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MARCO TEORICO........................................................................2
CONTROL INTERNO....................................................................3
PAPELES DE TRABAJO.................................................................6
INFORME.................................................................................10
MARCO TEORICO
1.1 CONCEPTOS DE AUDITORIA
1.1.1 DEFINICION
1.1.2 TIPOS DE AUDITORIA
1.1.2.1
AUDITORIA FINANCIERA
1.1.2.2
AUDITORIA OPERATIVA
1.1.2.3
AUDITORIA FORENSE
1.1.3 ASEVERACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1.4 RIESGOS DE AUDITORIA
1.1.5 EVIDENCIA DE AUDITORIA
1.1.6 DOCUEMENTO DE TRABAJO
1.1.7 CONTROL INTERNO
1.1.7.1
ACTIVIDADES DE CONTROL
1.1.7.2
MONITOREO DE CONTROLES
1.1.7.3
COMPONENTES DEL CONTRL
1.1.7.4
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
1.1.8 MATERIALIDAD
1.1.9 FASES DE LA AUDITORIA
1.1.9.1
PLANIFICACION
1.1.9.2
EJECUCION
1.1.9.3
INFORME
1.1.9.4
CONCLUSIONES
1.1.9.5
RECOMENDACIONES
CONTROL INTERNO
1.2.1 CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA CHICA Y BANCOS
N
PREGUNTAS
REALIZADO
SI
3
4
M.E.S.S
M.E.S.S
M.E.S.S
M.E.S.S
MESS
Estan
caucionados
los
empleados
encargados
del
manejo de los fondos.
Se realizan
cone iliac iones
bancarias mensuales.
M.E.S.S
M.E.S.S
Se encuentran pre-impresos y
prenumerados
los
comprobantes de ingreso y
egresos.
OBSERVACIONES
NO
M.E.S.S
PREGUNTAS
Se
ejecutan
analisis
de
vencimientos para las cuentas
por cobrar.
REALIZADO
V
M.E.S.S
OBSERVACIONES
V
M.E.S.S
M.E.S.S
V
M.E.S.S
M.E.S.S
M.E.S.S
M.E.S.S
MESS
5
6
7
8
1.2.2.2
1
A1 examinar los registros contables se estableci que llevan un
registro auxiliar de las cuentas por cobrar.
2
3
4
5
6
EFECTIVO
BILLETES__________________________________
$170,00
Cantidad
Denominacion
Valor
5
3
6
10
$20,00
$10,00
$5,00
$1,00
MONEDAS FRACCIONARIAS
Cantidad
Denominacion
10
$1,00
4
$0,50
7
$0,25
15
$0,10
25
$0,05
9
$0,01
$100,00
$30,00
$30,00
$10,00
Valor
$10,00
$2,00
$1,75
$1,50
$1,25
$0,09
FACTURAS Y RECIBOS
Fecha
Proveedor
10.02.07 Libreria Horizontes F/.5263
12.02.07 Cevicheria La Paz F/.858
12.02.07 Nueva Olmedo F/.659
12.02.07
Servientrega F/.7775669
$(
Valor
$10.25
$9,75
$30,00
$13,41
$250.00 V
TOTAL ARQUEADO
La cantidad de $250,00, representa la totalidad de los valores propiedad
de la empresa Automotores y Anexos S. A. Manta, confiados a mi custodia,
los cuales fueron contados en mi presencia por un representante y
devueltos a mi entera satisfaccin.
CONDICION:
La persona encargada de custodiar y manejar los fondos de caja chica, es independiente del
que maneja las cobranzas.
Los desembolsos de caja chica se encuentran debidamente respaldados por facturas y recibos.
Las facturas de caja chica se cancelan con un sello fechador que dice Pagado.
CRITERIO:
Se ha encontrado que la responsabilidad de la persona encargada de manejar los fondos de
caja chica es autnomo y adecuado, adems que todos los egresos de dicho fondo estn
respaldados por los respectivos comprobantes.
EFECTO:
El buen desempeo de la encargada del fondo de caja chica se ha logrado debido al
establecimiento de un correcto sistema de control interno y al cumplimiento procedimientos y
normas de contabilidad generalmente aceptadas.
CAUSA:
Los principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas, adems
del continuo control de parte de las autoridades de la entidad ha originado
que el fondo de caja chica se lleve de una forma adecuada
AUTOMOTORES S.A
ANALISIS DE COMPROBANTES DE FONDO DE CAJA CHICA
CONCEPTO
COMPRA DE UTILES
DE OFI CINA
REFRIGERIO
VENDEDOR
FLETE LLANTAS
ENVIO DE PAQUETE
#FACTURA
O RECIBO
F/.5263
ESTABLECIMIENTO
VALOR
CALIFICACION
COMERCIAL
GASTOS
LIBRERIA
FLORIZONTES
$10.75
F/.858
CEVICHERIA LA PAZ
$9.75
F/.659
NUEVA OMEDO
$30.00
F/.7775669
SERVIENTREGA
$13.41
V
V
V
V
REPUESTOS
AUTOMOTORES S.A
CONCILIACION BANCIARIA
BANCO DEL PACIFICO
CTA. CTE. # 92638-8
AL 31 DE DICIEMBRE 20010
Saldo segn libro banco de la empresa al 31.12.06..................$4,122,41
..$9,897,66
($5,399,35)
$4.498.31 ^
375,90
$375.90 }
CONDICION:
Las funciones de contabilizacin estn desempeadas por empleados competentes y
completamente independientes. Se encuentran debidamente registradas todas las cuentas y
transferencia
La persona autorizada a firmar los cheques es el gerente de la sucursal el Ab. Alberto Alvarez,
el cual tiene registrada solo su firma en el banco del pacifico.
Cabe destacar que el fondo rotativo de la sucursal es de $5,000,00 el cual es utilizado en
aproximadamente una semana, todos los viernes es enviado a la Matriz el detalle de los
cheques girados con su respectivo concepto y valores para suscitar la reposicin de fondo
rotativo a matriz, este reporte de gastos es enviado al jefe financiero (Quito) para que autorice
la transferencia de valores a la cuenta local del banco del pacifico. La cuenta del banco del
pacifico es solo para realzar los pagos a los proveedores, los depsitos diarios los realiza Caja
en la cuenta nacional del Produbanco segun instrucciones del Jefe Financiero, en Manta se
realiza la conciliacin bancaria de la cuenta corriente del banco del Pacifico y en Quito de la
cuenta corriente de Produbanco. Los depsitos de Caja han sido realizados en forma intacta y
dentro del tiempo estipulado para esta operacin que es al da siguiente de recibido los
valores, segun respaldos revisados.
CRITERO:
La empresa auditada cumple todos los parmetros adecuados que exige un buen control, pues
existe un manejo correcto de la cuenta corriente del banco del Pacifico.
EFECTO:
Los desembolsos hechos de manera justificada y las condiciones ptimas tanto de los
comprobantes de ingresos como de egresos asi como tambin los depsitos realzados en
forma total y dentro del tiempo establecido, demuestra que los procedimientos y normas de
contabilidad generalmente aceptadas son aplicados por la empresa correctamente.
CAUSA:
Los resultados obtenidos de la evaluacin de la cuenta bancos nos ha hecho deducir que los
principio y normas de contabilidad generalmente aceptadas se cumplen a cavidad.
IV INFORME
Manta, 15 de abril 2011.
Seores
GERENTE
SUCURSAL Y MIEMBROS
DE
LA JUNTA DIRECTIVA DE
Atentamente,
Ma Elisa Soledispa Auditora
CajaChica
Bancos
Ley de companias
b) Objetivos
El objetivo de Automotores y Anexos es alcanzar una rentabilidad mnima del 9% por
Presidente Ejecutivo
Vicepresidente Ejecutivo
Gerente Sucursal
Departamento Administrativa
Departamento de Comercializacin
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Recomendacin # 1
Al Gerente de la Sucursal.
CONDICION
Adoptar las medidas correctivas sealadas en las recomendaciones constantes en los
Informes de Auditoria.
CRITERIO
Las polticas internas permiten regular y controlar las actividades de la empresa
Se evidencia que la empresa Automotores S.A., cuenta con un conjunto de polticas intimas
que regulan las actividades administrativas. Sin embargo, dicho documento no ha sido
actualizado desde el ao 2000 a pesar de que desde el ao 2001 la empresa ha iniciado el
camino hacia la obtencin del certificado de calidad ISO, desde esta fecha se encuentra
creciendo a pasos a agigantados, pero con algunos puntos de control interno que estn
quedndose fuera o faltan actualizar a la situacin actual de la empresa.
Cabe indicar que para una eficiente marcha administrativa y financiera, la institution requiere
que las referidas polticas internas sean revisadas y modificadas para que contengan entre
otros aspectos lo conveniente a los diferentes procedimientos que se deben seguir para las
CONCLUSION EFECTO
La falta polticas internas actualizadas que regulen las actividades administrativas y
financieras de la institucin, originan que muchos departamentos dupliquen labores, reportes,
utilizacin de recursos, consumo de bienes, etc, debido al crecimiento desordenado de la
empresa.
CRITERIO
Inadecuada seleccin del personal para el desempeo de labores
Se ha determinado que funciones de suma importancia vienen siendo desempeadas por
empleados que no cumplen los requisitos mnimos, que para el efecto establece el manual de
seleccin de personal, tal es el caso de las funciones de jefe de ventas de repuestos, quien
desempea funciones de promocin y comercializacin de repuestos, asi como el control
general de bodega, reportes a fabrica, garantas de repuestos, etc. El mencionado empleado
tiene nicamente el ttulo de Bachiller.
Lo comentado se presenta por cuanto se ha incumplido con lo dispuesto en el manual de
seleccin de personal que dice que los individuos deben ser evaluados por su capacidad
profesional, estudios, experiencia, honestidad, carcter y habilidad.
CONCLUSION O EFECTO
El desempeo de funciones por parte del personal que no rene los requisitos mnimos