55.000
390.000
Doce millones $12.000.000 y $ 390.000, corresponden a la inversin inicial en rizomas y materiales directos de
produccin.
A continuacin se presenta el cuadro resumen de los costos que se llevaron como inversin inicial del periodo
improductivo para ser amortizados en los aos siguientes:
RESUMEN INVERSION INICIAL LLEVADA A ETAPA INICIAL O PERIODO IMPRODUCTIVO HASTA EL MES 7
ITEMS
MANO DE OBRA PREPARACION TERRENO
MANO DE OBRA SIEMBRA
MANO DE OBRA MANTENIMIENTO
TTL DE MATERIALES DIRECTOS
TTL DE MATERIAL VEGETAL
ARRIENDO
GASTOS SERVICIOS ADMIISTRATIVOS
TOTAL LLEVADO A PLANTACIONES
VALOR
561.671
470.565
2.125.906
227.500
12.000.000
490.000
313.710
16.189.351
5.000.000
5.000.000
La inversin requerida en activos fijos para la produccin es de $5.000.000, este valor se lleva como un activo fijo
en el balance de la empresa y se afecta cada ao por su deprecicin, disminuyendo el activo e incrementado los
costos del periodo en dicho valor.
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
La inversin inicial del proyecto es de $21.500.000, financiado con aportes de capital por valor de $ 9.500.000 y
para el saldo se adquiri una obligacin financiera por valor de $12.000.000, pagadera en un plazo de 5 aos con
una tasa de inters de 14% anual trimestre vencido.
4,50% TRIMESTRE
MONTO
12.000.000
12.000.000
12.000.000
11.400.000
10.800.000
TOTAL AO 1
Trimestre 5
Trimestre 6
Trimestre 7
Trimestre 8
10.200.000
9.600.000
9.000.000
8.400.000
TOTAL AO 2
Trimestre 9
Trimestre 10
Trimestre 11
Trimestre 12
7.800.000
7.200.000
6.600.000
6.000.000
TOTAL AO 3
Trimestre 13
Trimestre 14
Trimestre 15
Trimestre 16
5.400.000
4.800.000
4.200.000
3.600.000
TOTAL AO 4
Trimestre 17
Trimestre 18
Trimestre 19
Trimestre 20
3.000.000
2.400.000
1.800.000
1.200.000
TOTAL AO 5
Trimestre 21
TOTAL
600.000
ABONO K
INTERESES
TOTAL K + i
600.000
600.000
600.000
540.000
540.000
513.000
486.000
540.000
1.140.000
1.113.000
1.086.000
1.800.000
2.079.000
3.879.000
600.000
600.000
600.000
600.000
459.000
432.000
405.000
378.000
1.059.000
1.032.000
1.005.000
978.000
2.400.000
1.674.000
4.074.000
600.000
600.000
600.000
600.000
351.000
324.000
297.000
270.000
951.000
924.000
897.000
870.000
2.400.000
1.242.000
3.642.000
600.000
600.000
600.000
600.000
243.000
216.000
189.000
162.000
843.000
816.000
789.000
762.000
2.400.000
810.000
3.210.000
600.000
600.000
600.000
600.000
135.000
108.000
81.000
54.000
735.000
708.000
681.000
654.000
2.400.000
378.000
2.778.000
600.000
27.000
627.000
600.000
27.000
627.000
12.000.000
6.210.000
18.210.000
60
30
VR UNITARIO VR TOTAL
22.408
1.344.470
22408
672.235
2.016.705
SALDO K
12.000.000
12.000.000
11.400.000
10.800.000
10.200.000
9.600.000
9.000.000
8.400.000
7.800.000
7.200.000
6.600.000
6.000.000
5.400.000
4.800.000
4.200.000
3.600.000
3.000.000
2.400.000
1.800.000
1.200.000
600.000
$ 2.016.705, representan los jornales que se pagan durante el ao por concepto de corte y empaque de las flores
que se venden.
COSTOS DE MATERIALES DE EMPAQUE
CONCEPTO
CANECAS TIPO 1 EMPAQUE LOCAL
CANECAS TIPO 2 EMPAQUE LOCAL
CAJA PARA EXPORTACION
CANTIDAD
12
3
720
300
VR UNITARIO VR TOTAL
40000
480.000
50000
150.000
3000
2.160.000
0
2.790.000
3000
900.000
Una vez se inicia la comercializacin del producto se incurre en los costos de recoleccin y empaque del producto.
En el ao 1 el valor de los empaques para la venta de exportacin es proporcional a los 5 meses en que se
presentaron ventas por este concepto.
UNIDADES PRODUCIDAS
ITEMS
AO 1
TOTA UNID PRODUCIDAS
DISTRIBUCION DE LA PRODUCCION
EXPORTACION
VENTA NACIONALES
DESPERDICIO
TOTAL UNIDADES
5.600
AO 2
12.311
AO 3
13.422
AO 4
14.533
AO 5
15.644
AO 6
15.089
AO 7
14.533
AO 8
13.978
TOTAL
105.111
3.600
1.440
560
5.600
8.640
2.440
1.231
12.311
8.640
3.440
1.342
13.422
8.640
4.440
1.453
14.533
8.640
5.440
1.564
15.645
8.640
4.940
1.509
15.089
8.640
4.440
1.453
14.533
8.640
3.940
1.398
13.977
64.080
30.520
10.511
105.112
Este cuadro resume la produccin por aos con un porcentaje del 10% de desperdicio.
PARAMETROS DE VENTAS
CONCEPTO
VENTAS AO 1
EXPORTACION MES 8 Y SS
NACIONAL
VENTAS AO 2 Y SS
EXPORTACION
NACIONAL
VENTA DE RIZOMAS
PERIODICIDAD
CAJAS
UNIDADES
VR US$ O $
5 Y 20 C/MES
S/PROD
60
12
120
2
500
1.440
0
2.200
1
3.168.000
60.000
5 Y 20 C/MES
60
0
12
120
30.000
2
500
3.000
1.440
0
90.000.000
2.200
1
3.168.000
60.000
ANUAL
15.840.000
720.000
0
38.016.000
720.000
90.000.000
NOTA: LAS VENTAS DEL AO 1 CORRESPONDEN A LAS NACIONALES QUE SE EFECTUAN DURANTE LOS 12 MESES DEL AO
Y LAS DE EXPORTACION A PARTIR DEL MES 8, ES DECIR SOLO SE VENDE EN EL AO UNO, 5 MESES.
AO 1
AO 2
3.600
1.440
5.040
0
5.040
654.850
AO 3
8.640
2.440
11.080
3.000
14.080
1.829.423
8.640
3.440
12.080
4.000
16.080
2.089.284
AO 4
8.640
4.440
13.080
5.000
18.080
2.349.145
AO 5
8.640
5.440
14.080
6.000
20.080
2.609.006
Las ventas de exportacin se calcularon constantes para los ao 2 y siguientes en 8640 unidades y en el ao 1 se
calcularon ventas nicamente por cinco meses de 3600 unidades.
En cuanto a las ventas nacionales en el ao 1 se vendieron 1440 unidades; apartir del ao 2 y siguientes y hasta el
ao 5, se incrementan en 1000 unidades por ao. A partir del ao 6 disminuyen en 500 unidades anuales.
AO 6
8.640
4.940
13.580
5.000
18.580
2.414.110
AO 7
8.640
4.440
13.080
4.000
17.080
2.219.214
AO 8
8.640
3.940
12.580
3.000
15.580
2.024.318
TOTAL
64.080
30.520
94.600
30.000
124.600
16.189.351
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
0
0
0
15.840.000
720.000
0
38.016.000
1.220.000
9.000.000
38.016.000
1.720.000
12.000.000
38.016.000
2.220.000
15.000.000
38.016.000
2.720.000
18.000.000
38.016.000
2.470.000
15.000.000
38.016.000
2.220.000
12.000.000
38.016.000
1.970.000
9.000.000
16.560.000
48.236.000
51.736.000
55.236.000
58.736.000
55.486.000
52.236.000
48.986.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
1.530.000
400.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
2.790.000
960.000
TTL S
7.981.115
9.801.115
9.801.115
9.801.115
9.801.115
9.801.115
9.801.115
9.801.115
UTILIDAD BRUTA
8.578.885
38.434.885
41.934.885
45.434.885
48.934.885
45.684.885
42.434.885
39.184.885
291.667
0
0
0
0
0
500.000
840.000
2.079.000
0
4.033.410
654.850
500.000
840.000
1.674.000
4823600
4.033.410
1.829.423
500.000
840.000
1.242.000
5173600
4.033.410
2.089.284
500.000
840.000
810.000
5523600
4.033.410
2.349.145
500.000
840.000
378.000
5873600
4.033.410
2.609.006
500.000
840.000
27.000
5548600
4.033.410
2.414.110
500.000
840.000
500.000
840.000
5223600
4.033.410
2.219.214
4898600
4.033.410
2.024.318
TOTAL GASTOS
291.667
8.107.260
13.700.433
13.878.294
14.056.155
14.234.016
13.363.120
12.816.224
12.296.328
-291.667
471.625
24.734.452
28.056.591
31.378.730
34.700.869
32.321.765
29.618.661
26.888.557
59.386
8.162.369
9.258.675
10.354.981
11.451.287
10.666.182
9.774.158
8.873.224
412.239
16.572.083
18.797.916
21.023.749
23.249.582
21.655.582
19.844.503
18.015.333
COSTOS
GASTOS
-291.667
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
-291.667
CONCEPTO
P/IMPRODUC
SALDO INICIAL
INGRESOS
VENTAS EXPORTACION
VENTAS LOCALES
VENTAS RIZOMAS
RECAUDOS DE CARTER
PRESTAMO BANCARIO
TOTAL DE INGRESOS
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
21.500.000
310.649
77.738
16.579.244
35.566.444
57.039.338
80.997.926
104.967.619
127.531.336
0
0
0
0
0
15.840.000
720.000
0
0
0
38.016.000
1.220.000
9.000.000
0
38.016.000
1.720.000
12.000.000
0
38.016.000
2.220.000
15.000.000
0
38.016.000
2.720.000
18.000.000
0
38.016.000
2.470.000
15.000.000
0
38.016.000
2.220.000
12.000.000
0
38.016.000
1.970.000
9.000.000
0
21.500.000
16.870.649
48.313.738
68.315.244
90.802.444
115.775.338
136.483.926
157.203.619
176.517.336
3.644.410
2.016.705
390.000
0
1.530.000
400.000
1.800.000
2.079.000
0
4.033.410
840.000
59.386
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
2.400.000
1.674.000
4.823.600
4.033.410
840.000
8.162.369
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
2.400.000
1.242.000
5.173.600
4.033.410
840.000
9.258.675
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
2.400.000
810.000
5.523.600
4.033.410
840.000
10.354.981
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
2.400.000
378.000
5.873.600
4.033.410
840.000
11.451.287
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
600.000
27.000
5.548.600
4.033.410
840.000
10.666.182
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
0
0
3.644.410
2.016.705
390.000
0
2.790.000
960.000
5.223.600
4.033.410
840.000
9.774.158
4.898.600
4.033.410
840.000
8.873.224
21.189.351
16.792.911
31.734.494
32.748.800
33.763.106
34.777.412
31.516.307
29.672.283
28.446.349
310.649
77.738
16.579.244
35.566.444
57.039.338
80.997.926
104.967.619
127.531.336
148.070.987
EGRESOS
TTL MO PREPARACION
561.671
TTL MO SIEMBRA
470.565
TTL MO MANTENIMIENT
2.125.906
TTL MO RECOLECCION
0
TTL MATERIALES DIREC
227.500
TTL MATERIAL VEGETAL
12.000.000
TTL MATERIALES DE EM
0
TTL FLETES DE EXPORT
0
ABONO PRESTAMO
INTERESES PRESTAMO
GASTOS ADMON Y VENTAS
GASTOS DE NOMINA
GASTOS ARRENDAMIEN
490.000
IMPTOS POR PAGAR
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
INVERSION MAQUINARIA
5.000.000
GASTOS ADMINISTRATI
313.710
TOTAL EGRESOS
SUPERAVIT O DEFICIT D
P / IMPROD
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
INVENTARIOS PLANTAC
PROVISION AGOTAMIEN
21.500.000
0
0
310.649
16.189.351
77.738
16.189.351
-654.850
16.579.244
16.189.351
-2.484.273
35.566.444
16.189.351
-4.573.556
57.039.338
16.189.351
-6.922.701
80.997.926
16.189.351
-9.531.707
104.967.619
16.189.351
-11.945.818
127.531.336
16.189.351
-14.165.032
148.070.987
16.189.351
-16.189.351
21.500.000
16.500.000
15.612.239
30.284.322
47.182.238
66.305.987
87.655.569
109.211.152
129.555.654
148.070.987
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION
OTROS ACTIVOS
0
0
5.000.000
291.667
5.000.000
791.667
5.000.000
1.291.667
5.000.000
1.791.667
5.000.000
2.291.667
5.000.000
2.791.667
5.000.000
3.291.667
5.000.000
3.791.667
5.000.000
4.291.667
4.708.333
4.208.333
3.708.333
3.208.333
2.708.333
2.208.333
1.708.333
1.208.333
708.333
21.500.000
21.208.333
19.820.572
33.992.655
50.390.571
69.014.320
89.863.903
110.919.485
130.763.988
148.779.320
OBLIGACIONES BANCAR
12.000.000
12.000.000
10.200.000
7.800.000
5.400.000
3.000.000
600.000
TOTAL PASIVO
12.000.000
12.000.000
10.200.000
7.800.000
5.400.000
3.000.000
600.000
APORTES SOCIO
9.500.000
RESERVAS
0
RESERVAS LEGALES
0
RESERVAS ESTATUTAR
0
UTLD O PERD.DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULAD
0
9.500.000
0
0
0
-291.667
0
9.500.000
9.500.000
9.500.000
9.500.000
9.500.000
9.500.000
9.500.000
9.500.000
41.224
0
371.015
-291.667
1.698.432
0
14.914.875
79.348
3.578.224
0
16.918.125
14.994.223
5.680.599
0
18.921.374
31.912.347
5.771.363
0
23.158.818
50.833.722
0
0
27.426.945
73.992.540
0
0
19.844.503
101.419.485
0
0
18.015.333
121.263.988
TOTAL PATRIMONIO
9.500.000
9.208.333
9.620.572
26.192.655
44.990.571
66.014.320
89.263.903
110.919.485
130.763.988
148.779.320
21.500.000
21.208.333
19.820.572
33.992.655
50.390.571
69.014.320
89.863.903
110.919.485
130.763.988
148.779.320
ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INDICES DE LIQUIDEZ
Capital de trabajo
Activo corriente - Pasivo corriente
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
13.212.239
27.884.322
44.782.238
63.905.987
87.055.569
109.211.152
129.555.654
148.070.987
El indicador de Capital de trabajo expresa que la empresa muestra confiabilidad para el pago de pasivos a corto plazo. El incremento del mismo
durante los periodos siguientes representa que se cuenta con suficiente capital disponible para el desarrollo de sus actividades normales.
Razn Corriente o Indice de
Solvencia
activo corriente
pasivo corriente
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
6,51
12,62
19,66
27,63
146,09
0,00
0,00
0,00
La razn corriente nos muestra que las obligaciones a corto plazo estn lo suficientemente respaldadas con el activo corriente.
Prueba Acida
Activo corriente - Inventarios
Pasivo corriente
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
-0,24
5,87
12,91
20,88
119,11
0,00
0,00
0,00
La prueba cida nos indica que durante el primer ao la empresa debe comprometer los inventario para poder cumplir con sus obligaciones a corto
plazo, pero en los aos siguientes su capacidad de pago es ptima, sin tener que recurrir a los mismos.
INDICES DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento Total
Pasivo Total x 100
Activo Total
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
51%
23%
11%
4%
1%
0%
0%
0%
En el ao 1 el total de los pasivos estn siendo financiados en un 51% con los activos totales de la empresa, indice que decrece en los aos
siguientes a medida que desaparecen las obligaciones.
Endeudamiento Financiero
Obligaciones Financieras x 100
Ventas Netas
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
62%
16%
10%
5%
1%
0%
0%
0%
El endeudamiento financiero nos muestra que en el ao 1 las obligaciones financieras representan un alto porcentaje de las ventas, en los aos
siguiente disminuye debido al incremento en las ventas y los abonos de la deuda, hasta el ao 5 donde se cancela la deuda total.
Carga Financiera
Gastos financieros x 100
Ventas Netas
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
13%
3%
2%
1%
1%
0%
0%
0%
Este indice refleja la participacin de los gastos en el volumen total de las ventas.
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
1,06
0,30
0,12
0,05
0,01
0,00
0,00
0,00
Este indice seala la relacin que existe entre los dineros suministrados a traves de terceros y lo que aportan los socios. Solamente en el ao 1 los
fondos de terceros son superiores a los aportados por los socios, en los aos siguiente se ve claramente el mejoramiento de esta razn financiera,
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
0,02
0,34
0,36
0,38
0,40
0,39
0,38
0,37
Este indice en el ao 1 , es bajo debido a que las ventas en este periodo no estn en el punto mximo, indice que mejora en los aos siguientes
debido al incremento en las ventas de exportacin y nacionales.
Indice Dupont
Utilidad Neta
Total Activo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
0,02
0,49
0,37
0,30
0,26
0,20
0,15
0,12
Indica que los activos en el ao 1 producen un rendimiento de apenas del 2%, indice que mejora en los aos siguientes.
CONCEPTO
TOTAL DE INGRESOS
TOTAL EGRESOS
FLUJO NETO DEL PROYECTO
P/IMPRODUC
0
21.189.351
-21.189.351
-21.500.000
FLUJO 0
FLUJO 1
FLUJO 2
FLUJO 3
FLUJO 4
FLUJO 5
FLUJO 6
FLUJO 7
FLUJO 8
-21.189.351
77.738
16.579.244
35.566.444
57.039.338
80.997.926
104.967.619
127.531.336
148.070.987
TIR
AO 2
48.313.738
31.734.494
16.579.244
AO 3
68.315.244
32.748.800
35.566.444
AO 4
90.802.444
33.763.106
57.039.338
AO 5
115.775.338
34.777.412
80.997.926
AO 6
136.483.926
31.516.307
104.967.619
AO 7
157.203.619
29.672.283
127.531.336
AO 8
176.517.336
28.446.349
148.070.987
24,00%
INVERSION INICIAL
VPN
AO 1
16.870.649
16.792.911
77.738
76.133.836
54,39%
El anlisis del VPN indica que el proyecto es viable porque el resultado es mayor que cero (0).
La TIR da como resultado el 54,39 % indicando la viabilidad del proyecto en las condiciones planteadas.
PUNTO DE EQUILIBRIO
TOTALES UNIDADES VENDIDAS
VALOR VENTAS TOTALES
5.040
16.560.000
14.080
48.236.000
16.080
51.736.000
18.080
55.236.000
20.080
58.736.000
18.580
55.486.000
17.080
52.236.000
15.580
48.986.000
3.286
3.426
3.217
3.055
2.925
2.986
3.058
3.144
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
3.644.410
2.016.705
390.000
500.000
840.000
4.033.410
11.424.525
11.424.525
11.424.525
11.424.525
11.424.525
11.424.525
11.424.525
11.424.525
2.040
928
851
786
730
757
786
817
COSTOS VARIABLES
TOTAL COSTO MATERIALES DE EMPAQUE
TOTAL COSTO FLETES DE EXPORTACION
GASTOS INTERESES
GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS
GASTOS AGOTAMIENTO
1.530.000
400.000
2.079.000
0
654.850
2.790.000
960.000
1.674.000
4.823.600
1.829.423
2.790.000
960.000
1.242.000
5.173.600
2.089.284
2.790.000
960.000
810.000
5.523.600
2.349.145
2.790.000
960.000
378.000
5.873.600
2.609.006
2.790.000
960.000
27.000
5.548.600
2.414.110
2.790.000
960.000
2.790.000
960.000
5.223.600
2.219.214
4.898.600
2.024.318
4.663.850
12.077.023
12.254.884
12.432.745
12.610.606
11.739.710
11.192.814
10.672.918
5.600
12.311
13.422
14.533
15.644
15.089
14.533
13.978
833
981
913
855
806
778
770
764
3.286
3.426
3.217
3.055
2.925
2.986
3.058
3.144
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO VARIABLE POR UNIDAD
PRECIO DE VENTAS
833
981
913
855
806
778
770
764
2.453
2.445
2.304
2.200
2.119
2.208
2.288
2.381
11.424.525
2.453
11.424.525
2.445
11.424.525
2.304
11.424.525
2.200
11.424.525
2.119
11.424.525
2.208
11.424.525
2.288
11.424.525
2.381
4.658
4.673
4.958
5.194
5.391
5.173
4.993
4.799
5.040
14.080
16.080
18.080
20.080
18.580
17.080
15.580
382
9.407
11.122
12.886
14.689
13.407
12.087
10.781
= MARGEN DE CONTRIBUCION
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS
MARGEN DE CONTRIBUCION
DIFERENCIA
La conclusin que arroja el anlisis del punto de equilibrio en unidades es que es viable para todos los aos del proyecto porque las ventas presupuestadas estn por encima del punto de equilibrio, lo c ,
lo cual garantiza plenamente la ejecucin positiva del mismo. Comprobada en el renglon siguiente con el punto de equilibrio en pesos.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
15.303.507
16.008.535
15.951.084
15.867.680
15.770.409
15.449.671
15.269.776
15.088.880
Planta
Nombre
Habito
Altura
Musa coccinea
Musoide
2 - 5 mts
Inflorescencia
Habito
Brcteas
Erecta
Rojas y verdes
Informacin Tcnica
Sombra
0% - 25%
Distancia entre plantas
1.5 mts x 3 mts.
Inflorescencias por planta / ao 45
Numero de meses entre la
10
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
90%
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
250 grs.
Peso promedio / inflorescencia 800 grs.
Das de vida despus del corte 25
Habito de crecimiento del tallo
Usos potenciales
Fuente: www.agrotropical.com
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo, planta
ornamental.
Planta
Nombre
Habito
Altura
Habito
Orientacin
Brcteas
Erecta
Distica
5 - 10 roja, verde
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio / inflorescencia
Das de vida despus del corte
0% - 10%
3 mts x 2 mts
40
10
90%
450 grs.
800 grs.
15
3 - 5 brcteas
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo
Planta
Heliconia wagneriana
Peterson
Musoide
3 - 4.5 mts
Nombre
Habito
Altura
Inflorescencia
Habito
Orientacin
Brcteas
Erecta
Distica
5 - 10 amarilla, rosado, verde
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio / inflorescencia
Das de vida despus del corte
Numero de brcteas de una
inflorescencia comercial
Habito de crecimiento del tallo
Usos potenciales
Fuente: www.agrotropical.com
0% - 10%
3 mts x 2 mts
45
10
90%
450 grs
800 grs.
15
35
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo.
Planta
Heliconia Bihai (L) L. cv.
Lobster Claw One
Musoide
2.5 - 5 mts
Nombre
Habito
Altura
Inflorescencia
Habito
Orientacin
Brcteas
Erecta
Distica
5 - 12 rojas, verdes y negras.
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio / inflorescencia
Das de vida despus del corte
Numero de brcteas de una
inflorescencia comercial
Habito de crecimiento del tallo
Usos potenciales
Fuente: www.agrotropical.com
0% - 15%
3 mts x 2 mts
60
9
95%
350 grs.
500 grs.
12
1-3
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo.
Planta
Heliconia Bihai (L.) L. cv. Bihai
Aurea
Musoide
3 - 6 mts
Nombre
Habito
Altura
Inflorescencia
Habito
Orientacin
Brcteas
Erecta
Distica
4 - 7 red, amarillo, verde, gris
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio / inflorescencia
Das de vida despus del corte
Numero de brcteas de una
inflorescencia comercial
Habito de crecimiento del tallo
Usos potenciales
www.agrotropical.com
Fuente: www.agrotropical.com
0% - 25%
3 mts x 2 mts
30
14
90%
350 grs
1.2 Kg.
12
3
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo.
Planta
Nombre
Habito
Altura
Habito
Orientacin
Brcteas
Pendular
Distica
8 - 35 rojas, amarillas y verdes
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio / inflorescencia
Das de vida despus del corte
0% - 15%
2 mts x 3 mts
40
10
90 %
300 grs.
650 grs.
12
2 - 10
Compacto
Flor cortada, proteccin de fuentes de agua, paisajismo, planta ornamental.
Es una de las Heliconias mas comerciales.
Fuente: www.agrotropical.com
Planta
Nombre
Habito
Altura
Calathea Crotalifera
Musoide
2 - 4 mts
Inflorescencia
Habito
Erecto
Orientacin
Brcteas
Amarillas y verdes
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
0% - 20%
1.5 mts x 3 mts
60
9
90%
180 grs.
Fuente: www.agrotropical.com
Compacto
Follajes, proteccin de fuentes de agua, paisajismo, planta ornamental, las hojas se utilizan
para envolver alimentos.
Planta
Nombre
Habito
Altura
Zingiber spectabile
Zingiberoide
2 - 5 mts
Inflorescencia
Habito
Orientacin
Brcteas
Erecta
Amarillo, naranja, rojo.
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta /
ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
Peso promedio /
inflorescencia
15% - 30%
1.5 mts x 3 mts
115
10
90%
200 grs
350 grs.
12
Compacto
Fuente: www.agrotropical.com
Planta
Nombre
Habito
Altura
Jengibre abacaxi
Zingiberoide
2 - 5 mts
Inflorescencia
Habito
Brcteas
Erecta
Rojo.
Informacin Tcnica
Sombra
Distancia entre plantas
Inflorescencias por planta / ao
Numero de meses entre la
siembra y la floracin
Porcentaje de prendimiento
(rizomas)
Peso promedio / rizoma
15% - 30%
1.5 mts x 3 mts
115
1
90%
200 grs
Fuente: www.arsflorae.com
Compacto
Planta
Nombre
Habito
Musoide
Altura
2 - 5.5 mts
Inflorescencia
Habito
Erecta
Orientacin
Brcteas
Distica
14 - 22 rojas, amarillas y naranjas
Informacin Tcnica
Sombra
0% - 20%
30
90%
300 grs
70 grs
15 - 18
Compacto
Usos potenciales
Fuente: www.agrotropical.