Está en la página 1de 15

ESTUDIO GENERAL

FUNCIONES

OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD

lase 05 de Noviembre 2015


TECNICA DE ESTUDIO GENERAL:

CONTABILIDAD

INTRODUCCIN A LAS TCNICAS DE AUDITORIA

DIARI
APERTURA
COMPRAS
VENTAS
PLANILLA
BANCOS
PROVISIONES
OTROS
MAYOR

BALANCE DE
COMPROBACI
ON

n
n

I.

ANALISIS DE SALDOS
II.

III.
La expresin de anlisis de saldo, son las cuentas corrientes
del libros de inventarios y balances, en sus anexos

IV.
V.
VI.

BALANCE DE
COMPROBACION

VII.
Documen
to VIII.
Fuente
IX.
X.
XI.
REGISTR
O
Diario
Mayor
XV.
XVI.

Cuentas
por
Cobrar

XII.

SALDO

XIII.
XIV.

Cuentas
por Pagar

XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.

Saldos:
-Compensaciones unas de
otras, pueden analizar solo dos
partidas que quedan al final.

XXII.
XXIII.
TECNICA DE ANALISIS DE SALDOS:
XXIV.
XXV.
XXVI.
XXVII.
XXVIII.
XXIX.
XXX.
XXXI.
XXXII.
XXXIII.
XXXIV.

XXXV.
XXXVI.

II. ANALISIS DE MOVIMIENTO

XXXVII.
XXXVIII.
Documento
Fuente
XXXIX.

Del mayor a
los
documentos

La expresin de anlisis de
movimiento se centra en las
Cuentas de Resultado, Activos
Fijos, Activos Diferidos y otros
del libro de Inventarios y

XL.
XLI.
XLII.
XLIII.
Anlisis de
XLIV.
movimiento

XLV.

Resultados
Patrimonio
Activo Fijo
Activo
Diferido
Otros

XLVI.
XLVII.
XLVIII.

XLIX.
L.
LI.
LII.
LIII.
LIV.
TECNICA
LV. ANALISIS DE MOVIMIENTO:

ACUMULACION

LVI.

III.

TECNICA DE INSPECCION

LVII.

EXAMEN
FISICO

LVIII.
LIX.Va ver los saldos
LX. de los activos.
LXI.

11
12
20

Bienes materiales

Ttulo de crdito y
valores

TECNICAS DE INSPECCION:

33

Producto
en
proceso Prod
ucto
Otros
termi
nado
Administrac
in

Materia
prima
Y

IV. TECNICA DE
LXII.
CONFIRMACION
LXIII.
LXIV.
- LXV.
CIRCULARIZACIO
N
LXVI.
LXVII.

+
+
+

Proveedores

Bancos
ENTE
. Bancos

Estudio
General

. Cuentas
por cobrar

Clientes

Cuentas
por
Pagar.

Abogados

Actos contractuales

TECNICAS DE CONFIRMACION:

LXVIII.DE
V. TECNICA
INVESTIGACION
LXIX.
LXX.
Pruebas
de
cumplimi
ento

LXXI.

AUDITOR

LXXII.
Pruebas
sustantiv
as
LXXIII.
LXXIV.
LXXV.
LXXVI.
LXXVII.
LXXVIII.
LXXIX.
LXXX.
LXXXI.
LXXXII.

LXXXIII.
Capacidad de captar informacin.
LXXXIV.

Habilidad
de ganarse la confianza.
LXXXV.
LXXXVI.

VI. TECNICA
DE DECLARACIONES O
LXXXVII.
LXXXVIII.
LXXXIX.
XC.
XCI.
XCII.
Estudio General
TECNICA DE
INVESTIGACION:
XCIII.

Gerencia

XCIV.
XCV.
XCVI.
XCVII.

Gerencia
Administracin
INFORME ESCRITO.
Administracin
- Memorndums
-

Estudio
VI.General
TECNICA

Resmenes

DE -DECLARACIONES
OI
Otros

Firmada

Posibilidades de
Posibilidades
de
limitacin en su
limitacin
validez. en su
validez.

XCVIII.
XCIX.
C.
CI.
CII.
CIII.
CIV.
CV.
CVI.
CVII.
CVIII.
CIX.
CX.
CXI.
CXII.
CXIII.
CXIV.
TECNICA DE DECLARACIONES Y CERTIFICACIONES:
CXV.
CXVI.

CXVII.
CXVIII.

VII. TECNICA DE OBSERVACION

CXIX.
Cerciorars
e
CXXI. personal
CXXII. mente
como se
realiza las

- Casos
observacin de
- la toma fsica
de inventarios
como
existencias
- el arqueo del
efectivo
-el arqueo
documentario.

CXX.

Planeamient
o
1.
Reporte
previo 2. Equipo
auditor
3.
Otros

TECNICAS DE OBSERVACION:

Observaci

Reporte
Gerencia

Administracin

CXXIII. VIII. TECNICA DE CLCULO.


CXXIV.
Intereses
diferidos

CXXV.
CXXVI.
Estudio
Genera

Depreciacin
acumulada

CXXVII.
CXXVIII.
Resultado de
CXXIX.
computo
sobre bases
CXXX.
de
ejerci
predetermina
CXXXI.
do.
CXXXII.

Planilla
Provisiones
laborales
Costos
Cerciorarse de la correccin
numrica

Otros

CXXXIII.
CXXXIV.
CXXXV.
CXXXVI.
CXXXVII.
CXXXVIII.
CXXXIX.
CXL.
CXLI.
TECNICA DE
CALCULO:
CXLII.
CXLIII.
CXLIV.
CXLV.
CXLVI.
CXLVII.
CXLVIII.
CXLIX.
CL.
CLI.
CLII.

IX. TECNICA DE COMPARACION


ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

CLIII.
CLIV.
CLV.
CLVI.

CLVIII.
Establecer
CLIX.
correspondencia
y similitud
CLX. entre
conceptos
diversos.
CLXI.

ESTADO DE RESAULTADO
V

CLVII.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMNIO

CLXII.

CLXIX.
CLXX.
CLXXI.
CLXXII.
TECNICAS DE COMPARACION:
CLXXIII.
CLXXIV.
CLXXV.
CLXXVI.
CLXXVII.
CLXXVIII.
CLXXIX.
CLXXX.
CLXXXI. X. TECNICA DE RASTREO

VV

CLXVIII.

V V

CLXVII.

VVVV

CLXVI.

VV

CLXV.

V V

CLXIV.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

VVVV

CLXIII.

CLXXXII. Seguimiento de uno o un grupo de transacciones de los registros de un


punto a otro.

Verificacin de saldos de cuentas por pagar o por cobrar.

CLXXXIII.
CLXXXIV.
CLXXXV.
CLXXXVI.

Calculo de intereses de activos y pasivos.

CLXXXVII.
CLXXXVIII.
CLXXXIX.
CXC.
CXCI.
CXCII.
CXCIII.
CXCIV.
CXCV.
CXCVI.

DIARI
O

MAYO

Cumplimiento de obligaciones tributarias.

CXCVII.
CXCVIII.
CXCIX.
CC.
CCI.

CCII.
CCIII.
CCIV.
CCV.
CCVI.
TECNICA DE RASTREO:
CCVII.
CCVIII.
CCIX.
CCX.
CCXI.
CCXII.

Cumplir 12 meses registros declaraciones,

CCXIII.
CCXIV.
CCXV.
CCXVI.
CCXVII.
CCXVIII.
CCXIX.
CCXX.
CCXXI.
CCXXII.
CCXXIII.
CCXXIV.
CCXXV.
CCXXVI.
CCXXVII.
CCXXVIII.
CCXXIX.
CCXXX.
CCXXXI.
CCXXXII.
CCXXXIII.
CCXXXIV.
CCXXXV.
CCXXXVI.
CCXXXVII.
CCXXXVIII.
CCXXXIX.
CCXL.
CCXLI.
CCXLII.

CCXLIII.
CCXLIV.
CCXLV.
CCXLVI.
CCXLVII.
CCXLVIII.
CCXLIX.
CCL.
CCLI.
CCLII.
CCLIII.
CCLIV.
CCLV.
CCLVI.
CCLVII.
CCLVIII.
CCLIX.
CCLX.
CCLXI.
CCLXII.
CCLXIII.
CCLXIV.
CCLXV.
CCLXVI.
CCLXVII.
CCLXVIII.
CCLXIX.
CCLXX.
CCLXXI.
CCLXXII.

CCLXXIII.
CCLXXIV.
CCLXXV.
CCLXXVI.
CCLXXVII.
CCLXXVIII.
CCLXXIX.
CCLXXX.
CCLXXXI.
CCLXXXII.
CCLXXXIII.
CCLXXXIV.
CCLXXXV.
CCLXXXVI.
CCLXXXVII.
CCLXXXVIII.
CCLXXXIX.
CCXC.